Tipos de Empresas,

Enquadramento e Tributação
Tipos de Empresas
Tipos de Empresas

● MEI
● Empresário Individual
● Sociedade Ltda
● Sociedade por Ações
MEI

● Trabalha por conta própria e quer se legalizar como

pequeno empresário.
● Faturar até R$ 81.000,00 por ano e não pode ter
participação em outra empresa como sócio ou
titular.
● Pode ter até um funcionário.
Empresário Individual

● Exerce em nome próprio uma atividade

empresarial.
● É a pessoa física (natural) titular da empresa.
● O patrimônio da pessoa natural e do empresário
individual são os mesmos, logo o titular responderá
de forma ilimitadamente pelas dívidas.
Sociedade Limitada

● Constituída por uma ou mais pessoas.

● Na sociedade limitada, a responsabilidade de cada
sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos
respondem solidariamente pela integralização do
capital social.
Sociedade Anônima

● Companhia com fins lucrativos.

● Capital financeiro dividido por ações.
● Os donos das ações são chamados de acionistas.
● A empresa deve ter 2 ou mais acionistas.
Enquadramento
Enquadramento
● ME - Microempresa faturamento anual de até R$ 360
mil.
● EPP - Empresa de Pequeno Porte faturamento anual de
até R$ 4,8 milhões.
Tipos de Tributação
Tipos de Tributação
● Simples Nacional
● Lucro Presumido
● Lucro Real
Simples Nacional

● Pagamento unificado dos impostos e contribuições: IRPJ, PIS,

COFINS, CSLL, ICMS, ISS, INSS Patronal e IPI (se for
contribuinte do IPI).
● O Simples possui 5 anexos. Variando o imposto de acordo com
a atividade e o valor de faturamento dos últimos 12 meses.
● O limite máximo de receita bruta anual é de R$ 4,8 milhões.
Lucro Presumido
● O IRPJ e a CSLL são apurados trimestralmente.
● O limite da receita bruta para poder optar pelo lucro
presumido é de até R$ 78 milhões da receita bruta
total.
● Não podem aproveitar os créditos do PIS e da
COFINS, por estarem fora do sistema não cumulativo,
no entanto recolhem com alíquotas mais baixas.
Lucro Real
● Cuja receita total, no ano calendário anterior, seja superior ao
limite de R$ 78 milhões, ou proporcional ao número de meses do
período, quando inferior a doze meses;
● Cujas atividades seja de bancos comerciais, bancos de
investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas,
sociedade de crédito, financiamento e investimento, sociedades
de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos e valores
mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores
mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas
de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e
entidades de previdência privada aberta;
Lucro Real
● Tiveram lucros, rendimentos e ganhos de capital oriundos do
exterior;
● Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de
benefícios fiscais relativos à isenção ou redução de imposto;
● Que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado
pagamento mensal por estimativa;
● Que explorem as atividades de prestação cumulativa e contínua
de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de
crédito, seleção de riscos, administração de contas a pagar e a
receber, compra de direitos creditórios resultantes de vendas
mercantis a prazo ou prestação de serviços (factoring).
Impostos
Impostos
● Prestadora de Serviço - COFINS / PIS / CSLL / IRPJ / ISS
● Comércio - COFINS / PIS / CSLL / IRPJ / ICMS
● Indústria - COFINS / PIS / CSLL / IRPJ / ICMS / IPI
Tributos para não optantes pelo Simples Nacional
● Cofins: 3% para empresas optantes pelo lucro presumido e 7,6% para
lucro real.
● PIS: 0,65% para empresas optantes pelo pelo lucro presumido e 1,65%
para lucro real.
● CSLL - Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido: 1,08% para indústria e
comércio; e 2,88% para prestadores de serviço.
● IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica: 1,2% para indústria e comércio e
2,4% (ou 4,8% dependendo do faturamento e da atividade) para
prestadores de serviço.
● ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços: 18% vendas
em SP (para indústria e comércio), variando conforme o Estado da
Federação 7% a 12%.
● ISS - Imposto sobre Serviços: de 2 a 5% (para prestadores de serviço).