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Controle Interno.
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Aula 05
Claudenir Brito
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Claudenir Brito
Aula 05
Auditoria
Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil AFRFB
Teoria e Questões Comentadas
Prof. Claudenir Brito Aula 05
SUMÁRIO PÁGINA
1. História do Controle Interno 2
2. Controle Interno: definição, importância 4
3. Princípios e meios de Controles Internos 6
4. Sistema de Controle Interno 15
5. Avaliação de Controles Internos 27
6. NBC TA 265 – Comunicação de Deficiências 33
7. NBC T 16.8 – Controle Interno 36
Relação de questões comentadas na aula 43
Resumo do Prof. Claudenir 53
Referências 56
Olá pessoal!
(61) 98104-2123
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Teoria e Questões Comentadas
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Este tema não é cobrado com frequência nos certames, mas entendemos
que é importante conhecê-lo, para um entendimento mais abrangente do
assunto, e essa visão vai auxiliá-lo na resolução de algumas questões, por
meio de um raciocínio sistemático sobre os conceitos apresentados.
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Controles Contábeis
Controles Administrativos
Controles Preventivos
Controles Detectivos
Cada autor considera uma lista de princípios que devem ser seguidos na
implementação do controle interno de uma entidade, ou meios de
controles internos. Trouxemos a seguir os principais e mais cobrados em
prova e constantes explicitamente do nosso edital.
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Caso você queira pechinchar um pouco mais, não adianta forçar a barra
com o vendedor; o ideal é pedir para falar com o gerente da loja, que
deverá ter um limite de alçada maior, como por exemplo, 10% do valor
da geladeira.
• Contratação e pagamento
• Cust́dia e invent́rio
• Normatização e fiscalização
O custo do controle interno não deve exceder aos benefícios por ele
gerados. Dessa forma, devem ser estabelecidos controles mais
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Por mais que o sistema de controle interno de uma empresa seja eficiente
e efetivo, nenhum controle interno é 100% infalível, devendo
proporcionar apenas uma segurança razoável de que os objetivos da
empresa serão atingidos.
QUESTÕES COMENTADAS
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incompatíveis, ou seja, uma mesma pessoa (ou setor) não pode exercer
atividades que gerem conflito de interesses e, dessa forma, facilite a
ocorrência de fraudes nas empresas.
Assim, embora as demais alternativas evidenciem procedimentos
que, direta ou indiretamente, possam ajudar na prevenção de fraudes, a
letra C é a opção que apresenta o procedimento mais eficaz.
Gabarito: C
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Controle Social
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d) II e III.
e) I, II e IV.
Comentários:
De acordo com o Art. 74 da CF/88, o Sistema de Controle Interno
tem as seguintes finalidades:
I – avaliar o cumprimento das metas previstas no plano
plurianual, a execução dos programas de governo e dos
orçamentos da União;
II – comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto a
eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e
patrimonial (OFIP) nos órgãos e nas entidades da Administração
Pública Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por
entidades de direito privado;
III – exercer o controle das operações de crédito, avais e
garantias, bem como dos direitos e haveres da União;
IV – apoiar o controle externo no exercício de sua missão
institucional.
Assim, podemos concluir que os itens I, II e III correspondem ao
pedido no enunciado da questão, o que torna a alternativa A correta.
Gabarito: A
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um parecer prévio.
Letra C: o SCI-PEF avalia o cumprimento das metas previstas no
plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos
da União.
Letra E: conforme dissemos na letra B, quem faz isso é o TCU.
Gabarito: D
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a) auditoria;
b) fiscalização
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Para que a avaliação dos controles internos cumpra sua finalidade, faz-se
necessária a definição de parâmetros, observando diversos aspectos de
implementação e funcionamento.
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Observem que é uma norma bastante simples, que traz como novidade
apenas a classificação do controle, vista no item 41.
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Pessoal, vamos ficando por aqui, concluindo nossa Aula 5. Segue, a partir
de agora, a relação de questões comentadas durante a aula.
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Gabarito:
1–A 11 – E 21 – D 31 – B
2–E 12 – E 22 – E 32 – C
3–C 13 – E 23 – B 33 – A
4–E 14 – A 24 – C 34 – A
5–E 15 – C 25 – C 35 – C
6–C 16 – C 26 – C
7–A 17 – A 27 – D
8–X 18 – D 28 – E
9–E 19 – E 29 – E
10 – C 20 – B 30 – A
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