Dicionário de termos orçamentários e financeiros

DICIONÁRIO DE ORÇAMENTO E TERMOS AFINS 2017
STN E PORTAL DA TRANSPARENCIA

TERMO DESCRIÇÃO FONTE
Abatimento O mesmo que dedução. STN
Abertura de Crédito Decreto do Poder Executivo determinando a disponibilidade do crédito orçamentário, com base em autorização legislativa Portal
Adicional específica. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Ação Operação da qual resultam produtos (bens ou serviços) que contribuem para atender ao objetivo de um programa. Incluem-se
também no conceito de ação as transferências obrigatórias ou voluntárias a outros entes da Federação e a pessoas físicas e
jurídicas, na forma de subsídios, subvenções, auxílios, contribuições, entre outros, e os financiamentos. As ações, conforme suas STN
características podem ser classificadas como atividades, projetos ou operações especiais. Fonte: MTO 2014 adaptado
Ação da programação Cada um dos procedimentos previstos no Sistema de Programação Financeira do Tesouro Nacional (exemplo de procedimento:
financeira Solicitação de Recurso Financeiro). A Ação de PF é elaborada por um Gestor Público por meio do Módulo Programação Financeira
do SIAFI e relaciona-se a duas Unidades Gestoras, a saber, a Unidade Gestora responsável pela inclusão da ação no Sistema (UG
STN
Emitente) e a Unidade Gestora destinatária da ação (UG Favorecida). Cada Ação de PF possui um e somente um Tipo de Ação da
PF.
Ação Governamental Portal

Conjunto de operações, cujos produtos contribuem para os objetivos do programa governamental. A ação pode ser um projeto, atividade ou operação especial. Para
Transpatencia
Ad valorem
Expressão latina que significa 'conforme o valor'. Normalmente, é empregada para indicar que um tributo será cobrado com base Portal
no valor do bem ou do serviço e não sob a forma de um valor fixo (tributação específica). Fonte: Câmara dos Deputados Transpatencia
Adimplente Cumprimento, em tempo hábil, das obrigações contratuais pelo contratante ou convenente. Fonte: Manual do Siafi com Portal
adaptações Transpatencia
Aditivo É o instrumento jurídico que tem por objetivo, mediante a concordância dos participantes envolvidos, modificar itens ou prorrogar
a data de vigência de Transferência já celebrada, sendo, contudo, vedada a alteração da natureza do objeto da Transferência. STN
Adjudicação Procuração dada a uma terceira parte, um agente fiduciário, que passa a ter amplos direitos de liquidar seus ativos para satisfazer
Portal
as reivindicações de credores. No processo licitatório, é a manifestação oficial pela proposta mais vantajosa. Fonte: Tesouro
Transpatencia
Nacional
Administração Direta
Estrutura administrativa vinculada ao Poder Executivo Federal, Estadual ou Municipal. Pertencem a essa categoria, no plano Portal
federal, a Presidência da República, os Ministérios e os órgãos a eles vinculados diretamente. Fonte: Câmara dos Deputados Transpatencia
Administração Portal
Ação de gerenciar as finanças públicas ou privadas. Fonte: Tesouro Nacional
Financeira Transpatencia
Administração Indireta
Conjunto de entidades públicas dotadas de personalidade jurídica própria, compreendendo: autarquias, empresas públicas, Portal
sociedades de economia mista, fundações públicas. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Administrador Público Portal

Pessoa encarregada pela gestão de negócios públicos. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Agência bancária Local de prestação de serviço das instituições financeiras (bancos), que são, para os efeitos de legislação em vigor, as pessoas
jurídicas públicas ou privadas, que tenham como atividade principal ou acessória a coleta, intermediação ou aplicação de recursos
financeiros próprios ou de terceiros, em moeda nacional ou estrangeira, e a custódia de valor de propriedade de terceiros. Compõe STN
a informação de domicílio bancário.
Agência da GFIP Representa a agência bancária conveniada para receber e processar o pagamento da GFIP. STN
Agências Agências responsáveis pela cooperação financeira técnica, científica e tecnológica decorrentes de programas e políticas de relações
Governamentais externas, visando diminuir desequilíbrios ou desigualdades entre países e/ou determinadas regiões. Exs.: Japanese Overseas
STN
Economic Cooperation Fund - OEFC, Kreditanstalt für Wiederaufbau - KFW e Japan Internacional Cooperation Agency JICA.
Agente de Custódia Instituição financeira responsável pelo cadastro e pela administração das Contas de Custódia dos Investidores.
STN
Agente de Pagamento Banco ou instituição que faz o pagamento de dividendos aos acionistas, pagamentos de principal e juros aos detentores de bônus
STN
como representante do emitente dessas ações ou bônus.
Agente Fiscal Banco ou instituição que lida com questões fiscais, incluindo custos na emissão de obrigações, pagamento de dividendos, resgate
STN
de bônus e pagamento de cupons na data de vencimento.
Agente Integrado Agente de custódia que possui integração direta com o sistema de negociação do Tesouro Direto. Isso permite aos investidores
comprar e vender seus títulos do Tesouro Direto por intermédio do próprio site desses agentes (“home broker”). STN
Agente responsável Pessoa Física indicada para responder pelas atribuições inerentes ao ente envolvido na Transferência, seja Concedente,
STN
Convenente, Interveniente, Executor, Mandatário ou Executor.
Ajuste Instrumento pelo qual um ministério ou órgão equivalente transfere a outro órgão público a execução de projetos e atividades Portal
constantes de seu programa de trabalho. Fonte: Câmara dos Deputados Transpatencia
Alcance Desfalque, apropriação indébita de dinheiro e/ou outros valores de terceiros. STN
Alienação de Bens Transferência de domínio de bens a terceiros. STN
Alíquota Portal
Percentual com que determinado tributo incide sobre o valor da coisa tributada. Fonte: Câmara dos Deputados
Transpatencia
Alíquota 1-Relação percentual entre o valor do imposto e o valor tributado; 2 - soma em dinheiro a ser paga por uma unidade de imposto; 3
- elemento constituinte do imposto; 4 - percentual a ser aplicado sobre um determinado valor líquido tributável (base de
STN
cálculodando como resultado o valor do imposto a ser pago.
Alocar Destinar recursos a um fim específico ou a uma entidade. STN

Amortização de Extinção gradativa de uma dívida por meio de pagamento parcelado. As parcelas de amortização são também conhecidas como Portal
Empréstimo principal da dívida. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Análise Incremental Método de análise orçamentária que consiste em dividir os recursos disponíveis em pequenos incrementos e considerar qual dos
usos alternativos de cada incremento proporcionaria maior retorno. O conceito de utilidade marginal indica que a comparação de
STN
valores incrementais é significativa e necessária somente às margens ou próximo delas.
Ano Financeiro O mesmo que Exercício Financeiro. STN
Antecipação de Receita Processo pelo qual o tesouro público pode contrair uma dívida por "antecipação da receita prevista", a qual será liquidada quando
STN
efetivada a entrada de numerário.
Anterioridade Princípio que veda a cobrança de um tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu ou
STN
Tributária aumentou.
Anualidade do Princípio orçamentário que estabelece a periodicidade de um ano para as estimativas da receita e fixação da despesa, podendo
STN
Orçamento coincidir ou não com o ano civil.
Anualidade do Tributo Princípio pelo qual um tributo só pode ser cobrado, se houver, para tanto, autorização orçamentária.
STN
Anulação do Destaque Ato de tornar sem efeito crédito concedido pelo destaque ou provisão. Poderá ser total ou parcial e somente poderá ser efetuada
ou Provisão pela unidade responsável pela descentralização nas seguintes situações:. quando houver engano no valor do crédito
descentralizado ou necessidade de reduzi-lo; quando houver alteração orçamentária que justifique a providência; quando se
STN
tornar necessária a compressão de despesa; quando houver cancelamento do ato que lhe deu origem; ou quando a provisão ou
destaque tiver sido feito indevidamente ou inadequadamente.
Anulação do Empenho Portal

Cancelamento total ou parcial de importância empenhada. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Aplicações Diretas
No Portal, serão consideradas “Aplicações Diretas” os g astos diretos do Governo Federal em compras ou contratação de obras e
Portal
serviços, incluindo os gastos de cada órgão com diárias, material de expediente, compra de equipamentos e obras e serviços, entre
Transpatencia
outros, bem como os gastos realizados por meio de Cartões de Pagamentos do Governo Federal.
Aplicadora (Unidade) O mesmo que Unicade Aplicadora.

STN
Apólices 1 Título representativo da dívida pública, de obrigação civil e/ou mercantil; 2 - Certificado escrito de uma obrigação mercantil; 3 -
Ação de companhia; 4 - Ação de sociedades anônimas; 5 - Documento que formaliza o contrato de seguro. STN
Arquivado
O convênio é assim inscrito quando: o convênio tenha data de fim de vigência anterior ou igual a 25/JUL/2002; pelo menos uma
parcela do cronograma com saldo maior que zero seja aprovado em 31/JUL/2007; nenhuma das parcelas do cronograma possua
Portal
saldo maior que zero a comprovar, impugnado, inadimplente ou com inadimplência suspensa em 31/JUL/2007; no momento do
Transpatencia
arquivamento o convênio não esteja na situação INADIMPLENTE; e o convênio não estiver grafado como EXCLUIDO, CANCELADO,
RESCINDIDO, CONCLUIDO ou BAIXADO. Fonte: Manual do Siafi com adaptações
Arrecadação - Estágio da Receita Pública subseqüente ao lançamento. Consiste no recebimento da receita pelo agente devidamente autorizado Portal
e seu recolhimento aos cofres públicos. Fonte: Câmara dos Deputados Transpatencia
Arrecadação 1 Segundo estágio da receita pública, consiste no recebimento da receita pelo agente devidamente autorizado; 2 - É o processo pelo
qual, após o lançamento dos tributos, realiza-se seu recolhimento aos cofres públicos; 3 - É o ato de recebimento do imposto do
contribuinte pelas repartições competentes e manifesta-se em dinheiro, de acordo com leis e regulamentos em vigor e sob
imediata fiscalização das respectivas chefias; 4 - Arrecadação da receita consiste em cobrar os tributos, recebê-los e guardar o STN
numerário respectivo, podendo ser direta (por coleta, por unidades administrativas e por via bancária) ou indireta (arrendamento,
retenção na fonte e estampilha).
Arrecadação decendial - Representa a arrecadação das receitas via sistema da Secretaria da Receita Federal do Brasil, que são registradas por meio de
fita 50 processo Batch denominado Fita 50. O Sistema recebe a cada 10 (dez) dias, o arquivo do sistema da RFB, contendo as receitas
arrecadadas no decêndio. Ocasionalmente, pode vir na fita de um decêndio receitas de decêndio anteriores. As receitas
informadas são relacionadas com os códigos de receita, de destinação da receita e da classificação orçamentária. São informados,
STN
por exemplo, os incentivos referentes ao Programa de Integração Nacional - PIN, Programa de Redistribuição de Terras e de
Estimulo a Agroindústria do Norte e do Nordeste - PROTERRA e arrecadação municipal de IOF/OURO e ITR. Fonte: Manual SIAFI
(adaptado)
Arrendamento Utilização de ativos fixos específicos sem deter efetivamente a sua posse. O arrendatário recebe os serviços dos ativos arrendados
(Mercantil) ou pelo arrendador, que possui os ativos. Exige-se um pagamento periódico, chamado contraprestação, dedutível para fins de
imposto de renda. Um arrendamento operacional é geralmente um acordo cancelável a curto prazo; um arrendamento financeiro STN
é um contrato não cancelável a longo prazo.
Assinatura de Representa a aprovação da Autorização de Liberação Financeira (ALF) por meio da firma do Signatário. Uma Assinatura de ALF
autorização de pode assumir os seguintes estados: - Pendente: quando um signatário é vinculado a uma ALF. - Marcado: quando o signatário
STN
liberação financeira assina manualmente a ALF sem acessar o sistema. - Assinado: quando o próprio signatário assina digitalmente a ALF acessando o
sistema.
Atividade Conjunto de operações que se realizam de modo contínuo e que concorrem para a manutenção da ação do governo.
STN
Atividade (orçamento) Conjunto de operações que se realizam de modo contínuo e que concorrem para a manutenção da ação do governo. Fonte: Portal
Câmara dos Deputados Transpatencia
Atividade Econômica Portal
É uma atividade que gera rotatividade econômica, não valendo-se, necessariamente, de lucros. Fonte: Manual de Direito Comercial
Transpatencia
Ativo Bens, direitos e valores pertencentes a uma empresa ou pessoa. Exemplo: imóveis, dinheiro aplicado, ações, jóias etc. Fonte: Portal
Câmara dos Deputados Transpatencia
Ativo Circulante
Disponibilidades de numerário, recursos a receber, antecipações de despesa, bem como outros bens e direitos pendentes ou em Portal
circulação, realizáveis até o término do exercício seguinte. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Ativo Compensado Contas com função essencial de controle, relacionadas aos bens, direitos, obrigações e situações não compreendidas no
Portal
patrimônio, mas que, direta ou indiretamente, possam vir a afetá-lo, inclusive os referentes a atos e fatos administrativos da
Transpatencia
execução orçamentária. Fonte: Tesouro Nacional
Ativo Financeiro Créditos e valores realizáveis independentemente de autorização orçamentária, bem como os valores numerários. Fonte: Tesouro Portal
Nacional Transpatencia
Ativo Líquido Portal
Diferença positiva entre o ativo e o passivo. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Ativo Patrimonial Portal
Conjunto de valores e créditos que pertencem a uma entidade. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Ativo Permanente Portal
Bens, créditos e valores, cuja mobilização ou alienação dependa de autorização legislativa. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Ativo Realizável a Longo Portal
Direitos realizáveis, normalmente, após o término do exercício seguinte. Fonte: Tesouro Nacional
Prazo Transpatencia
Atos Administrativos Medidas postas em prática para que a administração pública alcance os seus objetivos.
STN
Atribuições do Órgão Preparar instruções para elaboração das propostas orçamentárias; orientar e coordenar as atividades dos órgãos setoriais; analisar
Central de Orçamento e consolidar as propostas orçamentárias dos órgãos setoriais, elaborando a proposta da União; acompanhar o cumprimento do
STN
programa de trabalho e realizar a avaliação físico-financeira dos projetos e atividades; disciplinar os critérios da execução
orçamentária.
Atribuições do Órgão Preparar instruções para elaboração das propostas orçamentárias setoriais (caso necessário); orientar e coordenar as atividades
Setorial de Orçamento dos órgãos seccionais; analisar e consolidar as propostas orçamentárias dos órgãos seccionais, elaborando a proposta do
ministério; elaborar o programa de trabalho do ministério; acompanhar o cumprimento do programa de trabalho e realizar a
STN
avaliação físico-financeira dos projetos e atividades do ministério; elaborar e controlar a programação de desembolso; disciplinar
os critérios da execução orçamentária observadas as normas do órgão central.
Aumento Vegetativo da Aquele que se verifica naturalmente, devido, via de regra, ao crescimento econômico, sem alteração das regras tributárias.
Receita STN
Autarquia
Entidade administrativa autônoma, descentralizada da Administração pública, criada por lei , com personalidade jurídica de direito Portal
público, patrimônio próprio e atribuições específicas para realizar os fins que a lei lhe determinar. Fonte: Câmara dos Deputados Transpatencia
Autarquia de Regime
Aquela que a lei instituidora conferir privilégios específicos e aumentar a sua autonomia comparativamente com as autarquias
Especial Portal
comuns. São autarquias de regime especial, entre outras: Banco Central do Brasil (Lei nº 4559/64), Comissão Nacional de Energia
Transpatencia
Nuclear (Lei nº 4118/62) e Universidade de São Paulo (Decreto-Lei nº 13855/44). Fonte: Tesouro Nacional
Autorização Consentimento dado ao administrador para realizar determinada operação de receita ou de despesa pública.
STN
Autorização de A Autorização da Liberação Financeira (ALF) é o documento que controla e precede as autorizações das ações de Programação
liberação financeira Financeira (PF) para aquelas Unidades Gestoras que por ele optarem, adotada principalmente pela COFIN. Dependendo do tipo da
ALF, ela pode ter 3 etapas (Emissão, Aprovação e Execução) ou apenas 2 (Emissão e Execução). Apesar do nome Autorização de
STN
Liberação Financeira a ALF não está limitada a ações de liberação de recursos financeiros, sendo usada também para outras ações
descritas na entidade Tipo de Autorização de Liberação Financeira
Auxílios Ajuda concedida pelo poder público, para fins diversos, geralmente com objetivos altruísticos. STN
Baixado
O convênio é assim registrado no caso de extinção de órgão, desde que não ocorra a transferência dos saldos contábeis e
Portal
documentações referentes aos convênios firmados com o órgão em extinção para o órgão sucessor. O registro desse tipo de
Transpatencia
execução só poderá ocorrer quando o convênio se encontrar aprovado. Fonte: Manual do Siafi com adaptações
Balanço Demonstrativo contábil que apresenta, num dado momento, a situação do patrimônio da entidade pública. Fonte: Tesouro Portal
Balanço patrimonial Demonstrativo contábil que apresenta, num dado momento, a situação estática do patrimônio da entidade em termos de ativo, Portal
passivo e patrimônio líquido. Fonte: Câmara dos Deputados Transpatencia
Banco Líder É aquele que detém maior participação de recursos em uma determinada operação. Existem, entretanto, operações em que dois
ou mais bancos participam com parcelas significativas e são considerados líderes, ou seja, existem operações com mais de um líder. STN
Base de Cálculo I Grandeza econômica ou numérica sobre a qual se aplica a alíquota para obter o "quantum" do imposto; 2 - Valor que se deve
tomar como ponto de partida imediato para o cálculo das alíquotas do imposto com o fim de individualizá-lo em cada caso; 3 -
STN
Limite preestabelecido de uma grandeza econômica ou numérica sobre a qual se aplica a alíquota para obter o "quantum" a pagar
ou a receber.
Base de Investidores Termo utilizado para se referir ao grupo de investidores da Dívida Pública Federal.
STN
Bater Gíria orçamentária que significa a coincidência entre valores ou programações apuradas através de levantamentos diferentes. Ex.:
STN
As informações enviadas pelo Ministério "batem" com as do balanço.
Beneficiário É o órgão da Administração Pública Direta, Autarquias ou Fundações que estejam recebendo o recurso e tem a responsabilidade de Portal
utilizá-lo. Fonte: Comprasnet/SIASG Transpatencia
Best Brazil: Excellence É um grupo criado para divulgar o mercado brasileiro de capitais para a comunidade de investidores internacionais e aprimorar o
in Securities conhecimento dos participantes, reguladores e provedores de infra-estrutura sobre as necessidades dos investidores estrangeiros.
Transactions Busca criar um processo de aprendizado que permita aumentar a competitividade do Brasil em relação a outros países e oferecer
um quadro preciso da segurança, eficiência e confiança do mercado de capitais brasileiro. A proposta de trabalho consiste em
realização de road shows, seminários e outras atividades nos principais centros financeiros do mundo.Os participantes do BEST
STN
são:• STN: Secretaria do Tesouro Nacional• BOVESPA: Bolsa de Valores de São Paulo• CBLC: Companhia Brasileira de Liquidação e
Custódia • BM&F: Bolsa Mercantil de Futuros • ANBID: Associação Nacional dos Bancos de Investimentos• BACEN - Banco Central
do Brasil• CVM: Comissão de Valores MobiliáriosPara maiores informações acesse www.bestbrazil.org.br
Bitributação Ocorrência de dois tributos sobre a mesma base de cálculo. STN

BM&FBOVESPA Bolsa de Valores, Mercadorias e Futuros. Foi criada em 2008 com a integração entre a Bolsa de Mercadorias & Futuros (BM&F) e a
Bolsa de Valores de São Paulo (BOVESPA), formando uma das maiores bolsas do mundo em valor de mercado, a segunda das
Américas e a líder no continente latino-americano. A nova bolsa oferece para negociação ações, títulos e contratos referenciados
em ativos financeiros, índices, taxas, mercadorias e moedas nas modalidades à vista e de liquidação futura. Desde sua criação é STN
responsável pela administração e operacionalização dos sistemas do Tesouro Direto, funções antes exercidas pela CBLC.
Cadastro de Convênio Cadastramento de convênios, bem como suas eventuais alterações.

STN
Cadastro de Portal
Cadastramento dos prestadores de serviços e/ou fornecedores de material ao serviço público. Fonte: Tesouro Nacional
Fornecedores Transpatencia
Cadastro Descritivo Documento que explicita as informações necessárias para análise do projeto ou atividade. STN
Cadastro Único
É um banco de dados único, centralizado na Caixa Econômica Federal, com o cadastro das famílias beneficiadas por programas
federais e, também, de todas as famílias que tenham como renda mensal até meio salário mínimo por pessoa. Uma vez
cadastradas, essas famílias vão receber os recursos dos programas federais diretamente na rede bancária, com cartões magnéticos, Portal
evitando intermediários e atrasos no recebimento do benefício. Hoje, os programas envolvidos no cadastramento são: Bolsa Transpatencia
Família, Bolsa Escola, Erradicação do Trabalho Infantil e Agente Jovem de Desenvolvimento Social e Humano, Programa Nacional
de Agricultura Familiar, Auxílio-Gás. Fonte: Controladoria-Geral da União
Campo Atributo de um registro. Cada campo armazena uma informação. STN

Cancelado Portal
Extinção do convênio. Fonte: Manual do Siafi com adaptações
Transpatencia
Capital Autorizado Limite estatutário de competência da assembléia geral ou do conselho de administração para aumentar, independentemente de
STN
reforma estatutária, o capital social.
Carência Prazo previsto contratualmente, durante o qual não há exigência de pagamento da parcela do principal, ou seja, amortização.
STN
Normalmente, durante a carência o mutuário paga a parcela de juros.
Carga Tributária Totalidade de tributos que incidem sobre os contribuintes. STN
Cargo ou Emprego Portal
Conjunto de atribuições inerentes ao agente público aprovado em concurso público ou outra forma de ingresso previsto em lei
Transpatencia
Cartão de Pagamento
do Governo Federal é instrumento de pagamento, emitido em nome da unidade gestora, operacionalizado por instituição financeira autorizada,
utilizado por órgãos e entidades da administração federal direta, autárquica e fundacional. Os cartões trazem a facilidade no
Portal
gerenciamento dos gastos públicos, confiabilidade e segurança, controle detalhado dos gastos realizados e simplificação do
Transpatencia
processo de prestação de contas pelos órgãos de controle. Além disso, os gastos efetuados pelos cartões poderão ser
acompanhados pela sociedade pelo Portal da Transparência. Fonte: Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão
Cashflow-at-risk (CfaR) Cashflow-at-risk (CfaR) relativo - Trata-se de um indicador da magnitude dos desvios no valor dos vencimentos esperados da dívida,
relativo decorrentes de choques estocásticos sobre juros, câmbio e inflação, associado a um determinado nível de significância estatística
de realização desses choques. Esse exercício consiste em simular, para cada hipótese de composição de vencimentos da DPF, a
STN
distribuição de probabilidades desses vencimentos ao final de cada mês do ano em análise, com base em cenários estocásticos
para juros, câmbio e inflação.
Categoria de gasto A Categoria de Gasto classifica o gasto (despesa) por meio do agrupamento dos objetos de gasto com mesmas características. A
programação e execução financeira para uma determinada Categoria de Gasto ocorre quando há orçamento para o Grupo de
Natureza da Despesa correspondente, portanto a Categoria de Gasto (no âmbito financeiro) possui o respectivo par no Grupo de
Natureza da Despesa (no âmbito orçamentário). A solicitação de recurso financeiro pode ser apresentada nas seguintes Categorias
STN
de Gasto: A - PESSOAL E ENC. SOCIAIS B - JUROS E ENCARGOS DA DÍVIDA C - OUTRAS DESPESAS CORRENTES D - INVESTIMENTOS E -
INVERSÕES FINANCEIRAS F - AMORTIZAÇÃO DA DÍVIDA P - PASSIVOS FINANCEIROS R - RESERVAS DE CONTINGÊNCIA
Categoria econômica A Categoria Econômica é uma classificação, tanto da receita quanto da despesa, que visa propiciar elementos para uma avaliação
do efeito econômico das transações do setor público. Quanto à categoria econômica, os §§ 1o e 2o do art. 11 da Lei no 4.320, de
1964, classificam as receitas orçamentárias em Receitas Correntes (código 1) e Receitas de Capital (código 2): 1 - Receitas
Correntes: são arrecadadas dentro do exercício, aumentam as disponibilidades financeiras do Estado, em geral com efeito positivo
sobre o Patrimônio Líquido, e constituem instrumento para financiar os objetivos definidos nos programas e ações
correspondentes às políticas públicas. 2 - Receitas de Capital: aumentam as disponibilidades financeiras do Estado. Porém, de
STN
forma diversa das Receitas Correntes, as Receitas de Capital não provocam efeito sobre o Patrimônio Líquido. A despesa, assim
como a receita, é classificada em duas categorias econômicas, com os seguintes códigos: 3 - Despesas Correntes: as que não
contribuem, diretamente, para a formação ou aquisição de um bem de capital. 4 - Despesas de Capital: as que contribuem,
diretamente, para a formação ou aquisição de um bem de capital.
Caução Garantia à realização de direitos subjetivos. Em senso estrito, é a garantia dada ao cumprimento de obrigações.
STN
CBLC Companhia Brasileira de Liquidação e Custódia, responsável pelos serviços de guarda centralizada, compensação e liquidação das
operações realizadas nos mercados da BM&FBOVESPA, Segmento Bovespa (à vista, derivativos, balcão organizado, renda fixa
STN
privada, etc.). A Companhia foi integrada à BM&FBOVESPA no processo de fusão em 2008.
Célula de despesa A Célula de Despesa é uma estrutura combinada de armazenamento das informações referentes à esfera orçamentária, programa
STN
de trabalho resumido, fonte de recursos e natureza da despesa.
Célula orçamentária da A Célula Orçamentária da Despesa é uma estrutura combinada de armazenamento dos valores orçamentários. A mesma é
despesa composta por Esfera Orçamentária, Unidade Orçamentária, Programa de Trabalho, Identificador de Resultado Primário, Tipo de
Crédito, Plano Orçamentário, Fonte de Recursos, Natureza da Despesa. Opcionalmente pode conter também o Identificador de STN
Doação e de Operação de Crédito (IDOC).
Célula orçamentária da A Célula Orçamentária da Despesa Detalhada é uma estrutura combinada de armazenamento dos valores orçamentários. A mesma
despesa detalhada é composta por Esfera, Unidade Orçamentária, Programa de Trabalho, Identificador de Resultado Primário, Tipo de Crédito, Plano
STN
Orçamentário, Fonte de Recursos Detalhada, Natureza de Despesa Detalhada, Unidade Gestora Responsável e Plano Interno.
Centro de custo Representa a vinculação dos itens do Documento Hábil com os Centros de Custo das unidades gestoras (UG). Centro de Custo é
uma organização gerencial das unidades gestoras (UG) que visa controlar os custos e permite a apuração dos gastos. A vinculação
ocorre com o armazenamento da informação do código do Centro de Custo que foi associado a um montante informado no STN
Documento Hábil. Os valores são detalhados nos itens de vinculação de Centro de Custo.
CETIP (Central de Empresa sem fins lucrativos, criada pela Andima em março de 1986 para dar mais agilidade e segurança às operações realizadas
Custódia e de com títulos privados. Posteriormente, passou a garantir, custodiar e liquidar operações envolvendo também títulos públicos,
Liquidação Financeira incluindo títulos estaduais e municipais que ficaram de fora das regras de refinanciamento da dívida estadual. Atualmente, a CETIP
STN
de Títulos) possui a custódia dos Créditos Securitizados da União, os títulos da Dívida Agrícola (Lei no 9.138, de 29/11/95) os Títulos da Dívida
Agrária TDA e os Certificados Financeiros do Tesouro CFT.
CETIP S.A. CETIP S.A. - Balcão Organizado de Ativos e Derivativos Empresa sem fins lucrativos criada pela ANDIMA em março de 1986 para dar
mais segurança e agilidade às operações com títulos privados. Posteriormente, passou a garantir, custodiar e liquidar operações
envolvendo também títulos públicos, incluindo títulos estaduais e municipais que ficaram fora das regras de financiamento da STN
dívida estadual.
Chamamento Público utilizado como instrumento de prospecção de mercado; nunca utilizado em substituição ao indispensável processo de licitação. Portal
Fonte: Controladoria-Geral da União Transpatencia
Ciclo Orçamentário
Seqüência de fases ou etapas que devem ser cumpridas como parte do processo orçamentário. A maioria dos autores adota como
fases do ciclo orçamentário as seguintes: elaboração, apreciação legislativa, execução e acompanhamento, controle e avaliação, Portal
quando então se inicia o ciclo seguinte. Corresponde ao período de tempo em que se processam as atividades típicas do Transpatencia
orçamento público, desde sua concepção até a apreciação final. Fonte: Câmara dos Deputados
Classe Portal
Escala de posicionamento temporal no cargo efetivo ocupado pelo agente público.
Transpatencia
Classificação das Contas Agrupamento das contas públicas segundo a extensão e compreensão dos respectivos termos. Extensão de um termo é o conjunto
Públicas dos indivíduos ou objetos designados por ele; compreensão desse mesmo termo é o conjunto das qualidades que ele significa,
segundo a lógica formal. Qualquer sistema de classificação, independentemente do seu âmbito de atuação (receita ou STN
despesaconstitui instrumento de planejamento, tomada de decisões, comunicação e controle.
Classificação das A Lei nº 4.320/64, ao dar ênfase ao critério econômico - ao lado do funcional - adotou a dicotomia "operações
Receitas Públicas correntes"/"operações de capital". Assim, o art. 11 da citada Lei estabelece que "a receita classificar-se-á nas seguintes categorias
econômicas: receitas correntes e receitas de capital". O parágrafo 42 do art. 11 (alterado pelo D.L. 1939/82traz a discriminação das
fontes de receita distribuidas pelas duas categorias econômicas básicas, sendo a codificação e o detalhamento apresentados no
anexo nº 3, permanentemente atualizado por portarias SOF/SEPLAN/PR. A classificação das receitas compreende o conjunto de
receitas previstas na Lei nº 4.320/64, composta de contas que melhor as expressem. Cada conta é composta de um código de (8)
algarismos e um título. O código (0.0.0.0.00.00estabelece a hierarquia da classificação, a partir da categoria econômica até o menor
nível do detalhe da receita, que é o subitem. Na classificação do Imposto de Renda das Pessoas Físicas, por exemplo, teríamos a
seguinte codificação: código 1.1.1.2.04.01 - 1º Dígito - Categoria econômica - receita corrente; 2º Dígito - Subcategoria econômica -
receita tributária; 3º Dígito - Fonte - receita de impostos; 4º Dígito - Rubrica - imposto sobre o patrimônio e a renda; 5º Dígito -
STN
Alínea - imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza; 6º Dígito - Subalínea - imposto sobre a renda de pessoas físicas;
Conta 1.1.1.2.04.01 Imposto sobre a renda de Pessoas Físicas. Além desse critério, a classificação da receita obedece
simultaneamente a outro, baseado na necessidade de melhor identificar os recursos e evitar a dupla contagem na consolidação do
orçamento. Adota-se um esquema de classificação de receita por fontes, composto de 3) algarismos, (0.00) que identifica a
natureza dos recursos, sendo dividida em: 1 - Recursos do Tesouro (Ordinários,Vinculados); 2 - Recursos de Outras Fontes; 3 -
Recursos Transferidos do Tesouro; 4 - Recursos Transferidos de Outras Fontes.
Classificação Econômica Composta pela categoria econômica, pelo grupo a que pertence a despesa, pela modalidade de sua aplicação e pelo objeto final de
da Despesa gasto. Possibilita tanto informação macroeconômica sobre o efeito do gasto do setor público na economia, através das primeiras
três divisões, quanto para controle gerencial do gasto, através do elemento de despesa. O código da classificação da natureza da
despesa é constituído por seis algarismos, distribuídos da seguinte forma: Categoria Economica Grupo Modalidade Elemento x x xx
xx Duas situações especiais devem ser consideradas. A primeira relativa aos "investimentos em regime de programação especial",
cujo código, na Lei Orçamentária, é "4.5.xx.99", onde "99" representa "elemento de despesa a classificar". Neste caso, o elemento STN
de despesa "99" deve ser obrigatoriamente especificado quando da aprovação do plano de aplicação correspondente.A segunda
situação diz respeito à reserva de contingência, que é identificada pelo código "9.0.00.00".
Classificação Funcional Programática Agrupamento das ações do governo em grandes áreas de sua atuação, para fins de planejamento, programação e
orçamentação. Compreende as funções, representando o maior nível de agregação das ações do governo, desdobrando-se em
PROGRAMAS, pelos quais se estabelecem produtos finais, que concorrem à solução dos problemas da sociedade. Podem desdobrar-
se em SUBPROGRAMAS quando necessário para maior especificação dos produtos finais. Programas e/ou subprogramas
desdobram-se em PROJETOS e ATIVIDADES, que possibilitam alcançar seus produtos e objetivos. Subprodutos e Subatividades
constituem-se no menor nível de desagregação da ação do governo, com destinação de recursos na Lei Orçamentária. O código da
STN
classificação funcional-programática compõe-se de treze algarismos assim distribuídos: FUNÇÃO PROGRAMA SUBPROGRAMA P/A
xx xxx xxxx xxxx Esta classificação foi instituída pela SEPLAN, através da Portaria nº 4, de 28.01.74 e reformulada posteriormente
pela Portaria nº 4, de 13.03.75 e atualizada pela Portaria nº 24, de 14-07-76.
Classificação Evidencia a distribuição dos recursos orçamentários pelos órgãos e unidades orçamentárias responsáveis pela execução. Um órgão
Institucional ou uma unidade orçamentária pode, eventualmente, não corresponder a uma estrutura administrativa, como, por exemplo,
STN
"Encargos Financeiros da União", "Transferência a Estados, Distrito Federal e Municípios", "Reserva de Contingência", etc..
Classificação Organização do orçamento segundo critérios que possibilitam acompreensão geral das funções deste instrumento, propiciando
Orçamentária informações para a administração, a gerência e a tomada de decisões. No modelo orçamentário brasileiro são observadas as
seguintes classificações Da Despesa: classificação institucional, classificação funcional programática e de natureza da despesa; Da STN
Receita: classificação por categorias econômicas e por grupo de fontes.
Clube de Paris O Clube de Paris é uma instituição informal - sem existência jurídica reconhecida e reúne um grupo de países credores, em geral da
OCDE, com o propósito de renegociar a dívida governamental de países em dificuldades financeiras. Para ter seu débito externo
renegociado junto ao Clube de Paris, o país deveria aderir à condição essencial de adoção de um programa de estabilização STN
aprovado pelo Fundo Monetário Internacional - FMI.
CNAE (Classificação
Nacional de Atividade É o instrumento de padronização nacional dos códigos de atividade econômica e dos critérios de enquadramento utilizados pelos Portal
Econômica) diversos órgãos da Administração Tributária do País. Fonte: Secretaria da Receita Federal Transpatencia
CNPJ (Cadastro
É o cadastro administrado pela Receita Federal do Brasil que registra as informações cadastrais das pessoas jurídicas e de algumas Portal
Nacional de Pessoas
entidades não caracterizadas como tais. Fonte: Secretaria da Receita Federal Transpatencia
Jurídicas)
Cobertura Dotação orçamentária para atender despesas com subprojeto ou subatividade, proveniente de lei orçamentária ou créditos Portal
Orçamentária adicionais. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Código Conjunto de dígitos utilizados para individualizar órgãos, instituições, classificações, fontes de recursos, etc.
STN
Código de destinação Representa as informações parametrizadas para o código que estabelece a destinação das arrecadações de receitas federais feitas
da receita por DARF. Fonte: Manual SIAFI (adaptado) STN
Código de destinação Representa o Código de Destinação, que é vinculado ao Código de Recolhimento GRU, cuja finalidade é destinar o recurso para
do recolhimento gru uma fonte determinada e/ou para uma unidade gestora beneficiária. Fonte: Manual SIAFI (adaptado) STN
Código de pagamento Representa o Código de contribuição previdenciária conforme relação constante dos anexos da Instrução Normativa que dispõe
gps sobre normas gerais de tributação previdenciária e de arrecadação das contribuições sociais administradas pela Secretaria da
STN
Receita Federal do Brasil. Fonte: Manual da GFIP/SEFIP 8.4 da Secretaria da Receita Federal do Brasil (adaptado)
Código de receita Representa as informações parametrizadas para o código que classifica as arrecadações de receitas federais feitas por DARF. Fonte:
STN
Manual SIAFI (adaptado)
Código de recolhimento Representa os códigos de recolhimento que indicam, dentre outros, parâmetros para a exigência do período de competência da
STN
gfip GFIP.
Código de recolhimento Representa os códigos de recolhimento que indicam, dentre outros, parâmetros para classificação e/ou destinação dos recursos
gru arrecadados por meio de Guia de Recolhimento da União-GRU. Fonte: Manual SIAFI (adaptado) STN
Código fpas Representa o código referente à atividade econômica principal do empregador/contribuinte, que identifica as contribuições ao
Fundo de Previdência e Assistência Social e a outras entidades e fundos (terceiros), conforme as tabelas constantes dos anexos da
Instrução Normativa que dispõe sobre normas gerais de tributação previdenciária e de arrecadação das contribuições sociais
STN
administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. Fonte: Manual da GFIP/SEFIP 8.4 da Secretaria da Receita Federal do
Brasil (adaptado)
Código identificador de Representa um identificador único para que os bancos possam identificar a finalidade dos recursos financeiros provenientes de
transferência ordens bancárias. Fonte: Manual SIAFI (adaptado) STN
Código ISIN Sigla em inglês de International Securities Identification Number. Estabelece uma padronização internacional na codificação de
títulos financeiros, atribuindo a cada ativo um código único de identificação. No Brasil, a BOVESPA é a agência numeradora. STN
Colchão de Liquidez O Colchão de Liquidez destina-se ao gerenciamento da Dívida Pública Federal DPF. Parte integrante da Conta Única do Tesouro
Nacional, pode ser definido como o saldo agregado das fontes orçamentárias e financeiras, cujos recursos são destinados STN
exclusivamente para o pagamento da DPF.
Comissão de Comissão comumente cobrada pelos credores externos sobre o valor não desembolsado do empréstimo.
STN
Compromisso
Comissão de Repasse Percentual aplicado sobre o saldo devedor, devido a credor nacional (operação internaem contrato cuja origem dos recursos é
externa. A forma do cálculo é semelhante à de juros, com taxas variando, normalmente, entre 0,5 e 4,0% a.a. STN
Compensação Representa a subtração da Dedução ou do Encargo do Documento Hábil para os valores anteriormente pagos. A Compensação é
permitida somente quando há saldo na conta configurada na Situação de Contas a Pagar e Receber de crédito. Fonte: Manual SIAFI STN
(adaptado).
Competência Tributária Capacidade atribuída a uma entidade estatal para instituir, arrecadar e administrar tributos. É disciplinada e limitada pela
Portal
Constituição, que determina os tributos de competência privativa ou concorrente da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos
Transpatencia
Municípios. Fonte: Tesouro Nacional
Compra Portal
Toda aquisição remunerada de bens e/ou serviços para fornecimento de uma só vez ou parceladamente. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Compromisso Representa os valores a pagar ou a receber gerados a partir do cadastramento de um Documento Hábil podendo ser de
previsão(anterior à liquidação) ou de realização(já liquidado). O Compromisso subsidia a realização do pagamento ou do
recebimento dos valores mantidos intermediando as informações do Documento Hábil com a geração dos Documentos SIAFI, que
STN
de fato realizam o pagamento. Os compromissos são classificados de acordo com o seu tipo, podendo ser: - Compromisso de
Líquido; - Compromisso de Dedução; - Compromisso de Encargo. Fonte: Manual SIAFI (adaptado).
Concedente
Órgão da administração pública federal direta, autárquica ou fundacional, empresa pública ou sociedade de economia mista,
Portal
responsável pela transferência dos recursos financeiros ou pela descentralização dos créditos orçamentários destinados à execução
Transpatencia
do objeto do convênio. Fonte: Câmara dos Deputados
Concluído Portal
Indica que um convênio foi finalizado com o devido processo de prestação de contas. Fonte: Manual do Siafi com adaptações
Transpatencia
Concorrência Modalidade de licitação entre quaisquer interessados que, na fase de habilitação, comprovem possuir os requisitos mínimos de
qualificação exigidos no edital da licitação para a execução de seu objeto. É cabível na compra ou na alienação de bens imóveis, Portal
qualquer que seja o valor de seu objeto, ressalvados os casos de aquisições derivadas de procedimentos judiciais. Fonte: Tesouro Transpatencia
Nacional
Concurso Modalidade de licitação entre quaisquer interessados, para a escolha de trabalho técnico ou artístico, mediante a instituição de Portal
prêmio aos vencedores. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Confisco Cambial Apropriação de parte da receita em moeda estrangeira, auferida das exportações. STN
Conformidade Contábil Registro promovido pelo órgão de contabilidade, certificando a legalidade do fato praticado e a sua adequada classificação
STN
contábil.
Conformidade de Conformidade a ser dada pelas Unidades Gestoras, "off line", aos registros diários efetuados por sua unidade, "POLO SIAFI"
STN
Registro
Conjunto de fonte de Grupo das Fontes de Recursos adotado como parâmetro de pesquisa para seleção de itens da programação. Como exemplo, um
recurso conjunto pode ter como elementos as fontes 48 e 95 que representam Projetos Externos, portanto os itens que possuem as citadas
STN
fontes de recursos podem ser selecionados pelo respectivo conjunto.
Conjunto de vinculação Grupo das Vinculações de Pagamento adotado como parâmetro de pesquisa para seleção de itens da programação. Como
exemplo, um conjunto pode ter como elementos as vinculações 306, 307, 308, 309 e 310 que representam Folha de Pagamento,
STN
portanto os itens que possuem as citadas vinculações de pagamento podem ser selecionados pelo respectivo conjunto.
Conta Contábil
é a célula básica de informação do Siafi. Assim, as contas contábeis, que juntas representam a “relação de contas”, modelam os Portal
atos e fatos administrativos registrados no Siafi. Fonte: ESAF/Ministério da Fazenda Transpatencia
Conta Corrente e Conta onde se efetua o registro das operações financeiras efetuadas por Unidades Gestoras, "on line", no SIAFI, cujo saldo
Disponibilidade corresponde às disponibilidades financeiras das UGs (limite de saque). STN
Financeira
Conta de Custódia conta individualizada em nome do Investidor na BM&FBOVESPA, sob responsabilidade de um Agente de Custódia, onde se
STN
encontram registrados os Títulos adquiridos pelos Investidores no Tesouro Direto.
Contragarantia
Bem ou direito do devedor, que pode ser assumido pelo garantidor, quando da ocorrência de inadimplência. No caso da Lei de
Responsabilidade Fiscal, poderá consistir na vinculação de receitas tributárias diretamente arrecadadas e provenientes de Portal
transferências constitucionais, com outorga de poderes ao garantidor para retê-las e empregar o respectivo valor na liquidação da Transpatencia
dívida vencida. Fonte: Câmara dos Deputados
Contrapartida
Recursos que o devedor se compromete, contratualmente, a aplicar em um determinado projeto. A cobertura de contrapartida Portal
pode efetivar-se por meio de outro empréstimo, receita própria ou dotação orçamentária. Fonte: Câmara dos Deputados Transpatencia
Contratado
órgão ou entidade da administração pública direta e indireta, de qualquer esfera do governo com a qual a administração federal Portal
pactua a execução de contrato de repasse. Fonte: Decreto 6.170, de 25 de julho de 2007 Transpatencia
Contratante A instituição financeira mandatária, representando a União e respectivo Ministério ou órgão/entidade federal, e que se
Portal
responsabiliza, mediante remuneração, pela transferência dos recursos financeiros destinados à execução do objeto do contrato
Transpatencia
de repasse. Fonte: Decreto 6.170, de 25 de julho de 2007
Contrato Acordo ou ajuste em que as partes tenham interesses diversos, normalmente opostos, transferindo entre si algum direito ou se Portal
sujeitando a alguma obrigação. Fonte: Câmara dos Deputados Transpatencia
Contrato de repasse É o instrumento utilizado para transferência de recursos financeiros da União para os entes da Federação, por intermédio de
Portal
instituição financeira oficial federal (Caixa Econômica Federal e Banco do Brasil), destinado à execução de programas
Transpatencia
governamentais. Fonte: Controladoria-Geral da União
Controle Social
É a participação da sociedade no acompanhamento e verificação das ações da gestão pública na execução das políticas públicas,
Portal
avaliando os objetivos, processos e resultados. O Controle Social das ações dos governantes e funcionários públicos é importante
Transpatencia
para assegurar que os recursos públicos sejam bem empregados em benefício da coletividade. Fonte: Controladoria-Geral da União
Convenente
Órgão da administração direta, autárquica ou fundacional, empresa pública ou sociedade de economia mista, de qualquer esfera
Portal
de governo, ou organização particular com a qual a administração federal pactua a execução de programa, projeto ou atividade, ou
Transpatencia
evento mediante a celebração de convênio. É quem recebe os recursos do Governo Federal. Fonte: Câmara dos Deputados
Convênio O convênio é o instrumento que disciplina os compromissos que devem reger as relações de dois ou mais participantes (Governo
Portal
Federal e prefeitura, por exemplo) que tenham interesse em atingir um objetivo comum, mediante a formação de uma parceria.
Transpatencia
Fonte: Controladoria-Geral da União
Convênio fatura Representa as informações de convênio firmado entre empresa e instituição financeira. Utilizado no pagamento de faturas dessas
empresas no SIAFI, via Ordem Bancária de Fatura. Fonte: Manual SIAFI (adaptado). STN
Convite
Modalidade de licitação entre interessados dos ramos pertinentes ao seu objeto, cadastrados ou não, escolhidos e convidados em
número mínimo de três pela unidade administrativa, desde que o montante do fornecimento não exceda ao valor fixado em lei. O Portal
edital deve ser afixado em local apropriado e a extensão do convite é obrigatória aos interessados que se manifestarem até vinte e Transpatencia
quatro horas antes do prazo para apresentação das propostas. Fonte: Câmara dos Deputados
Cost-at-Risk (CaR) Indicador utilizado para mensurar a diminuição do risco de mercado decorrente da melhora observada na composição da DPF. O
relativo CaR relativo é um indicador da volatilidade do valor do estoque da DPF, que procura capturar o quanto o estoque da dívida pode
exceder seu valor esperado em determinado exercício, com determinado nível de significância estatística, devido a flutuações nas
variáveis econômicas que determinam o custo dessa dívida. Esse exercício consiste em simular, para cada hipótese de composição STN
da DPF, a distribuição de probabilidades do valor do estoque dessa dívida ao final do ano em análise, com base em cenários
estocásticos para juros, câmbio e inflação.
Cotação de preços A cotação é um procedimento simplificado adotado para compras de pequeno valor, que são dispensadas de licitação. Fonte: Portal
Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão Transpatencia
CPF (Cadastro de
É o documento que identifica o contribuinte pessoa física perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB). O CPF armazena
Pessoas Físicas)
as informações cadastrais da pessoa fornecidas pelo próprio contribuinte e pelos outros sistemas de dados da RFB. Segundo a lei, Portal
cada pessoa pode se inscrever no cadastro somente uma única vez e, portanto, só pode possuir um único número de inscrição. Transpatencia
Fonte: Secretaria da Receita Federal
Crédito Representa lançamentos que podem ou não compor o valor líquido do Documento Hábil, referentes à devolução de valores retidos
a mais em recolhimentos anteriores ou possíveis adiantamentos, conforme a Situação de Contas a Pagar e Receber de crédito. STN
Fonte: Manual SIAFI (adaptado).
Crédito movimentado Representa o valor do crédito movimentado para uma determinada Célula Orçamentária da Despesa ou Célula Orçamentária da
STN
Despesa Detalhada.
Crédito orçamentário Autorização dada pela LOA e Leis de Créditos Adicionais para aplicação de determinado montante de recursos, discriminado
conforme as classificações. Para o Cadastro Reduzido o Crédito Orçamentário só se relaciona com Nota de Empenho (NE). Para o
STN
Cadastro Completo o Crédito Orçamentário pode se relacionar com Nota de Empenho (NE) ou Nota de Movimentação de Crédito
(NC).
Créditos Securitizados Títulos de responsabilidade do Tesouro Nacional, emitidos em decorrência de assunção e renegociação de dívidas da União por ela
assumidas por força de lei. Tais títulos são emitidos exclusivamente sob a forma escritural na CETIP, possuindo diversas séries, cada
STN
qual com índice de atualização próprio (IGP-DI, dólar e TR). Clique aqui para mais informações.
Credor Credores são pessoas físicas e jurídicas que constam nos documentos orçamentários e financeiros, como favorecidos de obrigações
contraídas pelas unidades gestoras. No SIAFI a identificação do credor é feita, por meio do CNPJ ou CPF, podendo também constar
como credor a unidade gestora. Excepcionalmente, poderá ser atribuída ao favorecido uma inscrição genérica, para situações em
STN
que os credores não possuam cadastro de CPF/CNPJ junto a SRF (Secretária da Receita Federal do Brasil), tal como uma instituição
no exterior.
Credores Externos Pessoa física ou instituição estrangeira em relação ao qual o Governo Brasileiro possui algum tipo de débito.
STN
Credores Privados Detentores da Dívida Pública Federal. STN

Cronograma de Programação da(s) data(s) e valore(s) para a liquidação da despesa empenhada.
STN
empenho
Cupom de Juros Taxa de juros que o papel paga ao investidor, periodicamente. Usualmente são pagamentos anuais ou semestrais.
STN
Curva Zero É a curva de juros ou estrutura a termo da taxa de juros para fatores de cupom zero, ou seja, curva de juros para estrutura de
STN
títulos sem pagamento de cupom entre as datas referenciais.
Custo Médio de Custo médio incorrido pelo Tesouro Nacional na realização de novas emissões de títulos públicos.
STN
Emissão
CVS Títulos emitidos pelo Tesouro Nacional no âmbito da securitização das dívidas advindas do Fundo de Compensação de Variações
Salariais FCVS, remanescentes da liquidação de contratos de financiamento habitacional. Para maiores informações acesse
STN
http://www3.tesouro.gov.br/divida_publica/downloads/FCVS_historico.pdf
DARF Representa o Documento de Arrecadação de Receitas Federais, utilizado para recolhimento de tributos junto à Secretaria da
STN
Receita Federal do Brasil.
DARF convencional Representa o DARF Comum ou Simples, que é pago na rede bancária. O registro contábil das receitas arrecadadas na rede bancária
STN
é efetuado pela Fita 50.
DARF intra-SIAFI Representa o DARF gerado no SIAFI como instrumento de registro da arrecadação, utilizado obrigatoriamente, por todas as UG
integrantes da Conta Única, automática e simultaneamente saque na Conta Única da UG emitente e crédito na Conta Única da STN
STN. Fonte: Manual SIAFI (Adaptado)
Data Base Portal
Data inicial, estabelecida no contrato, para cálculo da variação do índice de custos ou preços. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Dealers São as instituições financeiras credenciadas pela Secretaria do Tesouro Nacional por serem as mais relevantes no mercado de
títulos públicos. Estas instituições têm obrigações e direitos conforme regulamento em vigor. Destaque para acesso à operações
especiais para os dealers cuja participação está relacionada ao desempenho da instituição credenciada em uma série de metas STN
estabelecidas pelo Tesouro Nacional. Para maiores informações acesse http://www.tesouro.fazenda.gov.br/dealers
Decreto
1 - "Lato Sensu", todo ato ou resolução emanada de um órgão do Poder Público competente, com força obrigatória, destinado a
assegurar ou promover a boa ordem política, social, jurídica, administrativa, ou a reconhecer, proclamar e atribuir um direito,
estabelecido em lei, decreto legislativo, decreto do Congresso, decreto judiciário ou judicial; 2 - Mandado expedido pela Portal
autoridade competente: decreto de prisão preventiva, etc; 3 - Ato pelo qual o chefe do governo determina a observância de uma Transpatencia
regra legal, cuja execução é de competência do Poder Executivo e; 4 - "Stricto Sensu", qualquer sentença proferida por autoridade
judiciária. Fonte: Tesouro Nacional
Decreto 1 "Lato Sensu", todo ato ou resolução emanada de um órgão do Poder Público competente, com força obrigatória, destinado a
assegurar ou promover a boa ordem política, social, jurídica, administrativa, ou a reconhecer, proclamar e atribuir um direito,
estabelecido em lei, decreto legislativo, decreto do Congresso, decreto judiciário ou judicial; 2 - Mandado expedido pela
autoridade competente: decreto de prisão preventiva, etc; 3 - Ato pelo qual o chefe do governo determina a observância de uma STN
regra legal, cuja execução é de competência do Poder Executivo e; 4 - "Stricto Sensu", qualquer sentença proferida por autoridade
judiciária.
Decreto-Lei
Decreto com força de lei, que num período anormal de governo, é expedido pelo chefe de fato do Estado que, concentra em suas
mãos, o Poder Legislativo, então suspenso. Pode, também, ser expedido pelo Poder Executivo, em virtude de autorização do Portal
Congresso, e com as condições e limites que a Constituição estabelecer. A Constituição de 1988 não prevê, no processo Legislativo, Transpatencia
a figura de Decreto-lei. Fonte: Tesouro Nacional
Dedução Representa Aba do Documento Hábil a partir da qual são informados os valores a serem deduzidos do valor principal do
Documento Hábil. Exemplo: O registro de um Documento Hábil pode, nos casos previstos pela legislação, exigir que sejam feitas
STN
algumas retenções para a Receita Federal, Receita Previdenciária e municípios. Fonte: Manual SIAFI (adaptado).
Dedução (Abatimento) Reconhecimento pela autoridade tributária da dedutibilidade de certas parcelas do valor tributável (ex: permitir a exclusão de
despesas com educação, saúde, etc. da renda bruta auferida por pessoa física em determinado ano); são elementos redutores do STN
montante tributário.
Déficit Portal
Excesso de despesa sobre a receita, quer na previsão, quer na realização. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Déficit Consolidado de Consolidação do déficit de caixa do Tesouro Nacional e do Banco Central. Indica a variação líquida dos recursos injetados ou
Caixa do Governo retirados da economia em consequência das operações do Banco Central e Tesouro Nacional. STN
Federal
Déficit de Caixa do Diferença entre receitas e despesas efetivas realizadas em um determinado período de tempo, decorrendo da execução financeira
STN
Tesouro Nacional do orçamento da União, no regime de caixa.
Déficit Financeiro Portal
Maior saída de numerário em relação à entrada, em um determinado período. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Déficit Nominal Necessidade de Financiamento do Setor Público (NFSPincluindo os efeitos da correção monetária e cambial nas despesas e nas
STN
receitas.
Déficit Operacional Necessidade de financiamento do setor público, excluindo-se os efeitos da correção monetária e cambial nas despesas e nas
STN
receitas.
Déficit Orçamentário Despesa maior do que receita, havendo distinção entre déficit previsto e o déficit da execução orçamentária. Fonte: Tesouro Portal
Déficit Orçamentário
Diferença entre as receitas e as despesas de um orçamento público, não se considerando, nas receitas de capital, as operações de Portal
Bruto
crédito a serem contratadas para o financiamento do déficit. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Déficit Patrimonial Portal

Ativo menor do que o passivo. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Déficit Primário Déficit operacional retirando-se os encargos financeiros embutidos no conjunto das despesas e das receitas. Fonte: Tesouro Portal
Denúncia Portal
Acusação secreta ou não que se faz de alguém, com base ou sem ela, em falta ou crime cometido. Fonte: Dicionário Aurélio
Transpatencia
Depósito bancário Representa as transferências de recursos financeiros diretamente na Conta Única do Tesouro Nacional pelas instituições
direto na conta única financeiras por meio de mensageria do sistema de Pagamentos Brasileiro-SPB. Fonte: Manual SIAFI (adaptado) STN
Descentralização de
Quando uma unidade orçamentária ou administrativa transfere para outra o Poder de utilizar créditos orçamentários ou adicionais
Crédito Portal
que estejam sob a sua supervisão, ou lhe tenham sido dotados ou transferidos. São operações descentralizadoras de crédito: o
Transpatencia
destaque e a provisão. Fonte: Tesouro Nacional
Descentralização de
Portal
Recursos Financeiros Movimentação de recursos financeiros entre as diversas unidades orçamentárias e administrativas, compreendendo:
Transpatencia
Descritor de Projeto e descrição dos principais objetivos de cada projeto e atividade.

Atividade Breve STN
Despesa a anular Representa o estorno de valores de despesas apropriadas indevidamente. A anulação pode ser feita para valores do Principal com
Orçamento ou Encargo, conforme a configuração da Situação de Contas a Pagar e Receber adotada. STN
Despesa Empenhada Portal

Valor do crédito orçamentário ou adicional utilizado para fazer face a compromisso assumido. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Despesa Empenhada
(definição mais Portal
detalhada) Transpatencia
O empenho representa o primeiro estágio da despesa orçamentária. É registrado no momento da contratação do serviço, aquisição do material ou bem, obra e amo
Despesa Liquidada Portal
É o segundo estágio da despesa orçamentária. A liquidação da despesa é, normalmente, processada pelas Unidades Executoras ao receberem o objeto do empenho
Transpatencia
Despesa Paga Portal
O pagamento refere-se ao terceiro estágio da despesa orçamentária e será processada pela Unidade Gestora Executora no momento da emissão do documento Ord
Transpatencia
Despesa Pública
é a aplicação (em dinheiro) de recursos do Estado para custear os serviços de ordem pública ou para investir no próprio
Portal
desenvolvimento econômico do Estado. É o compromisso de gasto dos recursos públicos, autorizados pelo Poder competente, com
Transpatencia
o fim de atender a uma necessidade da coletividade prevista no orçamento. Fonte: Tesouro Nacional
Despesa Pública I Em sua acepção financeira, é a aplicação de recursos pecuniários em forma de gastos e em forma de mutação patrimonial, com o
fim de realizar as finalidades do estado e, em sua acepção econômica, é o gasto ou não de dinheiro para efetuar serviços tendentes
àquelas finalidades; 2 - Compromisso de gasto dos recursos públicos, autorizados pelo Poder competente, com o fim de atender a STN
uma necessidade da coletividade prevista no orçamento.
Despesas Correntes Portal

As realizadas com a manutenção dos equipamentos e com o funcionamento dos órgãos. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Despesas de Capital
As realizadas com o propósito de formar e/ou adquirir ativos reais, abrangendo, entre outras ações, o planejamento e a execução
Portal
de obras, a compra de instalações, equipamentos, material permanente, títulos representativos do capital de empresas ou
Transpatencia
entidades de qualquer natureza, bem como as amortizações de dívida e concessões de empréstimos. Fonte: Tesouro Nacional
Despesas de Custeio
As necessárias à prestação de serviços e à manutenção da ação da administração como, por exemplo, o pagamento de pessoal, de
material de consumo e a contratação de serviços de terceiros. Despesas de Exercícios Anteriores, as relativas a exercícios
encerrados, para as quais o orçamento respectivo consignava crédito próprio, com dotação suficiente para atendê-las, mas que Portal
não se tenham processado na época própria, bem como os restos a pagar com prescrição interrompida e os compromissos Transpatencia
reconhecidos após o encerramento do exercício correspondente. Poderão ser pagos, à conta de dotação específica consignada no
orçamento, discriminada por elemento, obedecida, sempre que possível, a ordem cronológica. Fonte: Tesouro Nacional
Destaque de Crédito
Operação descentralizadora de crédito orçamentário em que um Ministério ou Órgão transfere para outro Ministério ou Órgão o Portal
poder de utilização dos recursos que lhe foram dotados. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
DF - Documento de
Arrecadação de Finalidade: Permite registrar a arrecadação de receitas federais efetivadas pelos Órgãos e Entidades, por meio de transferências de Portal
Receitas Federais recursos intra-Siafi entre a UG recolhedora e a Conta Única do Tesouro Nacional. Fonte: Manual do Siafi do Tesouro Nacional Transpatencia
(DARF)
Discriminação de Inserida no texto constitucional, visa delimitar a competência das várias entidades de direito público (União, Estados, Distrito
Rendas Federal e Municípios). Por este mecanismo são repartidos certos fatos de significação econômica e atribuídos com exclusividade às
STN
pessoas políticas, para servirem de objetivo à sua legislação tributária.
Dispensa de Licitação Modalidade de contratação direta, mediante licitação dispensada ou licitação dispensável. Os casos mais comuns são aqueles
realizados em razão do valor da contratação, cujos valores podem variar até R$ 30.000,00, conforme o caso. Fonte: Licitações e Portal
contratos: Orientações básicas /Tribunal de Contas da União. – 3. ed, rev. atual. e ampl. Brasília : TCU, Secretaria de Controle Transpatencia
Interno, 2006
Distribuição da Receita Ver Fundo de Participação e Repartição da Receita Tributária.
STN
Dívida Ativa
Aquela constituída pelos créditos do Estado, devido ao não pagamento dos tributos pelos contribuintes, dentro dos exercícios em
que foram lançados. Por isso, só os tributos diretos, sujeitos a lançamento prévio, constituem dívida ativa. Não obstante, tem sido
Portal
aceito o critério de estender-se o conceito de dívida ativa a outras categorias de receita, como as de natureza patrimonial e
Transpatencia
industrial, bem como provenientes de operações diversas com a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, etc. Fonte:
Tesouro Nacional
Dívida Consolidada Portal

Ver Dívida Fundada Pública. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Dívida Flutuante Pública
Aquela contraída pelo Tesouro Nacional, por um breve e determinado período de tempo, quer como administrador de terceiros,
confiados à sua guarda, quer para atender às momentâneas necessidades de caixa. Segundo a Lei nº 4.320/64, a dívida flutuante Portal
compreende os restos a pagar, excluídos os serviços de dívida, os serviços de dívida a pagar, os depósitos e os débitos de Transpatencia
tesouraria. Fonte: Tesouro Nacional
Dívida Fundada Pública Compromissos de exigibilidade superior a doze meses, contraídos para atender a desequilíbrio orçamentário ou a financiamento
Portal
de obras e serviços públicos. Dívida Interna Pública. Compromissos assumidos por entidade pública dentro do país, portanto, em
Transpatencia
moeda nacional. Fonte: Tesouro Nacional
Dívida Líquida do Setor A DLSP é definida como o balanceamento entre as dívidas e os créditos do setor público não-financeiro e do Banco Central. Os
Público (DLSP) saldos são apurados pelo critério de competência, ou seja, a apropriação de encargos é contabilizada na forma pro rata,
independente da ocorrência de liberações ou reembolsos no período. Eventuais registros contábeis que não utilizam esse critério
são corrigidos para manter a homogeneidade da apuração. A Dívida Líquida do Setor Público é utilizada como base para o cálculo
do déficit público "abaixo da linha". Os saldos da dívida externa brasileira são primeiramente convertidos para dólar americano, e
posteriormente convertidos para reais pela cotação de venda do dólar dos Estados Unidos no mercado de câmbio de taxas livres.
STN
Diferentemente de outros países, o conceito de dívida líquida utilizado no Brasil considera os ativos e passivos financeiros do
Banco Central, incluindo, dessa forma, a base monetária como componente da dívida, principalmente, pelo fato de constituir
forma de financiamento, como será desenvolvido no item das necessidades de financiamento do setor público.
Dívida Não Consolidada Portal

Ver Dívida Flutuante Pública. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Dívida Pública
Compromissos de entidade pública decorrentes de operações de créditos, com o objetivo de atender às necessidades dos serviços
públicos, em virtude de orçamentos deficitários, caso em que o governo emite promissórias, bônus rotativos, etc., a curto prazo, ou
para a realização de empreendimentos de vulto, em que se justifica a emissão de um empréstimo a longo prazo, por meio de
Portal
obrigações e apólices. Os empréstimos que caracterizam a dívida pública são de curto ou longo prazo. A dívida pública pode ser
Transpatencia
proveniente de outras fontes, tais como: depósitos (fianças, cauções, cofre de órgãos, etc.), e de resíduos passivos (restos a pagar).
A dívida pública classifica-se em consolidada ou fundada (interna ou externa) e flutuante ou não consolidada. Fonte: Tesouro
Nacional
Dívida Pública Dívida do Governo Federal baseada em contratos de empréstimo ou financiamentos com organismos multilaterais, agências
Contratual governamentais ou credores privados. A Dívida Contratual pode ser externa e interna, em moeda nacional e estrangeira. STN
Dívida Pública Externa Compromissos assumidos por entidade pública gerando a obrigação de pagamento do principal e acessórios. Fonte: Tesouro Portal
Dívida Pública Federal Refere-se a todas as dívidas (contratual e mobiliária, interna e externa) assumidas pela esfera federal.
STN
(DPF)
Dívida Pública Federal É a dívida captada no mercado internacional Pode ser denominada em moeda estrangeira (dólares, euros, ienes, etc) ou moeda
Externa (DPFe) local (reais). Pode ser dividida em mobiliária e contratual. STN
Dívida Pública É a dívida pública representada por títulos públicos emitidos pelo Tesouro Nacional
STN
Mobiliária
Dívida Pública É a dívida pública representada por títulos de emissão do Tesouro Nacional no mercado doméstico.
Mobiliária Federal STN
Interna (DPMFi)
Documento contábil O Documento Contábil é usado para controle contábil das ações relativas a execução de Transferências, por meio da geração de
documento Nota Lançamento de Sistema - NS ou Nota de Lançamento - NL. Para o Cadastro Reduzido, a parametrização do STN
documento contábil é feito a partir das Requisições.
Documento de Representa o conjunto de documentos para recolhimento de tributos no SIAFI, que são: DAR, DARF, GFIP, GPS e GRU.
STN
arrecadação
Documento de Destina-se a arrecadação de receitas tributárias.
Arrecadação Fiscal - STN
DARF
Documento de origem Representa o recibo, nota fiscal ou qualquer outro documento (papel), emitido pela unidade gestora ou pelo fornecedor, que
STN
origina o Documento Hábil.
Documento financeiro O Documento Financeiro registra a movimentação financeira entre o Concedente e Convenente e entre Convenente (UGTV) e
Beneficiário para a liberação do recurso financeiro por meio da Programação Financeira (Documento PF) ou o depósito/pagamento
por meio da Ordem Bancária (Documento OB), conforme os valores estabelecidos para a Transferência. A UGTV é uma UG fictícia,
criada no SIAFI a partir do Cadastro Reduzido, para emissão da OBTV pelos convenentes. Para cada convenente é criada uma
UGTV. Para o Cadastro Reduzido o Documento Financeiro pode ser uma Nota de Lançamento (NL), Nota de Lançamento de STN
Sistema (NS) ou Ordem Bancária (OB). Para o Cadastro Completo o Documento Financeiro pode ser uma Nota de Lançamento (NL),
Nota de Lançamento de Sistema (NS), Ordem Bancária (OB) ou Nota da Programação Financeira (PF).
Documento hábil Representa o documento cadastrado que gera compromissos de pagamento ou de recebimento. Podem ser de: - Previsão (Nota de
Empenho, Contrato, Proposta de Programação Financeira etc.); - Realização (Nota Fiscal, Recibo, Folha de Pagamento,
STN
Programação Financeira Aprovada etc.). Fonte: Manual SIAFI (adaptado).
Dólar Orçamentário Valor da taxa de câmbio entre o cruzeiro e o dólar, pelo qual é feita a conversão para cruzeiros de todas as despesas orçadas em
STN
dólar, para uma determinada Lei de Orçamento.
Domicilio bancário É o conjunto de informações de banco, agência e conta. Utilizado para identificar os dados bancários do credor e do pagador.
STN
Dotação Limite de crédito consignado na lei de orçamento ou crédito adicional, para atender determinada despesa. Fonte: Tesouro Portal
Dotação autorizada Representa o valor da dotação autorizada para uma determinada Célula Orçamentária da Despesa ou Célula Orçamentária da
STN
Despesa Detalhada.
DR - Documento de
Finalidade: Permite o registro da arrecadação de receitas de tributos e contribuições estaduais e municipais efetivadas pelos
Arrecadação dos
Órgãos e Entidades, por meio de transferências de recursos intra-Siafi entre a UG recolhedora e a Conta Única do Tesouro Portal
Estados e Municípios
Nacional. OBS.: Os serviços sujeitos ao ISS estão na chamada LISTA DE SERVIÇOS, que encontra-se no Art.1º do Decreto 16.128/94 - Transpatencia
(DAR)
Regulamento do Imposto Sobre Serviços do Distrito Federal-RISS. Fonte: Manual do Siafi do Tesouro Nacional
Economicidade Característica da alternativa, mais econômica para a solução de determinado problema. STN
Efetividade Impacto de uma programação em termos de solução de problemas. STN
Eficácia Capacidade da organização em cumprir as suas metas e objetivos previamente fixados. STN
Eficiência Mede a capacidade da organização em utilizar, com rendimento máximo, todos os insumos necessários ao cumprimento dos seus
objetivos e metas. A eficiência preocupa-se com os meios, com os métodos e procedimentos planejados e organizados a fim de STN
assegurar otimização dos recursos disponíveis.
Elasticidade-Renda dos A elasticidade renda dos tributos corresponde à relação entre os acréscimos de receitas tributárias e os acréscimos de renda de
Tributos uma nação. Matematicamente a elasticidade renda pode ser expressa pela seguinte equação:E = I/R ou 1+I) / 1+R)Sendo D I, a
variação dos impostos e D R, a variação da renda. Para acompanhar o crescimento das despesas públicas é necessário que o
STN
sistema tributário seja elástico em relação à, renda, isto é, a arrecadação tributária deve apresentar um crescimento superior ao
crescimento dos negócios e à renda interna de um pais.
Elemento de Despesa Desdobramento da despesa com pessoal, material, serviços, obras e outras meios de que se serve a administração pública para a Portal
consecução dos seus fins. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Emissão direta (não Emissões de títulos públicos realizadas diretamente para atender a diversas finalidades, nos termos da lei. Destinam-se
competitiva) principalmente, à securitização de dívidas da União, operações financeiras estruturadas, assunção e refinanciamento das dívidas de STN
estados, municípios e das estatais.
Empenho Ato emanado de autoridade competente, que cria para o estado a obrigação de pagamento pendente ou não de implemento de
Portal
condição; a garantia de que existe o crédito necessário para a liquidação de um compromisso assumido; é o primeiro estágio da
Transpatencia
despesa pública. Fonte: Tesouro Nacional
Empenho (definição Portal
mais detalhada) O empenho representa o primeiro estágio da despesa orçamentária. É registrado no momento da contratação do serviço, aquisição doTranspatencia
material ou bem, obra e amo
Empenho de Despesa Ato emanado de autoridade competente, que cria para o estado obrigação de pagamento pendente ou não de implemento de
condição; a garantia de que existe o crédito necessário para a liquidação de um compromisso assumido; é o primeiro estágio da STN
despesa pública.
Empenho Global Destinado a atender despesa quantificada e de base liquidável, geralmente em cada mês, durante a fluência do exercício.
STN
Empenho Ordinário Destinado a atender despesa quantificada e liquidável de uma só vez. STN
Empenho-Estimativa Destinado a atender despesa de valor não quantificável durante o exercício.
STN
Empresa Pública Entidade empresarial, com personalidade jurídica de direito privado e participação única do Poder Público no seu capital e direção,
na forma da lei, sendo de propriedade única do Estado. É pessoa jurídica de direito privado, sem privilégios estatais, salvo as Portal
prerrogativas que a lei especificar em cada caso particular, para a realização das atividades desejadas pelo Poder Público. Fonte: Transpatencia
Tesouro Nacional
Encargo Representa os valores que incidem como ônus a serem pagos separadamente do valor principal do Documento Hábil, gerados em
STN
função do fato lançado. Fonte: Manual SIAFI (adaptado).
Encargos de Portal
Juros, taxas e comissões pagos ou a pagar, decorrentes de financiamentos interno ou externo. Fonte: Tesouro Nacional
Financiamento Transpatencia
Encargos Especiais
É uma das funções previstas na classificação funcional da despesa. A classificação funcional possui 5 dígitos (XX - FUNÇÃO e XXX -
SUBFUNÇÃO). Conforme o Manual Técnico de Orçamento - MTO, a função Encargos Especiais engloba as despesas em relação às
quais não se pode associar um bem ou serviço a ser gerado no processo produtivo corrente, tais como: dívidas, ressarcimentos,
Portal
indenizações e outras afins, representando, portanto, uma agregação neutra. O termo "Encargos Especiais" também poderá estar
Transpatencia
associado à subfunção 846 - Outros Encargos Especiais, assim como a Programas, tais como: 0901 - Operações Especiais:
Cumprimento De Sentenças Judiciais; 0902 - Operações Especiais: Financiamentos com Retorno; e 0903 - Operações Especiais:
Transferências Constitucionais e decorrentes de Legislação Específica. Fonte: CGU
Encargos Financeiros da Recursos para saldar compromissos assumidos pela União, relativos à dívida interna e externa e às emissões de agente arrecadador
União do Tesouro, entre outros. STN
Encargos
Recursos destinados a pagamento dos proventos de aposentadoria e pensões dos servidores civis e militares da administração
Previdenciários da Portal
direta da União e, por meio do Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público ( PASEP), a corrigir distorções de renda e
União Transpatencia
assegurar especificamente ao servidor público a formação de um patrimônio individual progressivo. Fonte: Tesouro Nacional
Encargos Sociais Portal

Ver Pessoal e Encargos Sociais Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Entidade sem fins
é aquela que não apresenta superávit em suas contas ou, caso o apresente em determinado exercício, destine o referido resultado, Portal
lucrativos
integralmente, à manutenção e ao desenvolvimento dos seus objetivos sociais. Fonte: Receita Federal Transpatencia
Entidade Entidade da administração descentralizada Federal que integra a lei orçamentária anual.
STN
Supervisionada
Entidade Vinculada
é a entidade, pessoa jurídica privada ou pública, vinculada legalmente a um órgão público superior, um ministério. Apesar de a
entidade vinculada possuir administração e orçamentos próprios, esta deve prestar contas de suas ações ao ministério ao qual está
Portal
vinculada. Difere de subordinação, uma vez que as entidades subordinadas não possuem personalidade jurídica, sendo meros
Transpatencia
órgãos, como as secretarias de um ministério. Como exemplo: a Casa da Moeda do Brasil e o Brasil Resseguros (IRB-Brasil Re) são
vinculados ao Ministério da Fazenda. Fonte: Tesouro Nacional
Equalização de Preços Despesas para cobrir a diferença entre os preços de mercado e o custo de remição de gêneros alimentícios ou outros bens.
STN
Erário Tesouro ou Fazenda Pública. STN

Esfera administrativa Discrimina o Convenente quanto à sua Esfera Administrativa. Dado que, no geral, o Concedente é a União e o Convenente pode ser
do âmbito Federal, Estadual, Municipal ou outros. São possíveis as seguintes Esferas Administrativas para o Convenente: 0- Federal
STN
1- Estadual 2- Municipal 3- Estatal 4- Privada 5- Organismo Internacional 6- Consórcio
Esfera Orçamentária Na LOA, a esfera tem por finalidade identificar se a despesa pertence ao Orçamento Fiscal (F), da Seguridade Social (S) ou de
Investimento das Empresas Estatais (I), conforme disposto no § 5o do art. 165 da CF. Na base de dados do SIOP, o campo destinado
à esfera orçamentária é composto de dois dígitos e será associado à ação orçamentária: - Orçamento Fiscal (código 10): referente
aos Poderes da União, seus fundos, órgãos e entidades da administração direta e indireta, inclusive fundações instituídas e
mantidas pelo Poder Público; - Orçamento da Seguridade Social (código 20): abrange todas as entidades e órgãos a ela vinculados,
da administração direta ou indireta, bem como os fundos e fundações instituídos e mantidos pelo Poder Público; e - Orçamento de
Investimento (código 30): orçamento das empresas em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social STN
com direito a voto. O § 2o do art. 195 da CF estabelece que a proposta de Orçamento da Seguridade Social será elaborada de
forma integrada pelos órgãos responsáveis pela saúde, previdência social e assistência social, tendo em vista as metas e prioridades
estabelecidas na LDO, assegurada a cada área a gestão de seus recursos. Fonte: MTO 2014
Espécie de nota de Especificação da Nota de Empenho de acordo com suas características e objetivos, conforme o domínio abaixo: - Empenho de
empenho despesa - Reforço de empenho - Anulação de empenho - Cancelamento de empenho por falta de disponibilidade de caixa - Estorno
da anulação do empenho - Estorno do cancelamento de empenho por falta de disponibilidade de caixa - Empenho de despesa pré-
empenhada - Reforço de empenho de despesa pré- empenhada - Anulação de empenho de despesa pré- empenhada -
Cancelamento de nota de empenho de despesa pré- empenhada por falta de disponibilidade de caixa - Estorno de anulação de
empenho de despesa pré- empenhada - Estorno do cancelamento de nota de empenho de despesa pré- empenhada por falta de
STN
disponibilidade de caixa - Outros cancelamentos de restos a pagar - Cancelamento de restos a pagar por insuficiência de recursos -
Estorno de outros cancelamentos de restos a pagar - Estorno de cancelamento de restos a pagar por insuficiência de recursos -
Cancelamento de restos a pagar não processados em liquidação - Estorno de restos a pagar não processados em liquidação
Espécie de pré- Especificação do Pré-Empenho de acordo com suas características e objetivos, conforme o domínio abaixo: - Emissão pré-empenho
empenho para a própria UG emitente - Reforço de pré-empenho para a própria UG emitente - Anulação de pré-empenho emitido pela
própria ug emitente - Emissão de pré-empenho para outra ug como favorecida - Reforço de pré-empenho para outra ug como STN
favorecida - Anulação de pré-empenho pela ug favorecida - Anulação de pré-empenho para outra ug como favorecida
Espelho da Despesa
Relatório fornecido pelo Sistema Integrado de Dados Orçamentários (SIDOR), contendo dados da despesa, tal qual foram inseridos
Portal
na base de dados, em seu menor nível de inserção. O menor nível para as informações da despesa é o de subprojeto/subatividade,
Transpatencia
com ou sem o respectivo identificador de operação de crédito. Fonte: Tesouro Nacional
Espelho da Receita
Relatório fornecido pelo Sistema Integrado de Dados Orçamentários (SIDOR), contendo as informações de receita, em seus
Portal
menores detalhes, da mesma forma que foram inseridos na base de dados. O menor nível de informação da receita, para inserção
Transpatencia
de dados, é o da unidade orçamentária. Fonte: Tesouro Nacional
Estágios da Despesa
Os estágios da despesa são: empenho, liquidação e pagamento. Empenho: é o ato emanado de autoridade competente que cria
para o estado obrigação de pagamento, pendente ou não de implemento de condição; Liquidação: é a verificação do implemento Portal
de condição, ou seja, verificação objetiva do cumprimento contratual; Pagamento: é a emissão do cheque ou ordem bancária em Transpatencia
favor do credor. Fonte: Tesouro Nacional
Estágios da Receita
Os estágios da receita são: lançamento, arrecadação e recolhimento. Lançamento: é a relação individualizada dos contribuintes,
discriminando a espécie, o valor e o vencimento do imposto de cada um; Arrecadação: é o momento em que os contribuintes Portal
comparecem perante aos agentes arrecadadores, a fim de liquidarem suas obrigações para com o estado; Recolhimento: é o ato Transpatencia
pelo qual os agentes arrecadadores entregam diariamente ao Tesouro público o produto da arrecadação. Fonte: Tesouro Nacional
Estimativa da Receita
A estimativa da receita é realizada visando determinar antecipadamente o volume de recursos a ser arrecadado num dado
exercício financeiro, possibilitando uma programação orçamentária equilibrada. É essencial o acompanhamento da legislação Portal
específica de cada receita que determina os elementos indispensáveis à formulação de modelos de projeção, como a base de Transpatencia
cálculo, as alíquotas e os prazos de arrecadação. Fonte: Tesouro Nacional
Estoque da Dívida Refere-se ao estoque da DPF excluindo a dívida na carteira do Banco Central, essa última utilizada para fins de política monetária.
Pública Federal (DPF)
STN
em poder do público
Estrutura a termo de É a relação entre as taxas de retorno e os diversos prazos de vencimento para títulos. Normalmente é apresentada em forma de
taxas de juros gráfico demonstrando a ligação entre as taxas de juros de curto e de longo prazos STN
Etapa Cada uma das partes estabelecidas para fornecimentos, obras ou serviços, em relação aos prazos ou cronogramas contratuais. Portal
Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Eurobônus Eurobônus são títulos de divida externa, geralmente de longo prazo, com pagamento de parcelas periódicas de juros e reembolso
do principal no vencimento do título, podendo ser denominados em diversas moedas, como dólar, euro, etc. STN
Evento Código estruturado que identifica o fluxo contábil completo de atos ou fatos administrativos, ou seja, a relação de Contas
Contábeis que serão debitadas e creditadas no momento do registro de um documento. O evento permite que o sistema faça
automaticamente os lançamentos contábeis. O código do evento possui 6 posições, onde as 2 primeiras indicam a sua classe (ex:
10-Previsão de Receita, 20-Dotação de despesa etc), a 3 posição indica o tipo de utilização (ex: 0-evento de gestor, 1-Evento de
sistema, 2-Evento complementar de evento de gestor) e as 3 últimas posições são um número sequencial. O evento é o STN
instrumento utilizado pelas Unidades Gestoras no preenchimento das telas e/ou documentos de entrada de dados no SIAFI para
transformar os atos e fatos administrativos em registros contábeis automáticos.
Evento de Custódia Obrigações do Tesouro Nacional relativas ao resgates dos títulos, no vencimento ou de forma antecipada, e ao pagamento dos
juros semestrais. Em ambos os casos, os recursos caem automaticamente na conta do investidor. STN
Excesso de Arrecadação O saldo positivo das diferenças acumuladas mês a mês, entre a arrecadação prevista e a realizada, considerando-se, ainda, a Portal
tendência do exercício. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Excluído
Status designado a um convênio quando for constatado que ocorreu erro no momento do cadastramento do mesmo. Não poderá
Portal
ser efetivado caso tenha ocorrido liberação de recursos referentes a qualquer parcela existente. Após o registro desse tipo de
Transpatencia
execução os saldos serão zerados e o cadastro ficará inativo. Fonte: Manual do Siafi com adaptações
Execução Financeira Utilização dos recursos financeiros visando atender à realização dos subprojetos e/ou subatividades, atribuídos às unidades Portal
orçamentárias. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Execução Orçamentária
Utilização dos créditos consignados no Orçamento Geral da União e nos créditos adicionais, visando à realização dos subprojetos Portal
da Despesa
e/ou subatividades atribuídos às unidades orçamentárias. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Executor
É o órgão da Administração Pública Direta, Autarquias, Fundações, Empresa Pública ou Sociedade de Economia Mista, de qualquer
Portal
esfera do governo. O Executor corresponde ao contratado no contrato de execução do convênio. Vai depender do tipo de
Transpatencia
projeto/atividade que será executado no convênio. Fonte: Comprasnet/SIASG
Exercício Financeiro Portal

Período correspondente à execução orçamentária. No Brasil, coincide com o ano civil. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Exercícios Anteriores
Referem-se às dívidas reconhecidas, resultantes de compromissos gerados em exercícios financeiros anteriores àquele em que Portal
deva ocorrer o pagamento, que, por motivo de força maior, não foram objeto de empenho. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Exigível a Longo Prazo Obrigações exigíveis normalmente após o término do exercício seguinte.
STN
Fato Administrativo Alteração nos elementos do patrimônio público. STN

Fato Gerador Fato, ou o conjunto de fatos, ou o estado de fato, a que o legislador vincula o nascimento de obrigações jurídicas de pagar tributo Portal
determinado. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Favorecidos
No Portal serão chamados de Favorecidos os Órgãos ou Empresas Privadas e Pessoas Físicas que receberam recursos públicos Portal
federais, independentemente da origem desses valores. Fonte: Controladoria-Geral da União Transpatencia
Fazenda Pública I Conjunto de órgãos da administração pública destinados à arrecadação e a fiscalização de tributos; 2 - Erário; 3 - Fisco.
STN
Fim da Vigência Portal

Data efetiva do fim da vigência do convênio. Fonte: Controladoria-Geral da União
(convênio) Transpatencia
FL - Folha de
O novo documento de execução orçamentária e financeira da folha de pagamento de pessoal do Governo Federal é gerado no
Pagamento Portal
Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (Siafi) e tem como objetivo a execução da folha de pagamento
Transpatencia
com maior simplicidade. Fonte: Manual do Siafi do Tesouro Nacional
Fonte É uma subdivisão das receitas correntes e de capital. Exemplo: Receitas Tributárias, receitas patrimoniais, receita de alienação de Portal
bens, etc. Fonte: Manual Técnico de Orçamento Transpatencia
Fonte de recurso Detalhe da fonte de recurso com o objetivo de indicar a origem ou a destinação do recurso. Pode representar um Convênio ou
detalhada instrumentos similares, uma Operação de Crédito e/ou qualquer outro detalhamento necessário para a execução (Cadastro). STN
Fonte de Recursos Instrumento criado para assegurar que receitas vinculadas por lei a finalidade específica sejam exclusivamente aplicadas em
programas e ações que visem a consecução de despesas ou políticas públicas associadas a esse objetivo legal, as
fontes/destinações de recursos agrupam determinadas naturezas de receita conforme haja necessidade de mapeamento dessas
aplicações de recursos no orçamento público, segundo diretrizes estabelecidas pela SOF. Como mecanismo integrador entre a
STN
receita e a despesa, o código de fonte/destinação de recursos exerce duplo papel no processo orçamentário: na receita, indica o
destino de recursos para o financiamento de determinadas despesas; na despesa, identifica a origem dos recursos que estão sendo
utilizados. Fonte: MTO 2014
Função Representa o maior nível de agregação das diversas áreas de despesa que competem ao setor público. Exemplo: Saúde, Educação, Portal
etc. Fonte: Manual Técnico de Orçamento Transpatencia
Função ou Cargo de Portal
Conjunto de atribuições inerentes ao exercício de funções especiais, chefia ou assessoramento
Confiança Transpatencia
Fundação Pública Entidade dotada de personalidade jurídica de direito privado, sem fins lucrativos, criada por lei para o desenvolvimento de
atividades de interesse público, como educação, cultura e pesquisa, com autonomia administrativa, patrimônio próprio e Portal
funcionamento custeado, basicamente, por recursos do Poder Público, ainda que sob forma de prestação de serviços. Fonte: Transpatencia
Tesouro Nacional
Fundo Conjunto de recursos com a finalidade de desenvolver ou consolidar, por meio de financiamento ou negociação, uma atividade Portal
pública específica. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Fundo de Participação
Modalidade de transferência constitucional de recursos financeiros da União para Estados e do Distrito Federal, previsto na
dos Estados (FPE)
Constituição Federal no art. 159, inciso I, alínea a . O Fundo de Participação dos Estados (FPE) é constituído de 21,5% da Portal
arrecadação líquida (arrecadação bruta deduzida de restituições e incentivos fiscais) do Imposto sobre a Renda e Proventos de Transpatencia
Qualquer Natureza (IR) e do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). Fonte: Controladoria-Geral da União
Fundo de Participação
dos Municípios (FPM) Modalidade de transferência constitucional de recursos financeiros da União para os Municípios, previstos na Constituição Federal
no art. 159, inciso I, alínea “b”. O Fundo de Participação dos Municípios (FPM) é constituído de 22,5% da arrecadação líqüida
(arrecadação bruta deduzida de restituições e incentivos fiscais) do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR)
e do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). A distribuição dos recursos aos municípios é feita de acordo com o número de
habitantes. São fixadas faixas populacionais, cabendo a cada uma delas um coeficiente individual. O mínimo é de 0,6 para Portal
municípios com até 10.188 habitantes e o máximo é 4,0 para aqueles acima 156 mil. Os critérios atualmente utilizados para o Transpatencia
cálculo dos coeficientes de part icipação estão baseados na Lei 5.172/66 (Código Tributário Nacional) e no Decreto-Lei 1.881/81. Do
total de recursos, 10% são destinados às capitais, 86,4% para os demais municípios e os 3,6% restantes vão para um fundo de
reserva que beneficia os municípios com população superior a 142.633 habitantes (coeficiente de 3.8), excluídas as capitais. Fonte:
Controladoria-Geral da União
Fundos de Participação
Recursos recebidos pelos Estados, Distrito Federal e Municípios, por sua participação, estabelecida na Constituição e em lei, na
arrecadação de tributos federais. A Constituição de 1988 determinou que a partir de 1993, 44% do produto arrecadado, por meio
Portal
do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR) e do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) sejam
Transpatencia
destinados aos fundos, da seguinte forma: 21,5%, ao Fundo de Participação dos Estados e do Distrito Federal; 22,5% ao Fundo de
Participação dos Municípios. Fonte: Tesouro Nacional
Fundos de Participação Recursos recebidos pelos Estados, Distrito Federal e Municípios, por sua participação, estabelecida na Constituição e em lei, na
I arrecadação de tributos federais; 2 - Mecanismo compensatório em favor dos Estados, Distrito Federal e dos Municípios, adotado
por ocasião da reforma tributária de 1965, que centralizou os impostos de maior grau de elasticidade (IR e IPIna esfera de
competência da União. A Constituição de 1988 determinou que a partir de 1993, 44% do produto arrecadado, através do IR e do IPI STN
sejam destinados aos fundos, da seguinte forma: 21,5%, ao Fundo de Participação dos Estados e do Distrito Federal; 22,5% ao
Fundo de Participação dos Municípios.
Fundos Especiais Parcela de recursos do Tesouro Nacional vinculados por lei à realização de determinados objetivos de política econômica, social ou
STN
administrativa do governo.
Fungibilidade É o princípio pelo qual títulos e valores mobiliários iguais valem uns pelos outros. São fungíveis todos os títulos-vencimentos que
STN
tenham os mesmos atributos (código e data de vencimento).
Gestão Ato de gerenciar a parcela do patrimônio público, sob a responsabilidade de uma determinada unidade. Aplica-se o conceito de
Portal
gestão a fundos, entidades supervisionadas e a outras situações em que se justifique a administração distinta. Fonte: Tesouro
Transpatencia
Nacional
Gestão Tesouro Gestão de recursos previstos nos Orçamentos da União para os órgãos da administração direta. A gestão tesouro é, pois, a principal
gestão desses órgãos. Os recursos que se destinam a fundos e entidades supervisionadas são considerados como gestão própria,
STN
porque, na sua transferência, foram registrados como despesa na gestão tesouro.
Gestor Portal
Quem gerencia ou administra negócios, bens ou serviços. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
GF - Guia de
Recolhimento do FGTS Finalidade: Permite o registro do recolhimento do FGTS destinado aos seus beneficiários, no âmbito das UGs que utilizam o SIAFI, e
Portal
e de Informações à do recolhimento do valor pago, através de transferências intra-Siafi de recursos entre a UG recolhedora e o FGTS. Fonte: Manual
Transpatencia
Previdência Social do Siafi do Tesouro Nacional
Gfip A Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social, é o documento que
compreende o conjunto de informações destinadas ao FGTS e à Previdência Social. A obrigação de prestar informações
relacionadas aos fatos geradores de contribuição previdenciária e outros dados de interesse do INSS foi instituída pela Lei nº 9.528,
de 10/12/1997. O documento a ser utilizado para prestar estas informações – GFIP – foi definido pelo Decreto nº 2.803, de
STN
20/10/1998, e corroborado pelo Regulamento da Previdência Social – RPS, aprovado pelo Decreto nº 3.048, de 06/05/1999 e
alterações posteriores. Fonte: Manual da GFIP/SEFIP 8.4 da Secretaria da Receita Federal do Brasil (adaptado)
Global Bonds Títulos emitidos e negociados fora do país de origem e fora da regulação de um único país. Podem ser emitidos na própria moeda
do país de origem. Comumente os títulos denominados em dólares americanos são chamados de Globals, os denominados em
STN
euros de Euro Bonds e os denominados em reais de BRL.
GP - Guia de
Finalidade: Permite registrar o recolhimento das contribuições para a Seguridade Social por meio de transferências de recursos Portal
Recolhimento da
intra-Siafi entre a UG recolhedora e a Conta Única do Tesouro Nacional. Fonte: Manual do Siafi do Tesouro Nacional Transpatencia
Previdência Social
Gps A Guia da Previdência Social é o documento usado para o recolhimento das contribuições sociais dos contribuintes individuais da
Previdência Social. Trata-se de documento simplificado instituído pela Resolução INSS/PR nº 657 de 17/12/98 utilizável
STN
obrigatoriamente desde 23/07/99. Fonte: Portal do Ministério da Previdência Social (adaptado)
GR - Guia de
Finalidade: Permite o recolhimento de receitas da União de uma UG para outra UG via Siafi. Fonte: Manual do Siafi do Tesouro Portal
Recolhimento da União
GRU A Guia de Recolhimento da União é o documento utilizado para arrecadação, na Conta Única da União, de recursos administrados
pelos órgãos e entidades da administração pública federal (exceto os administrados pela RFB e PGFN), bem como para os
STN
pagamentos entre esses órgãos e entidades, no SIAFI. Fonte: Manual SIAFI (adaptado)
GRU cobrança A Guia de Recolhimento da União do tipo Cobrança, é uma espécie de Guia de Recolhimento da União, via boleto bancário, no
padrão Febraban, emitido por aplicativo local a ser desenvolvido pelas próprias Unidades Gestoras, podendo ser paga em qualquer
instituição financeira até a data de vencimento. Possui valor mínimo de pagamento, definido em Instrução Normativa da STN. STN
Fonte: Manual SIAFI (adaptado)
GRU depósito A Guia de Recolhimento da União do tipo Depósito, é uma espécie de GRU utilizada para depósito identificado de recursos
(dinheiro ou cheque) na Conta Única da União, diretamente no caixa do Banco do Brasil. Fonte: Manual SIAFI (adaptado) STN
GRU DOC/TED A Guia de Recolhimento da União do tipo DOC/TED, é uma espécie de Guia de Recolhimento da União, utilizada para efetuar
transferência de valores para a Conta Única do Tesouro Nacional a partir de conta corrente de qualquer banco integrante do
STN
sistema de compensação, por meio de código identificador de transferência no SIAFI. Fonte: Portal GRU (adaptado)
GRU intra-SIAFI A Guia de Recolhimento da União do tipo Eletrônica, é uma espécie de Guia de Recolhimento da União, utilizada para o
pagamento entre as Unidades Gestoras (intra-SIAFI), sem trânsito pela rede bancária. Fonte: Manual SIAFI STN
GRU judicial A Guia de Recolhimento da União do tipo Judicial, é uma espécie de Guia de Recolhimento da União, via boleto bancário utilizada
para o recolhimento de valores referentes a custas judiciais e porte de remessa e retorno dos autos. Pode ser recolhida na Caixa
STN
Econômica Federal ou no Banco do Brasil. Fonte: Portal GRU
GRU simples A Guia de Recolhimento da União do tipo Simples, é uma espécie de Guia de Recolhimento da União via boleto bancário. Não tem
STN
limite de valor. Fonte: Manual SIAFI (adaptado)
GRU SPB A Guia de Recolhimento da União do tipo SPB, é uma espécie de Guia de Recolhimento da União cujo pagamento é realizado via
Sistema de Pagamentos Brasileiro. Deve ser utilizada, normalmente, para recolhimentos de grandes valores por instituições STN
financeiras. Fonte: Portal GRU (adaptado)
Grupo de Despesa Classificação da despesa quanto à sua natureza, compreendendo os grupamentos, a saber: 1 - Pessoal e encargos sociais; 2 - Juros e
encargos da dívida interna; 3 - Juros e encargos da dívida externa; 4 - Outras despesas correntes; 5 - Investimentos; 6 - Inversões Portal
financeiras; 7 - Amortização da dívida interna; 8 - Amortização da dívida externa; 9 - Outras despesas de capital. Fonte: Tesouro Transpatencia
Nacional
Grupo de destinação da Representa o agrupamento dos códigos de destinação da receita, segundo as similaridades das características do códigos de
receita destinação agrupados. STN
Grupo de fonte O Grupo de Fonte de Recursos é um agrupamento usado para identificar a origem ou procedência dos recursos que devem ser
orçamentária gastos para uma determinada finalidade, servindo para indicar como são financiadas as despesas orçamentárias. Seu agrupamento
é necessário para evidenciar sua origem. O Grupo de Fonte de Recurso pode ser: 1 - Recursos do Tesouro - Exercício Corrente; 2 -
STN
Recursos de Outras Fontes – Exercício Corrente; 3 - Recursos do Tesouro – Exercícios Anteriores; 6 - Recursos de Outras Fontes –
Exercícios Anteriores; 9 - Recursos Condicionados
Grupo de itens da Agrupamento dos itens que compõem a Autorização de Liberação Financeira (ALF) por Unidade Gestora (UG) favorecida
autorização de
STN
liberação financeira
Grupo de natureza da O GND é um agregador de elemento de despesa com as mesmas características quanto ao objeto de gasto, conforme discriminado
despesa a seguir: 1 - Pessoal e Encargos Sociais 2 - Juros e Encargos da Dívida 3 - Outras Despesas Correntes 4 - Investimentos 5 - Inversões STN
financeiras 6 - Amortização da Dívida
Grupo de receita Representa o agrupamento dos códigos de receita, segundo as similaridades das características do códigos de receita agrupados.
STN
Grupo de requisição Cada Requisição pertence a 1 Grupo para identificar a finalidade da requisição. Atualmente os Grupos possíveis são: - 1
STN
FORMALIZACAO - 2 MOVIMENTACAO DA CONTA DA TV - 3 PRESTACAO DE CONTAS
Guia de Recebimento Destina-se à arrecadação de receitas próprias, ao recolhimento de devolução de despesas ou ao acolhimento de depósitos de Portal
(GR) diversas origens. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Homologação Portal
Ato que certifica a justeza dos atos praticados anteriormente. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Hospital Auxiliar de Hospital que, devidamente conveniado com uma instituição de ensino superior, não sendo de propriedade ou gestão de
Ensino universidade ou escola médica isolada, nele são desenvolvidos programas de treinamento em serviço, nos cursos de graduação ou STN
pós-graduação da área de saúde.
Hospital de Ensino Denominação aplicável ao conjunto dos hospitais universitários, hospitais escola e hospitais auxiliares de ensino
STN
Hospital Escola Hospital de propriedade ou gestão das escolas médicas isoladas, públicas ou privadas, ou a elas vinculado por regime de comodato
STN
ou cessão de uso, devidamente formalizado.
Hospital Universitário Hospital de propriedade ou gestão de universidade pública ou privada, ou a ela vinculado por regime de comodato ou cessão de
STN
uso devidamente formalizado.
Identificador de doação O IDOC identifica as doações de entidades internacionais ou operações de crédito contratuais alocadas nas ações orçamentárias,
e de operação de com ou sem contrapartida de recursos da União. Os gastos referentes à contrapartida de empréstimos serão programados com o
crédito IDUSO igual a "1", "2", "3" ou "4" e o IDOC com o número da respectiva operação de crédito, enquanto que, para as contrapartidas
de doações, serão utilizados o IDUSO "5" e respectivo IDOC. O número do IDOC também pode ser usado nas ações de pagamento
de amortização, juros e encargos para identificar a operação de crédito a que se referem os pagamentos. Quando os recursos não STN
se destinarem à contrapartida nem se referirem a doações internacionais ou operações de crédito, o IDOC será "9999". Nesse
sentido, para as doações de pessoas, de entidades privadas nacionais e as destinas ao combate à fome, deverá ser utilizado o IDOC
"9999".
Identificador de Identifica a operação de crédito provedora, beneficiária ou interveniente nos recursos indicados. O código de 4 (quatro) algarismos
Operação de Crédito identifica a unidade orçamentária responsável pela operação de crédito e o agente financeiro. Quando não há recursos
STN
(IDOC) decorrentes de operação de crédito, usa-se o código 9999 - OUTROS RECURSOS, não decorrentes de operações de crédito.
Identificador de O Resultado Primário corresponde ao resultado líquido do total das receitas primárias do Governo Central deduzidas suas despesas
resultado primário primárias. Valores positivos indicam superávit e valores negativos déficit. O Resultado Primário reflete o resultado das operações
básicas do Setor Público e corresponde ao resultado nominal (NFSP) menos os juros nominais, apropriados por competência,
incidentes sobre a dívida pública. O Resultado Primário, uma vez que não considera a apropriação de juros sobre a dívida existente,
STN
expressa o esforço fiscal do setor público. Domínio 0 - FINANCEIRO 1 - PRIMARIO OBRIGATORIO 2 - PRIMARIO DISCRICIONARIO 3 -
PRIMARIO SEM IMPACTO FISCAL 4 - ORCAMENTO DE INVESTIMENTO SEM IMPACTO NO RESULTADO PRIMARIO
Identificador de Uso Esse código (IDUSO) vem completar a informação concernente à aplicação dos recursos e destina-se a indicar se os recursos
(ID.USO) compõem contrapartida nacional de empréstimos ou de doações ou destinam-se a outras aplicações, constando da LOA e de seus
créditos adicionais. Conforme § 11 do art. 7o do PLDO 2014, a especificação é a seguinte: 0 - RECURSOS NÃO DESTINADOS A
CONTRAPARTIDA 1 - CONTRAPARTIDA DE EMPRÉSTIMOS DO BIRD 2 - CONTRAPARTIDA DE EMPRÉSTIMOS DE BID 3 -
STN
CONTRAPARTIDA DE EMPRÉST. P/DESEMPENHO OU COM ENFOQUE SETORIAL AMPLO 4 - CONTRAPARTIDA DE OUTROS
EMPRÉSTIMOS 5 - CONTRAPARTIDA DE DOAÇÕES 6 - REC.NÃO DESTIN.À CONTRAPARTIDA,PARA IDENTIF.À APLIC.MÍNIMA AÇÕES
SAÚDE
Identificador Especial Indica se os recursos constantes da programação orçamentária estão condicionados a tributos existentes ou em tramitação legal, e
STN
se seus dados regionalizados devem ser publicados ou não.
Ien Bonds (bônus Emissão estrangeira no mercado doméstico do Japão.
STN
Samurai)
IGP-M índice de inflação calculado mensalmente pela Fundação Getúlio Vargas, com base na média ponderada do Índice de Preços por
Atacado, com peso 6, Índice de Preços ao Consumidor, com peso 3, e o Índice Nacional de Custo da Construção Civil -INCC, com STN
peso 1.
Imposto Sobre o Valor O mesmo que imposto sobre valor agregado.
STN
Adicionado
Impostos Tributos cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica em relação ao Portal
contribuinte. Basicamente, os fatos geradores de impostos são: Transpatencia
Impostos Diretos Tributos cujos contribuintes são os mesmos indivíduos que arcam com o ônus da respectiva contribuição.
STN
Impostos Gerais Incidem amplamente sobre determinado conjunto de transações, como a venda de produtos industrializados.
STN
Impostos Indiretos Tributos que os contribuintes podem transferir o ônus da contribuição, total ou parcialmente, para terceiros.
STN
Impostos Parciais Incidem apenas em um tipo de ativo (parte do patrimônio) ou é cobrado apenas sobre transações de determinadas mercadorias.
Transferência de Incidência: Estudo das formas com que o ônus da tributação se desloca entre pessoas e instituições na economia.
Eqüivale, assim, a investigar os efeitos gerais e particulares, de impostos diferentes sobre a distribuição de recursos e de rendas.
Dependendo de uma série de fatores, o tributo pode ser transferido total ou parcialmente via cobrança de preços ou salários mais
altos a uma segunda pessoa que, por sua vez, pode ter condições de transferi-lo mais uma vez, e assim por diante. Como resultado,
a pessoa (física ou jurídicasobre quem incide efetivamente o tributo, não precisa ser necessariamente aquela sobre a qual o
mesmo incidiu originalmente. A incidência final é, conseqüentemente, resultado da transferência (shifting) entre agentes
econômicos. Raciocínio semelhante pode ocorrer com os subsídios, incentivos, multas fiscais, etc.. A transferência de impostos,
STN
incentivos, etc., pode assumir três formas: "para a frente" (forward) quando, p. ex., um produtor transfere o ônus fiscal para o
consumidor; "para trás" (backward) quando a transferência recai sobre os fatores de produção empregados pela empresa; e em
"ambos os sentidos" quando a empresa distribui o ônus fiscal entre consumidores e fatores de produção. A forma de transferência,
normalmente, é determinada pelo mercado, estando ligada, de forma direta, à concentração da produção.
Impostos Sobre o Valor Impostos gerais, ad valorem sobre vendas de mercadorias e serviços, cobrados em todos os estágios do processo de
Adicionado (IVA) produção/comercialização, e com base no valor adicionado em cada etapa do ciclo. STN
Inadimplência Controle do envio da notificação prévia ao convenente da possibilidade de registro de inadimplência para uma transferência. Pela
pendente Portaria Interministerial MPOG/MF/CGU Nº 507, DE 24 DE NOVEMBRO DE 2011, em seu Art. 72., os convenentes deverão ser
notificados previamente sobre as irregularidades apontadas. O registro da inadimplência só será efetivado 45 (quarenta e cinco) STN
dias após a notificação prévia.
Inadimplência Suspensa
O convênio é assim inscrito quando o convenente requer, judicial ou administrativamente, a suspensão da inadimplência da Portal
transferência voluntária da qual é responsável. Trata-se de decisão de caráter liminar. Fonte: Manual do Siafi com adaptações Transpatencia
Inadimplente Contratante ou convenente que está em atraso com alguma documentação ou prestação de contas. Fonte: Manual do Siafi com Portal
adaptações Transpatencia
Incentivo Fiscal Assume, geralmente, a forma de isenção parcial ou total de um imposto, tendo por objetivo incrementar um determinado
Portal
segmento produtivo, transferir recursos para o desenvolvimento de regiões carentes ou melhorar a distribuição de renda do país.
Transpatencia
Fonte: Tesouro Nacional
Incidência 1 Campo de abrangência do fato tributário, com a determinação de sobre quem recai o ônus tributário; 2 - Repositório final de um
gravame fiscal, oposto ao seu impacto inicial, que é o de sua primeira incidência. O gravame de um tributo tende a ser transferido
por aqueles que pagam inicialmente, dependendo a extensão dessa transferência da elasticidade de procura e da oferta dos bens e STN
serviços e dos fatores de produção, isto é, do grau de imperfeição dos seus mercados.
Indexador Índice de mercado utilizado para atualizar títulos ou contrato. O termo Indexador pode ser entendido como qualquer indicador de
STN
mercado que possa ser registrado numa estrutura Data/Valor.
Indicador contábil São informações sobre as contas contábeis ou sobre os eventos, que indicam como eles devem ser utilizados. Por exemplo, o
indicador de conta contábil "INVERSAO DE SALDO" indica se a conta contábil aceita ou não inversão de saldo, o indicador de
STN
evento "DOCUMENTOS PERMITIDOS" indica que documentos podem utilizar aquele evento.
Indicador superávit Identifica se uma conta contábil pertence ao Ativo ou Passivo Financeiro ou Permanente, para fins de cálculo do Superávit
financeiro (ISF) Financeiro, de acordo com a Lei 4.320. Antes do PCASP esse cálculo era feito comparando as contas do Sistema Financeiro. Possui o
STN
seguinte domínio: F-Financeiro, P-Permanente, X-Financeiro ou Permanente, N-Não se aplica.
Indicadores Econômicos
Entende-se por indicador o elemento que permite o acompanhamento de um fenômeno em observação. Alguns indicadores
econômicos, baseados em variáveis conhecidas, são construídos (tais como o consumo industrial de energia elétrica, venda de
eletrodomésticos e de autoveículos, etc.), e seu comportamento passa a identificar o comportamento provável da atividade
Portal
econômica. Evidências desse tipo são utilizadas como "termômetros" pelos mentores da política econômica para mudança e
Transpatencia
redirecionamento dos instrumentos de política. A previsão orçamentária de recursos requer a construção ou adoção de
indicadores que possibilitem acompanhar oscilações de curto prazo das variáveis que afetam o comportamento das receitas.
Inexigibilidade de
Modalidade que a Lei de Licitações desobriga a Administração de realizar o procedimento licitatório, por inviabilidade de
licitação
competição. Se não há competidores, não é necessária a licitação. As contratações mais comuns são aquelas em que a
Portal
Administração só encontra um fornecedor ou o representante comercial é exclusivo. A lista prevista na lei é apenas exemplificativa
Transpatencia
(art. 25 da Lei nº 8.666/1993). Fonte: Licitações e contratos: Orientações básicas /Tribunal de Contas da União. - 3. ed, rev. atual. e
ampl. Brasília: TCU, Secretaria de Controle Interno, 2006
Ingressos Públicos ou
Importâncias em dinheiro, a qualquer título, recebidas pelos cofres públicos. Nem todos os ingressos constituem receitas públicas,
Entradas Portal
uma vez que alguns se caracterizam como simples movimentos de fundos, isto é, não se incorporam ao patrimônio do Estado, uma
Transpatencia
vez que suas entradas condicionam-se a uma restituição posterior. Fonte: Tesouro Nacional
Inscrição genérica Inscrição Genérica é o código atribuído ao credor (pessoa física ou jurídica) que não possua cadastramento no País, junto à Receita
Federal. O uso de inscrição genérica só é aplicável nos casos de responsabilidade solidária. Nos demais casos os registros devem ser
individualizados para cada responsável, ainda que apurados em uma mesma Tomada de Contas. Existem no SIAFI tipos específicos
STN
de inscrições genéricas apropriadas para cada caso, como por exemplo: DD - Entidades e Agentes Devedores; AC - Auxílio Creche;
BM - Bens Móveis; CE – Construções Externas
Instituição financeira "De acordo com o artigo 1º da Lei 7.492 de 1986, considera-se instituição financeira a pessoa jurídica de direito público ou privado,
que tenha como atividade principal ou acessória, cumulativamente ou não, a captação, intermediação ou aplicação de recursos
financeiros de terceiros, em moeda nacional ou estrangeira, ou a custódia, emissão, distribuição, negociação, intermediação ou
administração de valores mobiliários. Equipara-se à instituição financeira: - a pessoa jurídica que capte ou administre seguros,
STN
câmbio, consórcio, capitalização ou qualquer tipo de poupança, ou recursos de terceiros; - a pessoa natural que exerça quaisquer
das atividades referidas neste artigo, ainda que de forma eventual."
Integridade da Rege a consistência entre a natureza das receitas e suas respectivas fontes.
Natureza da STN
Receita/Fonte
Interveniente
Órgão da administração pública direta e indireta de qualquer esfera do governo, ou entidade privada que participa do convênio Portal
para manifestar consentimento ou assumir obrigações em nome próprio. Fonte: Decreto nº 6.170/2007 Transpatencia
Inversões Financeiras
Dotações destinadas à aquisição de imóveis, ou bens de capital já em utilização; a títulos financeiros e à constituição ou aumento Portal
do capital de entidades ou empresas, inclusive às operações bancárias ou de seguros. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Investidor pessoa física, cliente de um Agente de Custódia, habilitada a acessar a área exclusiva do Tesouro Direto para realizar compras,
STN
vendas ou consultas de Títulos.
Investimentos
Despesas de capital destinadas ao planejamento e à execução de obras públicas, à realização de programas especiais de trabalho e Portal
à aquisição de instalações, equipamento e material permanente. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
IPCA índice de inflação calculado mensalmente pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística - IBGE, que reflete a variação dos
preços das cestas de consumo das famílias com recebimento mensal de 1 a 40 salários mínimos, qualquer que seja a fonte de
renda, nas regiões metropolitanas de Belém, Fortaleza, Recife, Salvador, Belo Horizonte, Rio de Janeiro, São Paulo, Curitiba e Porto
Alegre, além de Brasília e Goiânia. Além disso, o IPCA é utilizado pelo Banco Central do Brasil para o acompanhamento dos STN
objetivos estabelecidos no sistema de metas de inflação, adotado a partir de julho de 1999, para o balizamento da política
monetária.
Isenção
Favor fiscal concedido por lei, que consiste em dispensar o contribuinte do pagamento de um tributo devido. Na isenção, a Portal
obrigação de pagar o tributo existe, mas foi dispensada. Na imunidade, essa obrigação inexiste. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Item da programação Representa os itens que compõem a Programação Financeira, podendo ser Itens de Ação da Programação Financeira ou de
financeira Autorização de Liberação Financeira (o item da ALF pode ser considerado como um cadastro prévio de um item de PF a ser gerado STN
pela ALF)
Item da transferência Etapa ou fase da execução do objeto da Transferência estabelecida no cronograma físico. O Item da Transferência concluído é pago
STN
de acordo com a parcela estabelecida no cronograma financeiro.
Item de empenho Identifica o bem que está sendo adquirido ou o serviço que está sendo prestado, relacionado a uma classificação orçamentária
STN
(Natureza da Despesa Detalhada).
Janela Orçamentária
Destinação de recursos na lei orçamentária em valores significativamente inferiores aos custos das ações correspondentes, com a Portal
finalidade de facilitar futuras suplementações. Dotação simbólica. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Juros É a taxa cobrada pelo credor de um empréstimo, usualmente expressa como uma taxa percentual anual do principal. Em outras
STN
palavras, os juros representam a rentabilidade paga ao investidor.
Juros Acruados cupom do título multiplicado pelo fator de tempo, que é definido da última data de cupom até a data de liquidação.
(também conhecidos
STN
como juros decorridos)
Juros Contratuais São os juros expressos nas cláusulas do contrato. STN

Juros Nominais Os juros nominais são aqueles que compreendem toda a remuneração que incide sobre a dívida, incluindo-se a atualização
monetária, e podem ser obtidos por dois critérios básicos: caixa e competência. A apuração dos juros pelo critério de caixa é
realizada com o objetivo de se determinar os valores a serem pagos a cada vencimento. Os montantes calculados pelo critério de
STN
competência servem para orientar as apropriações mensais dos juros nominais, independentemente do seu pagamento, e
representa o custo da dívida.
Juros Reais São os valores apropriados ou pagos a título de juros nominais acrescidos do deságio existente na emissão e da atualização
STN
monetária do título, porém descontados os efeitos da inflação.
Juros Semestrais Forma de pagamento da rentabilidade do título que ocorre a cada semestre. No caso do Tesouro Prefixado com Juros Semestrais,
os juros pagam uma rentabilidade de 10% ao ano sobre o valor de face do título, enquanto que no caso do Tesouro IPCA+ com
STN
Juros Semestrais, essa taxa é de 6% ao ano sobre o Valor Nominal Atualizado do título (ou seja, pelo valor atualizado pela inflação
medida pelo IPCA).
Lac Debt Group É o grupo de especialistas de dívida da América Latina e Caribe, criado em Março de 2005. O grupo é formado por 26 países da
América Latina e Caribe.Os principais objetivos do Lac Debt Group estão relacionados a apoiar a cooperação regional visando a
criar um ambiente mais homogêneo nos mercados de dívida e títulos para:• Contribuir para a efetividade dos Escritórios de Gestão
de Dívida nos países da região;• Reduzir o custo da dívida;• Consolidar a harmonização de normas e regulamentos relacionadas ao STN
setor na América Latina; e • Favorecer o desenvolvimento dos setores financeiros e de capital.
Lançamento
- Ato administrativo que visa liqüidar a obrigação tributária, por meio da identificação do fato gerador ocorrido, determinação do Portal
sujeito passivo, mensuração da base de cálculo e aplicação de alíquota. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Lançamento contábil Operação realizada automaticamente pelo SIAFI em consequência do processamento de um documento. O evento especifica o
roteiro contábil que será aplicado, que são o conjunto de lançamentos contábeis. Estrutura do lançamento: DATA
UG/GESTÃO/CONTA CONTÁBIL/CONTA CORRENTE/VALOR/INDICADOR DEBITO CREDITO. Exemplo: 12Fev2015 170013 00001 STN
622110000 N 1 089254 0100000000 335041 STNFGV0556 170007 277.777,78 C
Lei Regra geral, justa e permanente estabelecida por vontade imperativa do Estado. Qualquer norma jurídica obrigatória, de efeito
social, emanada do poder público competente. Conceitua-se como dispositivo a parte da lei que contém os preceitos coercitivos STN
devidamente coordenados e articulados.
Lei de Diretrizes
Lei que compreende às metas e prioridades da Administração Pública Federal, incluindo as despesas de capital para o exercício
Orçamentárias (LDO) Portal
financeiro subseqüente, orienta a elaboração da Lei Orçamentária Anual, dispõe sobre as alterações na legislação tributária e
Transpatencia
estabelece a política de aplicação das agências financeiras oficiais de fomento. Fonte: Tesouro Nacional
Lei de Licitações Lei nº 8.666, de 1993, que regulamenta o art. 37, inciso XXI, da Constituição Federal e institui normas para licitações e contratos da Portal
Administração Pública e dá outras providências. Fonte: Lei 8.666/93 Transpatencia
Lei de Meios Sinônimo de Lei Orçamentária ou Lei de Orçamento. Assim denominada porque possibilita os meios para o desenvolvimento das
Portal
ações relativas aos diversos órgãos e entidades que integram a administração pública. Fonte: Ministério do Planejamento
Transpatencia
Orçamento e Gestão
Lei de Responsabilidade
Define as responsabilidades e deveres do administrador público em relação aos orçamentos da União, dos estados e dos
Fiscal
municípios, bem como os limites de gastos com pessoal, proibindo a criação de despesas de duração continuada sem uma fonte Portal
segura de receitas. Introduziu restrições orçamentárias na legislação brasileira e criou a disciplina fiscal para os três poderes, Transpatencia
Executivo, Legislativo e Judiciário. Lei Complementar Nº 101, de 04 de Maio de 2000. Fonte: Câmara dos Deputados
Lei Orçamentária Anual

Lei especial que contém a discriminação da receita e da despesa pública, de forma a evidenciar a política econômica financeira e o Portal
(LOA)
programa de trabalho do governo, obedecidos os princípios de unidade, universalidade e anualidade. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Leilão
Modalidade de licitação entre quaisquer interessados para a venda de bens inservíveis para a administração ou de produtos Portal
legalmente apreendidos, a quem oferecer maior lance, igual ou superior ao da avaliação. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Leilão de Compra É por este instrumento que o Tesouro Nacional adquire títulos em circulação no mercado. Dois são os objetivos deste leilão: a
desconcentração de vencimentos e o incentivo à liquidez do mercado secundário. STN
Leilão de Troca Leilão no qual o Tesouro Nacional coloca à venda novos títulos e recebe como pagamento títulos em circulação no mercado,
previamente definidos na portaria do leilão. Tem como objetivo de melhorar indicadores da Dívida Pública, tais como prazo médio
STN
e composição e desconcentrar vencimentos de dívida pública.
Leilão Holandês Leilão por preço único. É utilizado em leilão de NTN-Bs. STN
Leilão tipo tap system Leilão em que o administrador da dívida pública fixa o preço de venda dos títulos. Atualmente apenas os títulos vendidos no
âmbito do Programa Tesouro Direto adotam este sistema. Neste caso, adota-se o sistema tap system para a compra e venda dos
STN
títulos, cujos preços de referência são estipulados a partir dos parâmetros observados nos mercados primário e secundário.
Leilão Tradicional Oferta de venda de títulos públicos na qual busca-se o comprador que oferece o melhor preço para o emissor. Este pode ser de
preço uniforme (leilão holandês) no qual todos os vencedores do leilão pagam o menor preço ou preço múltiplo no qual cada STN
vencedor para o preço que propôs.
Letra do Tesouro É um título com rentabilidade definida (taxa fixa) no momento da compra. Forma de pagamento: no vencimento. Para maiores
Nacional (LTN) informações acesse:http://www3.tesouro.gov.br/divida_publica/caracteristica_titulos.asp STN
Letra Financeira do É um título com rentabilidade diária vinculada à taxa de juros básica da economia (taxa média das operações diárias com títulos
Tesouro (LFT) públicos registrados no sistema SELIC, ou, simplesmente, taxa Selic) Forma de pagamento: no vencimento. Para maiores
STN
informações acesse: http://www3.tesouro.gov.br/divida_publica/caracteristica_titulos.asp
Liberação de Cotas Transferência dos recursos financeiros do órgão central do sistema de programação financeira para os órgãos setoriais. Fonte: Portal
Tesouro Nacional Transpatencia
Licitação Processo pelo qual o poder público adquire bens e/ou serviços destinados à sua manutenção e expansão. São modalidades de
Portal
licitação: convite, tomada de preços, concorrência pública, leilão e concurso público. (Lei 8.666 de 21 de junho de 1993). Fonte:
Transpatencia
Tesouro Nacional
Limite de Saque Disponibilidade financeira da unidade gestora, para a realização de pagamentos. STN
Linguagem Cidadã
Nomes mais intuitivos pelos quais as ações governamentais são apresentadas aos cidadãos. Exemplo: Transferência de Renda Portal
Diretamente às Famílias em Condição de Pobreza e Extrema Pobreza (Bolsa Família). Transpatencia
Liquidação Verificação do direito adquirido pelo credor, tendo por base os títulos e documentos comprobatórios do respectivo crédito. Fonte: Portal
Liquidação (definição
Portal
mais detalhada)
Transpatencia
É o segundo estágio da despesa orçamentária. A liquidação da despesa é, normalmente, processada pelas Unidades Executoras ao receberem o objeto do empenho
Liquidação da Despesa Verificação do direito adquirido pelo credor, tendo por base os títulos e documentos comprobatórios do respectivo crédito.
STN
Liquidez Grau de agilidade na conversão de um investimento em dinheiro, sem perda significativa de valor. Um investimento tem maior
liquidez, quanto mais fácil for a conversão em dinheiro e quanto menor for a perda de valor envolvida nesta transação. STN
Lista de banco É uma relação de bancos favorecidos dos recursos financeiros, anexada a uma Ordem Bancária de Reserva - OBR ou a uma Ordem
STN
Bancária de Folha de Pagamento - OBF. Fonte: Manual SIAFI (adaptado)
Lista de credor É uma relação de favorecidos (com ou sem domicílio bancário) e seus respectivos valores, anexada a uma Ordem Bancária de
STN
Banco - OBB. Fonte: Manual SIAFI (adaptado)
Lista de fatura É uma relação de fatura (s) com código de barras, e seus respectivos valores, a ser anexada a uma Ordem Bancária de Fatura-OBD.
STN
Fonte: Manual SIAFI
Lista de processo É uma relação de Processo(s) Judicial(is) a ser anexada a uma Ordem Bancária de Processo Judicial-OBH. Fonte: Manual SIAFI
STN
judicial (adaptado)
Localização Portal
Unidade em que o agente público se encontra fisicamente
Transpatencia
Lotação Portal
Unidade de trabalho do agente público
Transpatencia
Mandatário é o representante do mandante e quando age diante de terceiras pessoas, o faz em seu nome. Aliás, a propósito, o caráter de
Portal
representação é típico nas entidades associativas e de classe, assim como nas Assembléias Legislativas, Câmara dos Deputados,
Transpatencia
Senado Federal etc. Fonte: Terra/Política
Manual Técnico de Conjunto de normas e procedimentos técnico-operacionais, relacionados com a área orçamentária, objeto de publicações seriadas
Orçamento (MTO) por parte da Secretaria de Orçamento Federal, compreende os seguintes manuais: MTO-01 - Coletânea da legislação orçamentária
e financeira; MTO-02 - Instruções para elaboração das propostas orçamentárias da União; MTO-03 - Classificações utilizadas no
processo orçamentário; MTO-04 - Instruções para o acompanhamento mensal da despesa com pessoal (SADP); MTO-05 - Instruções STN
para o acompanhamento físico-financeiro de projetos e atividades orçamentárias; MTO-06 - Procedimentos a serem observados no
tocante ao processamento dos créditos adicionais.
Material de Consumo
Aquele cuja duração é limitada a curto lapso de tempo. Exemplos: artigos de escritório, de limpeza e higiene, material elétrico e de Portal
iluminação, gêneros alimentícios, artigos de mesa, combustíveis etc. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Material Permanente Aquele de duração superior a dois anos. Exemplos: mesas, máquinas, tapeçaria, equipamentos de laboratórios, ferramentas, Portal
veículos, semoventes, etc. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Maturação entende-se por maturação da dívida pública, o cronograma de vencimentos dos títulos, informando-se em cada data o valor a ser
desembolsado de juros e principal. Atualmente, há dois tipos diferentes de maturação divulgados. A primeira refere-se a
maturação a valores correntes (também conhecido como maturação a valores futuros) usada para a programação financeira e para
estimar a margem de rolagem junto ao Banco Central, e a segunda baseia-se nos valores presentes de cada título.Os principais
objetivos do Lac Debt Group estão relacionados a apoiar a cooperação regional visando a criar um ambiente mais homogêneo nos
STN
mercados de dívida e títulos para:• Contribuir para a efetividade dos Escritórios de Gestão de Dívida nos países da região;• Reduzir
o custo da dívida;• Consolidar a harmonização de normas e regulamentos relacionadas ao setor na América Latina; e • Favorecer o
desenvolvimento dos setores financeiros e de capital.
Medição Portal
Verificação das quantidades das obras ou serviços executados em cada etapa contratual. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Medida Provisória
Instrumento legal, previsto na Constituição Federal, de uso exclusivo do Presidente da República e com força de Lei. As Medidas
Provisórias podem ser usadas em casos de relevância e urgência, devendo ser submetidas de imediato ao Congresso Nacional, e Portal
aprovadas em um prazo máximo de 30 dias. Caso contrário, perdem eficácia, a partir da data da sua publicação, se não forem Transpatencia
republicadas. Fonte: Tesouro Nacional
Mercado Primário A venda de título diretamente do emissor. No âmbito da Dívida Mobiliária Federal é representado pelos leilões realizados pela
STN
Secretaria do Tesouro Nacional.
Mercado Secundário É a negociação de títulos entre o comprador e o vendedor sem a participação do emissor. O mercado de títulos públicos brasileiro
acontece em negociação de balcão na qual a operação e a liquidação acontecem sem contraparte central. STN
Meta Produto quantificado a ser obtido durante a execução do projeto/atividade, programa e subprograma. STN
Ministério Portal
Unidade administrativa de primeiro grau na hierarquia federal. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Modalidade de Classificação da natureza da despesa que traduz a forma como os recursos serão aplicados pelos órgãos/entidades, podendo ser
Portal
Aplicação diretamente pelos mesmos ou sob a forma de transferências a outras entidades públicas ou privadas que se encarregarão da
Transpatencia
execução das ações. Fonte: Tesouro Nacional
Modalidade de licitação O ordenamento brasileiro, em sua Constituição Federal de 1988 (art. 37, inciso XXI 3 ), determinou a obrigatoriedade da licitação
para todas as aquisições de bens e contratações de serviços e obras, bem como para alienação de bens, realizados pela
Administração no exercício de suas funções. As modalidades de licitação referem-se principalmente ao volume das transações em
questão, e secundariamente às características do objeto da licitação. São possíveis as seguintes modalidades de licitação: -
Concurso (Art. 22 Lei 8.666/93) - Convite (estabelecido no Art. 22 Lei 8.666/93 e valores limites no Art. 23 Lei 8.666/93) - Tomada de STN
preços (estabelecido no Art. 22 Lei 8.666/93 e valores limites no Art. 23 Lei 8.666/93) - Concorrência (estabelecido no Art. 22 Lei
8.666/93 e valores limites no Art. 23 Lei 8.666/93) - Pregão (estabelecido na Lei 10.520/2002)
Modelo de Estrutura Modelo econométrico desenvolvido pela Secretaria do Tesouro Nacional com o objetivo de definir a estrutura ótima de dívida
Ótima de Longo Prazo pública no longo prazo. Resulta da aplicação de modelos estocásticos de finanças ao comportamento futuro das varáveis
Para a DPF (Benchmark macroeconômicas chaves relacionadas à divida (taxa de juros, câmbio e inflação); os resultados obtidos são utilizados para a
/ Composição Ótima) construção de fronteira eficiente de carteiras da dívida pública no espaço risco-retorno. É dessa forma que a metodologia gera
composições ótimas para a dívida pública no longo prazo supondo steady state com quatro títulos diferentes: pré-fixados, STN
indexados a taxa de juros, indexados ao câmbio e indexados à inflação. Na prática o Modelo de Benchmark constitui uma
importante referência para as estratégias de financiamento do Tesouro no curto e médio prazos.
Multa Portal
Pena pecuniária imposta ao contribuinte faltoso para com a obrigação tributária. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Município Os municípios são, segundo a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, os entes federativos de menor nível
hierárquico, sendo sua criação feita por legislação estadual conforme critérios estabelecidos pelo próprio estado. STN
Natureza da Despesa
Os arts. 12 e 13 da Lei nº 4.320, de 1964, tratam da classificação da despesa por categoria econômica e elementos. Assim como no
caso da receita, o art. 8 o estabelece que os itens da discriminação da despesa mencionados no art. 13 serão identificados por
números de código decimal, na forma do Anexo IV dessa Lei, atualmente consubstanciados no Anexo II da Portaria Interministerial Portal
nº 163, de 2001. O conjunto de informações que formam o código é conhecido como classificação por natureza de despesa e Transpatencia
informa a categoria econômica, o grupo a que pertence, a modalidade de aplicação e o elemento. Fonte: Secretaria de Orçamento
Federal
Natureza da despesa Desdobramento suplementar (Subitem da Natureza da Despesa), facultativo, dos elementos de despesa para atendimento das
detalhada necessidades de escrituração contábil e controle da execução orçamentária, conforme Portaria Interministerial STN/SOF Nº STN
163/2001.
Natureza informação Identifica o tipo de informação da conta contábil. Pode ser Patrimonial, Orçamentária ou de Controle. Patrimonial quando
representa componentes patrimoniais (Bem, Direito, Obrigação ou Patrimônio Líquido), Orçamentária quando contém informações
do controle do Planejamento e Execução Orçamentária e de Controle quando contém informações que podem vir a afetar o
patrimônio, por exemplo, Contratos e Garantias. Antes do projeto PCASP, as contas contábeis eram divididas em Sistemas STN
(Patrimonial, Orçamentário, Financeiro e Compensado). Este parâmetro foi substituído pelo indicador "natureza da informação"
Natureza jurídica A Natureza Jurídica existe apenas para Credor do tipo Pessoa Jurídica. É uma classificação definida pela Receita Federal do Brasil.
STN
NE - Nota de Empenho Finalidade: Permite registrar o comprometimento de despesa, bem como os casos em que se faça necessário o reforço ou a Portal
anulação desse compromisso. Fonte: Manual do Siafi do Tesouro Nacional Transpatencia
Necessidade de Também conhecido como resultado fiscal do Governo e representa o montante de recursos que o Setor Público não-financeiro
Financiamento necessita captar junto ao setor financeiro interno e/ou externo, além de suas receitas fiscais, para fazer face aos seus dispêndios. STN
Necessidade de Aumento líquido da dívida em um determinado período de tempo, descontando-se os empréstimos concedidos ao setor privado.
Financiamento do Setor STN
Público(NFSP)
NIS (Número de
Número gerado para cadastrar famílias de baixa renda, criando um Cadastramento Único em que são registrados dados de
Identidade Social)
identificação do domicílio, da família e seus membros, bem como identificação do agricultor familiar. São coletados e incluídos no
Cadastro informações referentes às características do domicílio, a composição familiar, qualificação escolar e profissional, Portal
rendimentos e despesas mensais, e grau de parentesco. Estão envolvidos no Cadastramento Único o Ministério do Transpatencia
Desenvolvimento Social e Combate à Fome (MDS), o Estado, o Município e a CAIXA. Fonte: Ministério do Desenvolvimento Social e
Combate à Fome
NL - Nota de Finalidade: Permite registrar eventos contábeis não vinculados a documentos específicos. Fonte: Manual do Siafi do Tesouro Portal
Lançamento Nacional Transpatencia
Nome Fantasi
Nome de Fantasia, ou Título de Estabelecimento, é a expressão usada para diferenciar e identificar o estabelecimento físico onde Portal
se encontra a empresa, sendo de uso não obrigatório. Fonte: Controladoria-Geral da União Transpatencia
Nota de compensação É o documento do SIAFI usado para registro das compensações de quaisquer tributos ou contribuições sob a administração da
Secretaria da Receita Federal do Brasil, ainda que não sejam da mesma espécie nem tenham a mesma destinação constitucional,
STN
conforme as determinações da IN/SRF 021/97. Fonte: IN/SRF 021/97 (adaptado)
Nota de Dotação
Registro de desdobramento, por plano interno e/ou fonte, quando detalhada, dos créditos previstos na Lei Orçamentária Anual, Portal
bem como a inclusão dos créditos nela não considerados. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Nota de Empenho Portal

Registro de eventos vinculados ao comprometimento da despesa, na base do empenho. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Nota de Lançamento Registro da apropriação/liquidação de receitas e despesas, bem como de outros eventos, inclusive os relativos a entidades Portal
supervisionadas. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Nota de lançamento de Documento formatado automaticamente pelo sistema a partir das informações dos Documentos Hábeis e possui os lançamentos
sistema contábeis que devem ser efetuados em uma operação de contabilização STN
Nota de Movimentação Documento utilizado para registro dos eventos vinculados à transferência de créditos orçamentários entre unidades gestoras
de Crédito integrantes do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (provisão ou destaque). STN
Nota de Previsão de Registro das previsões de receitas relativas às entidades e fundos não abrangidos pelos orçamentos da União. Fonte: Tesouro Portal
Receita Nacional Transpatencia
Nota do Tesouro É um título com rentabilidade vinculada à variação do IPCA, acrescida de juros definidos no momento da compra. Não há
Nacional Principal série pagamento de cupom de juros semestral. Forma de Pagamento: no vencimento (principal). Atualmente esse título é ofertado
STN
B (NTN-B Principal) apenas no âmbito do Programa Tesouro Direto. Para maiores informações acessea página sobre características dos títulos públicos
.
Nota do Tesouro É um título com rentabilidade vinculada à variação do IPCA, acrescida de juros definidos no momento da compra. Forma de
Nacional série B (NTN- Pagamento: semestralmente (juros) e no vencimento (principal). Para maiores informações acesse características dos títulos STN
B) públicos .
Nota do Tesouro É um título com rentabilidade vinculada à variação do IGP-M, acrescida de juros definidos no momento da compra. Forma de
Nacional série C (NTN- Pagamento: semestralmente (juros) e no vencimento (principal). Para maiores informações acesse a página sobre características STN
C) dos títulos públicos
Nota do Tesouro É um título com rentabilidade prefixada, definida no momento da compra. Forma de Pagamento: semestralmente (juros) e no
Nacional série F (NTN-F) vencimento (principal). Para maiores informações acesse a página sobre características dos títulos públicos . STN
Notas do Tesouro Título de responsabilidade do Tesouro Nacional, emitido para a cobertura de déficit orçamentário, exclusivamente sob a forma
STN
Nacional (NTN) escritural, no SELIC.
NS - Nota de
Portal
Lançamento de Sistema Finalidade: Permite registrar eventos contábeis de forma automática. Fonte: Manual do Siafi do Tesouro Nacional
Transpatencia
Numerário Dinheiro; moeda. STN

Número de referência Representa o Número de Referência do DARF, que identifica o débito correspondente conforme estabelecido pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil: - código da Unidade da RFB responsável pelo despacho aduaneiro, se relativo ao recolhimento do
Imposto de Importação e IPI Vinculado à Importação; - número do imóvel rural na Receita Federal ( NIRF), de ITR/97 em diante; ou
o número do lançamento, se relativo ao ITR/96 ou anteriores; - código do município produtor, se relativo ao IOF - Ouro; - número
da respectiva inscrição, se relativo a débito inscrito em Dívida Ativa da União; - número do processo, se pagamento oriundo de
STN
processo fiscal de cobrança ou de parcelamento de débitos; - número de inscrição no Departamento Nacional de
Telecomunicações, se relativo a taxa FISTEL; - número de inscrição do imóvel, se relativo a rendas do Serviço de Patrimônio da
União. Fonte: Portal da Secretaria da Receita Federal do Brasil (adaptado)
Número do convênio Número do convênio cadastrado no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI). Fonte: Portal
Controladoria-Geral da União Transpatencia
OB - Ordem Bancária Finalidade - Permite registrar o pagamento de compromissos, bem como a transferência de recursos entre UG, liberação de
Portal
recursos para fins de adiantamento, suprimento de fundos, cota, repasse, sub-repasse e afins. Fonte: Manual do Siafi do Tesouro
Transpatencia
Nacional
Objeto O produto do convênio ou contrato de repasse, observados o programa de trabalho e as suas finalidades. Fonte: Decreto nº 6.170, Portal
de 25 de julho de 2007 Transpatencia
Objeto de Gasto Nível mais detalhado de classificação da natureza da despesa. É o mesmo que elemento de despesa (vide Classificação Econômica Portal
da Despesa). Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Objeto do Convênio Aquilo pactuado entre o Governo Federal concedente e o convenente beneficiado no município. Fonte: Controladoria-Geral da Portal
União Transpatencia
Obra Portal
Construção, reforma ou ampliação de bens imóveis realizada por execução direta ou indireta. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Obrigações Patronais
Despesas com encargos que a administração é levada a atender pela sua condição de empregadora, resultante de pagamento de Portal
pessoal, tais como as contribuições previdenciárias. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Oferta pública Portal

Emissão de títulos públicos realizada por meio de processo competitivo de formação de taxas. Fonte: Tesouro Nacional
(competitiva) Transpatencia
On Line - expressão
Modalidade de processamento eletrônico de dados, de caráter interativo e instantâneo, que permite consultas e acertos imediatos Portal
por parte do usuário, assim como mensagens também imediatas oriundas do sistema. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
On-line Modalidade de processamento eletrônico de dados, de caráter interativo e instantâneo que permite consultas e acertos imediatos
por parte do usuário, assim como mensagens também imediatas oriundas do sistema. STN
Opção Parcial Manifestação por parcela acumulável de função ou de cargo de confiança a que fora designado o agente público investido em Portal
cargo efetivo Transpatencia
Operação de Crédito Levantamento de empréstimo pelas entidades da administração pública, com o objetivo de financiar seus projetos e/ou atividades, Portal
podendo ser interna ou externa. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Operações Estruturadas São operações financeiras realizadas pelo Tesouro Nacional que envolvem ativos e passivos de uma ou mais instituições do setor
STN
público.
Orçamentação Detalhamento dos programas e subprogramas constantes da programação de governo, em ações específicas materializadas nos
projetos/atividades/subprojetos/subatividades orçamentários. Compreende, também, a especificação dos insumos materiais e
recursos humanos necessários ao desenvolvimento dessas ações específicas, em conformidade com a classificação por objeto de STN
gasto legalmente adotada.
Orçamento Base-Zero
Abordagem orçamentária desenvolvida nos Estados Unidos da América, pela Texas Instruments Inc ., durante o ano de 1969. Foi
adotada pelo estado de Geórgia (gov. Jimmy Carter), com vistas ao ano fiscal de 1973. Principais características: análise, revisão e Portal
avaliação de todas as despesas propostas e não apenas das solicitações que ultrapassam o nível de gasto já existente; todos os Transpatencia
programas devem ser justificados cada vez que se inicia um novo ciclo orçamentário. Fonte: Tesouro Nacional
Orçamento com Teto

Critério de alocação de recursos que consiste em estabelecer um quantitativo financeiro fixo, geralmente obtido mediante a
Fixo
aplicação de percentual único sobre as despesas realizadas em determinado período, com base no qual os órgãos/unidades Portal
deverão elaborar suas propostas orçamentárias parciais. Também conhecido, na gíria orçamentária, como "teto burro". Fonte: Transpatencia
Tesouro Nacional
Orçamento com Teto

Critério de alocação de recursos que representa uma variação do chamado "teto fixo", pois trabalha com percentuais
Móvel Portal
diferenciados, procurando refletir um escalonamento de prioridades entre programações, órgãos e unidades. Em gíria
Transpatencia
orçamentária, conhecido como "teto inteligente". Fonte: Tesouro Nacional
Orçamento com texto Critério de alocação de recursos que consiste em estabelecer um quantitativo financeiro fixo, geralmente obtido mediante a
fixo aplicação de percentual único sobre as despesas realizadas em determinado período, com base no qual os órgãos/unidades
STN
deverão elaborar suas propostas orçamentárias parciais. Também conhecido, na gíria orçamentária, como "teto burro".
Orçamento da
Integra a Lei Orçamentária Anual e abrange todas as entidades, fundos e fundações de administração direta e indireta, instituídos e Portal
Seguridade Social
mantidos pelo Poder público, vinculados à Seguridade Social. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Orçamento de
Processo orçamentário que se caracteriza por apresentar duas dimensões do orçamento: o objeto de gasto e um programa de
Desempenho Portal
trabalho, contendo as ações desenvolvidas. Toda a ênfase reside no desempenho organizacional, sendo também conhecido como
Transpatencia
orçamento funcional. Fonte: Tesouro Nacional
Orçamento de
Integra a Lei Orçamentária Anual e refere-se ao orçamento de investimento das empresas em que a União, direta ou Portal
Investimento
indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Orçamento Fiscal
Integra a Lei Orçamentária Anual e refere-se ao orçamento dos Poderes da União, seus fundos, órgãos e entidades da Portal
administração direta e indireta, inclusive fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Orçamento Incremental Portal

Orçamento feito por ajustes marginais nos seus itens de receita e despesa. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Orçamento Programa
Originalmente, sistema de planejamento, programação e orçamentação, introduzido nos Estados Unidos da América, no final da
década de 50, sob a denominação de PPBS ( Planning Programning Budgeting System ). Principais características: integração, Portal
planejamento, orçamento; quantificação de objetivos e fixação de metas; relações insumo-produto; alternativas programáticas; Transpatencia
acompanhamento físico-financeiro; avaliação de resultados; e gerência por objetivos. Fonte: Tesouro Nacional
Orçamento Público
Lei de iniciativa do Poder Executivo que estima a receita e fixa a despesa da administração pública. É elaborada em um exercício Portal
para, depois de aprovada pelo Poder Legislativo, vigorar no exercício seguinte. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Orçamento Sem Teto Critério de alocação de recursos que consiste em conferir total liberdade aos órgãos/unidades no estabelecimento dos
Portal
Fixo quantitativos financeiros correspondentes às suas propostas orçamentárias parciais. Em gíria orçamentária, conhecido como "o céu
Transpatencia
é o limite". Fonte: Tesouro Nacional
Orçamento SEST
Tipo de orçamento que controla os dispêndios das empresas estatais (empresas públicas, sociedades de economia mista e suas
subsidiárias e todas as empresas controladas pela União, autarquias, fundações instituídas pelo Poder Público e órgãos autônomos Portal
da administração direta), de modo a ajustá-los aos programas governamentais, tendo em vista os objetivos, as políticas e as Transpatencia
diretrizes constantes dos planos de governo. Fonte: Tesouro Nacional
Orçamento Tradicional Processo orçamentário em que apenas uma dimensão do orçamento é explicitada, qual seja, o objeto de gasto. Também é Portal
conhecido como Orçamento Clássico. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Ordem Bancária Destina-se ao pagamento de compromissos, bem como à liberação de recursos para fins de adiantamento e suprimento de fundos. Portal
Ordenador de Despesa Qualquer autoridade de cujos atos resultem emissão de empenho, autorização de pagamento, suprimento ou dispêndio de Portal
recursos da União ou pelos quais responda. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Organismo Multilateral Organização, formada por mais de um país, que possui como um de seus objetivos a concessão de crédito a entidades nacionais e
de Crédito sub-nacionais. Os mais conhecidos são o Fundo Monetário Internacional, Banco Mundial , Banco Interamericano de
STN
Desenvolvimento e FIDA Fundo Internacional de Desenvolvimento Agrícola.
Órgão Ministério, Secretaria ou Entidade desse mesmo grau, aos quais estão vinculadas as respectivas Unidades Orçamentárias. Fonte: Portal
Órgão Central Portal
Incumbido de normatizar e coordenar a ação dos outros órgãos que compõe o sistema. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Órgão de Exercício Portal
Corresponde à unidade em que o agente público exerce suas atribuições
Transpatencia
Órgão de Lotação Portal
Corresponde à unidade em que o agente público foi empossado
Transpatencia
Órgão Setorial Articulador entre o órgão central e os órgãos executores, dentro de um sistema, sendo responsável pela coordenação das ações na Portal
sua esfera de atuação. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Órgãos Autônomos
São os que se localizam na cúpula da Administração, subordinados diretamente à chefia dos órgãos independentes; gozam de
Portal
autonomia administrativa, financeira e técnica e participam das decisões governamentais. Entram nessa categoria os Ministérios,
Transpatencia
as Secretarias de Estado e de Município, o Serviço Nacional de Informações e o Ministério Público. Fonte: Hely Lopes Meirelies
Órgãos Independentes
São os originários da Constituição e representativos dos três Poderes do Estado, sem qualquer subordinação hierárquica ou
Portal
funcional, e sujeitos apenas aos controles constitucionais de um sobre o outro; suas atribuições são exercidas por agentes políticos.
Transpatencia
Entram nessa categoria as Casas Legislativas, a Chefia do Executivo e os Tribunais. Fonte: Hely Lopes Meirelies
Órgãos Superiores
São órgãos de direção, controle e comando, mas sujeitos à subordinação e ao controle hierárquico de uma chefia; não gozam de
Portal
autonomia administrativa nem financeira. Incluem-se nessa categoria órgãos com variadas denominações, como Departamentos,
Transpatencia
Coordenadorias, Divisões, Gabinetes. Fonte: Hely Lopes Meirelies
Outras Despesas
Despesas com a manutenção e funcionamento da máquina administrativa do governo, tais como: aquisição de pessoal, material de
Correntes Portal
consumo, pagamento de serviços prestados por pessoa física sem vínculo empregatício ou pessoa jurídica independente da forma
Transpatencia
contratual, e outras não classificadas nos demais grupos de despesas correntes. Fonte: Tesouro Nacional
Outras Despesas de Portal

Despesas de capital não classificáveis como "investimentos" ou "inversões financeiras". Fonte: Tesouro Nacional
Capital Transpatencia
Padrão Portal
Identificação de posicionamento na classe do cargo efetivo ocupado pelo agente público
Transpatencia
Padronização
estabelecimento de critérios, por parte do concedente, especialmente quanto às características do objeto e a seu custo, a serem Portal
seguidos em todos os convênios ou contratos de repasse com o mesmo objeto. Fonte: Decreto nº 6.170, de 25 de julho de 2007 Transpatencia
Pagamento Último estágio da despesa pública. Caracteriza-se pela emissão do cheque ou ordem bancária em favor do credor. Fonte: Tesouro Portal
Pagamento (definição
Principais documentos contábeis envolvidos nessa fase: OB (Ordem Bancária), DF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais
mais detalhada) Portal
- Darf), DR (Documento de Arrecadação Financeira - Dar), GR (Guia de Recolhimento da União) e NL (Nota de Lançamento) em
Transpatencia
casos específicos. Fonte: Controladoria-Geral da União (CGU)
Pagamento beneficiário Discriminação das condições nas quais é realizada a transação financeira de pagamento para o Beneficiário. A realização da
transação financeira ocorre em conformidade às cláusulas contratuais e cronograma físico-financeiro da Transferência. STN
Pagamentos de
Despesas em virtude de sentenças judiciárias. Far-se-ão exclusivamente na ordem cronológica de apresentação dos precatórios e à
Sentenças Judiciárias Portal
conta dos créditos respectivos. As dotações orçamentárias e os créditos adicionais serão consignados ao Poder Judiciário, nos
Transpatencia
Tribunais responsáveis pelas sentenças. Fonte: Tesouro Nacional
País Um país é um território geograficamente delimitado e habitado por uma coletividade com história própria. Geralmente, um país
está associado a um Estado, nação ou governo. São exemplos de países: Brasil, Inglaterra, Portugal STN
Parametrização de Parametrização contábil que associa um Tipo de Transferência e uma Requisição a vários Eventos Contábeis. Orienta o SIAFI sobre
requisição como deve ser a contabilização das requisições enviadas pelo Portal SICONV. STN
Parâmetro Numa expressão ou equação, letra distinta da variável, cujo valor numérico pode ser fixado arbitrariamente.
STN
Parcela da transferência O pagamento da Transferência é realizado por meio do parcelamento estabelecido no cronograma financeiro, que define a
quantidade de parcelas, prazo para pagamento, valor da parcela e o percentual realizado. O parcelamento é contabilizado para
cada parcela e pode ser estabelecido em parcela única com o valor firmado da Transferência ou múltiplas parcelas que somadas STN
correspondem ao valor da Transferência. A parcela 999 é reservada ao rendimento de aplicações financeiras.
PASEP Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público, criado em 3.12.1970, com alíquota de 1% sobre a folha de pagamento
das administrações diretas e indiretas. Deste total, 40% é destinado a financiar programas de desenvolvimento econômico através
STN
do BNDES e 60% é destinado ao seguro desemprego e abono.
Passivo Contas relativas às obrigações, que uma pessoa física ou jurídica deve satisfazer. Evidencia as origens de recursos aplicados no
Portal
ativo, dividindo-se em passivo circulante, exigível de curto e longo prazos, resultados de exercícios futuros, patrimônio líquido e
Transpatencia
passivo compensado. Fonte: Tesouro Nacional
Passivo Circulante Depósitos, restos a pagar, antecipações de receita, bem como outras obrigações pendentes ou em circulação, exigíveis até o Portal
término do exercício seguinte. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Passivo Compensado
Contas com função precípua de controle, relacionadas aos bens, direitos, obrigações e situações não compreendidas no
Portal
patrimônio, mas que, direta ou indiretamente, possam vir a afetá-lo, inclusive as referentes a atos e fatos relacionados com a
Transpatencia
execução orçamentária e financeira. Fonte: Tesouro Nacional
Passivo Contingente Os passivos contingentes do governo são definidos como “dívidas cuja existência depende de fatores imprevisíveis”. São eles:a)
Passivos que resultam de controvérsias sobre indexação e controles de preços praticados durante planos de estabilização e que
derivam, também, das soluções propostas para sua compensação;b) Passivos decorrentes de lides de ordem tributária e
Previdenciária; c) Questões judiciais pertinentes à administração do Estado, como as privatizações, a extinção dos órgãos, a
liquidação de empresas e atos que afetam a administração de pessoal; d) Os chamados esqueletos ou dívidas passadas em
processo de reconhecimento;e) Ativos decorrentes de operações de liquidação extrajudicial de instituições financeiras, além de
créditos contra o Fundo de Compensação de Variações Salariais - FCVS e os estados, registrados no balanço do Banco Central do
Brasil - BACEN; e f) Operações prestadas (aval e garantia) pela União nos demais entes da Federação e às empresas estatais.O
STN
adjetivo “contingente”, da expressão “passivo contingente”, tem sempre uma conotação de “condicional”, “potencial”, “provável”
e termos assemelhados, indicando que o fato gerador da obrigação do governo (exemplo: invalidez, aposentadoria, desemprego,
perda de ação judicial pelo governo, etc.) depende de fatores imprevisíveis, em grande medida. Ou seja, o passivo contingente
sempre se associa à possibilidade de ocorrência ou de não ocorrência do evento gerador da obrigação do setor público, sem que se
possa atribuir, na maioria dos casos, probabilidades e esses eventos.
Patrimônio Portal
Conjunto de bens direitos e obrigações de uma entidade. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Patrimônio Líquido Capital autorizado, as reservas de capital e outras que forem definidas, bem como o resultado acumulado e não destinado. Fonte: Portal
Patrimônio Público Portal
Conjunto de bens à disposição da coletividade. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Pessoa Física É a pessoa natural, isto é, todo indivíduo (homem ou mulher), desde o nascimento até a morte. A personalidade civil da pessoa Portal
começa do nascimento com vida. Fonte: Dicionário Aurélio Transpatencia
Pessoa Jurídica
É a entidade abstrata com existência e responsabilidade jurídicas como, por exemplo, uma associação, empresa, companhia,
Portal
legalmente autorizadas. Podem ser de direito público (União, Unidades Federativas, Autarquias etc.), ou de direito privado
Transpatencia
(empresas, sociedades simples, associações etc.). Fonte: Dicionário Aurélio
Pessoal e Encargos
Despesa com o pagamento pelo efetivo serviço exercido de cargo/emprego ou função no setor público quer civil ou militar, ativo Portal
Sociais
ou inativo, bem como as obrigações de responsabilidade do empregador. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Planejamento
Metodologia de administração que consiste, basicamente, em determinar os objetivos a alcançar, as ações a serem realizadas,
Portal
compatibilizando-as com os meios disponíveis para sua execução. Essa concepção da ação planejada é também conhecida como
Transpatencia
planejamento normativo. Fonte: Tesouro Nacional
Planejamento Estratégico por admitir opositores, o que requer a formulação de estratégias para conseguir o apoio necessário para sua
Estratégico Situacional viabilização. Situacional porque centraliza sua análise, propostas e ação, preponderantemente na situação, baseado na certeza de
que para alterar a projeção do futuro indesejável, tem que se atuar no presente. Sintetiza-se no seguinte conceito; "é o cálculo
constante, que precede, preside e segue a ação orientada à solução de problemas e a lograr uma imagem objetivo desejada". A
STN
função de produção usada, além dos fatores econômicos, compreende também os relativos ao poder, e por isso, a necessidade de
formular estratégias, para viabilizar os fatores necessários à ação, de forma dinâmica e flexível.
Planejamento Modalidade de planejamento voltada para assegurar a viabilização dos objetivos e metas dos planos a longo prazo, através da
Operativo articulação e compatibilização dos mesmos na conjuntura, com as áreas mais determinantes da execução, tais como: Orçamento
Econômico Nacional; Orçamento Monetário e Financeiro; Orçamento do Setor Público; Orçamento do Balanço de Pagamentos;
STN
Balanço de Recursos Naturais; Balanço de Recursos Humanos; Planos Operativos Setoriais com seus Programas atividades e
projetos; Planos Operativos Regionais; Planos Operativos Institucionais.
Plano Anual de O Plano Anual de Financiamento PAF é uma publicação do Tesouro Nacional editada desde janeiro de 2000, na qual são divulgadas
Financiamento as metas, premissas e prioridades da instituição de forma estruturada e pública no âmbito da gestão da Dívida Pública Federal - STN
DPF.
Plano de Aplicação Figura de execução orçamentária que resulta da necessidade de se proceder a um maior detalhamento quanto a dotações que são
alocadas globalmente no orçamento, ou seja, desrespeitando o princípio da especificação da despesa. A proliferação de planos de
STN
aplicação denuncia um processo orçamentário com sérias deficiências de programação.
Plano de Contas Estruturação ordenada e sistematizada das contas utilizáveis numa entidade. O plano contém diretrizes técnicas gerais e
específicas que orientam a feitura dos registros dos atos praticados e dos fatos ocorridos na entidade. STN
Plano Interno Instrumento de planejamento e de acompanhamento da ação planejada, usado como forma de detalhamento desta, de uso
exclusivo de cada Ministério/órgão, com as seguintes características: - Há um atributo na tabela de órgão para indicar se o órgão
utiliza ou não o Plano Interno (PI). Este atributo é mantido pela STN decorrente da solicitação do órgão. - A unidade setorial de
orçamento do órgão é responsável por registrar na tabela os códigos de PI. - O SIAFI, de acordo com o cadastramento previsto STN
acima, só aceitará a emissão de nota de empenho com o código de PI existente. - Os códigos de PI poderão ter até 11 (onze)
posições alfa-numéricas. Fonte: Manual SIAFI Web adaptado
Plano orçamentário Plano Orçamentário (PO) é uma identificação orçamentária, de caráter gerencial (não constante da LOA), vinculada à ação
orçamentária, que tem por finalidade permitir que, tanto a elaboração do orçamento quanto o acompanhamento físico e
financeiro da execução, ocorram num nível mais detalhado do que o do subtítulo/localizador de gasto. Em termos quantitativos,
no entanto, os POs de uma ação são válidos quando associados aos seus subtítulos/localizadores de gasto. Ou seja, se uma ação
possui POs vinculados, a captação da proposta orçamentária - física e financeira - se dará no nível da associação subtítulo+PO. A STN
proposta de dotação para o subtítulo será, pois, a soma das propostas dos POs associados àquele subtítulo. Já a meta física do
subtítulo será captada à parte, pois o produto do PO poderá ser diferente do produto da ação, impedindo o somatório. Fonte:
MTO 2014
Plano Plurianual Lei que estabelece de forma regionalizada as diretrizes, objetivos e metas da administração pública federal para as despesas de
capital e outras delas decorrentes e para as relativas aos programas de duração continuada. Vigora por cinco anos, sendo Portal
elaborado no primeiro ano do mandato presidencial, abrangendo até o primeiro ano do mandato seguinte. Fonte: Tesouro Transpatencia
Nacional
Política Fiscal Coordenação da tributação, dívida pública e despesas governamentais, com o objetivo de promover o desenvolvimento e a
estabilização da economia. Opera, basicamente, através de três esquemas: via tributo sobre a renda e produção, via incentivos e STN
abatimentos fiscais.
Política Monetária Controle do sistema bancário e monetário exercido pelo governo, com a finalidade de propiciar estabilidade para o valor da
moeda, equilíbrio no balanço de pagamentos, pleno emprego e outros objetivos correlatos. STN
Pontos de Referência São os vencimentos da curva de juros, tanto da DPMFi como da DPFe, considerados, pelo Tesouro Nacional, pontos de referência.
(Benchmarks) O Tesouro Nacional busca prover maior liquidez a estes pontos com emissões periódicas para que sirvam como referência para a
emissão de títulos com outros vencimentos, para a emissão de títulos corporativos, além de serem utilizados na comparação com STN
títulos soberanos de outros países.
Pool Unit Unidade monetária de um contrato junto ao BIRD (modalidade cesta de moedasutilizada para dar equivalência em cálculos de
STN
contratos diferentes.
Portal da Transparência
é um canal pelo qual o cidadão pode acompanhar a execução financeira dos programas de governo, em âmbito federal. Estão
disponíveis informações sobre os recursos públicos federais transferidos pelo Governo Federal a estados, municípios e Distrito Portal
Federal e diretamente ao cidadão, bem como dados sobre os gastos realizados pelo próprio Governo Federal em compras ou Transpatencia
contratação de obras e serviços. Fonte: Controladoria-Geral da União
Prazo Médio É um indicador de maturidade da dívida. Considera tanto os fluxos de principal quanto de juros para seu cálculo, em oposição à
Vida Média que indica apenas o prazo remanescente do principal da dívida pública. Utiliza-se costumeiramente os indicadores
STN
“prazo médio de emissão” e “prazo médio do estoque”.
Precatório Ver Pagamento de Sentenças Judiciárias. STN

Preço Inicial O constante de proposta para realização dos fornecimentos ou execução das obras ou serviços. STN
Preço Público O do serviço vendido pelo poder público, mensurado em uma unidade de medida (divisível) diferente do preço de mercado.
STN
Pré-doc Representa as informações especificas para cada tipo de Documento de realização, que servirão de insumo para geração do
STN
Documento SIAFI correspondente.
Pré-DOC de DAR Representa o rascunho do Documento de Arrecadação (DAR), que é gerado na realização dos compromissos. O Pré-Doc de DAR
contém as informações do Município/Estado favorecido, do Recolhimento e a Lista de Recolhedores, além das datas e valores
STN
inerentes ao Compromisso, conforme as definições da Situação de Contas a Pagar e Receber adotada.
Pré-DOC de DARF Representa o rascunho do Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF), que é gerado na realização dos compromissos.
O Pré-Doc de DARF contém as informações do Recurso, Processo, Período de Apuração, Referência, Receita Bruta Acumulada,
Percentual, Receita e Lista de Recolhedores, além das datas e valores inerentes ao Compromisso, conforme as definições da STN
Situação de Contas a Pagar e Receber adotada.
Pré-DOC de GFIP Representa o rascunho do documento Guia de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social (GFIP), que é gerado na
realização dos compromissos. O Pré-Doc de GFIP contém as informações do Recolhedor, do Recolhimento, da Remuneração
FGTS,da Remuneração INSS e da Declaração para INSS, além das datas e valores inerentes ao Compromisso, conforme as definições STN
da Situação de Contas a Pagar e Receber adotada.
Pré-DOC de GPS Representa o rascunho do documento Guia da Previdência Social (GPS), que é gerado na realização dos compromissos. O Pré-Doc
de GPS contém as informações do Pagamento e da Lista de Recolhedores, além das datas e valores inerentes ao Compromisso,
STN
conforme as definições da Situação de Contas a Pagar e Receber adotada.
Pré-DOC de GRU Representa o rascunho do documento Guia de Recolhimento da União (GRU), que é gerado na realização dos compromissos. O Pré-
Doc de GRU contém as informações da Unidade Gestora Favorecida e do Recolhimento, além das datas e valores inerentes ao
STN
Compromisso, conforme as definições da Situação de Contas a Pagar e Receber adotada.
Pré-DOC de NS Representa o rascunho do documento Nota Lançamento de Sistema (NS), que é gerado na realização dos compromissos. O Pré-Doc
de NS contém as informações do Favorecido da NS e os Domicílios Bancários do Favorecido e Pagador, além das datas e valores
STN
inerentes ao Compromisso, conforme as definições da Situação de Contas a Pagar e Receber adotada.
Pré-DOC de OB Representa o rascunho do documento Ordem Bancária (OB), que é gerado na realização dos compromissos. O Pré-Doc de OB
contém as informações do Favorecido da OB e os Domicílios Bancários do Favorecido e Pagador, além das datas e valores inerentes
STN
ao Compromisso, conforme as definições da Situação de Contas a Pagar e Receber adotada.
Pré-DOC de PF Representa o rascunho do documento Nota de Programação Financeira (PF), que é gerado na realização dos compromissos. O Pré-
Doc de PF contém as informações da Unidade Gestora Favorecida, da Fonte de Recurso, da Categoria de Gasto e da Vinculação de
STN
Pagamento, além das datas e valores inerentes ao Compromisso, conforme as definições da Situação de Contas a Pagar e Receber
adotada.
Pré-empenho Documento utilizado para registrar o crédito orçamentário pré-compromissado, para atender objetivo específico, nos casos em que
a despesa a ser realizada, por suas características, cumpre etapas com intervalos de tempo desde a decisão até a efetivação da
STN
emissão da Nota de Empenho. Fonte: Manual SIAFI Web
Pregão Eletrônico O pregão, na forma eletrônica, como modalidade de licitação do tipo menor preço, realizar-se-á quando a disputa pelo
fornecimento de bens ou serviços comuns for feita a distância em sessão pública, por meio de sistema que promova a comunicação Portal
pela internet. A modalidade eletrônica é regulamentada pelo Decreto 5.450, de 31 de maio de 2005. Fonte: Formação de Transpatencia
Pregoeiros/8ª ICFEX
Pré-nota de É gerada quando da conversão de uma Pré-Transferência do tipo Termo de Cooperação para uma Transferência e permite gerar
movimentação de uma Nota de Movimentação de Crédito (NC). Funciona como um rascunho para criação da NC. STN
crédito
Prestação de Contas
Demonstrativo organizado pelo próprio agente, entidade ou pessoa designada, acompanhado ou não de documentos
comprobatórios das operações de receita e despesa, os quais, se aprovados pelo Ordenador de Despesa, integrarão a sua tomada Portal
de contas. É também o levantamento organizado pelo Serviço de Contabilidade das entidades da Administração Indireta, inclusive Transpatencia
das Fundações instituídas pelo Poder Público. Fonte: Tesouro Nacional
Previsão
- Num sentido mais amplo, é prever a direção e a extensão, partindo do conhecimento do presente, do passado, e com base em Portal
certas hipóteses sobre o futuro. Admite a probabilidade e exclui a certeza absoluta. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Previsão Orçamentária Portal

- É a estimativa do que se espera arrecadar durante o exercício(projeções). Fonte: Manual da Receita do Governo Federal
Transpatencia
Principal É a quantidade tomada em empréstimo. Pode também se referir à parte de um empréstimo que ainda não foi paga (excluindo
STN
juros).
Princípios Regras que cercam a instituição orçamentária, visando a dar-lhe consistência, principalmente no que se refere ao controle pelo
Orçamentários Poder Legislativo. Os principais são: universalidade, unidade, exclusividade, especificação, periodicidade, autorização prévia,
STN
exatidão, clareza, publicidade, equilíbrio e programação.
Prioridade Grau de precedência que representa o projeto/atividade dentro da programação estabelecida, tanto para a unidade orçamentária
STN
quanto para o órgão setorial e o órgão central.
Processamento de Conjunto de tarefas em que se utiliza, geralmente, computadores.
STN
Dados
Processo judicial É um conjunto de informações relativas a um processo judicial e seus respectivos beneficiários. Utilizado para pagamento de
Ordem Bancária de Processo Judicial - OBH. Fonte: Manual SIAFI (adaptado). STN
Processo Orçamentário Conjunto das funções a serem cumpridas pelo orçamento em termos de planejamento, (decisão quanto aos objetivos, recursos e
políticas sobre aquisição, utilização e disposição desses recursoscontrole gerencial (obtenção e utilização eficaz e eficiente dos
STN
recursos no atingimento dos objetivos) e controle operacional (eficácia e eficiência na execução das ações específicas).
Programa Programa é o instrumento de organização da atuação governamental que articula um conjunto de ações que concorrem para a
concretização de um objetivo comum preestabelecido, visando à solução de um problema ou ao atendimento de determinada
necessidade ou demanda da sociedade. O orçamento Federal está organizado em programas, a partir dos quais são relacionados às
ações sob a forma de atividades, projetos ou operações especiais, especificando os respectivos valores e metas e as unidades
STN
orçamentárias responsáveis pela realização da ação. A cada projeto ou atividade só poderá estar associado um produto, que,
quantificado por sua unidade de medida, dará origem à meta. Fonte: MCASP 5ª Edição adaptado
Programa de Resgate Consiste na recompra, pelo Tesouro Nacional, de títulos da dívida soberana. Inicialmente o objetivo era a redução da concentração
Antecipado da Dívida de vencimentos de prazo mais curto, aumentando o prazo médio da DPF e reduzindo, conseqüentemente seu risco de
Externa (Buyback) refinanciamento. A partir de 2007, o Programa passou a buscar o aumento na eficiência da curva de juros pela redução do estoque STN
de títulos que distorcem a curva, conseqüentemente concentrando-se nos pontos de benchmark.
Programa de Trabalho
São políticas públicas, principal instrumento que os governos utilizam para promover a integração entre os entes e os setores para Portal
otimizar seus recursos, sejam eles financeiros, humanos, logísticos ou materiais. Fonte: Banco do Brasil Transpatencia
Programa de trabalho O Programa de Trabalho Resumido (PTRES) corresponde à codificação resumida do Programa de Trabalho (PT), de forma a facilitar
resumido e agilizar sua utilização, sobretudo quanto às consultas e entradas de dados no SIAFI. Essa codificação é atribuída automaticamente
pelo Sistema para cada combinação de Unidade Orçamentária, Programa de Trabalho, Identificador de Resultado Primário, Tipo de STN
Crédito e Plano Orçamentário. Fonte: Manual SIAFI Web adaptado
Programação da O detalhamento da execução física do programa de trabalho ao longo do exercício, tendo em conta as características, exigências e
Execução Orçamentária interdependência das ações, visando sua compatibilização com o fluxo da receita, a maximização dos resultados e a minimização
STN
dos desperdícios e ociosidade dos recursos. A contrapartida da programação física deve ser a programação financeira.
Programação Financeira Atividades relativas ao orçamento de caixa, compreendendo a previsão do comportamento da receita, a consolidação dos
STN
cronogramas de desembolso e o estabelecimento do fluxo de caixa.
Programação Projeção das variações nas contas consolidadas das autoridades monetárias e dos bancos comerciais para um determinado período
Monetária de tempo. Essas projeções resumem, para o período em consideração, a forma como se pretende conduzir a política monetária,
em termos de aumento de empréstimos ao governo e ao setor privado, de acumulação de reservas cambiais, de expansão dos STN
meios de pagamento, etc..
Programação Identificação dos produtos finais de uma organização, representados pelos seus programas e subprogramas, fixados a partir dos
Orçamentária objetivos constantes dos planos de governo, além da determinação dos recursos reais e financeiros exigidos e das medidas de STN
coordenação e compatibilização requeridas.
Programas de Governo A previsão orçamentária é, além de ato de planejamento das atividades financeiras do Estado, ato de caráter jurídico, "criador de Portal
direitos e de obrigações". Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Progressividade do Característica dos impostos diretos. Um imposto é progressivo quando seu crescimento é mais do que proporcional ao incremento
Imposto da propriedade ou do rendimento taxado, isto é, quando as alíquotas do tributo aumentam em razão do crescimento do valor do STN
objeto tributado.
Projeto Instrumento que integra as solicitações de convênios, contendo todo o detalhamento das responsabilidades assumidas por cada
Portal
um dos participantes, apresentado em propostas referentes à realização de projetos ou eventos de duração certa. Fonte:
Transpatencia
Ministério do Desenvolvimento Agrário
Projeto Básico
Instrumento cuja programação deve ser articulada e compatibilizada com outros, para alcançar os objetivos de um programa,
Portal
envolvendo um conjunto de operações limitadas no tempo, das quais resulta um produto que concorre para a expansão ou
Transpatencia
aperfeiçoamento da ação do governo. Fonte: Tesouro Nacional
Projeto Executivo Conjunto de elementos que definem a obra ou serviço, ou complexo de obras e serviços, objeto de uma licitação, e que possibilita Portal
a estimativa de seu custo final e prazo de execução. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Proporcionalidade do Característica dos impostos diretos. Os impostos são proporcionais quando aplicados sob alíquota única, independentemente do
STN
Imposto valor do bem ou do rendimento tributado.
Proposta Orçamentária Portal
Conjunto dos elementos necessários e suficientes à execução completa da obra. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Provisão
Previsão da receita e despesa para um exercício, com os respectivos quadros e justificativas. No caso da União, materializa o Portal
Projeto de Lei Orçamentária encaminhado pelo Poder Executivo ao Congresso Nacional. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
PU de Emissão Corresponde ao preço unitário de emissão de um título. STN

PU de Juros Preço unitário ou valor dos juros de um título em uma determinada data. STN
Publicação (convênio)
Operação descentralizadora de crédito orçamentário, em que a unidade orçamentária de origem possibilita a realização de seus
Portal
programas de trabalho por parte de unidade administrativa diretamente subordinada, ou por outras unidades orçamentárias ou
Transpatencia
administrativas não subordinadas, dentro de um mesmo Ministério ou Órgão. Fonte: Tesouro Nacional
Quadro de Instrumento que detalha, operacionalmente, os subprojetos e subatividades constantes da Lei Orçamentária Anual, especificando
Detalhamento da os elementos de despesa e respectivos desdobramentos. É o ponto de partida para a execução orçamentária. STN
Despesa (QDD)
RA de classificação Representa a classificação por natureza da receita para cada linha de valor preenchida na RA ("Valor Documento",
"Descontos/Abatimentos","Outras Deduções", "Mora/Multa/Juros", "Juros/ Encargos" e "Outros Acréscimos"). Para cada uma delas
existirá um evento específico, na seção referente à arrecadação na tabela de código de recolhimento, por meio do qual deverá ser STN
executada esta classificação. Fonte: Manual SIAFI
RA de destinação Representa a classificação e distribuição dos recursos arrecadados por meio de GRU para as diversas fontes de recursos segundo os
percentuais definidos no Código de Destinação do Recolhimento GRU correspondente. Fonte: Portal GRU STN
Receita Portal
Data em que foi publicado no Diário Oficial da União, o ato que dá "eficácia" ao convênio. Fonte: Controladoria-Geral da União
Transpatencia
Receita - Arrecadação Recursos auferidos na gestão, a serem computados na apuração do resultado do exercício, desdobrados nas categorias econômicas Portal
de correntes e de capital. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Receita - Lançamento
Ato administrativo que visa liqüidar a obrigação tributária, por meio da identificação do fato gerador ocorrido, determinação do Portal
sujeito passivo, mensuração da base de cálculo e aplicação de alíquota. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Receita - Previsão
Rendimentos que os governos auferem, utilizando os seus próprios recursos patrimoniais industriais e outros, não entendidos
Portal
como tributos. As receitas originárias correspondem às rendas, como os foros, laudêmios, aluguéis, dividendos, participações (se
Transpatencia
patrimoniais) e em tarifas (quando se tratar de rendas industriais). Fonte: Tesouro Nacional
Receita - Recolhimento
Montante dos ingressos financeiros aos cofres públicos em decorrência da instituição e cobrança de tributos, taxas contribuições
(receita derivada) e também das decorrentes da exploração do seu patrimônio (receita originária). Total em dinheiro recolhido Portal
pelo Tesouro Nacional, incorporado ao patrimônio do Estado, que serve para custear as despesas públicas e as necessidades de Transpatencia
investimentos públicos. Fonte: Manual para os Agentes Municipais do Programa Olho Vivo
Receita compensada Representa a receita compensada por uma determinada Nota de Compensação, referente ao Código de Receita e Entidade
STN
recolhedora (CPF, CNPJ ou UG).
Receita de Direito Ver Receita Originária
STN
Privado
Receita de Economia Ver Receita Originária.
STN
Privada
Receita Extra
Receitas que alteram o patrimônio duradouro do estado, como, por exemplo, aquelas provenientes da observância de um período
Orçamentária Portal
ou do produto de um empréstimo contraído pelo estado a longo prazo. Compreendem, assim, a constituição de dívidas, a
Transpatencia
conversão em espécie de bens e direitos, reservas, bem como as transferências de capital. Fonte: Tesouro Nacional
Receita Lançada Valores provenientes de toda e qualquer arrecadação que não figure no orçamento e, conseqüentemente, toda arrecadação que
Portal
não constitui renda do Estado. O seu caráter é de extemporaneidade ou de transitoriedade nos orçamentos. Fonte: Tesouro
Transpatencia
Nacional
Receita Orçamentária
De acordo com o art. 53 da Lei 4.320/64, lançamento ... “é o ato da repartição competente, que verifica a procedência do crédito
fiscal e a pessoa que lhe é devedora e inscreve o débito desta”. Somente passam por esta fase as receitas provenientes de tributos Portal
ou derivadas. As receitas originárias, não estão sujeitas a lançamento e ingressam diretamente no estágio da arrecadação. Fonte: Transpatencia
Manual da Receita do Governo Federal
Receita Ordinária Portal

Valores constantes do orçamento, caracterizada conforme o art. 11 da Lei nº 4.320/64. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Receita Originária
Receita arrecadada sem vinculação específica, inclusive transferências aos Estados, Distrito Federal e Municípios, à disposição do Portal
Tesouro para a execução do orçamento, conforme alocação das despesas. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Receita Própria Portal

É a estimativa do que se espera arrecadar durante o exercício(projeções). Fonte: Manual da Receita do Governo Federal
Transpatencia
Receita Pública As arrecadações pelas entidades públicas em razão de sua atuação econômica no mercado. Estas receitas são aplicadas pelas Portal
próprias unidades geradoras. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Receita Vinculada Receita arrecadada com destinação especifica estabelecida na legislação vigente. Se a receita vinculada é instrumento de garantia
de recursos à execução do planejamento, por outro lado, o aumento da vinculação introduz maior rigidez na programação STN
orçamentária.
Receitas Correntes É aquele em que os contribuintes comparecem perante os agentes arrecadadores, geralmente por meio de estabelecimentos
Portal
bancários oficiais ou privados, devidamente credenciados, a fim de liquidarem suas obrigações com o Estado. Fonte: Manual da
Transpatencia
Receita do Governo Federal
Receitas de Capital
Receitas que apenas aumentam o patrimônio não duradouro do Estado, isto é, que se esgotam dentro do período anual. São os
casos, por exemplo, das receitas dos impostos que, por se extinguirem no decurso da execução orçamentária, têm, por isso, de ser Portal
elaboradas todos os anos. Compreendem as receitas tributárias, patrimoniais, industriais e outras de natureza semelhante, bem Transpatencia
como as provenientes de transferências correntes. Fonte: Tesouro Nacional
Receitas de Direito Ver Receitas Derivadas.

STN
Público
Receitas de Economia Ver Receitas Derivadas.
STN
Pública
Receitas de Valores provenientes do repasse de recursos captados por outras instituições.
STN
Transparências
Receitas Derivadas Procedem do setor privado da economia, isto é, de famílias, empresas e do resto do mundo; são devidas por pessoas físicas ou
jurídicas de direito privado, que desenvolvam atividades econômicas, exceto as que desfrutem de imunidade ou isenção, e
correspondem aos tributos. De um lado, como sujeito ativo da relação jurídica estará o fisco; de outro, como sujeito passivo, o STN
contribuinte (pessoa física ou jurídica, pertencente ao setor privado).
Recolhimento l - Remessa das receitas arrecadadas pelos agentes administrativos ou pelos bancos autorizados ou Banco do Brasil para crédito do
Tesouro Nacional; 2 - As transferências dos recolhimentos feitos nas agências do Banco do Brasil à sua agência centralizadora na
Capital do Estado, são por meio de Boletim de Transferência; 3 - O mesmo procedimento tem a agência centralizadora do Banco do
STN
Brasil, transferindo por meio de BT, os recolhimentos à agência central, em Brasília, para crédito em definitivo à conta do Tesouro
Nacional.
Recursos Disponíveis Recursos sobre os quais o Poder Executivo mantém autonomia no sentido de prover sua alocação em programas prioritários, em
STN
face das decisões de política econômica global.
Recursos Extra- Ver Receitas Extra-Orçamentárias.
STN
Orçamentários
Recursos Ver Receita Orçamentária.
STN
Orçamentários
Recursos Ordinários Ver Receita Ordinária.
STN
Recursos Pecuniários Recursos na forma de numerário.

STN
Recursos Reais Recursos humanos, materiais e institucionais que, juntamente com os serviços de terceiros, são utilizados no desenvolvimento de
STN
um projeto ou atividade.
Recursos Vinculados Ver Receita Vinculada.
STN
Região De acordo com o Decreto nº 67.647, de 23 de Novembro de 1970 a Divisão Regional do Brasil está estabelecida como: - Região
STN
Norte - Região Nordeste - Região Sudeste - Região Sul - Região Centro-Oeste
Regime Competência Modalidade contábil que considera os fatos contábeis ocorridos durante o exercício para fins de apuração dos resultados do
STN
mesmo.
Regime de Caixa
Vem a ser a entrega do produto da arrecadação efetuado pelos agentes arrecadadores diretamente ao caixa da União (Conta Única
Portal
do Tesouro Nacional). Somente por meio do recolhimento, em conta específica, é que se pode dizer que os recursos estão
Transpatencia
disponíveis para a utilização pelos gestores financeiros, em nome da União. Fonte: Manual da Receita do Governo Federal
Regime de Modalidade contábil que considera para a apuração do resultado do exercício apenas os pagamentos e recebimentos ocorridos Portal
Competência efetivamente no exercício. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Regime Jurídico Modalidade contábil que considera os fatos contábeis ocorridos durante o exercício para fins de apuração dos resultados do Portal
mesmo. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Regime Misto Modalidade conceitual estabelecida pela Lei nº 4.320/64, que dispõe sobre as finanças públicas da federação, Art. 35 do Título IV -
Do Exercício Financeiro, e que determina para a execução orçamentária, a combinação do Regime de Caixa para as receitas, ou
seja, a realização dessas se dará após o efetivo impacto nas disponibilidades financeiras e o Regime de Competência para a
despesa, reconhecendo-a em momentos diferentes, quais sejam: 1- A obrigação em potencial ocorre no primeiro estágio,
denominado empenho da despesa e que resulta em potencialidade passiva, e 2- A obrigação real que ocorre no segundo estágio
consiste na verificação do direito adquirido pelo credor, tendo por base os documentos hábeis que sustentam a efetiva realização STN
da despesa correspondente. Considera-se, também, como despesa realizada, em cumprimento à determinação legal, os saldos dos
empenhos inscritos em restos a pagar não processados, independente de serem liquidados ou cancelados em exercícios
subseqüentes.
Registro Portal
Conjunto de direitos e deveres aplicáveis ao agente público
Transpatencia
Registro de arrecadação É o documento que registra no SIAFI a arrecadação de recursos por meio de Guia de Recolhimento da União. Registra a
classificação e destinação das receitas arrecadadas, dos depósitos de diversas origens (DDO) e das devoluções de despesas. As RA,
em regra, decorrem das Guias de Recolhimento da União (GRU) pagas na rede bancária ou no SIAFI (GRU intra-SIAFI). A única STN
exceção são as RA de restituição que são geradas pelas Ordens Bancárias de restituição ao contribuinte. Fonte: Portal GRU
Registro de Operações Registro eletrônico emitido pelo BACEN quando de contratação de operação de crédito externa, com os esquemas financeiros de
Financeiras (ROF) pagamento da operação. Indica igualmente que a operação está registrada no BACEN. Identificado por um código de 2 letras e 6 STN
dígitos no SISBACEN.
Regressividade do Diz-se que um imposto é regressivo em relação a renda do contribuinte quando a relação entre o imposto a pagar e a renda
Imposto em Relação à decresce com o aumento do nível de renda. É uma característica dos impostos indiretos os quais são cobrados de todos os
STN
Renda indivíduos pelo mesmo valor independentemente dos níveis de renda individuais.
Relação de ordem É uma relação de Ordens Bancárias emitidas em uma determinada UG/Gestão. Fonte: Manual SIAFI (adaptado).
STN
bancária
Relatório Anual da O Relatório Anual da Dívida Pública é uma publicação do Tesouro Nacional que busca aumentar a previsibilidade e transparência
Dívida de sua atuação. Propõe uma análise retrospectiva do gerenciamento da Dívida Pública Federal DPF para o ano a que se refere,
permitindo discutir o processo de definições dos objetivos e metas desse gerenciamento, inclusive em termos de recursos STN
humanos e tecnológicos, e seus resultados.
Relatório Mensal da Relatório mensal que contém informações e estatísticas sobre a Dívida Pública Federal - DPF. O documento apresenta estatísticas
Dívida Pública Federal sobre emissões, resgates, evolução do estoque, prazo médio, perfil de vencimentos e custo médio, dentre outros, para a DPF, nela
STN
incluídas as dívidas interna e externa de responsabilidade do Tesouro Nacional em mercado.
Repartição da Receita Além das receitas transferidas pela União aos Estados, Distrito Federal e Municípios através dos fundos de participação, a União
Tributária transfere ainda para as referidas esferas de governo: 3% do produto de arrecadação dos impostos sobre produtos industrializados,
para aplicação em programas de financiamento ao gestor produtivo das regiões norte, nordeste e centro-oeste, através de suas
instituições financeiras de caráter regional; 10% do produto de arrecadação do imposto sobre produtos industrializados, aos
Estados o Distrito Federal, proporcionalmente ao valor das respectivas exportações de produtos industrializados; 50% do imposto
STN
territorial rural aos Municípios onde a arrecadação for efetuada; 30% do imposto sobre operações financeiras - ouro, aos Estados e
70% aos Municípios produtores de ouro; 2/3% da distribuição do salário educação destinam-se ao estado onde a arrecadação for
efetuada.
Repasse Importância que a unidade orçamentária transfere a outro Ministério ou órgão, estando associado ao destaque orçamentário.
STN
Requisição Uma Requisição é uma interação do Portal SICONV com a fronteira Transferências Reduzidas do SIAFI. Define como deve ser o
leiaute dos arquivos trocados entre os dois sistemas. Exemplos: 01-REGISTRO DA INCLUSAO DE TRANSFERENCIA 02-ALTERACAO DE STN
VALOR FIRMADO (+)
Rescindido Portal
Conjunto de dados relacionados entre si, organizados e mantidos por qualquer meio de armazenamento. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Reserva de Capital Constituem reservas de capital: a - a contribuição do subscritor de ações que exceder o valor nominal e a parte do preço de
emissão das ações sem valor nominal que ultrapassar a importância destinada à formação do capital social, inclusive nos casos de
conversão em ações e debêntures ou partes beneficiarias; b - o produto da alienação de partes beneficiarias e bônus de subscrição;
STN
c - o prêmio recebido na emissão de debêntures; d - as doações e as subvenções para investimento. e - o resultado da correção
monetária do capital realizado, enquanto não capitalizado.
Reserva de Dotação global não especificamente destinada a determinado órgão, unidade orçamentária, programa ou categoria econômica,
STN
Contingência cujos recursos serão utilizados para abertura de créditos adicionais.
Reserva de Parte do lucro líquido destinado pela assembléia-geral à formação de reserva, com a finalidade de compensar, em exercício futuro,
Contingência Contábil a diminuição do lucro decorrente de perda julgada provável, cujo valor possa ser estimado. STN
Restituição Direito do contribuinte que pagou tributo indevidamente, a reaver o valor pago. STN
Restos a Pagar Despesas empenhadas, mas não pagas, até 31 de dezembro, distinguindo-se as processadas das não processadas.
STN
Resultado Apurado Conta transitória utilizada no encerramento do exercício para demonstrar a apuração do resultado. STN
Resultado de Exercícios Contas representativas de receitas de exercícios futuros, bem como as despesas a elas correspondentes.
STN
Futuros
Resultado do Exercício Constituído pelo resultado orçamentário e o resultado extra-orçamentário.
STN
Resultado Extra- Decréscimos, interferências ativas e mutações patrimoniais passivas independentes da execução orçamentária.
STN
Orçamentário
Resultado Despesas, interferências ativas e mutações patrimoniais passivas resultantes de execução orçamentária.
STN
Orçamentário
Retenção na Fonte Desconto de imposto sobre a renda efetuado pelo pagador sobre rendimentos do trabalho assalariado, de capital, ou pela
prestação de serviços podendo ou não vir a ser compensado na declaração anual de rendimentos. STN
Risco de Mercado Associa-se a variações no custo de financiamento do Tesouro Nacional em função das mudanças nas taxas de juros de curto prazo,
de câmbio, de inflação ou na estrutura a termo das taxas de juros. Como cada tipo de título do Tesouro Nac STN
Risco de É a possibilidade de o governo ter que arcar com custos elevados para se financiar ou, no caso extremo, de ele não conseguir
Refinanciamento honrar suas obrigações. Este risco está associado ao perfil de vencimentos da dívida pública, bem co STN
Saldo contábil Saldo corrente ou de um determinado dia ou mês de uma conta contábil para uma Unidade Gestora. Esse valor total de saldo pode
ser detalhado por conta corrente, que é um detalhamento, uma informação a mais do saldo da conta contábil. Exemplo: a conta
contábil 622110000-Credito disponível, tem o saldo de 1.000,00 para a UG 170007-CODIN no mês Janeiro/2015. Esse saldo pode ser STN
detalhado por célula da despesa, que é o conta corrente da conta contábil Credito disponivel.
Securitização É o processo pelo qual um emissor cria um instrumento financeiro combinando ativos financeiros e comercializando aos
investidores partes ou quotas desse novo instrumento. Este processo pode englobar diversos tipos de ativos financeiros e promove
liquidez no mercado. No âmbito do Tesouro Nacional a securitização pode ser definida como a renegociação de dívidas, tendo
como mecanismo subjacente a novação contratual. Para os credores, o processo apresenta, como principal vantagem, a
recuperação da liquidez de seus ativos. Do ponto de vista do Governo, a securitização não apenas permite a adequação das
exigibilidades financeiras do Tesouro Nacional à sua capacidade de pagamento, mas também contribui, de forma expressiva, para o
resgate do crédito do setor público. Atualmente, à exceção das dívidas do Fundo de Compensação das Variações Salariais FCVS, STN
que possui um título próprio definido em lei, a securitização de dívidas é concretizada por meio da emissão de apenas uma espécie
de título público, em consonância com o objetivo do Tesouro Nacional de reduzir o número de instrumentos e conferir maior
liquidez aos seus títulos. Para esse fim, o título utilizado é a Nota do Tesouro Nacional Série B NTN-B.
Seguridade Social
O convênio é assim inscrito em virtude do inadimplemento de quaisquer cláusulas pactuadas, particularmente quando constatadas
as seguintes situações: a) utilização dos recursos em desacordo com o Plano de Trabalho; b) aplicação dos recursos no mercado Portal
financeiro; e c) falta de apresentação das Prestações de Contas Parciais e Final, nos prazos estabelecidos. Fonte: Manual do Siafi Transpatencia
com adaptações
SELIC Sistema Especial de Liquidação e de Custódia, criado em 1979 e administrado pelo Banco Central do Brasil, destinado a registrar
títulos públicos e depósitos interfinanceiros por meio de equipamento eletrônico de teleprocessamento. STN
SELIC Sistema Especial Órgão criado pela ANDIMA e administrado pelo BACEN através do qual as instituições financeiras registram, custodiam e liquidam
de Liquidação e de as transações que envolvem títulos públicos federais, estaduais e municipais. Além disso, o sistema processa as operações de
STN
Custódia movimentação, resgate, ofertas públicas de títulos e suas respectivas liquidações financeiras.
Signatário da Pessoa Física indicada como Proponente ou como Autorizador, com responsabilidade para assinar a ALF.
autorização de
STN
liberação financeira
SISBACEN Conjunto de recursos de tecnologia da informação interligados em rede e utilizado pelo Banco Central na condução de seus
processos de trabalho, e utilizados pelo Tesouro Nacional como meio alternativo para divulgação das portarias de leilões do STN
Tesouro Nacional.
Sisbex Sistema eletrônico da Bolsa de Mercadorias e Futuros (BM&F) que permite a negociação e o registro de operações realizadas com
STN
títulos e outros ativos.
Sistema de Contas
Sistema informatizado de Gestão de Recursos Humanos do Poder Executivo Federal, que controla as informações cadastrais e Portal
processa os pagamentos dos servidores da Administração Pública Federal. Fonte: Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão Transpatencia
Sistema de Contas de
Conjunto de contas que registra ocorrências de características comuns a determinados atos administrativos. O sistema de contas Portal
Compensação
na administração pública compreende o sistema orçamentário, financeiro, patrimonial e de compensação. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Sistema de Contas Portal

Registra os valores que direta ou indiretamente possam vir a afetar o patrimônio. Fonte: Tesouro Nacional
Financeiro Transpatencia
Sistema de Contas
Registra a arrecadação da receita e o pagamento da despesa orçamentária e extra-orçamentária. A fonte alimentadora do sistema Portal
Orçamentário
financeiro é o caixa, que movimenta a entrada e a saída de numerário. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Sistema de Gestão de
Sistema informatizado de apoio às atividades operacionais, utilizado pelos órgãos e pelas entidades da Administração Federal
Convênios (SICONV) Portal
direta, autárquica e fundacional, que possui três módulos básicos: o catálogo unificado de materiais e serviços, o cadastro
Transpatencia
unificado de fornecedores e o registro de preços de bens e serviços. Fonte: Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão
Sistema Integrado de
Administração de Conjunto de procedimentos, justapostos entre si, com a incumbência de cuidar do processamento de cunho orçamentário, por Portal
Recursos Humanos meio de computação eletrônica, cabendo sua supervisão à Secretaria de Orçamento Federal (SOF). Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
(SIAPE)
Administração de Conjunto integrado de ações de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, Portal
Serviços Gerais (SIASG) à previdência e à assistência social. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Administração Subsistema vinculado ao SIASG, desenvolvido de modo a permitir registro de contratos de execução firmados pelo órgão
Portal
Financeira do Governo convenente, com valores superiores a R$ 450.000,00, e para atender a determinações de dispositivos legais (Parágrafo 2º do Artigo
Transpatencia
Federal (SIAFI) 116 da Lei nº 8.666/93 e Artigo 2º da Lei nº 9.452/97). Fonte: Comprasnet/SIASG
Modalidade de acompanhamento das atividades relacionadas com a administração financeira dos recursos da União, que
Dados Orçamentários
centraliza ou uniformiza o processamento da execução orçamentária, recorrendo a técnicas de elaboração eletrônica de dados,
(SIDOR) Portal
com o envolvimento das unidades executoras e setoriais, sob a supervisão do Tesouro Nacional e resultando na integração dos
Transpatencia
procedimentos concernentes, essencialmente, à programação financeira, à contabilidade e à administração orçamentária. Fonte:
Tesouro Nacional
Sistema Orçamentário Registra a receita prevista e as autorizações legais de despesa constantes da Lei Orçamentária Anual e dos créditos adicionais,
demonstrando a despesa fixada e a realizada no exercício, bem como compara a receita prevista com a arrecadada. As fontes Portal
alimentadoras do sistema orçamentário são: os orçamentos e suas alterações, o caixa e atos administrativos. Fonte: Tesouro Transpatencia
Nacional
Sistema Patrimonial
Estrutura composta pelas organizações, recursos humanos, informações, tecnologia, regras e procedimentos, necessários ao Portal
cumprimento das funções definidas no processo orçamentário. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Situação da Conjunto de parâmetros aplicados à Programação Financeira - PF para a sistematização uniformizada do seu fluxo através da
programação financeira definição dos respectivos parâmetros contábeis utilizados para a contabilização do documento Nota de Programação Financeira no
SIAFI Operacional. Dessa forma, as ações de Programação Financeira que pertençam a um mesmo fluxo utilizam a mesma Situação
de Programação Financeira, possibilitando que a PF seja totalmente rastreável na própria Situação. Como exemplo, uma Solicitação
de Recurso Financeiro utilizando a Situação EXE001 é aprovada e liberada com a mesma Situação. Na Situação de PF, são definidas
as Ações de Programação as quais esta é passível de ser aplicada, estabelecendo a relação entre a Ação de PF e os eventos STN
contábeis correspondentes, por meio da associação dos tipos de eventos com o evento do SIAFI. Além disso, a situação da
Programação Financeira permite a configuração das contas para consulta de saldo contábil para cada Ação de PF e os campos
necessários para a contabilização do Documento Nota de Programação Financeira.
Situação da É a classificação da situação da transferência, segundo sua natureza, sendo identificada por meio do conjunto de códigos a seguir:
transferência ADIMPLENTE: cumprimento, em tempo hábil, das obrigações contratuais pelo contratante ou convenente. ARQUIVADO: uma
transferência é arquivada quando faltam documentos para julgar suas prestações de contas ou o custo desse julgamento superará
a possível indenização ao erário. SALDO BAIXADO: a transferência é assim registrada no caso de extinção de órgão, desde que não
ocorra a transferência dos saldos contábeis e documentações referentes às transferências firmadas com o órgão em extinção para
o órgão sucessor. O registro desse tipo de execução só poderá ocorrer quando a transferência se encontrar aprovada. CONCLUÍDO:
indica que uma transferência foi finalizada e as prestação de contas foram aprovadas. Cancelado: extinção do convênio. EXCLUÍDO:
status designado à uma transferência quando for constatado que ocorreu erro no momento do cadastramento do mesmo. Não
poderá ser efetivado caso tenha ocorrido liberação de recursos referentes a qualquer parcela existente. Após o registro desse tipo
de execução os saldos serão zerados e o cadastro ficará inativo. INADIMPLÊNCIA SUSPENSA: a transferência é assim inscrita quando STN
o convenente requer, judicial ou administrativamente, a suspensão da inadimplência da transferência da qual é responsável.
INADIMPLENTE: contratante ou convenente descumpriu uma cláusula pactuada na transferência, como por exemplo atraso ou não
entrega da prestação de contas. Rescindido: tranferência cancelada por acordo entre as partes, desde que não haja inadimplência.
Para determinadas situações, há Grupos de Motivo específico. Por exemplo, para a situação Arquivado, o grupo de Motivos é o 700-
Arquivamento de processo de transferencia.
Situação Vínculo
Sistema de contas que registra os bens patrimoniais do Estado, os créditos e os débitos suscetíveis de serem classificados como
Portal
permanentes ou que sejam resultados do movimento financeiro, as variações patrimoniais provocadas pela execução do
Transpatencia
orçamento ou que tenham outras origens, bem como o resultado econômico do exercício. Fonte: Tesouro Nacional
Sociedade de Economia Demonstra a situação atual do agente público no exercício das funções de seu cargo ou emprego ou no exercício de funções ou Portal
Mista cargos de confiança Transpatencia
Spread Percentual a ser acrescido à taxa de juros de referência, comum em operações de crédito, também conhecido como taxa de risco.
STN
STN Secretaria do Tesouro Nacional, representante da União e responsável pela emissão dos Títulos a serem ofertados no Tesouro
STN
Direto.
Subatividade A partir da Lei Orçamentária de 1990, todos os projetos e atividades passam a ser desdobrados em subprojetos e subatividades,
STN
chamados genericamente de "subtítulos", abreviado por "SUBT".
Subfunção A subfunção representa um nível de agregação imediatamente inferior à função e deve evidenciar a natureza da atuação
governamental. De acordo com a Portaria no 42, de 14 de abril de 1999, do MOG, é possível combinar as subfunções a funções
STN
diferentes daquelas a elas diretamente relacionadas. Fonte: MTO 2014
Subprojeto Ver Subatividade. STN

Sub-Repasse
Entidade dotada de personalidade jurídica de direito privado, criada por lei para o exercício de atividade econômica, sob a forma Portal
de sociedade anônima, cujas ações com direito a voto pertençam em sua maioria ao Poder Público. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Subsídio Importância que a unidade orçamentária transfere a outra unidade orçamentária ou administrativa do mesmo Ministério ou Portal
Órgão, cuja figura está ligada à provisão. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Subvenção Econômica Concessão de dinheiro feita pelo governo às empresas para lhes aumentar a renda ou abaixar os preços ou para estimular as
Portal
exportações do país. Podem também ser concedidas diretamente ao consumidor. Em termos orçamentários, caracteriza uma
Transpatencia
subvenção econômica. Fonte: Tesouro Nacional
Subvenção Social
Alocação destinada a cobertura dos déficits de manutenção das empresas públicas de natureza autárquica ou não, assim como as
dotações destinadas a cobrir a diferença entre os preços de mercado e os preços de revenda. Pelo governo de gêneros alimentícios Portal
ou outros e também as dotações destinadas ao pagamento de bonificações a produtores de determinados gêneros ou materiais. Transpatencia
Superávit Financeiro Suplementação dos recursos de origem privada aplicados na prestação de serviços de assistência social ou cultural sem finalidade Portal
lucrativa. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Superávit Orçamentário Diferença positiva entre o ativo financeiro e o passivo financeiro, conjugando-se, ainda, os saldos dos créditos adicionais e as Portal
operações de créditos a eles vinculados. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Suplementação Aumento de recursos por crédito adicional, para reforçar as dotações que já constam na lei orçamentária.
STN
Suprimento de Fundos Portal

Quando a soma das receitas estimadas é maior que às das despesas orçamentárias previstas. Fonte: Tesouro Nacional
Transpatencia
Swap Cambial Derivativo financeiro que tem por finalidade promover a troca (simultaneamente) de fluxos financeiros com moedas diferentes.
Por exemplo: uma empresa possui um ativo financeiro indexado a variação do dólar comercial e deseja trocar a variação deste
ativo financeiro (dólar comercial) por uma determinada taxa de juros flutuantes sem se desfazer do ativo financeiro, neste caso ela STN
poderá através de um swap de taxas realizar tal operação.
Tabela de Eventos Instrumento utilizado pelas unidades gestoras no preenchimento das telas e/ou documentos de entrada no SIAFI, para transformar
os atos e fatos administrativos rotineiros em registros contábeis automáticos. STN
Tarifa Originalmente, relação oficial das taxas pagas sobre mercadorias importadas. Posteriormente, seu uso estendeu-se aos direitos de
importação e exportação, aos preços cobrados nas ferrovias pelo transporte de carga e, de modo geral, às pautas de preços
STN
correspondentes a qualquer prestação de serviço.
Taxa Instrumento de execução ao qual pode recorrer o ordenador de despesas para, por meio de servidor subordinado, realizar
Portal
despesas que, a critério da administração e consideradas as limitações previstas em lei, não possam ou não devam ser realizadas
Transpatencia
por via bancária. Fonte: Tesouro Nacional
Taxa de câmbio Taxa de câmbio é o preço de uma moeda estrangeira medido em unidades ou frações (centavos) da moeda nacional. No Brasil, a
moeda estrangeira mais negociada é o dólar dos Estados Unidos, fazendo com que a cotação comumente utilizada seja a dessa
moeda. Assim, quando dizemos, por exemplo, que a taxa de câmbio é 1,80, significa que um dólar dos Estados Unidos custa R$
1,80. A taxa de câmbio reflete, assim, o custo de uma moeda em relação à outra. As cotações apresentam taxas para a compra e
STN
para a venda da moeda, as quais são referenciadas do ponto de vista do agente autorizado a operar no mercado de câmbio pelo
Banco Central. É informada via Sistema de Pagamento Brasileiro pelo Banco Central do Brasil. Fonte: Site do Banco Central do
Brasil (adaptado)
Taxa de Risco Ver "SPREAD" STN

Taxa Média SELIC (TMS) É a taxa média ajustada dos financiamentos diários apurados no SELIC, praticada nas operações compromissadas por um dia, tendo
STN
como lastro títulos públicos federais.
Termo Aditivo Espécie de tributo que os indivíduos pagam ao Estado, em razão do exercício do Poder de Polícia ou pela utilização, efetiva ou
Portal
potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição. Fonte: Tesouro
Transpatencia
Nacional
Termo Adtivo Instrumento elaborado com a finalidade de alterar itens de contratos, convênios ou acordos firmados pela administração pública.
STN
Termo de Cooperação Instrumento elaborado com a finalidade de alterar itens de contratos, convênios ou acordos firmados pela administração pública. Portal
Tesouro Direto Ambiente integrado de compra, venda, liquidação e custódia de títulos públicos por pessoas físicas, acessível somente por meio da
Internet, desenvolvido em parceria pelo Tesouro Nacional e pela BM&FBOVESPA. STN
Tesouro IGPM + É um título com rentabilidade vinculada à variação do IGP-M, acrescida de juros definidos no momento da compra. Forma de
Pagamento: semestralmente (juros) e no vencimento (principal). Esse título não está mais à venda no Tesouro Direto. STN
Tesouro IPCA + (NTN-B É um título com rentabilidade vinculada à variação do IPCA, acrescida de juros definidos no momento da compra. Não há
Principal) pagamento de juros semestrais. Forma de Pagamento: no vencimento (principal). Atualmente esse título é ofertado apenas no STN
âmbito do Programa Tesouro Direto.
Tesouro IPCA + com É um título com rentabilidade vinculada à variação do IPCA, acrescida de juros definidos no momento da compra. Forma de
Juros Semestrais (NTN- Pagamento: semestralmente (juros) e no vencimento (principal). STN
B)
Tesouro Prefixado (LTN) É um título com rentabilidade definida (taxa fixa) no momento da compra. Forma de pagamento: no vencimento.
STN
Tesouro Prefixado com É um título com rentabilidade definida (taxa fixa) no momento da compra. Forma de pagamento: no vencimento e por intermédio
Juros Semestrais (NTN- de juros semestrais. STN
F)
Tesouro Selic (LFT) É um título com rentabilidade diária vinculada à taxa de juros básica da economia (taxa média das operações diárias com títulos
públicos registrados no sistema SELIC, ou, simplesmente, taxa Selic) Forma de pagamento: no vencimento. STN
Teste de Stress É uma técnica de simulação usada para determinar a reação de uma carteira a diferentes cenários financeiros. Na gestão da dívida
pública são avaliados os efeitos, sobre a composição e custo da DPF, de alterações na taxa de câmbio e na taxa de juros (Selic) STN
Tipo conta corrente O Conta Corrente é um detalhamento do saldo da Conta Contábil. Dessa forma, o tipo de Conta Corrente indica como o saldo da
Conta Contábil vai ser detalhado. Por exemplo, a conta contábil 622110000-CREDITO DISPONIVEL possui como um dos tipos de
Conta Corrente, 080 - CELULA DA DESPESA COM ND DETALHADA OPCIONAL, o que significa que o seu saldo vai ser detalhado por STN
Célula da Despesa, cuja ND (Natureza de despesa) pode ser detalhada ou não.
Tipo da inscrição O Tipo da Inscrição Genérica existe apenas para Credor do tipo Inscrição Genérica.
STN
genérica
Tipo da situação Representa a tipificação da entidade de Situação. Trata-se de domínio dinâmico. STN
Tipo de ação da Domínio das ações (etapas) do fluxo da Programação Financeira, que são: - Solicitação de Recurso Financeiro: pedido de Recurso
programação financeira Financeiro de uma Unidade Gestora (UG) para outra UG; - Cancelamento de Solicitação de Recurso Financeiro: anulação do pedido
de recurso financeiro feito pela própria UG emitente na ação de Solicitação de Recurso Financeiro; - Aprovação de Solicitação de
Recurso Financeiro: aceite, total ou parcial, emitido pela UG que recebeu a Solicitação de Recurso Financeiro para o pedido de
recurso financeiro; - Cancelamento de Aprovação de Recurso Financeiro: anulação do aceite do pedido de recurso financeiro feito
pela própria UG emitente (geralmente STNCOFIN ou OSPF) na ação Aprovação de Solicitação de Recurso Financeiro; - Aprovação
Direta: autorização de recurso financeiro emitida por uma UG, geralmente STNCOFIN ou OSPF, independente de solicitação; -
Cancelamento de Aprovação Direta: anulação da autorização de recurso financeiro emitida pela própria UG emitente da Aprovação
Direta; - Liberação de Recurso Financeiro: envio do recurso financeiro da UG da origem do recurso para a UG favorecida; -
Transferência de Recurso Financeiro: movimentação financeira de migração de recurso financeiro entre UG's; - Cancelamento de
Liberação e Transferência: anulação do envio/migração de recurso financeiro feito pelo próprio emitente (STN, OSPF ou UG) da
ação de Liberação de Recurso Financeiro ou Transferência de Recurso Financeiro; - Devolução de Recurso Financeiro: restituição do STN
recurso financeiro recebido pela UG para o ente que o transferiu/liberou (STN, OSPF ou UG); - Solicitação de Remanejamento:
pedido de cancelamento de uma transferêncialiberação de recurso financeiro, com a solicitação simultânea de recurso financeiro
com outras características (Situação, Fonte de Recurso, Vinculação de Pagamento e Categoria de Gasto); - Cancelamento de
Solicitação de Remanejamento: anulação do pedido de remanejamento feito pela própria UG emitente da ação de Solicitação de
Remanejamento; - Aprovação de Remanejamento: aceite emitido pela UG, geralmente STNCOFIN ou OSPF, para a ação de
Solicitação de Remanejamento; - Remanejamento Direto: remanejamento do recurso financeiro independente de solicitação.
Tipo de autorização de Representa o tipo de movimentação de recurso financeiro que a Unidade Gestora emitente deseja realizar. Os Tipos de ALF podem
liberação financeira ser divididos em dois: - Tipos que necessitam que sejam selecionados itens financeiros de documentos PF já existentes: * Liberação
de Aprovação; * Remanejamento; * Cancelamento de Liberação e Transferência; e * Devolução. - Tipos que permitem o
STN
cadastramento direto de itens financeiros: * Liberação de Aprovação Direta; * Remanejamento Direto; e * Transferência. Fonte:
Manual Novo SIAFI(adaptado)
Tipo de crédito Tipo de Crédito é uma classificação para identificar o crédito orçamentário e possui o seguinte domínio: A - INICIAL (LOA) B -
INICIAL (SUPLEMENTACAO) C - ESPECIAL D - ESPECIAL (SUPLEMENTACAO) E - ESPECIAL REABERTO F - ESPECIAL REABERTO
STN
(SUPLEMENTACAO) G - EXTRAORDINARIO H - EXTRAORDINARIO REABERTO I - ANTECIPACAO LDO J - AUTOGRAFO K - PROJETO DE
LEI L - INICIAL (SUPLEMENTACAO AUTOMATICA)
Tipo de destinação da Representa as informações parametrizadas para o código que estabelece o tipo de destinação das arrecadações de receitas
STN
receita federais feitas por DARF. Fonte: Manual SIAFI (adaptado)
Tipo de documento Representa a tipificação da entidade de Documento Hábil. Trata-se de domínio dinâmico.
STN
hábil
Tipo de nota de Indica o tipo de nota de dotação, conforme a sua finalidade, podendo ser: DS - NDSOF - Nota de dotação não detalhada que é
dotação inserida no SIAFI através da Fita SOF (processo batch) ou manualmente pela transação NDSOF. ND - NOTA DE DOTACAO DO
GESTOR - Feita pelas UG's que não estão no orçamento da SOF. Por exemplo: FINEP, Fundação Osório. Pode utilizar a Célula da
STN
Despesa Detalhada. DO - DETALHAMENTO ORÇAMENTÁRIO (DETAORC) - Detalhamento dos créditos orçamentários. Utiliza a Célula
da Despesa Detalhada. NB - NOTA DE BLOQUEIO - Bloqueios para remanejamento de créditos.
Tipo de nota de Classificação da Nota de Empenho de acordo com a natureza e finalidade do Empenho: - Ordinário: quando se tratar de despesa de
empenho valor determinado e o pagamento deva ocorrer de uma só vez; - Estimativo: quando se tratar de despesa cujo montante não se
possa determinar (exemplos: serviços de telefone, água, energia elétrica, reprodução de documentos, aquisição de combustíveis e
lubrificantes, transportes de pessoas e encomendas, diárias, entre outras); - Global: quando se tratar de despesa contratual e outra
STN
de valor determinado, sujeitas a parcelamento (exemplos: aluguel de imóveis e de equipamentos, serviços de terceiros,
vencimentos, salários, proventos e pensões, inclusive as obrigações patronais decorrentes).
Tipo de nota de Representa a tipificação possível para a entidade Nota de Lançamento de Sistema.
lançamento de sistema STN
Tipo de ordem bancária Representa as informações parametrizadas para o código que estabelece o tipo de Ordem Bancária. Fonte: Manual SIAFI
STN
(adaptado).
Tipo de receita Representa o agrupamento dos códigos de receita, segundo as características do tributo recolhido por DARF. Pode ser: -
ARRECADACAO BRUTA - ARRECADACAO COM REFERENCIA - DEPOSITOS DE DIVERSAS ORIGENS E OUTROS - DEPOSITOS DE STN
DIVERSAS ORIGENS COM REFERENCIA - OUTROS CODIGOS
Tipo de recurso Indica a modalidade do recurso utilizado para pagamento no SIAFI. Também é utilizado no fluxo da programação financeira
indicando se para pagamentos de despesa do exercício, de restos a pagar ou de exercícios anteriores. Fonte: Manual SIAFI STN
(adaptado)
Tipo de registro de Representa o domínio do tipo de Registro de Arrecadação, que é definido conforme a natureza da operação realizada com a RA,
arrecadação sendo classificada em: - Arrecadação: usada para o registro da entrada de arrecadação por meio da GRU. - Retificação: usada para
a realização de acertos decorrentes de erro no preenchimento de informações constantes da RA (Nota de Registro de
Arrecadação), como, por exemplo, UG/Gestão, código de recolhimento, identificação do contribuinte, etc. - Restituição: usada para STN
atender o contribuinte que, por algum motivo, tenha recolhido receitas a maior ou indevidamente por meio da Guia de
Recolhimento da União – GRU. Fonte: Portal GRU
Tipo de transferência É a classificação do tipo da transferência, segundo sua espécie, sendo identificada por meio do conjunto de códigos a seguir: 1-
Convênio 2- Contrato Repasse 3- Termo de Parceria 4- Acordo de Cooperação Técnica 5- Termo de Compromisso 6- Termo de
Cooperação 7- Transferência Legal Descrição de cada tipo: 1- Convênio - acordo entre entes políticos (União, estados, Distrito
Federal ou municípios) para operacionalizar uma transferência voluntária de acordo com art. 25 da LRF. A Portaria MPOG/MF/CGU
507 autoriza Convênios também entre a União e entes privados sem fins lucrativos. 2- Contrato Repasse - É o instrumento
administrativo por meio do qual a transferência dos recursos financeiros se processa por intermédio de instituição ou agente
financeiro público federal, atuando como mandatário da União. 3- Termo de Parceria - Instrumento jurídico criado pela Lei
9.790/99 (art. 9º) para a realização de parcerias unicamente entre o Poder Público e a Organização da Sociedade Civil de Interesse
Público (OSCIP) para o fomento e execução de projetos. Procedimentos mais simples que um convênio. 4- Acordo de Cooperação
Técnica - Instrumento de descentralização de crédito entre a União e organismos internacionais, como PNUD, OPAS, para executar
programa de governo, envolvendo projeto, atividade, aquisição de bens ou evento, mediante Portaria ministerial; 5- Termo de
Compromisso - Instrumento jurídico criado para a realização de transferências de recursos financeiros referentes ao Programa de
STN
Aceleração do Crescimento (PAC) celebrado entre o Governo Federal com os Estados, Distrito Federal e Municípios. 6- Termo de
Cooperação - É o instrumento por meio do qual é ajustada a transferência de crédito de órgão ou entidade da Administração
Pública Federal para outro órgão federal da mesma natureza ou autarquia, fundação pública ou empresa estatal dependente. 7-
Transferências Legais - São transferências de recursos para as quais a União tenha que fazer algum controle e que não se
enquadram nos outros tipos de transferência, como por exemplo: o Programa Nacional de Alimentação Escolar (PNAE), o Programa
Nacional de Apoio ao Transporte do Escolar (PNATE), o Programa Dinheiro Direto na Escola (PDDE), o Programa de Apoio aos
Sistemas de Ensino para Atendimento à Educação de Jovens e Adultos, entre outros.
TIR Taxa Interna de Retorno ou a taxa de juros representativa do retorno de um fluxo de caixa prestabelecido.
STN
Título da Dívida Agrária Título de responsabilidade do Tesouro Nacional, emitidos por solicitação do INCRA para a promoção da reforma agrária,
STN
(TDA) exclusivamente sob a forma escritural, na CETIP.
Títulos títulos representativos da dívida pública federal emitidos pelo Tesouro Nacional e ofertados por meio do Tesouro Direto.
STN
Títulos da Dívida
Um instrumento político e ou diplomático com o qual as Autoridades Públicas ou Privadas indicam a disposição de realizar mútua Portal
Pública
cooperação técnico-científica entre os signatários. Fonte: Serviço de Convênios e Contratos/UnB Transpatencia
Tomada de Contas
Títulos financeiros com variadas taxas de juros, métodos de atualização monetária e prazo de vencimento, utilizados como Portal
instrumentos de endividamento interno e externo. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Tomada de Contas Levantamento organizado por serviço de contabilidade analítica, baseado na escrituração dos atos e fatos praticados na
Especial movimentação de créditos, recursos financeiros e outros bens públicos, por um ou mais responsáveis pela gestão financeira e Portal
patrimonial, a cargo de uma unidade administrativa e seus agentes, em determinado exercício ou período de gestão. Fonte: Transpatencia
Tesouro Nacional
Tomada de Preços Instrumento de que dispõe a Administração Pública para ressarcir-se de eventuais prejuízos que lhe forem causados, sendo o
Portal
processo revestido de rito próprio e somente instaurado depois de esgotadas as medidas administrativas para reparação do dano.
Transpatencia
Fonte: Controladoria-Geral da União
Trâmite do documento Representa as informações sobre a tramitação na UG ou Órgão, de um recibo, nota fiscal ou qualquer outro documento (papel),
de origem emitido pela unidade gestora ou pelo fornecedor, que origina o Documento Hábil. Fonte: Manual SIAFI (adaptado). STN
Tranche Parte do contrato que contém as condições financeiras e prazos. Para efeito de cadastro, cada contrato possui ao menos uma
tranche. A existência de mais tranches é determinada por condições financeiras diferenciadas ou por interesse administrativo da STN
entidade pagadora.
Transação On Line Conjunto de procedimentos destinados à operação de um terminal de computador ligado a um sistema central aberto a
STN
processamento.
Transferência Transferência é um acordo ou ajuste que discipline a transferência de recursos financeiros de um órgão ou entidade da
administração pública federal, direta ou indireta, para outro órgão ou entidade da administração pública estadual, distrital ou
municipal, direta ou indireta, ou ainda, entidades privadas sem fins lucrativos ou organismo internacional, visando a realização de STN
projeto, atividade, serviço, aquisição de bens ou evento de interesse recíproco.
Transferência completa Classifica-se como Transferência Completa, a transferência cadastrada através do módulo Cadastro no subsistema TRANSF do SIAFI
Operacional. Na Transferência Completa são controlados elementos como Parcelas (Cronograma Financeiro) e Itens (Cronograma
Físico) que no caso da Transferência Reduzida passaram a ser controlados pelo SICONV. Atualmente todos os tipos de
STN
Transferências podem ser realizadas como Transferências Completas: 1- Convênio 2- Contrato Repasse 3- Termo de Parceria 4-
Acordo de Cooperação Técnica 5- Termo de Compromisso 6- Termo de Cooperação 7- Transferência Legal
Transferência de Ver Impostos, Transferência de Incidência.

STN
Incidência
Transferência de São aquelas cuja obrigatoriedade decorre de lei específica e regulamentação própria, ocorrendo entre Entes Federativos e para Portal
Recursos entidades privadas sem fins lucrativos. Transpatencia
Transferência reduzida Classifica-se como Transferência Reduzida, a transferência originada no Portal SICONV e inserida no SIAFI Operacional através do
módulo CADREDUZTV (cadastro reduzido) no subsistema TRANSF. O Portal SICONV guarda informações cadastrais, como por
exemplo, plano de trabalho, cronograma físico detalhado, etc, enquanto o SIAFI controla a parte contábil, orçamentária e
financeira da transferência. O Decreto nº 6.170, de 25 de julho de 2007, instituiu o Portal SICONV - Portal dos Convênios
(www.convenios.gov.br). Os tipos de Transferências que podem ser registrados como Transferências Reduzidas são: 1- Convênio 2-
Contrato Repasse 3- Termo de Parceria 6- Termo de Cooperação A comunicação do SICONV com o SIAFI é feita através do
instrumento chamado requisição. Na criação da Transferência Reduzida o sistema gera um Documento Contábil do tipo Nota de STN
Lançamento de Sistema (NS). Os recursos são transferidos do Concedente para o Convenente através de um Documento Financeiro
do tipo OB. Caso a Transferência movimente recursos via OBTV (atributo IT-IN-MOVIMENTACAO-OBTV marcado como SIM) os
recursos serão transferidos do Convenente para o Fornecedor via OBTV. A OBTV também é registrada como um Documento
Financeiro do tipo OB.
Transferências ao Dotações para investimentos ou inversões financeiras que outras pessoas de direito público ou privado devam realizar,
Exterior independente de contraprestação direta em bens ou serviços, constituindo essas transferências auxílios ou contribuições, segundo Portal
derivem da lei de orçamento ou de lei especial anterior, bem como as dotações para amortização da dívida pública. Fonte: Tesouro Transpatencia
Nacional
Transferências Portal
Transferências feitas entre a União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Fonte: Tesouro Nacional
Constitucionais Transpatencia
Transferências Modalidade de licitação realizada entre interessados previamente cadastrados, observada a necessária qualificação. Fonte: Portal
Correntes Tesouro Nacional Transpatencia
Transferências de Dotações destinadas a terceiros sem a correspondente prestação de serviços incluindo as subvenções sociais, os juros da dívida, a Portal
Capital contribuição de previdência social, etc. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Transferências
São transferências, previstas na Constituição Federal, de parcelas das receitas federais arrecadadas pela União e que devem ser
destinadas ao Sistema
repassadas aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. O objetivo do repasse é amenizar as desigualdades regionais e
Único de Saúde (SUS)
promover o equilíbrio sócioeconômico entre Estados e Municípios. Dentre as principais transferências da União para os Estados, o
Portal
DF e os Municípios, previstas na Constituição, destacam-se: o Fundo de Participação dos Estados e do Distrito Federal (FPE); o
Transpatencia
Fundo de Participação dos Municípios (FPM); o Fundo de Compensação pela Exportação de Produtos Industrializados (FPEX); o
Fundo de Manutenção e de Desenvolvimento do Ensino Fundamental e de Valorização do Magistério (FUNDEF); e o Imposto sobre
a Propriedade Territorial Rural (ITR).
Transferências Diretas
São transferências tratadas separadamente por conta da relevância do assunto, por meio da celebração de convênios, de contratos
ao Cidadão
de repasses e, principalmente, de transferências fundo a fundo. O SUS compreende todas as ações e serviços de saúde estatais das
Portal
esferas federal, estadual, municipal e distrital, bem como os serviços privados de saúde contratados ou conveniados. Os valores
Transpatencia
são depositados diretamente do Fundo Nacional de Saúde aos fundos de saúde estaduais, municipais e do Distrito Federal. Os
depósitos são feitos em contas individualizadas, isto é, específicas dos fundos.
Transferências Fiscais
São aquelas efetuadas entre Entes Federativos ou a consórcios públicos visando a execução descentralizada de projetos e ações
Discricionárias Portal
públicas de responsabilidade exclusiva do concedente e exigem a celebração de um instrumento jurídico entre as partes
Específicas Transpatencia
envolvidas.
São aquelas cujo atendimento de requisitos fiscais pelo beneficiário é dispensado por lei, e normalmente estão relacionadas a
Discricionárias Para
programas essenciais de governo. Elas exigem a celebração de um instrumento jurídico entre as partes envolvidas, e a sua Portal
Organizações da
execução orçamentária tem caráter discricionário, apesar de algumas delas serem definidas como transferências obrigatórias ou Transpatencia
Sociedade Civi
automáticas por intermédio de leis específicas.
Discricionárias Para São aquelas que efetuam a entrega de recursos para Entes Federativos a título de cooperação, auxílio ou assistência financeira, que
Portal
Organizações da não decorrem de determinação constitucional ou legal, nem sejam destinados ao Sistema único de Saúde. Elas exigem a
Transpatencia
Sociedade Civil celebração de um instrumento jurídico entre as partes envolvidas e, regra geral, requerem contrapartida financeira do beneficiário.
Despesas realizadas mediante transferência de recursos financeiros a órgãos e entidades governamentais pertencentes a outros
Discricionárias Por Portal
países, a organismos internacionais e a fundos instituídos por diversos países, inclusive aqueles que tenham sede ou recebam os
Delegação Transpatencia
recursos no Brasil. Fonte: MTO/2009-Minisitério do Planejamento
São aquelas efetuadas pela administração pública para organizações da sociedade civil sem fins lucrativos a título de subvenção,
Discricionárias Portal
auxílio e contribuição, visando a consecução de finalidades de interesse público. Elas exigem a celebração de um instrumento
Voluntárias Transpatencia
jurídico entre as partes envolvidas.
São aquelas que efetuam a entrega de recursos para Entes Federativos a título de cooperação, auxílio ou assistência financeira, que
Obrigatórias Portal
não decorrem de determinação constitucional ou legal, nem sejam destinados ao Sistema único de Saúde. Elas exigem a
Constitucionai Transpatencia
celebração de um instrumento jurídico entre as partes envolvidas e, regra geral, requerem contrapartida financeira do beneficiário.
São os recursos financeiros repassados pela União diretamente ao cidadão que participa de programas específicos. A União Portal
Obrigatórias
concede benefício monetário mensal, sob a forma de transferência de renda diretamente à população-alvo do programa. Transpatencia
Constitucionais
São aquelas que decorrem de mandamento constitucional, são regulamentadas por lei e realizadas de forma automática, Portal
Obrigatórias Legais
ocorrendo entre Entes Federativos. Transpatencia
Transferências Fundo a
Fundo São os recursos financeiros repassados pela União aos Estados, Distrito Federal e Municípios em decorrência da celebração de
convênios, acordos, ajustes ou outros instrumentos similares, cuja finalidade é a realização de obras e/ou serviços de interesse Portal
comum. A Transferência Voluntária é a entrega de recursos a outro ente da Federação, a título de cooperação, auxílio ou Transpatencia
assistência financeira, que não decorra de determinação constitucional, legal ou os destinados ao Sistema Único de Saúde (SUS).
Transferências Inter-
Transferências feitas no âmbito de cada governo. Podem ser a autarquias, fundações, fundos, empresas e a outras entidades Portal
Governamentais
autorizadas em legislação especifica. Fonte: Tesouro Nacional Transpatencia
Transferências Intra-
No Portal representam os recursos federais transferidos da União para estados, municípios, Distrito Federal ou diretamente Portal
Governamentais
repassados a cidadãos. Transpatencia
Transferências Legais
São aquelas cujo atendimento de requisitos fiscais pelo beneficiário é dispensado por lei, e normalmente estão relacionadas a
programas essenciais de governo. Elas exigem a celebração de um instrumento jurídico entre as partes envolvidas, e a sua Portal
execução orçamentária tem caráter discricionário, apesar de algumas delas serem definidas como transferências obrigatórias ou Transpatencia
automáticas por intermédio de leis específicas.
Transferências
São as parcelas das receitas federais arrecadadas pela União, repassadas aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios,
Voluntárias
previstas em leis específicas. Essas leis determinam a forma de habilitação, a transferência, a aplicação dos recursos e como deverá
ocorrer a respectiva prestação de contas. Dentre as principais transferências da União para os Estados, o DF e os Municípios, Portal
previstas em leis, destacam-se: o Programa Nacional de Alimentação Escolar (PNAE), o Programa Nacional de Apoio ao Transporte Transpatencia
do Escolar (PNATE), o Programa Dinheiro Direto na Escola (PDDE), o Programa de Apoio aos Sistemas de Ensino para Atendimento
à Educação de Jovens e Adultos, entre outros.
Transferidora Ver Unidade Transferidora. STN

Tributo
Caracterizam-se pelo repasse, por meio da descentralização, de recursos diretamente de fundos da esfera federal para fundos da
Portal
esfera estadual, municipal e do Distrito Federal, dispensando a celebração de convênios. As transferências fundo a fundo são
Transpatencia
utilizadas nas áreas de assistência social e de saúde.
Unidade Administrativa Segmento da administração direta ao qual a lei orçamentária anual não consigna recursos e que depende de destaques ou
STN
provisões para executar seus programas de trabalho.
Unidade Aplicadora Unidade responsável pela aplicação de recursos orçamentários transferidos de outras unidades, com vistas ao desenvolvimento da
STN
programação objeto da transferência.
Unidade de Medida Unidade de Medida Padrão que se toma arbitrariamente para termo de comparação entre grandezas da mesma espécie. Serve
STN
para mensurar a produção do bem ou serviço. Ex: m, litro, aluno, km etc.
Unidade de Orçamento Princípio segundo o qual os orçamentos de todos os órgãos que constituem o setor público devem fundamentar-se segundo uma
única política orçamentária, estruturarem-se uniformemente e ajustarem-se a um método único. STN
Unidade federativa As unidades federativas do Brasil são entidades subnacionais autônomas (autogoverno, autolegislação e autoarrecadação) dotadas
de governo e constituição próprios que juntas formam a República Federativa do Brasil. STN
Unidade Gestora Unidade Gestora é a nomenclatura usada para definir as unidades cadastradas no SIAFI investidas do poder de gerir recursos
orçamentários e financeiros, próprios ou sob descentralização e cujo titular, em consequência, está sujeito à tomada de contas
STN
anual em conformidade com o disposto nos artigos 81 e 82 do Decreto-lei nº 200, de 25 de fevereiro de 1967.
Unidade Gestora Unidade gestora que utiliza o crédito recebido da unidade gestora responsável. A unidade gestora que utiliza os seus próprios
Executora créditos passa a ser ao mesmo tempo unidade gestora executora e unidade gestora responsável. STN
Unidade Gestora Unidade gestora responsável pela realização de parte do programa de trabalho por ela descentralizado.
STN
Responsável
Unidade Orçamentaria O segmento da administração direta a que o orçamento da União consigna dotações especificas para a realização de seus
STN
programas de trabalho e sobre os quais exerce o poder de disposição.
Unidade orçamentária Constitui Unidade Orçamentária (UO) o agrupamento de serviços subordinados ao mesmo órgão ou repartição a que serão
consignadas dotações próprias (art. 14 da Lei nº 4.320/1964). As dotações são consignadas às unidades orçamentárias,
responsáveis pela realização das ações. Cabe ressaltar que uma unidade orçamentária não corresponde necessariamente a uma
estrutura administrativa, como ocorre, por exemplo, com alguns fundos especiais e com as unidades orçamentárias "Transferências
STN
a Estados, Distrito Federal e Municípios", "Encargos Financeiros da União", "Operações Oficiais de Crédito", "Refinanciamento da
Dívida Pública Mobiliária Federal" e "Reserva de Contingência". Fonte: MCASP 5ª Edição
Unidade Polo SIAFI Unidade responsável pela entrada no SIAFI dos dados das unidades "off line" de sua jurisdição. STN
Unidade Transferidora Figura que existe na estrutura orçamentária apenas para viabilizar a transferência de recursos para outras unidades que são,
efetivamente, as responsáveis pelo desenvolvimento da programação objeto da transferência. STN
Unit Account (UAC) Unidade monetária de um contrato junto ao Banco Interamericano de Desenvolvimento (modalidade cesta de moedasutilizada
STN
para dar equivalência em cálculos de contratos diferentes.
Universalidade do Princípio segundo o qual a lei orçamentária deve compreender todas as receitas e todas as despesas pelos seus totais.
STN
Orçamento
Valor de Face Representa o valor nominal de um título. No âmbito do Programa de Resgate Antecipado da Dívida Externa reflete o impacto do
STN
resgate antecipado nas estatísticas da DPFe.
Valor financeiro É o valor de mercado de um título. No âmbito do Programa de Resgate Antecipado da Dívida Externa representa o volume
STN
necessário em moeda estrangeira para o pagamento dos títulos resgatados.
Valor Nominal Valor nominal atualizado de um título. Valor nominal de emissão atualizado pelo indexador de debêntures, sem considerar os juros
STN
Atualizado (VNA) a serem pagos pelo emissor.
Valor Presente Líquido Representa o valor presente de um fluxo futuro de pagamentos ou recebimentos descontado a uma taxa de juros.
STN
(VPL)
Value at Risk (VaR) É uma medida, em montante financeiro que demonstra a maior perda esperada de um ativo ou carteira, para um determinado
STN
horizonte temporal dada a uma probabilidade de ocorrência (nível de confiança).
Variação patrimonial Representa registro de despesa no Documento Hábil, quando não há previsão orçamentária para a despesa correspondente.
STN
Fonte: Manual SIAFI (adaptado).
Variantes do Jogo Em planejamento estratégico situacional, são aqueles eventos de probabilidade significativa de ocorrência durante o jogo, que não
STN
controlamos nem conhecemos a lei de causalidade.
Vida Média É um indicador que indica o prazo remanescente apenas do principal da dívida pública, desconsiderando os juros devidos. Este
indicador é adotado por muitos países, em substituição ao Prazo Médio, sendo, portanto, mais indicado para comparações STN
internacionais.
Vinculação de A Vinculação de Pagamento é o processo pelo qual o órgão central de programação financeira controla os pagamentos dentro de
pagamento cada Fonte de Recurso, vinculando a liberação do recurso financeiro com a respectiva despesa, portanto o recurso financeiro
liberado por vinculação estabelecida pelo Órgão Central somente pode ser utilizado para pagamento de despesas relacionadas à
vinculação de pagamento correspondente. Tal procedimento aplica-se ao pagamento de despesas com fontes do Tesouro Nacional,
de acordo com as Categorias de Gastos previamente especificadas. Como exemplo, as seguintes vinculações de pagamento podem
ser estabelecidas para a Categoria de Gasto "A - Pessoal e Encargos Sociais": 130 - Pessoal Sentenças Judiciais, 140 - Pessoal
Precatórios, 141 - Pessoal Sentenças Judiciais de Pequeno Valor, 142 - Pessoal Precatórios Descentralizados, 306 - CPSSS STN
Contribuição Patronal Seguridade Servidor Público Federal, 307 - Outros Pagamentos de Pessoal Órgãos Integrantes SIAPE, 308 -
Pessoal Contribuição a Previdência Fechada, 309 - Pessoal Requisitado, 310 - Pagamento Pessoal, 311 - INSS EPU Pessoal, 390 -
Pessoal Fundo Constitucional do GDF, 551 - Restituição GRU.

Dicionário de termos orçamentários e financeiros

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DICIONÁRIO DE ORÇAMENTO E TERMOS AFINS 2017

STN E PORTAL DA TRANSPARENCIA

Ação Governamental Portal

Administrador Público Portal

Alocar Destinar recursos a um fim específico ou a uma entidade. STN

Anulação do Empenho Portal

Aplicadora (Unidade) O mesmo que Unicade Aplicadora.

Bitributação Ocorrência de dois tributos sobre a mesma base de cálculo. STN

Cadastro de Convênio Cadastramento de convênios, bem como suas eventuais alterações.

Campo Atributo de um registro. Cada campo armazena uma informação. STN

Credores Privados Detentores da Dívida Pública Federal. STN

Déficit Patrimonial Portal

Descritor de Projeto e descrição dos principais objetivos de cada projeto e atividade.

Despesa Empenhada Portal

Despesas Correntes Portal

Dívida Consolidada Portal

Dívida Não Consolidada Portal

Encargos Sociais Portal

Erário Tesouro ou Fazenda Pública. STN

Exercício Financeiro Portal

Fato Administrativo Alteração nos elementos do patrimônio público. STN

Fim da Vigência Portal

Juros Contratuais São os juros expressos nas cláusulas do contrato. STN

Lei Orçamentária Anual

Nota de Empenho Portal

Numerário Dinheiro; moeda. STN

Oferta pública Portal

Orçamento com Teto

Orçamento com Teto

Orçamento Incremental Portal

Outras Despesas de Portal

Precatório Ver Pagamento de Sentenças Judiciárias. STN

Previsão Orçamentária Portal

PU de Emissão Corresponde ao preço unitário de emissão de um título. STN

Receita Ordinária Portal

Receita Própria Portal

Receitas de Direito Ver Receitas Derivadas.

Recursos Pecuniários Recursos na forma de numerário.

Sistema de Contas Portal

Subprojeto Ver Subatividade. STN

Suprimento de Fundos Portal

Taxa de Risco Ver "SPREAD" STN

Transferência de Ver Impostos, Transferência de Incidência.

Transferidora Ver Unidade Transferidora. STN

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