CÉDULA 01 – PLANEJAMENTO DA AUDITORIA 13/04/2022 21:02

CÉDULA 01 – PLANEJAMENTO DA AUDITORIA

MEMORANDO PARA PLANEJAMENTO DE AUDITORIA

CLIENTE: EXERCÍCIO FINDO EM: ..../..../....

INICIAIS DATA

Preparado por:
Aprovado por:
Aprovado por:

Este formulário documenta o processo de planejamento do trabalho de auditoria, sendo o seu preenchimento
obrigatório em cada exercício antecedendo ao início da execução dos trabalhos. Outrossim, vale salientar que para
desenvolver o processo de planejamento faz-se necessário conjugar as informações, sobre o cliente, contidas na Pasta
Permanente (dados cadastrais, análises, etc.) e na própria pasta corrente relativa aos exercícios corrente e anterior,
conforme o caso. Para os casos não aplicáveis, utiliza-se a referência N/A (não aplicável)

Observação: este plano deve ser revisado anualmente.

SEÇÃO 1 – SEÇÃO OPERACIONAL DA AUDITORIA -

1.1 EQUIPE OPERACIONAL

- Sócio responsável:
- Gerente responsável:
- Supervisores:

EQUIPE DE CAMPO:
Nome Função Tarefas a desempenhar

1.2 REUNIÕES PARA PLANEJAMENTO DA AUDITORIA

DATAS DAS REUNIÕES: MEMBROS PRESENTES

1.3 RELATÓRIOS E/OU PARECERES A SEREM EMITIDOS

Descrição dos Datas Limites Datas Previstas

Relatórios e/ou
Pareceres P/ entrega P/ entrega Destinatários

Parecer s/ DC´S
Relatório ...........

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Relatório ...........
Relatório ...........

1.4 PREVISÃO DA PROGRAMAÇÃO DE VISITAS ( Programação Detalhada Vide Anexo ... )

Especificação dos Trabalhos Data Quantidade de Horas

- Trabalhos Intermediários ou de ínterim:
- Acompanhamento do Inventário:
- Trabalho pré-final:
- Final:
- Outras:

1.5 PRINCIPAIS CONTATOS JUNTO AO CLIENTE

Nome Cargo Função

1.6 PESSOAL DO CLIENTE DESTACADO PARA COLABORAR C/ A EQUIPE TÉCNICA

Nome Cargo/Função Natureza Colaboração

1.7 PROBLEMAS DE ANOS ANTERIORES A SEREM CONSIDERADOS NO EXERCÍCIO ATUAL

(Observação: Use as cédulas próprias como elemento auxiliar de memória/registro)

1.8 ASPECTOS ESPECIAIS DE ORDEM CONTÁBIL, FISCAL, OPERACIONAL, ETC. QUE PELOS EFEITOS QUE VENHAM A
PRODUZIR NAS DF´s REQUEIRAM ATENÇÃO

1.9 PUBLICAÇÕES COMERCIAIS OU TÉCNICAS, GUIAS DE CONTABILIDADE E AUDITORIA, LEGISLAÇÃO ESPECÍFICA E

OUTRAS FONTES QUE DEVEM SER CONSULTADAS PARA OBTENÇÃO DE INFORMAÇÕES QUE SE RELACIONAM AO
TRABALHO NO CLIENTE

1.10 ASSUNTOS QUE EXIGEM CONSULTAS COM ESPECIALISTAS (externos ou da própria auditoria)

Observação: A consulta deve ficar registrada em correspondência ou memorando de reunião, para efeito de
arquivamento na pasta permanente.

1.11 TRABALHOS A SEREM DESENVOLVIDOS POR OUTROS ESCRITÓRIOS REGIONAIS EM CONTROLADORAS,

CONTROLADAS E COLIGADAS

Observação: Incluir apêndice identificando os escritórios e as controladoras, controladas e coligadas e

cronogramas para execução dos trabalhos e emissão do parecer.

OUTROS SERVIÇOS FORNECIDOS PELA AUDITORIA E OS RESULTADOS DE DISCUSSÔES COM O PESSOAL

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1.12 RESPONSÁVEL POR TAIS SERVIÇOS, NO QUE DIZ RESPEITO A ASPECTOS QUE POSSAM AFETAR O TRABALHO DE
AUDITORIA, SE FOR O CASO

1.13 ORÇAMENTO DE HORAS PARA EXECUÇÃO DO TRABALHO (Extrair da cédula 2 – Controle de Horas e de
Programação )

ÍNTERIM FINAL TOTAL

Total de Horas previstas no exercício anterior

Total de Horas efetivas no exercício anterior
Variação no exercício anterior ( + ou - )
- em horas
- em percentual
Total de horas previstas para o exercício atual

SEÇÃO 2 – PLANEJAMENTO DA MATERIALIDADE

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