Grupo 7 - Conta Word

lOMoARcPSD|3507939
lOMoARcPSD|3507939
UNIVERSIDAD PERUANA CIENCIAS APLICADAS
CICLO 2023-02
INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD GERENCIAL
SECCIÓN: AF43
PROFESOR: MACAVILCA CAPCHA, FREDY BALWIN
TRABAJO FINAL
INTEGRANTES:
Nombres y Apellidos Participación Códigos

Angeles Hinojosa, Nicolle Karín 100% U202124092
Cardenas Ortiz, Camila Heydi 100% U202118340
Flores Poma, Carlos Manuel 100% U201818775
Garcia Lopez, Fabio Alexander 100% U202121332
Osorio Maza, Gabriela Fernanda 100% U201718584
Villarroel Sayan, Pa 100% U202121332
2023 - 02
lOMoARcPSD|3507939
Introducción
Food TrAgones es una empresa dedicada a la venta de comida rápida a través de su food
truck. Su enfoque se centra en brindar una amplia variedad de productos con altos estándares
de calidad para satisfacer las necesidades de sus clientes. Su especialidad es la preparación de
sabrosos platos de comida rápida y su presencia se concentra principalmente en Lima
Metropolitana.
Dado el rápido crecimiento de esta empresa, el enfoque del trabajo se centrará en todos los
aspectos relacionados con la preparación de alimentos y de los dos productos más solicitados.
El primero de ellos es la "Hamburguesa Royal", un delicioso sándwich de carne que se
elabora con pan de hamburguesa, lechuga finamente cortada, carne cocida a la plancha y
amasada previamente, queso danbo, jamón especial, huevo frito y papas fritas. Este producto
se acompaña con diversas salsas y bebidas según las preferencias del cliente. Por otro lado, el
segundo producto, la "Salchipapa especial", se destaca por el sabor y la textura crujiente de
las papas fritas, el aroma ahumado característico de las salchichas utilizadas y los principales
ingredientes adicionales como huevo, queso y ensalada.
Por lo tanto, en el presente trabajo de investigación se centrará en aspectos claves

relacionados con estos productos, tales como:
En el primer capítulo, abordaremos todos los detalles relacionados con el emprendimiento,

incluyendo la descripción de la propuesta de valor, el análisis de los clientes, la identificación
de los canales de distribución disponibles, los recursos claves necesarios, la formulación de
costos y gastos de la empresa.
En el segundo capítulo, se examinarán los presupuestos operativos de dos de sus productos

más populares: la hamburguesa royal y la salchipapa especial. Estos presupuestos
proporcionan una visión detallada de los costos de producción, ventas y el inventario
asociado a cada producto. Además, se examinará el presupuesto financiero de la empresa, que
abarca aspectos como los ingresos, gastos, inversiones y flujos de efectivo, brindando una
imagen global de la situación financiera de Food Tragones. Estos presupuestos son
herramientas clave para la gestión y la toma de decisiones estratégicas dentro de la empresa.
En el último capítulo, es decir, el tercero se realizará y analizará el Costo Volumen Utilidad

(CVU), asimismo, el punto de equilibrio , margen de seguridad, posteriormente, serán
analizados para comprender la situación financiera de una empresa, su rentabilidad y su
capacidad para responder a cambios en el entorno empresarial. Lo cual ayudará a tomar
decisiones informadas y estratégicas en relación con la gestión financiera de la empres
lOMoARcPSD|3507939
Capítulo 1: Presentación del emprendimiento bajo el modelo

Canvas
Food Truck Begui es un nuevo emprendimiento de comida rápida, este negocio surgió de las
necesidades económicas que dejó una familia tras las pandemia del COVID-19, ya que al
reincorporarse al mercado las actividades relacionadas al sector de restaurantes y comida
decidieron invertir la mayorìa de sus ahorros en un amplio y cómodo ̈carrito de fast food ̈ en
el que la mayoría de sus insumos para realizar sus productos sean naturales y caseros. De esta
forma se cuenta con la siguiente información:
POLÍTICAS
Cobranzas a clientes 100% al contado
Pago a proveedores 70% al contado
Inventario Inicial de PT 10%

Inventario Inicial de MD 10% de las unidades consumidas
1. Objetivos del estudio
Objetivo general
- Elaborar y estudiar el presupuesto maestro de los meses de enero
y febrero de la empresa Food Truck Gones.
Objetivos específicos
- Desarrollar el modelo Canvas de negocio de la empresa
- Desarrollar la estructura de costos
- Desarrollar el presupuesto de ventas
- Desarrollar el presupuesto operativo y financiero.
lOMoARcPSD|3507939
2. Infografía del modelo de negocio Canvas

Se presentará un análisis de la empresa a través del modelo Canvas de negocio para
determinar sus principales características.
Propuesta de valor
La empresa Food Truck Gones ofrece comida rápida, busca ofrecer una combinación
de sabores únicos, es original por lo que la experiencia de probar sus productos es
delicioso. Asimismo, es importante recalcar que los productos implicados en la
preparación de las salchipapas, hamburguesas, filetes, broaster y bebidas son
seleccionados con rigurosidad con la finalidad de ofrecer un producto final exquisito.
Además, Food TrAgones tiene un ambiente atractivo y muy acogedor, con una
decoración temática y el servicio que ofrece es muy amigable la cual brinda una
experiencia única, cómoda y memorable. También, tiene precios competitivos y
asequibles que son reflejados en la calidad ofrecida.
Segmento de clientes
Para la segmentación se tomó en cuenta lo siguiente:

lOMoARcPSD|3507939
● Demográfica: Food TrAgones está dirigido a hombres y mujeres de 18 años a

más que residen en Lima Metropolitana del sector socioeconómico B y C.
● Psicográfica: Son familias, parejas, solteros o amigos que buscan nuevas
experiencias y sabores que están dispuestos a probar opciones diferentes.
Además, tienen un gran interés por la comida rápida.
● Conductual: Pueden ser influenciados por las recomendaciones de amigos o
familia. Los consumidores buscan una comida rápida, de calidad y que no
tenga que esperar mucho por su preparación. Además, valoran la experiencia
de consumir en un ambiente tranquilo y relajado, y que brinden sus
preparaciones con ingredientes frescos al igual que las cremas que ofrecen
sean muy agradables para complementar el plato principal.
Canales de distribución
Food TrAgones es una empresa de food truck enfocada en la venta presencial de

comida rápida. Los canales que utilizan para la venta son presenciales, es importante
mencionar que muchos de los pedidos se hacen via Whatsapp, pero el recojo siempre
es presencial no hay delivery. La carta está en el catálogo del número que atiende los
pedidos por whatsapp, y también están en el food truck presencialmente. Food
TrAgones es una empresa independiente a cargo de la preparación de la comida
rápida que ofrece y de la venta misma de sus productos.
● Canal directo: Fabricante - Consumidor

● Canal digital: Se hace el pedido por la red social Whatsapp
Relación con los clientes
Para la empresa Food TrAgones, es esencial y de suma importancia tener una relación
con sus clientes fuerte, es decir, a largo plazo. No solo busca identificar la necesidad
del cliente y satisfacerla, si no ser parte de una grata experiencia en el ámbito de la
comida. Mediante whatssap se lleva un registro de los pedidos que ya han sido
tomado con anterioridad con la finalidad de conocer al cliente y que este se sienta
escuchado para cuando quiera pedir nuevamente su hamburguesa, salchipapa, filete,
chorizo, broaster o algún jugo podamos tener en consideración su pedido más
reciente. Además, Food TrAgones está a la escucha de alguna sugerencia o
recomendación que tengan sus consumidores para tomarlas en cuenta y hacer una
retroalimentación. Es importante mencionar que para fidelizar a los clientes Food
TrAgones busca mejorar su calidad en los productos e innovar la variedad de su carta.
Además de ofrecer un servicio amable y atento, con una comunicación activa con sus
consumidores y mantener su oferta fresca e innovadora.
Recursos claves
lOMoARcPSD|3507939
Los recursos claves para Food TrAgones incluyen lo siguiente:
● El vehículo: Este debe ser apto para la preparación de alimentos y de su

venta. Asimismo, debe cumplir los requisitos de seguridad y sanidad. Debe
estar equipado con el equipamiento necesario como la cocina, la plancha, la
freidora entre otros.
● Equipos de cocina: Estos son muy importantes para servir y preparar los
alimentos, estos incluyen los electrodomésticos como la licuadora,
microondas, olla arrocera, etc.
● Ingredientes y suministros: Estos son necesarios para la preparación de los
platos que se ofrecen en la carta, es decir, los ingredientes deben estar frescos
y de alta calidad. Los utensilios que se usan para la preparación de los
alimentos, los platos y cubiertos desechables, las servilletas, envases para
llevar, etc deben cumplir con ciertas características para ser utilizadas de
manera adecuada.
● Personal capacitado: Según Cano (2018), debe contar con un personal con
experiencia y altamente capacitado para la realización de sus actividades de
manera exitosa. Esto incluye chefs, ayudantes de cocina, cocineros y personal
para la atención. El personal debe estar capacitado para trabajar de manera
adecuada y tener habilidades para la preparación de alimentos y a la atención
del público.
● Licencias y permisos: Es necesario para operar con tranquilidad. Incluye los
permisos para bebidas y alimentos. Se incluyen licencias para manejar los
alimentos.
● Capital financiero: Según Montañez (2021), el capital financiero es uno de
los recursos claves para operar y establecer un food truck con éxito. Se deben
incluir los fondos necesarios para la adquisición de equipo de cocina,
ingredientes, personal, marketing y otros gastos operativos.
● Marketing: Se incluyen estrategias de marketing para promocionar el negocio
y atraer más clientes, es decir, nuevas estrategias de publicidad y
promociones.
Actividades claves
Las actividades claves para Food TrAgones son las siguientes:
● Preparación de los alimentos: Implica la selección de los ingredientes a

utilizar en la preparación, con la seguridad de que estos sean de buena calidad
para obtener un resultado rico y agradable en su sabor final.
● Gestión del inventario: Es necesario para conocer la disponibilidad de los
productos y evitar desperdiciarlos. Esta actividad implica darle seguimiento al
inventario, realizar pedidos de reposición y generar los productos existentes de
manera adecuada.
● Atención al cliente: Esta actividad es de mucha importancia pues de esta
forma podemos fidelizar al consumidor y a su vez generar recomendaciones
lOMoARcPSD|3507939
positivas. Esto implica que la atención sea amigable y profesional a su vez con
los clientes al tomar el pedido con precisión y brindar recomendaciones si es
necesario. Además, garantizar y asegurar que el cliente está satisfecho con el
producto y el servicio ofrecido.
● Operación y mantenimiento del vehículo: Para garantizar el funcionamiento
adecuado es importante darle mantenimiento y una adecuada limpieza al
vehículo. Esto incluye el adecuado funcionamiento de los aparatos que son
utilizados para la preparación de los diversos alimentos.
● Planificación y programación: Se debe seleccionar el lugar y horario
adecuado para el funcionamiento del food truck.
● Promoción: Se debe promover constantemente el food truck con la finalidad
de atraer más clientes y generar más ventas. Esto implica actividades como la
gestión de las redes sociales o la participación en eventos.
● Gestión financiera: Se debe realizar un seguimiento de los ingresos y gastos
de la empresa, llevar registros contables, gestionar los pagos para asegurar la
gestión financiera adecuada. Se debe mantener un control de los costos y
establecer precios adecuados.
Estructura de costos
● Estructura de costos (detalle de costos y gastos fijos)

- Presentación al detalle:
Tabla 1. Detalle de los trabajadores en planilla
Número de trabajadores en Tienda 2

Número de trabajadores en Oficina 2
Número de trabajadores en total 4
Fuente: Elaboración propia
- Detalle de costos fijos:
Tabla 2. Mano de obra directa (MOD) expresado en S/.

lOMoARcPSD|3507939
La empresa Food Truck Gones cuenta con 2 trabajadores en fábrica, teniendo cada uno
remuneraciones diferentes, los cuales son; 1200 soles para el personal de cocina y 1025 para
el ayudante de cocina. Asimismo, se considera un día laboral de 6 horas de trabajo, 6 días a la
semana y 4 semanas al mes por cada trabajador. De esta forma, al contar con un total de 4
trabajadores, la empresa no incluye como carga social a el Senati, por ello se considera
46,45%. Por consiguiente es obtenida la remuneración neta total que equivale 3258.51 soles
por 2 colaboradores en fábrica.
Tabla 3. Detalle de costos indirectos de fabricación
- Detalle de gastos operativos
Tabla 4. Detalle de gastos fijos administrativos expresado en S/.
El negocio cuenta con 2 trabajadores en el área de administración con un porcentaje de carga

social del 45.92%. De esta manera, al ser una empresa con menos de 20 trabajadores, el
lOMoARcPSD|3507939
Senati no se toma en consideración en el porcentaje de carga social, al igual que por ser
personal de planilla, tampoco se cuenta el SCTR. Es así que el gasto total administrativo es
de 2451.46 soles.
Tabla 6. Otros gastos expresados en S/.
Entre otros gastos administrativos que la empresa debe hacerse cargo para su buen
funcionamiento está la licencia otorgada por la municipalidad y los trámites de Sunat.
Tabla 7. Total Gastos Operativos fijos en nuevos soles
- Detalle de activos fijos
Tabla 8. PPE para Administración y Ventas expresado en S/.

lOMoARcPSD|3507939
Tabla 9. PPE para la tienda expresado en S/.
○ Ficha técnica y descripción de los dos productos

Para el presente trabajo hemos elegido dos productos que forman parte de la
carta de la empresa de “Food Tragones”, los cuales son: Hamburguesa Royal
y Salchipapa Especial. Procederemos a detallar la información de cada uno de
estos:
Ficha Técnica del Producto N°1
Imagen referencial del producto Nombre del Producto Hamburguesa Royal

lOMoARcPSD|3507939
Hamburguesa casera
amasada con: huevo,
perejil, ajo en polvo, sal,
pimienta, comino,
ajinomoto, pan y orégano
molido.
El producto es un
sándwich de carne que se
elabora con pan de
hamburguesa, ensalada de
lechuga en cortes finos, la
Descripción del carne cocinada a la
Producto plancha y previamente
amasada, el queso danbo,
el jamón especial, un
huevo frito y las papas
fritas. Se acompaña con
las cremas y bebidas que
el cliente desee.
Está caracterizado por el
tamaño de la carne, su
sabor casero y su
presentación, ya que al
mantenerse sabrosa y
jugosa y ser una carne de
calidad, mantiene un muy
buen olor al ser cocinada,
por ello es que es
demandada. Además, el
panecillo utilizado para la
Características hamburguesa, es suave y
esponjoso, lo que permite
que la hamburguesa se
mantenga unida sin
desmoronarse.
La hamburguesa royal es
colocada en dos tipos de
sobres; uno blanco que
encaja a la medida para
sostener el producto y uno
de material craft para
guardarlo, esto es
colocado en una bolsa
blanca, junto a la
Despacho del producto servilleta y posteriormente
es entregado al cliente en
un tiempo de 7 minutos
aproximadamente.
lOMoARcPSD|3507939
Ficha Técnica del Producto N°2
Imagen referencial del producto Nombre del Producto Salchipapa Especial

El producto es una
salchipapa de salchicha
ahumada que se elabora con
la ensalada de lechuga en
cortes finos, las papas
fritas, la salchicha cocinada
a la plancha junto al huevo
Descripción del frito y el queso derretido.
Producto Se acompaña con las
cremas y bebidas que el
cliente desee.
Está caracterizado por el
sabor de las papas fritas y
lo crocantes que se
muestran, también por el
olor ahumado típico de la
salchicha que se utiliza y
Características los toppings principales que
son el huevo, el queso y la
ensalada.
La salchipapa especial es
colocada en un plato con
tapa plastificada, el cual
tiene enganches para que se
pueda cerrar. Esto es
Despacho del producto colocado en una bolsa junto
a la servilleta y cubiertos si
el cliente lo desea.
Posteriormente es
entregado en un tiempo de
8 minutos
aproximadamente.
Fuente: Elaboración Propia
○ Descripción detallada de los procesos de cada producto
■ Procesos del producto 1: Hamburguesa Royal

Para el proceso de una buena hamburguesa royal es necesario tener la
carne molida previamente macerada y lista para ser cocinada, además
lOMoARcPSD|3507939
de tener listas y cocinadas las papas. En primer lugar, se toma el

pedido del cliente detallando diversos puntos necesarios para elaborar
su sándwich. En segundo lugar, se procede a la elaboración del pedido
colocando inicialmente 5 gotas de aceite en la plancha, la cual está
previamente calentada, luego y se escogen 110 gr de carne, el cual es
colocado en la plancha a un nivel de fuego medio-alto y junto a un
prensador o aplastador circular de hamburguesas se va aplanando y
dando forma a la carne. Esta es cocinada aproximadamente en 4
minutos por lado, ya que usualmente se suele dejar la cocción de la
carne en ¾ para que se mantenga jugosa. Poco antes de que termine la
cocción, se empieza a freír el huevo en la plancha en un tiempo de 1
minuto por lado. Luego se va elaborando el sándwich cortando el
panecillo, de tal forma que queden 2 capas para ser calentadas en la
plancha. Mientras la primera capa inferior del pan es calentada, se va
colocando unos cuantos cortes finos de ensalada de lechuga encima de
ella, después se coloca la carne y el huevo cocinado encima de la
ensalada y se procede al calentamiento de 1 tajada de queso danbo y 1
tajada de jamón especial de aproximadamente 28 gr cada uno en la
plancha. Este último es cuestión de 5 segundos y es colocado encima
de la carne y el huevo cocinado. Por último, se colocan las papas fritas
junto a las salsas que el cliente desee y se tapa el sándwich con la capa
superior del pan. Este es colocado en un sobre blanco a la medida del
producto y puesto en otro sobre para ser sellado y entregado al cliente
junto a la servilleta.
■ Procesos del producto 2: Salchipapa Especial

Para el proceso de una salchipapa especial es necesario tener la papas
fritas previamente cocinadas en las freidoras e ir calentando la plancha
de cocina a fuego medio. En primer lugar, se toma el pedido del cliente
detallando diversos puntos necesarios para elaborar la salchipapa. En
segundo lugar, se procede a la elaboración del pedido colocando
inicialmente 5 gotas de aceite en la plancha. Mientras este va
calentando, se utiliza 1 salchicha y media, la cual es cortada finamente
en pequeñas rodajas y es colada en la plancha para proceder a su
cocción, en donde utilizamos la prensa y la espátula para ir dándole
movimiento a la salchicha durante 3 minutos. A su vez, se fríe el
huevo al otro lado de la plancha durante 1 minuto por lado. Luego de
la cocción del huevo, este se corta en pequeños cuadrados y se añade 1
tajada de queso danbo de 28 gr. Este último se calienta en 5 segundos
aproximadamente y se une a los cortes del huevo frito. Poco antes de
que la salchicha termine su tiempo de cocción, se colocan las papas
fritas a un lado del plato de tapa plastificada y la ensalada de lechuga
en cortes finos al otro lado del plato. Una vez cocinada la salchicha y
lOMoARcPSD|3507939
el huevo con el queso, se añaden al plato y se le coloca las salsas que

el cliente desee. Por último, se cierra el plato y se coloca en una bolsa
blanca junto a la servilleta para ser entregado al cliente.
○ Ficha de costos por cada producto
En las fichas de los costos se indican los materiales directos e indirectos

utilizados para cada uno de los productos, además se indica la unidad de
medida, la cantidad utilizada, el valor unitario y el valor total. Asimismo, se
presenta la suma total de los materiales directos, indirectos y la mano de obra.
Es importante mencionar que los costos unitarios de los ingredientes

utilizados para realizar cada producto son en base a los precios que otorgan
los proveedores del emprendimiento.
Por otro lado, la mano de obra para realizar cada producto, se calculó en base
a las horas laborables diarias del planchero, ayudante de cocina y/o
despachador, y el jalador. Estos datos se verán a detalla a continuación:
1. Ficha de Costos de Producto 1
Tabla de costos del producto 1: Hamburguesa Royal

lOMoARcPSD|3507939
2. Ficha de Costos de Producto 2
Tabla de costos del producto 2: Salchipapa Especial

lOMoARcPSD|3507939
● Detalle de Activo
fijos PRODUCTOS:
Es importante mencionar que el emprendimiento Food Truck Gones, se
mantiene en operación gracias a sus activos fijos, esto son: el local de atención
y otras 4 herramientas importantes para su producción.
Lugar de Atención
Metros cuadrados 3
lOMoARcPSD|3507939
Fecha de compra 1/1/2022

Costo de adquisición S/40,000.00
Vida útil 15 años
Valor residual 0
Herramienta
1
Nombre Prensador de hamburguesas
Costo de adquisición S/30.00
Vida útil 3 años
Valor residual 0
Herramienta
2
Nombre Espátula de cocina
Vida útil 3 años
lOMoARcPSD|3507939
Valor residual 0
Herramienta
3
Nombre Cuchillo con dientes de sierra
Vida útil 3 años
Valor residual 0
Asimismo, podemos obtener la depreciación mensual del lugar de producción

y de las herramientas utilizadas para elaborar los productos mencionados:
Activo fijo Local de Herramienta 1 Herramienta 2 Herramienta 3

producción
Costo de adquisición S/40,000 S/30,00 S/15,00 S/15,00
Valor residual 0 0 0 0
Vida útil 15 años 3 años 3 años 3 años
Depreciación mensual 222.223 0.83334 0.416667 0.416667
DEPRECIACIÓN MENSUAL TOTAL 223.88889

lOMoARcPSD|3507939
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Herramienta
1
Nombre Laptops
Costo de adquisición S/8000
Vida útil 5 años
Valor residual 0
Herramienta
2
Nombre Impresoras
Vida útil 10 años
Valor residual 0

lOMoARcPSD|3507939
Herramienta
3
Nombre Muebles
Vida útil 12 años
Valor residual 0
Asimismo, podemos obtener la depreciación mensual del lugar de producción

y de las herramientas utilizadas para elaborar los productos mencionados:
Activo fijo Laptops Impresoras Muebles
Costo de S/8000 S/1700 S/680

adquisición
Valor residual 0 0 0
Vida útil 5 10 12
Depreciación 133.33333 14.166666 4.7222222

mensual
DEPRECIACIÓN MENSUAL TOTAL 152.222222222

● Fuente de Ingresos (presupuesto de ventas)
○ Producto 1: Hamburguesa Royal
Fuente de Ingresos
Hamburguesa Royal
lOMoARcPSD|3507939
Pronóstico de ventas (unidades) 870

Valor de venta unitario S/15.00
Presupuesto de venta S/13,050.00
Impuesto general a las ventas 18% S/2,349.00
Precio del presupuesto de venta S/15,399.00
○ Producto 2: Salchipapa Especial
Fuente de Ingresos
Salchipapa Especial
Pronóstico de ventas (unidades) 630
Valor de venta unitario S/16.00
Presupuesto de venta S/10,080.00
Impuesto general a las ventas 18% S/1,814.40
Precio del presupuesto de venta S/11,894.40
lOMoARcPSD|3507939
Capítulo 2: PRESUPUESTO MAESTRO
2.1. Presupuesto de Ventas por cada producto
- JULIO:
En las siguientes líneas se presentará el presupuesto de ventas de “Hamburguesa

Royal” y “Salchipapa Especial”. De las ventas, estos están distribuidos en 0.58 y 0.42
respectivamente.
PRESUPUESTO DE VENTAS
JULIO
(x) Pronóstico de ventas (unidades) 1500
Valor de venta unitario 15 16
(=) Presupuesto de venta

23,130
(-) Impuesto general a las ventas 18% 4163.4
(=) Precio del presupuesto de venta

27,293
- AGOSTO:
Para el mes de agosto se proyectó un aumento de las ventas en un 10% manteniendo

las mismas proporciones 0.58 y 0.42 para “Hamburguesa Royal” y “Salchipapa
Especial” respectivamente.
PRESUPUESTO DE VENTAS
AGOSTO
lOMoARcPSD|3507939
(x) Pronóstico de ventas 1,650

(unidades)
Valor de venta unitario 16

15
(=) Presupuesto de venta

25,443
(-) Impuesto general a las 4,580

ventas 18%
(=) Precio del presupuesto de

venta 30,023
2.2. Presupuesto Operativo

lOMoARcPSD|3507939
Durante ambos meses, las ventas totales aumentaron de S/23,130 en julio a S/25,443 en
agosto (10%). Este aumento indica un crecimiento en la demanda de los productos
(Hamburguesa R. y Salchipapa Esp.) ofrecidos por la empresa debido a las estrategias de
marketing que se piensan utilizar en el futuro. Para ello, los costos variables en ambos meses
aumentaron de S/5,681 en julio a S/6,248 en agosto, debido a la producción aumentada.
Además, como es de esperar la utilidad operativa y utilidad neta aumentaron de julio a
agosto. Esto indica una mejora en la eficiencia y rentabilidad de la empresa durante ese
período.
En conclusión los datos muestran que la empresa experimentó un crecimiento en las ventas,
un aumento en la rentabilidad y una mejor administración de los costos y gastos en agosto en
comparación con julio. Estos resultados indican un rendimiento positivo durante ese mes.
2.2.1. Estado de Costo de Venta
- JULIO

lOMoARcPSD|3507939
- AGOSTO
En julio, no se menciona el inventario inicial de productos terminados, lo que sugiere que

comenzaron el mes con un inventario nulo. Sin embargo, en agosto, se menciona un
inventario inicial de productos terminados de 96 hamburguesas y 69 salchipapas especiales.
Asimismo, se indica que al finalizar agosto quedaron 96 hamburguesas y 69 salchipapas
especiales en el inventario final. Esto significa que se mantuvo el mismo nivel de inventario
para ambos productos en el transcurso del mes. Se observa un aumento en las cantidades
vendidas y en la producción en el mes de agosto en comparación con julio. El costo unitario
se mantuvo relativamente estable para ambos productos en ambos meses.
2.2.2. Presupuesto de Producción
- JULIO

lOMoARcPSD|3507939
De acuerdo con las políticas de la empresa, se pide que tengan un stock del 10% en el
inventario final de PT.
- AGOSTO
De acuerdo con las políticas de la empresa, se pide que tengan un stock del 10% en el
inventario final de PT.
2.2.3. Estado de Costo de Productos Terminados
- JULIO
Para justificar los costos incurridos en este estado se presentarán el “Estado de

Consumo de MD”, el “Presupuesto MOD”, y los costos en el “CIF variable”.
● Consumo de MD
lOMoARcPSD|3507939
La papa procesada es usada en ambos productos (Hamburguesa Royal y

Salchipapa Especial). Para la hamburguesa se necesitan 20 gramos de papa
(40.85% del total de papas) y para la salchipapa unos 40 gramos (59.2% del
total de papas) Por ende, por cuestiones didácticas se realizó solo un Estado de
Consumo de MD para la papa procesada la cual representará a los 2 productos.
● Presupuesto MOD: Para ambos productos se necesitan un 0.117 horas MOD

para la preparación tanto de “Hamburguesa Royal” como de “Salchipapa
Especial”. Por ende, solo se presentará un presupuesto que representará el
MOD en ambos productos.
lOMoARcPSD|3507939
● CIF Variable: Para la puesta en marcha del negocio se necesitan 2 balones de

gas el cual tiene un precio unitario de 47 soles. Además, se sabe que el
negocio funciona 6 horas a la semana.
- AGOSTO
Para justificar los costos incurridos en este estado se presentarán el “Estado de

Consumo de MD”, el “Presupuesto MOD”, y los costos en el “CIF variable”.
● Consumo de MD
lOMoARcPSD|3507939
La papa procesada es usada en ambos productos (Hamburguesa Royal y

Salchipapa Especial). Para la hamburguesa se necesitan 20 gramos de papa y
para la salchipapa unos 40 gramos. Por ende, por cuestiones didácticas se
realizó solo un Estado de Consumo de MD para la papa procesada la cual
representará a los 2 productos.
● Presupuesto MOD: Asimismo como para el mes de agosto, ambos productos

se necesitan un 0.117 horas MOD para la preparación tanto de “Hamburguesa
Royal” como de “Salchipapa Especial”. Por ende, solo se presentará un
presupuesto que representará el MOD en ambos productos.
lOMoARcPSD|3507939
● CIF variable: Para la puesta en marcha del negocio se necesitan 2 balones de

gas el cual tiene un precio unitario de 47 soles. Además, se sabe que el
negocio funciona 6 horas a la semana.
2.2.4. Gastos Variables y Operativos, y CIF fijo

- JULIO

lOMoARcPSD|3507939
- AGOSTO
Como se puede observar, no varían los gastos operativos en ambos meses. Sin embargo, la
comisión de ventas sí varía de acuerdo que está en función de las ventas.
2.3. Presupuesto Financiero
2.3.1. Estado de Flujo de Efectivo.
El Estado de Flujo de Efectivo estará en función del balance del mes de junio.
- JUNIO
lOMoARcPSD|3507939
Se puede observar que existe una disminución de efectivo debido a que cae el mes de
julio y por teoría se sabe que en ese mes se deben pagar las gratificaciones con la
cuenta de “Gratificaciones” acumulada especificada en la nota de Remuneraciones
por Pagar del mes de junio. Además, la disminución se debe a que se decidió vaciar la
cuenta de vacaciones que también se encuentra en la misma nota. Por estos 2 motivos
exactamente se tuvo una disminución del saldo final en S/. 1,223.
A continuación se presentarán el balance con sus respectivas notas para el mes de
junio.
lOMoARcPSD|3507939
● NOTA 1
● NOTA 2
● NOTA 3
lOMoARcPSD|3507939
● NOTA 4
- AGOSTO
lOMoARcPSD|3507939
Por otro lado, en este mes habrían mejores resultados debido al incremento de la
venta presupuestada de un 10% respecto al mes anterior (julio). No hay muchas
salidas de dinero y es probable que se tenga una “paz financiera” mientras tanto.
A continuación se presentarán el balance con sus respectivas notas para el mes de

agosto.
lOMoARcPSD|3507939
● NOTA 1
● NOTA 2
● NOTA 3
lOMoARcPSD|3507939
● NOTA 4

lOMoARcPSD|3507939
CAPÍTULO 3: ANÁLISIS COSTO - VOLUMEN - UTILIDAD
En el presente capítulo se expone el análisis del Costo-Volumen-Utilidad para TrAgones

Food. La empresa ofrece distintos tipos de productos, entre ellos: Hamburguesa royal y
salchipapa especial. Basándonos en la información obtenida del Presupuesto Operativo para
los meses de Julio y Agosto. Se pretende conocer el Costo Volúmen Utilidad de la empresa,
al igual que el Punto de Equilibrio, Margen de Seguridad, y Grado de Apalancamiento de la
para los meses anteriormente mencionados.
Mes Julio
Costo Volumen Utilidad de Julio
En este punto, se utilizaron los datos extraídos del Presupuesto Operativo y las ventas
registradas en el Estado de Resultados para calcular los costos unitarios de los dos tipos de
productos. El Margen de Contribución de cada producto se obtiene al dividir el total de cada
producto entre el total global.
Tabla. Costo Volumen Utilidad - Mes de Julio
Punto de Equilibrio de Julio
A fin de alcanzar el punto de equilibrio, TrAgones Food necesita vender 554 unidades de
hamburguesas royal y 401 unidades de salchipapas especiales durante el mes de agosto. Estas
ventas generarían ingresos de 8,547.00 soles por las hamburguesas royal y 3,871.00 soles por
las salchipapas especiales. Estas cifras son el umbral en el cual los ingresos totales igualan
los costos fijos de la empresa, logrando así un equilibrio en sus operaciones.
Tabla 37. Punto de Equilibrio - Mes de Julio

lOMoARcPSD|3507939
Margen de Seguridad de Julio
El Margen de Seguridad calculado nos proporciona información sobre la cantidad que

TrAgones Food puede dejar de vender sin afectar la rentabilidad de la empresa. En el caso se
obtuvo un Margen de Seguridad de 8,393.41 soles en el mes de julio, mientras que en
unidades se obtuvo 316 para Hamburguesa royal y 229 para Salchipapa especial.
Tabla 38. Margen de Seguridad - Mes de Julio
Mes Agosto
Costo Volumen Utilidad de Agosto
Tras obtener las cantidades del Presupuesto Operativo y las ventas del Estado de Resultados,
con ello se consiguió los costos unitarios de los dos productos. El Margen de Contribución
para la hamburguesa royal fue 9,231.00 soles, para la salchipapa especial 6,684.00 soles
Tabla 40. Costo Volumen Utilidad - Mes de Agosto

lOMoARcPSD|3507939
Punto de Equilibrio de Agosto
Para alcanzar el punto de equilibrio, TrAgones Food debe vender 554 hamburguesas royal y
401 salchipapas especiales en el mes de agosto. Estas ventas generarían ingresos de 8,547.00
soles en hamburguesas royal y 6,189.00 soles en salchipapas especiales. Estos números
representan el punto en el cual los ingresos cubren los costos fijos de la empresa.
Tabla 41. Punto de Equilibrio - Mes de Agosto
Margen de Seguridad de Agosto
El Margen de Seguridad calculado nos proporciona información sobre la cantidad que

TrAgones Food puede dejar de vender sin afectar la rentabilidad de la empresa. En el caso
del mes de Agosto se obtuvo un Margen de Seguridad de 10,707.52 soles en el mes de julio,
mientras que en unidades se obtuvo 403 para Hamburguesa royal y 292 para Salchipapa
especial.
Tabla 42. Margen de Seguridad - Mes de Agosto
Conclusiones y Recomendaciones
- Conclusiones
● Consideramos que realizar efectivamente los costos y presupuesto para Food

TrAgones nos permite obtener los gastos que la empresa tiene en los meses
analizados para llevar a cabo sus actividades y operaciones, y conocer las
ganancias que se efectuaron. Asimismo, a través del estado de resultados
podemos conocer la siguiente información: En el mes de agosto se mejoraran
lOMoARcPSD|3507939
los resultados debido al incremento de la venta presupuestada en un 10%

respecto al mes anterior (julio).
● En relación al Presupuesto operativo, podemos observar que tanto los
productos seleccionados: “Hamburguesa royal” y “Salchipapa especial” va
haber un aumento en el mes de agosto en comparación al mes de julio.
Además, el costo unitario se va a mantener estable para ambos productos en
ambos meses.
● Analizando el segundo mes, es decir, el mes de agosto se proyecta cerrar con
45,131 soles en efectivo, en comparación al mes anterior (julio) el efectivo se
incrementará en 10,181 soles. Este análisis es debido al presupuesto financiero
que se realizó para los dos meses que incluye el estado de flujo de efectivo y
el estado de situación financiera, de esa forma es posible analizar la
rentabilidad de las ventas en relación con la estructura de gastos y costos
utilizadas por el emprendimiento Food TrAgones.
● Realizar el análisis de costo-volumen-utilidad, nos permite determinar la
cantidad de equilibrio, el cual nos permite conocer las cantidades estimadas
que la empresa debe de vender para que los costos de producción de cada
producto sean cubiertos, como en el caso del primer mes siendo las cantidades
de 554 Hamburguesas Royal y 401 Salchipapas especiales (Julio), y para el
siguiente mes las mismas cantidades (Agosto).
- Recomendaciones
● Tomar en cuenta diferentes opciones de financiamiento: Si surge la necesidad

de obtener fondos adicionales para cubrir déficits de efectivo o invertir en
activos fijos, es aconsejable examinar alternativas de financiamiento, tales
como préstamos comerciales, líneas de crédito o buscar inversores. No
obstante, es fundamental realizar una evaluación minuciosa de los términos y
condiciones de cualquier acuerdo de financiamiento, con el fin de garantizar
que sea factible y sostenible para el negocio.
● Implementar programas de fidelización de clientes: Establecer un programa de

lealtad que recompense a los clientes frecuentes y los motive a seguir
eligiendo la pastelería San Antonio. Esto puede incluir descuentos exclusivos,
promociones especiales, puntos acumulables o regalos personalizados. El
objetivo es incentivar a los clientes a volver y a recomendar la pastelería a sus
amigos y familiares.
● Considerar diversificar las fuentes de ingresos: Además de las ventas, explorar

otras oportunidades de generación de ingresos puede ayudar a aumentar la
utilidad neta. Esto puede incluir la oferta de nuevos productos o servicios, la
expansión a nuevos mercados o la búsqueda de alianzas estratégicas.
lOMoARcPSD|3507939
● Mejorar la experiencia del cliente en línea: En el canal digital, es fundamental

brindar una experiencia de usuario satisfactoria. Para ello, se puede invertir en
la optimización del sitio web, asegurándose de que sea fácil de navegar, rápido
y seguro. También se pueden ofrecer opciones de compra en línea, como
pedidos por internet y entrega a domicilio. Además, es importante mantener
una comunicación activa con los clientes a través de redes sociales,
respondiendo rápidamente a sus consultas y comentarios.
Referencias Bibliográficas:
Cano, A. (2018). Plan de Negocios: Food Truck [Trabajo de Investigación, Universidad

Nacional de Cuyo]. Repositorio UNCUYO.
https://bdigital.uncuyo.edu.ar/objetos_digitales/13992/cano-fce.pdf
Chef ejecutivo. Consultoría y centro de formación para Restaurantes . (s.f). ¿Qué es un food
truck? Recuperado el 20 de junio del 2023 de
https://chefejecutivo.com/que-es-una-food-truck/
Montañez, E. (2021). Análisis de herramientas de mejora de procesos para incrementar la

competitividad de un food truck [Tesis de licenciatura, Pontificia Universidad
Católica del Perú]. Repositorio
PUCP.
https://tesis.pucp.edu.pe/repositorio/handle/20.500.12404/18216
lOMoARcPSD|3507939

Grupo 7 - Conta Word

Enviado por

Dados do documento

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Grupo 7 - Conta Word

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

lOMoARcPSD|3507939

UNIVERSIDAD PERUANA CIENCIAS APLICADAS

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD GERENCIAL

PROFESOR: MACAVILCA CAPCHA, FREDY BALWIN

Nombres y Apellidos Participación Códigos

Por lo tanto, en el presente trabajo de investigación se centrará en aspectos claves

En el primer capítulo, abordaremos todos los detalles relacionados con el emprendimiento,

En el segundo capítulo, se examinarán los presupuestos operativos de dos de sus productos

En el último capítulo, es decir, el tercero se realizará y analizará el Costo Volumen Utilidad

Capítulo 1: Presentación del emprendimiento bajo el modelo

Inventario Inicial de PT 10%

1. Objetivos del estudio

2. Infografía del modelo de negocio Canvas

Para la segmentación se tomó en cuenta lo siguiente:

● Demográfica: Food TrAgones está dirigido a hombres y mujeres de 18 años a

Food TrAgones es una empresa de food truck enfocada en la venta presencial de

● Canal directo: Fabricante - Consumidor

Relación con los clientes

Los recursos claves para Food TrAgones incluyen lo siguiente:

● El vehículo: Este debe ser apto para la preparación de alimentos y de su

Las actividades claves para Food TrAgones son las siguientes:

● Preparación de los alimentos: Implica la selección de los ingredientes a

● Estructura de costos (detalle de costos y gastos fijos)

Tabla 1. Detalle de los trabajadores en planilla

Número de trabajadores en Tienda 2

- Detalle de costos fijos:

Tabla 2. Mano de obra directa (MOD) expresado en S/.

Fuente: Elaboración propia

Tabla 3. Detalle de costos indirectos de fabricación

Fuente: Elaboración propia

- Detalle de gastos operativos

Tabla 4. Detalle de gastos fijos administrativos expresado en S/.

Fuente: Elaboración propia

El negocio cuenta con 2 trabajadores en el área de administración con un porcentaje de carga

Fuente: Elaboración propia

Tabla 7. Total Gastos Operativos fijos en nuevos soles

Fuente: Elaboración propia

- Detalle de activos fijos

Tabla 8. PPE para Administración y Ventas expresado en S/.

Fuente: Elaboración propia

Tabla 9. PPE para la tienda expresado en S/.

Fuente: Elaboración propia

○ Ficha técnica y descripción de los dos productos

Ficha Técnica del Producto N°1

Imagen referencial del producto Nombre del Producto Hamburguesa Royal

Fuente: Elaboración propia

Ficha Técnica del Producto N°2

Imagen referencial del producto Nombre del Producto Salchipapa Especial

○ Descripción detallada de los procesos de cada producto

■ Procesos del producto 1: Hamburguesa Royal

de tener listas y cocinadas las papas. En primer lugar, se toma el

■ Procesos del producto 2: Salchipapa Especial

el huevo con el queso, se añaden al plato y se le coloca las salsas que

○ Ficha de costos por cada producto

En las fichas de los costos se indican los materiales directos e indirectos

Es importante mencionar que los costos unitarios de los ingredientes

1. Ficha de Costos de Producto 1

Tabla de costos del producto 1: Hamburguesa Royal

Fuente: Elaboración Propia

2. Ficha de Costos de Producto 2

Tabla de costos del producto 2: Salchipapa Especial

Fuente: Elaboración Propia

Fecha de compra 1/1/2022