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Estudantes:
Docentes:
Em primeiro lugar, queremos agradecer ao Louvado DEUS, que tem atendido as nossas
preces por ter nos mantido firme e saudável para a continuação da nossa viajem neste
Mundo.
Agradecemos aos nossos pais, tios, irmãos e familiares pela compreensão tida nesta fase
de muito sacrifício e de desafios importante na nossa formação.
Ao dr. Ernesto Cumbi e Msc. Epifânia Francisco pelo acompanhamento até então de
todo o nosso processo de aulas de Simulação Empresarial e pelas críticas no sentido de
aumentar cada vez mais o nível de conhecimento e ser um bom profissional.
Aos colegas da turma, e a todos que directas e indirectamente contribuíram na
realização da presente pesquisa vai o nosso muito obrigado por tudo.
iii. DECLARAÇÃO DE HONRA
Declaromos por nossa honra que o presente relatório foi por minha autoria, no âmbito
do projecto de simulação empresarial. Declaromos ainda que o mesmo nunca foi
apresentado em nenhuma instituição de ensino para a obtenção de qualquer nota
acadêmico.
..................................................................................
.
iv. APROVAÇÃO DO JÚRI
_____________________________
Presidente de Juri
____________________________
Oponente
_____________________________
Supervisor
i. LISTAS DE ABREVIATURAS
% Por Centos
DF's Demonstrações Financeiras
DR Demonstração de Resultados
FFE Fundo de Fomento Empresarial
GAC Grau de Alavanca Combinado
GAF Grau de Alavanca Financeira
GAO Grau de Alavanca Operacional
IAS Normas Internacionais de Contabilidade
IFRS Normas Internacionais de Relato Financeiro
INSS Instituto Nacional de Segurança Social
IRPC Imposto sobre o rendimento de pessoas colectivas
IRPS Imposto sobre o rendimento de pessoas singulares
Lda Limitada
MT Meticais
N° Número
NUIT Número Único de Identificação Tributária
PGC Plano Geral de Contabilidade
PARTE A: RELATÓRIO DE GESTÃO E CONTAS
INTRODUÇÃO
O presente relatório final de gestão e contas baseia-se nas actividades realizadas pela
empresa durante o período de 2018, feito no âmbito da cadeira de Simulação
Empresarial do curso de Contabilidade e Administração Publica do Instituto Superior
Politécnico de Tete, cujo objectivo da disciplina é de harmonizar e solidificar a teoria
com a prática empresarial. Desta forma foi criada uma empresa denominada “AS
LIMPEZAS, Lda.”, vocacionada a na prestação de serviço de limpeza, que teve o início
das suas actividades com um capital social de 500 mil meticais.
1.1 Objectivos
Pretende-se, com este relatório:
1.2 Metodologia
A informação apresentada neste relatório final foi produzida na base da virtualização de
Simulação Empresarial. Pois criou-se uma empresa virtual (AS LIMPEZA, Lda.) e foi
gerida dentro da plataforma informática de marca SPEE (Sistema de Práticas
Empresariais e Empreendedorismo) e pelo apoio de Instituto para a Promoção das
Pequenas e Médias Empresas IPEME e no final do exercício extraiu-se os balancetes de
verificação de seguida o regularizado e por fim o final para a elaboração de
demonstrações financeiras.
2. Descrição da empresa;
3. Definição do cenário competitivo;
4. Formulação estratégica;
5. Estratégia de gestão e desenvolvimento dos recursos humanos;
6. Organização contabilística, fiscal e controlo interno;
7. Realização do exercício de 2018;
8. Análise económica e financeira;
9. Proposta de aplicação de resultado;
10. Demonstrações financeiras;
11. Variações de Capital
12. Notas explicativas;
13. Relatório Técnico
14. Convocatória
15. Acta da Assembleia
16. Mensagem do Gerente
17. Relatório de Auditório Independente
18. Parecer do Fisco
19. Conclusão
20. Bibliografia.
2. CARACTERIZAÇÃO DA EMPRESA
Chart Title
4.5
4
3.5
3
Homens
2.5 Mulheres
2
1.5
1
0.5
0
Superior Medio Basico
Turnos Horário
1° Turno (Manhã) Das 07h - 13h
2° Turno (Tarde) Das 13h - 19h
3° Turno (Noite) Das 19h - 07h
Tabela 2- Divisão horária
1.6. Estrutura organizacional
Direcção Geral
Gerência
Supervisão
1,300,000.00
900,000.00
500,000.00
100,000.00
1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Trimestre
Axis Title
Vendas 334819.3 669638.6 1004457.9 1339277.2
de
Bens e
Servi-
cos
Custos 306398.03 612796.06 919194.09 1225592.12
Opera-
cionai
Grafico 1-Lógica Evolutiva da Empresa
Descrição Empresas
Olhar Empreendedor GB,Lda
DC Seguranca,Lda
D.M-rent car.Lda
CCRH & Servico Lda
Petrobomba CC,Lda
Clientes
HM material de construcao, Lda
Vered Car.Lda
SA Hypermercado, Lda
Moz online comerce
A situação no País (Moçambique), encontra-se numa fase da busca paz, neste momento
enfrentamos muitos desafios devido a tensão política militar, que vem desanimando e
intimidando o investidor, em consequentemente a demanda dos nossos serviços.
2.2.4. Contexto tecnológico
Hoje em dia a actualidade dos negócios, remete-nos as novas tendências tecnológicas
para execução das actividades, por conta disso a empresa esta atenta a esses avanços e
procura investir a todo custo em máquinas, equipamentos profissionalizados e
ferramentas adequadas, com vista a responder as necessidades dos clientes de forma
eficiente e eficaz. A tecnologia tem influenciado de forma positiva nas nossas
actividades, contribuindo assim na melhoria da qualidade dos nossos serviços.
Existente
Penetração de mercado Desenvolvimento dos
Mercados
Serviços
Novo
Desenvolvimento de Mercado Diversifição dos serviços
Mercado
5.1 Diversificação
É uma estratégia de desenvolvimento de negócio que permite a empresa entrar em
linhas de negócio adicionais que são diferentes dos serviços ou mercados actuais.
5.2 Internacionalização
Com os estudos feitos pela empresa verificou que os países da interland, têm sofrido
problemas de higiene e conforto, dai que a AS LIMPEZAS, Lda., pretende fazer mais
estudos de modo e identificar os riscos, oportunidades, benefícios entre outros e depois
irá conhecer perfeitamente o mercado onde a empresa passará a exercer as suas
actividades.
2) Objectivo Especifico:
3.6. Meta
O alcance da empresa será conquistar três clientes por mês e conseguir por indicação de
outros clientes, três novas empresas por ano. A meta também é manter a qualidade de
serviço.
3.7. Posicionamento
A empresa., tem uma posição no mercado como uma prestadora de serviços de limpeza
de qualidade para os diversos clientes. AS LIMPEZAS, Lda., opta por dar maior ênfase
nas estratégias desenvolvidas pelos concorrentes podendo assim estar sempre na
defensiva.
3.8. Factor crítico de sucesso
Para garantir um bom desempenho da empresa ela irá focar antes de mais no ambiente
interno, estabelecendo relações saudáveis com os trabalhos de modo a garantir que os
trabalhos operacionais sejam bem executados e posteriormente no ambiente externo.
Garantir a satisfação dos clientes através de atendimento personalizado e alta qualidade
de produtos e serviços oferecidos. Da análise do sector, identificou-se como factores
críticos de sucesso os seguintes:
a) Facilidade de localização aos clientes;
b) Qualidade nos serviços prestados;
c) Atendimento personalizado aos clientes.
b) Bónus Salarial
Bónus salarial - gratificação salarial concedida ao empregado pelo empregador, por
aumento ou melhoria produtiva. A empresa obedece os critérios de bonificação que
foram efectivados no segundo semestre de actividades. Esse incentivo deveu-se do
comprimento obtido no 1º semestre de actividade, onde cada trabalhador teve o valor
simbólico em forma de agradecimento por parte da administração geral.
a) Diários Divisionários
A empresa está sujeita ao Imposto sobre o Rendimento das pessoas Colectivas (IRPC),
aprovado pela lei nᵒ 34/2007, de 31 de Dezembro. O imposto incide sobre os
rendimentos obtidos na sociedade e a taxa é de 32%.
8.3 Medidas de Controlo Interno
Dentre os vários procedimento de controlo interno, a AS LIMPEZAS,Lda., adoptou os
seguintes:
1. Conferência de documentos;
2. Numeração sequencial de documentos;
3. Sistema de autorização pelo superior hierárquico de pagamentos antes da sua
realização;
4. Inventariação física do património;
5. Cruzamento de facturas com notas de requisição antes do seu pagamento;
a) Contractos Celebrados
De modo a garantir a prossecução dos seus objectivos, a AS LIMPEZAS,Lda., celebrou
formalmente, os seguintes contractos:
Actividade Opercional
3,750,000.00
3,250,000.00
2,750,000.00
2,250,000.00
1,750,000.00
1,250,000.00
750,000.00
250,000.00
Vendas de Bens e Custos Totais Resultado Liquido
Servico
Valores 3348193 3154928.36 193264.64
Peso Sobre 1 0.942277927228209 0.057722072771790
Vendas 6
a) Equipamento administrativo
b) Equipamento informático
c) Equipamento de transporte
9.3 Actividades de Financiamento
Durante o exercício económico, a sociedade aplicou o seu capital social no valor de
500.000,00, e não obteve nenhum empréstimo junto do Banco Ideal.
1. ANÁLISE ECONÓMICA E FINANCEIRA
1.2. Análise financeira
É analise financeira por que presenta os índices de liquidez (mede a capacidade da
empresa em honrar seus compromissos de curto prazo) e pelos índices de
endividamento (mostra as grandes linhas de decisões financeiras em termos de origens e
aplicação de fundos).
No período em análise a empresa conseguiu honrar com seus compromisso de curto
prazo acima de 60%, pois os rendimentos obtidos nesse período aumentou a nossa
capacidade financeira, razão pelo qual o departamento financeiro junto com a
administração geral decidiu por unanimidade liquidar acima de 60% das dívidas de
curto prazo.
EXERCICIO
DESCRIÇÃO
Notas 2017 2016
Venda de bens ou serviços 3 348 193,00 0,00
Rendimentos e Ganhos Financeiros 6 573 815,82 0,00
Custos Variáveis 2 569 348,30 0,00
Margem de Contribuição 7 352 660,52 0,00
Custos Fixos 494 208,00 0,00
Resultados Operacionais 6 858 452,52 0,00
Resultados Financeiros 424,00 0,00
Resultados Correntes 6 858 028,52 0,00
Imposto sobre o Rendimento 2 194 569,13 0,00
Resultado Líquido de Período 4 663 459,39 0,00
Orde
m ACTIVOS 2018
0
1 Capitais Próprio 5 163 459,39
2 Capitais Alheios -
3 Capitais Permanentes (1+2) 5 163 459,39
4 Activos Fixos 636 454,59
5 Fundo de Maneio Funcional (3-4) 4 527 004,80
6 Inventario 177 021,11
7 Clientes 3 335 247,63
9 Necessidade Cíclicas (6+7+8) 3 512 268,74
10 Fornecedor 590 022,60
11 Outros Credores 1 260 070,92
12 Acréscimo de Gasto 17 331,00
13 Estado 2 192 041,32
14 Recursos Cíclicos (10+11+12+13) 4 059 465,84
15 Necessidade em Fundo Maneio (9-14) - 547 197,10
16 Tesouraria Liquida (5-14) 5 074 201,90
Tabela 5-Balanço funcional
b) Tesouraria Líquida
A tesouraria líquida é positiva na ordem de 5 074 201,90 MT o que evidencia um
equilíbrio financeiro da empresa.
Fonte: Autor
a) Rotação de Existências
Este rácio indica os efeitos de gestão ao nível dos armazéns. Um rácio elevado é
encarrado como evidência de eficiente da gestão. Para AS LIMPEZAS,Lda. , a rotação
real foi de 0,33 vezes contra 33 vezes. Isto significa que, a velocidade com que os bens
armazenados se transformavam em mercadorias vendidas foi de 0,33 vezes.
a) Liquidez Reduzida
O Rácio de Liquidez Reduzida revela a capacidade que a empresa tem de honrar com os
seus compromissos a curto prazo excluindo os stocks do activo circulante. Os Activos
correntes da empresa, excluindo os inventários (stocks) cobriam as dívidas de curto
prazo na proporção de 2,07 contra 1,03 de previsão.
b) Liquidez Geral
O Rácio de Liquidez Geral exprime a proporção com que os activos realizáveis no curto
prazo podem cobrir todas as dívidas exigíveis no curto prazo. Portanto, para o exercício
findo 31.12.2018, a empresa detinha um rácio de liquidez geral na ordem de 2,12 vezes,
ou seja, 212% contra os 1,06 vezes de previsão. Isto significa que, os activos correntes,
se convertidos em dinheiro podem cobrir as dívidas de curto prazo 2,12 vezes, ou seja,
em 138%. Este rácio real situa-se acima das previsões, o que no próximo exercício
exigirá medidas tendentes a atenuar a acumulação de dívidas de curto prazo.
c) Liquidez Imediata
O Rácio de Liquidez Imediata revela a proporção com que a empresa pode suprir suas
obrigações de curto prazo através de disponibilidades detidas no momento de análise.
Em 31 de Dezembro de 2018, o rácio de liquidez imediata da Empresa situou-se na
ordem das 1,25 vezes, ou seja, 125% contra 62% de previsão.
d) Solvabilidade
O rácio de solvabilidade exprime a proporção com que os capitais próprios conseguem
cobrir os capitais alheios. Até ao fim do exercício de 2018, a empresa tinha uma
solvabilidade total de 100,00% contra os 50,00% de previsão. Isto significa que, os
capitais próprios da empresa excedem o valor total de dívidas em 100%.
10.3.1.4 Rácios de Risco
NOTA EXERCICIO
DESCRIÇÃO
S 2018 2017
Venda de bens ou serviços 19 3 348 193,00 0,00
Rendimentos e Ganhos Financeiros 6 573 815,82 0,00
Custo dos inventários vendidos ou consumidos 354 042,23 0,00
Custos com o pessoal 20 494 208,00 0,00
Fornecimentos de serviços e terceiros 21 2 138 752,50 0,00
Amortizações do período 22 76 553,57 0,00
Outros gastos e perdas operacionais 23 - 0,00
Resultado Operacional 6 858 452,52 0,00
Gastos Financeiros 424,00 0,00
Resultado antes de imposto 6 858 028,52 0,00
Imposto sobre o Rendimento 2 194 569,13 0,00
Resultado liquido de Período 4 663 459,39 0,00
EXERCICIO
DESCRIÇÃO NOTAS
2017 2016
Venda de bens ou serviços 3 348 193,00 0,00
Rendimentos e Ganhos Financeiros 6 573 815,82
Custo das vendas 354 042,23 0,00
Resultado bruto 2 994 150,77 0,00
Gastos de distribuição 24 494 208,00 0,00
Gastos Administrativos 25 2 215 306,07 0,00
Outros gastos e perdas operacionais 0,00 0,00
Gastos Financeiros 424,00 0,00
Resultado Antes do Imposto 6 858 028,52 0,00
Imposto sobre o Rendimento 2 194 569,13 0,00
Resultado líquido de Período 4 663 459,39 0,00
Desvios
Descrição Realizações Previsto
Favorável Desfavorável
Activo Não Corrente 9 881 122,66 4 940 561,33 4 940 561,33 -
Activo Corrente 6 245 182,86 3 122 591,43 3 122 591,43 -
Activo Total 16 126 305,52 8 063 152,76 8 063 152,76 -
Passivo Não Corrente 0,00 0,00 0,00
Passivo Corrente 3 545 897,62 1 772 948,81 1 772 948,81
Passivo Total 16 126 305,52 8 063 152,76 8 063 152,76
Venda de Bens e Serviços 5 654 397,16 2 827 198,58 2 827 198,58 -
Custo dos inventários vendidos ou consumidos 2 198 124,37 1 099 062,19 1 099 062,19
Custos com o Pessoal 3 456 272,79 0,00 - 3 456 272,79
Fornecimento e Serviços de Terceiros 1 293 491,34 0,00 - 1 293 491,34
Amortizações do período 1 307 224,42 0,00 - 1 307 224,42
Outros gastos e perdas operacionais 141,00 0,00 - 141,00
Resultados Líquidos do Período 580 407,90 290 203,95 290 203,95 -
Capital Social 12 000 000,00 12 000 000,00 -
Capital Próprio Total 12 580 407,90 6 290 203,95 6 290 203,95 -
Solvabilidade 0,78 0,39 0,39
Liquidez Geral 1,00 0,50 0,50
Fluxo de Caixa Gerado no Período 2 639 424,38 2 561 852,42 77 571,96 -
13 NOTAS EXPLICATIVAS DAS DFS
Identificação da Empresa
Sede Oficial: A empresa AA Petróleo, Lda.; localizada na Av. Eduardo Mondlane, 244;
Bairro Francisco Manyanga na Cidade Tete na província de Tete;
Os objectivos de adopção deste método são de avaliar o estoque final pelas aquisições
mais recentes e o custo das mercadorias vendidas pelas aquisições mais antigas.
c) Métodos De Amortização
a) Princípio de continuidade
A empresa é uma entidade que opera num âmbito temporal indefinido entendendo se,
por consequência, que não tenciona nem necessita de entrar em liquidação ou de reduzir
significativamente o volume das suas operações;
b) Princípio da consistência
Pressupõe-se que as políticas contabilísticas são consistentes de um período
contabilístico para o outro.
d) Princípio de prudência
Segundo o PGC (Plano Geral de Contabilidade) aprovado pelo Decreto n.˚ 70/2009, de
22 de Dezembro, a prudência é a inclusão de um grau de cautela no exercício de
julgamento necessário para elaboração das estimativas em condições de incerteza de tal
forma que os activos e os rendimentos não sejam subvalorizados. Porém, o exercício da
prudência, não permite, por exemplo, a constituição de reservas ocultas ou provisões
excessivas, a subvalorização de passivos e gastos, porque as demostrações financeiras
não seriam neutras e, consequentemente, não teriam a qualidade de confiabilidade.
f) Princípio de materialidade
As demonstrações financeiras devem divulgar todos os elementos que sejam suficiente e
materialmente relevantes para afectar avaliações ou decisões. É de notar que este
princípio está intimamente ligado com a característica qualitativa da informação
financeira a ''relevância''.
a) Compreensibilidade
b) Relevância
c) Fiabilidade
d) Comparabilidade
Movimentos (2017)
Quantia registada Bruta 2 220 194,30
Ajustamento 0,00
Saldo inicial 0,00
Reforço 0,00
Redução 0,00
Saldo Final 2 220 194,30
Quantia Registada Líquida 2 220 194,30
Rúbricas (2017)
Imobiliária de Moçambique 80 000, 00
Arnhac Motores, Lda 475 730,19
SSEE Comercio de Combustível 1 942 455, 06
FIPAG 9 000, 00
EDM 11 500, 00
TDM 8 500, 00
Vigilância e Segurança de Moçambique 57 400, 00
BAU 2 250, 00
Total 2 587 335,25
Rúbricas (2017)
Remunerações a Pagar 148 720, 00
Imobiliaria de Moçambique 35 000,00
FIPAG 3750, 00
EDM 1 500, 00
TDM 10 500, 00
Total 124 348, 67
Movimentos (2017)
Existência inicial 0,00
Compras 4 418 318, 67
Regularização de inventários 0,00
Existência final 2 220 194,30
Custo de Inventário 2 198 124,37
NOTA 15 – Custo com o Pessoal
Rúbricas (2017)
Remunerações dos Órgãos Sociais 250 000, 00
Remunerações dos Trabalhadores 465 000,00
Encargos sobre Remunerações (4%) 24 600,00
Total 739 600, 00
Rúbricas (2017)
Água 11 308, 20
Electricidade 7 943,38
Comunicações 50 554, 32
Rendas e alugueres 124 168, 52
Seguros 2 500, 00
Seguro de viatura 6 000,00
Vigilância e segurança 220 000, 00
Serviços de Consultoria 111 300, 00
Manutenção e reparação 30 000,00
Total 567 624, 42
Rúbrica (2017)
Taxa de Radiodifusão 105,00
Taxa de Lixo 36,00
Total 141,00
Rúbrica (2017)
Gastos e Perdas Financeiros e Serviços 1 875, 00
Juros e Gastos Similares no Inicio 0,00
bancários
Juros e Gastos Similares no Fim 0,00
Pagamentos de juros 1 875, 00
Rubricas (2017)
Custo dos Inventários Vendidos ou Consumidos 2 198 124, 37
Custos Variáveis Totais 2 198 124, 37
NOTA 20- Custos Fixos
Rúbrica (2017)
Custos com o pessoal 739 600, 00
Amortização do período 1 293 491, 34
Fornecimentos e Serviços de Terceiros 567 624, 42
Outros gastos e Perdas Operacionais 141,00
Custos Fixos Totais 2 600 856, 76
14 VARIAÇÃO DE CAPITAL
Declaração do Contabilista
Técnico de Contas
_________________________________
Aos quinze dias do mês de Janeiro do ano civil de dois mil e dezassete, pelas catorze
horas e trinta minutos, reuniu-se em Assembleia Geral os Sócios da AA Petróleos,
Lda., com sede na Cidade de Tete, no Bairro Francisco Manyanga, AV. Eduardo
Mondlane registado na conservatória de Entidades Legais de Tete (Registo Comercial),
sob o número dezanove milhões, trezentos e noventa e cinco e triplo zero. -
A sessão foi presidida pela sócia Albertina Morais Alfredo, que depois de verificar que
se encontravam presentes na íntegra os detentores do capital social da empresa, no
montante de Doze milhões de meticais, consideraram cumpridas as condições para que
a assembleia pudesse validamente reunir e deliberar sobre todos os pontos de ordem de
trabalhos previamente estabelecida. --------------------------------------------------------------
Não havendo mais nada a tratar, a sócia Albertina Morais Alfredo, deu por encerrada a
reunião, quando eram quinze horas e quarenta e cinco minutos, tendo sido lavrada a
presente acta, que depois de lida e aprovada será assinada pelos sócios da
empresa-----------------------------------------------------------------------------------------------
O ano de 2017 foi particularmente especial para a empresa, pois deu-se o início as
actividades da AA Petróleo, Lda., empresa que se dedica a compra e venda de
Combustível e Lubrificantes, é uma responsabilidade tão grande quanto os desafios que
se teve durante o ano de negócio. Num momento de profunda transformação da
sociedade a AA petróleo, Lda., se renova para atender as diferentes necessidades de uso,
de equipamentos informáticos modernos.
A nossa sustentabilidade como empresa parte de quanto seremos ágeis para atender a
nova realidade e nos reinventar em face aos avanços de tecnologia. Sabemos que nossos
produtos precisam ser a sessados de forma fácil, rápida e em qualquer lugar.
Responsabilidade do Auditor
Opinião
O auditor
________________________________
( MC Consultores, Lda.)
.
18 PARECER DO FISCAL ÚNICO
O Fiscal Único:
______________________________________
19 CONCLUSÃO E AGRADECIMENTOS
19.1 Conclusão
Desde o início até ao final do exercício em 31 de Dezembro de 2017, as receitas
registaram sempre um incremento, tendo se gerado um resultado líquido positivo. A
gestão da empresa foi dominada pela minimização de custos uma vez que os preços
foram de difícil manipulação num mercado de concorrência perfeita. A empresa tem
uma capacidade de solvabilidade aceitável porque não contraiu valores muito altos de
endividamento. De acordo com os dados apresentados neste relatório, existem
evidências claras para se afirmar que a empresa AA Petróleo, Lda., teve um bom
desempenho económico e financeiro no exercício findo em 31 de Dezembro de 2017.
Existem planos viáveis com vista a implementação de melhorias para superar acções da
forte concorrência que existe no mercado assim como a conquista de novos mercados
através da expansão das nossas actividades.
19. 2 Agradecimentos
Há todos os que directas ou indirectamente apostaram e acreditaram nos nossos
produtos e habilidades, o nosso muito obrigado!
20 BILBIOGRAFIA:
A. Balancete Rectificado
B. Balancete Final
C. Modelos Fiscais