BÁSICO SOBRE IR

O investidor que comprar qualquer ativo em bolsa de valores

precisa preencher a declaração de IR, mesmo que não se enquadre
em outros itens da obrigatoriedade.

Recomendamos guardar todas as notas de negociação e manter

arquivos com registro do preço de aquisição dos ativos.

DECLARAÇÃO DE IMPOSTO DE RENDA

RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS

DIVIDENDOS
09- Lucros e dividendos recebidos
CNPJ da fonte pagadora – CNPJ da empresa
Nome da fonte pagadora – Nome da empresa
Valor – Total recebido ao longo do ano
Repetir o processo para cada empresa

RENDIMENTOS DE FUNDOS IMOBILIÁRIOS

09- Lucros e dividendos recebidos
CNPJ da fonte pagadora – CNPJ da administradora do fundo
Nome da fonte pagadora – Nome da administradora
Valor – Total recebido ao longo do ano
Repetir o processo para cada fundo

POUPANÇA
12 – Rendimentos de cadernetas de poupança, letras hipotecárias, letras de crédito
do agronegócio e imobiliário (LCI e LCA) etc.
CNPJ da fonte pagadora – CNPJ do banco
Nome da fonte pagadora – Nome do banco
Valor – Total recebido ao longo do ano

BONIFICAÇÕES DE AÇÕES
18 – Incorporação de reservas ao capital/Bonificações em ações
CNPJ da fonte pagadora – CNPJ da empresa
Nome da fonte pagadora – Nome da empresa
Valor – Total correspondente às ações recebidas (preço informado pela empresa ao
anunciar a bonificação)

GANHO DE CAPITAL EM AÇÕES (EM OPERAÇÕES ABAIXO DE R$ 20.000,00 POR MÊS)

20 – Ganhos líquidos em operações no mercado à vista de ações negociadas em bolsas

de valores nas alienações realizadas até R$ 20.000,00 etc.
Valor – Total proveniente do ganho de capital ao longo do ano (nesse tipo de operação)
RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA/DEFINITIVA
JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO (JCP)
10 –Juros sobre capital próprio
CNPJ da fonte pagadora – CNPJ da empresa
Nome da fonte pagadora – Nome da empresa
Valor – Total líquido recebido ao longo do ano

RENDIMENTOS DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS (CDB, Tesouro Direto)

06 – Rendimentos de aplicações financeiras

CNPJ da fonte pagadora – CNPJ do banco ou corretora para aplicações financeiras
ou B3, no caso do aluguel de ações e fundos

Nome da fonte pagadora – Nome do banco ou corretora para aplicações financeiras

ou B3, no caso do aluguel de ações e fundos

Valor – Total líquido de juros recebidos ao longo do ano. No caso do aluguel de ações
e fundos, somam-se todos os rendimentos (de todas as empresas e fundos)

GANHOS DE CAPITAL SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO

5 – Ganhos líquidos em renda variável (bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e

assemelhados e fundos de investimento imobiliário)
Há duas maneiras:
1 – Utilizar a seção de Renda Variável do Programa de IRPF e preencher as informa-
ções;
2 – Importar os dados do Programa GCAP já preenchidos.

1) Em “Renda Variável”, informar os ganhos de capital oriundos de operações de

venda sem isenção, assim como os impostos retidos na fonte e pagos, além de prejuí-
zos a compensar.

BENS E DIREITOS

AÇÕES
Clicar em “Novo”
Código: 31 – Ações
Localização: 105 - Brasil
JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO (JCP)

CNPJ – CNPJ da empresa

Discriminação: Nome da empresa, CNPJ, quantidade de ações
Situação: valor de aquisição + custos de corretagem + incorporações de bonificação
(se houver)

Exemplo:
Grupo de Inteligência Financeira S.A. – Código: LUCA3 – Quantidade: 100 – CNPJ:
10.333.100/0001-10 – Escriturador: GOD CORRETORA AÇÕES.
2019 2020
0,00 777.000,00

FUNDOS IMOBILIÁRIOS

Clicar em “Novo”
Código: 73- Fundo de investimento imobiliário
CNPJ – CNPJ do fundo imobiliário
Discriminação – Informar nome do fundo imobiliário, CNPJ da administradora e do
fundo e quantidade de cotas
Situação – Preço de aquisição + custos de corretagem (subtraem-se possíveis amorti-
zações)

Exemplo:
RALUHE Logística – CÓDIGO: RLUH11 – Administrador: Aunts and Uncles Corretora de
Valores S.A. – 10.100.333/0001-33 – Quantidade: 3 – CNPJ: 00.000.000/0001-00
2019 2020
0,00 333,33

FUNDOS DE INVESTIMENTO

Clicar em “Novo”
CNPJ – CNPJ do administrador do fundo ou corretora
Discriminação – Informar nome do fundo, CNPJ do administrador do fundo ou corre-
tora e quantidade de cotas
Situação – Preço de aquisição + custos de corretagem
ETF’S
Clicar em “Novo”
Código: 74
Localização: 105 – Brasil
CNPJ: CNPJ do ETF
Discriminação: Informar nome, código do ETF, administrador, CNPJ do administrador,
quantidade, CNPJ do fundo.

RENDA FIXA
Clicar em “Novo”
45 – Aplicação de renda fixa (CDB, RDB e outros)
Localização: 105 – Brasil
CNPJ – CNPJ da corretora ou banco
Discriminação – Nome do ativo
Situação – Valor atualizado ao ativo no último dia do ano

POUPANÇA
Clicar em “Novo”
41 – Caderneta de poupança
Localização: 105 – Brasil
CNPJ – CNPJ do banco
Discriminação – Poupança
Situação – Valor atualizado no último dia do ano

CONTA CORRENTE NO BANCO

Clicar em “Novo”
61 – Depósito bancário em conta corrente no país
Localização: 105 – Brasil
CNPJ – CNPJ do banco
Discriminação – Nome do banco
Situação – Saldo atualizado do último dia do ano

SALDO EM CONTA DE CORRETORA

Clicar em “Novo”
69 – Outros depósitos à vista e numerário
Localização: 105 – Brasil
CNPJ – CNPJ da corretora
Discriminação – “Conta corrente”, nome e CNPJ da corretora
Situação - Saldo atualizado do último dia do ano
CRÉDITOS EM TRÂNSITO
Clicar em “Novo”
99 – Outros bens e direitos
Localização: 105 – Brasil
Discriminação – “Créditos em trânsito”, tipo do provento (dividendo, JCP,
rendimentos), ano referente ao provento, nome e CNPJ da empresa
Situação – Valor total líquido a receber no ano seguinte

INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
GANHO DE CAPITAL EM MOEDA ESTRANGEIRA
Para residentes no Brasil, há isenção de recolhimento de IR em alienações que
correspondam a até R$ 35.000,00 por mês.
Acima disso, aplica-se a seguinte tabela progressiva:
15% até R$ 5.000.000,00;
17,5% sobre os valores acima de R$ 5.000.000,00 e abaixo de R$ 10.000.000,00;
20% sobre os valores acima de R$ 10.000.000,00 e abaixo de R$ 30.000.000,00
22,5% sobre valores acima de R$ 30.000.000,00
Diferenças de cálculo no GCME (Ganho de Capital em Moeda Estrangeira)

Rendimentos auferidos originalmente em Reais:

Fórmula:
[Valor de alienação ($) X Cotação (de compra) da moeda no dia da venda] – [Valor
de aquisição ($) X Cotação (de venda) da moeda no dia da compra] = Ganho de
Capital
Como se declara:
Direitos/bens móveis
Clicar em “Novo”
Onde o bem foi adquirido: marcar “exterior”
Especificação: informar o ativo e a quantidade
Origem dos rendimentos: rendimentos auferidos em moeda nacional
Natureza: Alienação de Ações em Bolsa de Valores
Valor do Imposto em Reais: Imposto retido no país da operação.
Rendimentos auferidos originalmente em Reais e em moeda estrangeira:
Fórmula:
[Valor de alienação ($) X Cotação (de compra) da moeda no dia da venda] – [Valor
de aquisição ($) X Cotação (de venda) da moeda no dia da compra]=Ganho de Capi-
tal X % rendimentos auferidos originalmente em Reais
+
[Valor de alienação ($) – Valor de aquisição ($)] X cotação (de compra) da moeda no
dia da venda = Ganho de Capital X % rendimentos auferidos originalmente em moeda
estrangeira
= Ganho de Capital total
Como se declara:

• Direitos/bens móveis
• Clicar em “Novo”
• Onde o bem foi adquirido: marcar “exterior”
• Especificação: informar o ativo e a quantidade
• Origem dos rendimentos: rendimentos auferidos em moeda nacional e moeda
estrangeira
• Natureza: Alienação de Ações em Bolsa de Valores
• Valor do Imposto em Reais: Imposto retido no país da operação

TAMBÉM EM:
RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS
Em “5. Ganho de capital na alienação de bem, direito ou conjunto de bens ou direitos
da mesma natureza, alienados em um mesmo mês, de valor total de alienação até R$
20.000,00, para ações alienadas no mercado de balcão, e R$ 35.000,00, nos demais
casos.”, informar valor total ganho no ano.

Para
Ganhos de Capital acima de R$35. 000,00,
RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA/DEFINITIVA

3. Ganhos de capital na alienação de bens, direitos e aplicações financeiras adquiri-

dos em moeda estrangeira

Importar do programa GCAP utilizado para essa finalidade.

Em “Ganhos de capital – Direitos/bens móveis”, clicar em “Importar”.

PROVENTOS

RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS RECEBIDOS DE PESSOA FÍSICA E DO EXTERIOR

PELO TITULAR

• Preencher manualmente a coluna “Exterior”, informando o valor recebido mensal-

mente (somam-se os proventos de todos os ativos)
• Preencher manualmente a coluna “Imposto retido no exterior”, informando o valor
retido mensalmente (somam-se os impostos de todos os ativos)
* A cotação de conversão para o informe deve ser a mesma para o provento e seu
respectivo imposto.
• Clicar em “Imposto pago/Retido”
Em “02- Imposto pago no exterior pelo titular e pelos dependentes”, informar o
valor total do ano (soma de todos os impostos retidos mensalmente).

BENS E DIREITOS
STOCKS OU REIT’S

Clicar em “Novo”
Código: 31 – Ações
Localização: 249 - EUA
Discriminação: Informar nome, código da empresa, bolsa (normalmente, NYSE ou
NASDAQ), quantidade, valor de aquisição, valor auferido originalmente em Reais e
valor auferido originalmente em moeda estrangeira.
Informar o valor da aquisição em Reais na coluna correspondente (cotação do dólar
de venda no dia da aquisição)

Exemplo:
Apple Inc, AAPL, NASDAQ, Quantidade: 1, comprada por $388.00, utilizando
$388,00 de rendimentos auferidos originalmente em Reais e $0.00 de rendimentos
auferidos originalmente em Moeda Estrangeira.
2019 2020
0,00 2028,58

DEPÓSITO BANCÁRIO EM CONTA CORRENTE NO EXTERIOR

Clicar em “Novo”
Código: 62
Localização: 249-EUA
Discriminação: Depósito bancário em conta corrente no exterior, valor em moeda
estrangeira, nome da instituição (corretora) e número da conta.
ETF’S
Clicar em “Novo”
Código: 74
Localização: 249 - EUA
Discriminação: Informar nome, código do ETF, bolsa (normalmente, NYSE ou
NASDAQ), quantidade, valor de aquisição, valor auferido originalmente em Reais e
valor auferido originalmente em Moeda Estrangeira.

Informar o valor da aquisição em Reais na coluna correspondente (cotação do dólar

de venda no dia da aquisição)

OBS.: Quem detiver mais de R$ 1.000.000,00 no exterior precisará declarar ao Banco

Central em formulário próprio (CBE – Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior).