- Principais pontos SPED CONTRIBUIÇÕES

● Cadastro do cliente ( FILIAL ) ( REGISTRO 005 )

● Cadastro do contador ( REGISTRO 0100 )
● Notas de entrada ( REGISTRO C100 ENTRADA)
● Notas de saída ( REGISTRO C100 SAÍDA)
● NFCE ( REGISTRO C100)
● Cadastro de cliente, Fornecedores. ( REGISTRO 0150) , Produtos (REGISTRO 0200).
● Plano de contas contabeis

- Gerando SPED CONTRIBUIÇÕES

● Mês/ano - Selecionar o mês e ano ao qual o sped é referente

● Finalidade
- Remessa do arquivo normal = É o arquivo gerado dentro do mês corretamente, normal.
- Remessa do arquivo substituto= É o arquivo quando é gerado para retificação de um arquivo.

● Critério de escrituração
- Escrituração detalhada: Segue as mesmas tratativas da Não Cumulatividade, sendo que não são enviadas as
entradas. Somente são enviadas para o arquivo as operações de receitas pelos Documentos C100/C170 e/ou
C180/C181/C185 e F100, além dos demais inerentes a ajustes, retenções, etc.
- Escrituração consolidada: Em lugar da escrituração por itens, ou detalhada há a possibilidade da entrega
pela forma agrupada, porém com um agravante, pois o detalhamento prevê muitos itens de agrupamento:
CST PIS, CST COFINS, Alíquota PIS, Alíquota COFINS, Modelo do Documento, CFOP e Conta Contábil.

● Analisando o arquivo DENTRO DO VALIDADOR SPED CONTRIBUIÇÕES

● Registro 0000 - Identificação da Pessoa Jurídica -
- É o bloco onde fica todas as informações do cliente, como nome, cnpj, endereço.
● Registro 0100 - Dados do contabilista
- É o bloco onde fica todos os dados do contador responsável pelo posto
● Registro 0110 - Regime de Apuração
- É o registro onde é informado o critério de apuração ( consolidada ou detalhada )

● Registro 0500 - Plano de contas contábeis

- É o registro onde fica o Plano de contas contábeis = Complemento das instruções de preenchimento do
registro, para as pessoas jurídicas sujeitas ao regime não cumulativo, e para as pessoas jurídicas no regime
cumulativo que apuram as contribuições pelo regime de competência. A obrigatoriedade aplica-se para fatos
geradores a partir de 01/11/2017 (entrega até o décimo dia útil de janeiro de 2018)
( Passo a passo cadastro do plano de contas)
● Registro 0140 - Cadastro de estabelecimentos = É onde fica os dados do estabelecimento
● Registro 0150 - Cadastro de participante = São os registros e dados de todos os fornecedores e cliente que
tiveram movimentação ao longo do mês referenciado
● Registro 0190 - Unidade de medida = São os dados de unidades de medidas usadas no mês referenciado
● Registro 0200 - Itens = São os dados e registro de todos os produtos que tiveram movimentação no
estabelecimento ao longo do mês de referência do sped.
● Registro C010 - Indicador de apuração
- É o registro onde é informado qual tipo de apuração é utilizado pelo cliente
- ( consolidada, detalhada)

● Registro C100 ( Saída )

- É o registro que apura todos os movimentos de notas de saída do posto
- Nota fiscal eletrônica, Nota fiscal, Nota fiscal avulsa, Nota de produtor, Nota fiscal consumidor eletrônica (
nfce).
● Registro C400 ( saída )
- Cupom Fiscal emitido por ECF = É o registro onde contém todas as reduções Z e os totais de cada item,
tributação e CST.
● Registro C405
- É o registro e dados das reduções Z

● Registro C481 - Detalhamento do PIS/PASEP e REGISTRO C485 Detalhamento da COFINS

- É o registro onde fica informado os CST, valor, pis cofins, tanto pra cofins quanto pis

● Bloco M - Apuração do PIS/PASEP e da COFINS

- Os registros do bloco M tem como como objetivo apresentar a apuração da contribuição e crédito do PIS e
COFINS.

● Registro M200 - Contribuição para o PIS/PASEP do Período

- Neste registro serão consolidadas as contribuições sociais apuradas no período da escrituração, nos regimes
não cumulativo
- e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos créditos não cumulativos apurados no próprio período,
- dos créditos apurados em períodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras deduções previstas
em Lei,
● Registro M400 - Receitas isentas ou não alcançadas pela incidência da contribuição ou sujeitas à
alíquota zero PIS/PASEP
- O registro M400 apura os totais da receita de cada CST informado pelo cliente e informa a Conta analitica
também.
- Registro M410 - Apura Natureza da receita, o valor de cada receita informada.

● Registro M600 - Contribuição para a seguridade Social - COFINS

- Neste registro serão consolidadas as contribuições sociais apuradas no período da escrituração, nos regimes
não cumulativo
- e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos créditos não cumulativos apurados no próprio período,
- dos créditos apurados em períodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras deduções previstas
em Lei,

● Registro M800 - Receitas isentas ou não alcançadas pela incidência da contribuição ou sujeitas à
alíquota zero - COFINS
- O registro M800 apura os totais da receita de cada CST informado pelo cliente e informa a Conta analitica
também.
- Registro M810 - Apura a natureza da receita, o valor de cada receita informada.