CÉDULA 01 – PLANEJAMENTO DA AUDITORIA

MEMORANDO PARA PLANEJAMENTO DE AUDITORIA

CLIENTE: EXERCÍCIO FINDO

EM: ..../..../....

INICIAIS DATA

Preparado por:
Aprovado por:
Aprovado por:

Este formulário documenta o processo de planejamento do trabalho de auditoria, sendo o seu preenchimento
obrigatório em cada exercício antecedendo ao início da execução dos trabalhos. Outrossim, vale salientar que para
desenvolver o processo de planejamento faz-se necessário conjugar as informações, sobre o cliente, contidas na Pasta
Permanente (dados cadastrais, análises, etc.) e na própria pasta corrente relativa aos exercícios corrente e anterior,
conforme o caso. Para os casos não aplicáveis, utiliza-se a referência N/A (não aplicável)

Observação: este plano deve ser revisado anualmente.

SEÇÃO 1 – SEÇÃO OPERACIONAL DA AUDITORIA -

1.1 EQUIPE OPERACIONAL

- Sócio responsável:
- Gerente responsável:
- Supervisores:

EQUIPE DE CAMPO:
Nome Função Tarefas a desempenhar

1.2 REUNIÕES PARA PLANEJAMENTO DA AUDITORIA

DATAS DAS REUNIÕES: MEMBROS PRESENTES

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1.3 RELATÓRIOS E/OU PARECERES A SEREM EMITIDOS
Descrição dos Relatórios Datas Limites Datas Previstas
e/ou Pareceres P/ entrega P/ entrega Destinatários

Parecer s/ DC´S
Relatório ...........
Relatório ...........
Relatório ...........
1.4 PREVISÃO DA PROGRAMAÇÃO DE VISITAS ( Programação Detalhada Vide Anexo ... )
Especificação dos Trabalhos Data Quantidade de
Horas
- Trabalhos Intermediários ou de ínterim:
- Acompanhamento do Inventário:
- Trabalho pré-final:
- Final:
- Outras:

1.5 PRINCIPAIS CONTATOS JUNTO AO CLIENTE

Nome Cargo Função

1.6 PESSOAL DO CLIENTE DESTACADO PARA COLABORAR C/ A EQUIPE TÉCNICA

Nome Cargo/Função Natureza Colaboração

1.7 PROBLEMAS DE ANOS ANTERIORES A SEREM CONSIDERADOS NO EXERCÍCIO ATUAL

(Observação: Use as cédulas próprias como elemento auxiliar de memória/registro)

1.8 ASPECTOS ESPECIAIS DE ORDEM CONTÁBIL, FISCAL, OPERACIONAL, ETC. QUE PELOS EFEITOS
QUE VENHAM A PRODUZIR NAS DF´s REQUEIRAM ATENÇÃO

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1.9 PUBLICAÇÕES COMERCIAIS OU TÉCNICAS, GUIAS DE CONTABILIDADE E AUDITORIA,
LEGISLAÇÃO ESPECÍFICA E OUTRAS FONTES QUE DEVEM SER CONSULTADAS PARA OBTENÇÃO
DE INFORMAÇÕES QUE SE RELACIONAM AO TRABALHO NO CLIENTE

1.10 ASSUNTOS QUE EXIGEM CONSULTAS COM ESPECIALISTAS (externos ou da própria auditoria)

Observação: A consulta deve ficar registrada em correspondência ou memorando de reunião, para efeito de
arquivamento na pasta permanente.

1.11 TRABALHOS A SEREM DESENVOLVIDOS POR OUTROS ESCRITÓRIOS REGIONAIS EM

CONTROLADORAS, CONTROLADAS E COLIGADAS

Observação: Incluir apêndice identificando os escritórios e as controladoras, controladas e coligadas e

cronogramas para execução dos trabalhos e emissão do parecer.

OUTROS SERVIÇOS FORNECIDOS PELA AUDITORIA E OS RESULTADOS DE DISCUSSÔES COM O

1.12 PESSOAL RESPONSÁVEL POR TAIS SERVIÇOS, NO QUE DIZ RESPEITO A ASPECTOS QUE POSSAM
AFETAR O TRABALHO DE AUDITORIA, SE FOR O CASO

1.13 ORÇAMENTO DE HORAS PARA EXECUÇÃO DO TRABALHO (Extrair da cédula 2 – Controle de Horas e
de Programação )

ÍNTERIM FINAL TOTAL

Total de Horas previstas no exercício anterior

Total de Horas efetivas no exercício anterior
Variação no exercício anterior ( + ou - )
- em horas
- em percentual
Total de horas previstas para o exercício atual

SEÇÃO 2 – PLANEJAMENTO DA MATERIALIDADE

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SEÇÃO 3 – SÍNTESE DA AVALIAÇÃO PRELIMINAR DE CONTROLE INTERNO
Identificar as principais características da estrutura de controle interno do cliente, as quais, com base na avaliação
preliminar realizada até a data, deverão ser consideradas para estabelecer uma estratégia de auditoria global

3.1 AMBIENTE DE CONTROLE

Observação: Considerar, entre outros aspectos, o que segue: a filosofia administrativa e o estilo operacional do cliente
(p.ex.: suas atitudes e maneiras de agir perante relatórios financeiros e assumir riscos nos negócios, importância dada a
atingir metas financeiras e não financeiras, etc.) / Estrutura organizacional, o papel e a eficácia do Conselho Fiscal (se
aplicável) / métodos de comunicar a delegação de auditoria e responsabilidade / métodos de controle administrativo
(planejamento estratégico, orçamentos, a identificação de desvios do desempenho planejado, a identificação de
variações, sistemas e métodos de monitoração, manutenção de um sistema efetivo de recrutamento, treinamento e
avaliação de empregados etc.) / quaisquer controles externos sobre a entidade (p/ ex: exigências de órgãos
regulamentadores):

3.2 SISTEMAS CONTÁBEIS

Observação: Considerar, entre outros, os seguintes aspectos: métodos e registros fixados para identificar, juntar,
classificar, analisar, registrar e informar as transações do cliente e os métodos utilizados para manter a responsabilidade
pelos ativos correspondentes:

3.3 MÉTODOS DE CONTROLES ESPECÍFICOS

Observação: considerar, entre outros, os seguintes aspectos: autorizações para transações de atividades; adequação da
segregação de obrigações; adequação da salvaguarda sobre o acesso, bem como o uso, de ativos, registros, documentos
e controles ( p. ex.: escrituras, reconciliações, programas de computador, etc.).

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SEÇÃO 4 = AVALIAÇÃO DO RISCO TOTAL DE AUDITORIA =
Com base nas informações obtidas no processo de planejamento, documentado neste formulário, o potencial de
respostas substancialmente incorretas e/ou inadequadas nas demonstrações financeiras é considerado como sendo:

— ALTO — MÉDIO — BAIXO

Riscos Correlatos:

Comentários Adicionais:

SEÇÃO 5 = ESTRATÉGIA DA AUDITORIA =

Esboce os principais elementos da estratégia global da auditoria, planejada para atender as necessidades aplicáveis as
circunstâncias do próprio negócio/atividade do cliente, à materialidade dos elementos envolvidos nos exames, riscos e
outros fatores identificados (p. ex.: seqüência e ênfase dos trabalhos, utilização antecipada de procedimentos analíticos,
destinados a dar segurança substantiva programação antecipada de procedimentos, etc.). Identifique as áreas sensíveis
a auditoria e outras áreas e/ou contas de concentração para a auditoria, evidenciando a abordagem geral em cada uma,
e a carga horária mínima prevista para execução dos trabalhos (ínterim, final e total).

Estratégia da auditoria.

Carga horária mínima prevista para execução dos trabalhos

- Ínterim:
- Final:
- Total:

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