Introdução

O poder de determinação de matéria colectável refere-se à capacidade de uma

autoridade tributária determinar a matéria colectável de um contribuinte, ou seja, o valor
que será utilizado como base para o cálculo do imposto devido. Esse poder é concedido
às autoridades tributárias para garantir a correta arrecadação de impostos e coibir
possíveis práticas de sonegação fiscal. Ao determinar a matéria colectável, a autoridade
analisa as informações prestadas pelo contribuinte, como declarações de renda e
património, e pode realizar inspecções e auditorias para verificar a veracidade desses
dados. É importante ressaltar que a determinação da matéria colectável deve ser feita de
acordo com a legislação tributária vigente, garantindo assim a justiça e a igualdade no
tratamento de todos os contribuintes.
Fundamentação teórica

Conceito do poder de determinação de material colectável

O poder de determinação de material colectável é a capacidade que uma entidade tem de

definir os critérios e parâmetros para determinar quais itens ou elementos serão
considerados parte do conjunto de matéria coletável. Isso pode incluir aspectos como
anecessidade de recolhimento de impostos, a definição de bases de cálculo, a inclusão
ou exclusão de determinadas fontes de renda, entre outros. Em resumo, o poder de
determinação da matéria coletável permite que a entidade responsável pela arrecadação
de tributos estabeleça as regras e limites dentro dos quais a tributação irá incidir,
garantindo assim a correta e justa arrecadação de impostos.

A determinação da matéria coletável é o processo realizado pela autoridade tributária

para calcular o montante de imposto devido por um contribuinte. Isso envolve a
avaliação correta dos rendimentos, despesas dedutíveis e outros elementos relevantes
para a apuração do imposto. A matéria coletável refere-se à base tributável utilizada
para calcular o imposto a ser pago, levando em consideração as normas e legislação
tributária vigentes. O objetivo é garantir que o contribuinte pague o imposto devido de
acordo com suas obrigações fiscais, evitando sonegação e garantindo a justiça fiscal no
sistema tributário.

Funcionamento da determinação de matéria colectável

Identificar e quantificar os rendimentos e ganhos do contribuinte que são passíveis de

tributação.

Verificar a veracidade das informações prestadas pelo contribuinte na declaração fiscal.

Determinar as deduções e benefícios fiscais aplicáveis ao contribuinte, com base na

legislação fiscal vigente.

Calcular o montante final da matéria coletável do contribuinte, considerando os

rendimentos, deduções, benefícios fiscais e eventuais impostos retidos na fonte.

Garantir a correta apuração do imposto devido pelo contribuinte, respeitando as normas

e prazos estabelecidos pela autoridade tributária.
Assegurar a justa e equitativa tributação do contribuinte, evitando omissões ou fraudes
que possam prejudicar o sistema fiscal como um todo.

Exemplo

O poder de determinação da matéria coletável é uma importante prerrogativa do estado

na área tributária. Por exemplo, um governo pode determinar qual é o valor a ser
tributado de uma empresa com base em critérios como o lucro líquido, receita bruta ou
outros indicadores financeiros. Isso significa que a autoridade tributária tem o poder de
analisar as informações da empresa e decidir qual será a base de cálculo para o imposto
devido. Esse poder é fundamental para garantir que os impostos sejam cobrados de
forma justa e adequada, contribuindo para a arrecadação de recursos necessários para o
funcionamento do estado. Além disso, a determinação da matéria coletável também
ajuda a combater a sonegação fiscal, uma vez que as autoridades podem fiscalizar e
verificar se os valores declarados estão corretos.

Caracteristiscas do poder de determinação da matéria coletável

O poder de determinação da matéria coletável é uma das características mais

importantes da administração tributária, pois consiste na capacidade que o órgão
fiscalizador possui de identificar e definir quais são os objetostributáveis e o valor a ser
tributado em determinada situação. Essa capacidade de determinação é fundamental
para garantir a arrecadação justa e eficiente dos tributos, evitando a sonegação fiscal e
garantindo a igualdade de tratamento entre os contribuintes. O poder de determinação
da matéria coletável envolve a aplicação de normas e critérios legais para identificar o
fato gerador do tributo, a base de cálculo e alíquotas aplicáveis, bem como eventuais
deduções e isenções previstas em lei. É necessário que esse poder seja exercido de
forma transparente, imparcial e pautado pela legislação vigente, a fim de assegurar a
legalidade e a justiça na cobrança dos tributos.
Os métodos de determinação da matéria colectável

Existem vários métodos de determinação da matéria colectável que se dividem em

métodos directos e indirectos, como a seguir se indicam:

 Métodos directos:

- Regime de contabilidade organizada;

- Regime de escrituração simplificada;

Esse metodo é Aplicados pelo sujeito.

 Métodos indirectos:

- Regime simplificado de determinação do lucro tributável;

- Métodos indirectos de correcção

Esse metodo é Aplicados pela Administração Tributária

A diferença entre os métodos directos e indirectos é que os métodos directos têm por
base uma contabilidade enquanto que os outros se baseiam em estimativas. Os métodos
indirectos de correcção são métodos de recurso residual, utilizados pela Autoridade
Tributária quando não seja possível aplicar os outros.

As regras de determinação da matéria colectável

As regras de determinação da matéria colectável variam em função de:

 local de residência da entidade;

 exercício da actividade comercial, industrial ou agrícola, a título principal, ou

não;

 existência de estabelecimento estável a que sejam imputáveis os

rendimentos para as entidades não residentes.

Assim, a seguir se descreve a fórmula de cálculo da matéria colectável em função

desses critérios:
Residentes
Não Residentes

Fonte:IRPC
Note-se que, não se aplicam as deduções à base do imposto referentes aos
prejuízos fiscais e benefícios fiscais, sempre que:

 haja lugar à determinação do lucro tributável por métodos indirectos,

incluindo o regime simplificado de determinação do lucro tributável;

 se opte pelo regime de escrituração simplificada.

Conclusão

A determinação de matéria colectável é uma ferramenta poderosa para garantir que os

indivíduos e empresas paguem os impostos devidos ao governo. A capacidade de
determinar o montante de matériacoletável permite que as autoridades fiscais possam
realizar uma tributação justa e equitativa, evitando assim a evasão fiscal e promovendo
a arrecadação de recursos necessários para financiar os serviços públicos e o
desenvolvimento do país. É essencial que os contribuintes cumpram suas obrigações
fiscais e que o governo possua os meios necessários para fiscalizar e determinar
adequadamente a matéria colectável, garantindo assim um sistema tributário justo e
sustentável.