Orientações para ESC:

suas principais dúvidas

respondidas
Para tirar todas as dúvidas sobre as Empresas Simples
de Crédito e te ajudar a entender como funciona
esse mercado, preparamos uma lista de perguntas e
respostas que te apoiarão ao constituir a sua ESC.
 A ESC é uma empresa que pode realizar operações

Como deve
de empréstimo, financiamento e antecipação de
recebíveis para Microempreendedores Individuais

funcionar
(MEI), microempresas e empresas de pequeno
porte. Essas operações devem ser realizadas
com recursos próprios, sendo vedada o uso de
uma ESC? alavancagem, ou seja, que a ESC faça captação de
recursos com terceiros.
Segundo a Lei Complementar n°167, ela deve seguir as
seguintes regras:
Só é permitido à ESC realizar operações para MEIs,
microempresas e empresas de pequeno porte;
A ESC não é configurada como uma instituição
financeira, devendo adotar a forma de SLU:
Sociedade Limitada Unipessoal, empresário
individual ou sociedade limitada;
A fonte de receita da ESC deve ser, exclusivamente,
dos juros cobrados sobre as operações realizadas;
As operações da ESC devem ser registradas em uma
instituição autorizada pelo Banco Central do Brasil;
Fica vedada a participação de uma mesma
pessoa física na formação de mais de uma
Empresa Simples de Crédito. Também são
proibidas filiais;
A receita bruta anual da ESC não pode ser
superior a R$ 4,8 milhões, vedada a cobrança
de encargos e tarifas;
O regime de tributação é o pelo Lucro Real
ou Presumido, não podendo, portanto,
enquadrar-se no Simples Nacional;
A ESC só pode atuar dentro do seu município
de registro e nas suas vizinhanças.
ESC: o que saber
para abrir uma?
A Lei Complementar n° 167, de abril de 2019, estabeleceu as
diretrizes para a abertura de uma Empresa Simples de Crédito.
Basicamente, a Lei diz que uma ESC deve trabalhar com
recursos próprios e deve atuar na localidade de sua sede.

Isso significa que a ESC não está permitida utilizar de

alavancagem, quando há o levantamento ou captação de
recursos de um terceiro para operar com uma outra parte. Dessa
forma, os valores operados devem vir de seu próprio capital.

A ESC poderá operar apenas para microempreendedores,

pequenas empresas ou empresas de pequeno porte (EPP).
 Ao abrir uma ESC, é necessário ter um bom plano de
negócios. Só isso poderá te dizer o capital mínimo
ideal para que as operações deem lucro e o negócio
comece a se sustentar.

Lembrando que o lucro da ESC somente poderá vir

Como saber o
das taxas de juros cobradas e que, como em toda
operação de crédito, haverá um tempo até que

capital mínimo
o capital social retorne à empresa, gerando
lucros consistentes.

ideal de uma ESC? Para facilitar a gestão da ESC e garantir seu sucesso,
possuir um sistema de registro de operações de
crédito é fundamental. Nele, poderão ser inseridas as
regras gerais para o funcionamento da empresa como
limites de crédito, valores e taxas de juros, garantias
exigidas para a liberação de crédito e qualquer outra
regra existente em cada empresa em particular.
Qual a tributação
de uma ESC?
O regime de tributação será pelo Lucro Real ou
Presumido, não podendo, portanto, enquadrar-se
no Simples. Confira a seguir mais detalhes.

Lucro Real
Os tributos da empresa são calculados com
base no lucro apurado ao fim de cada exercício.
Para isso, a empresa deve fazer a comprovação
do lucro (receita menos despesas) por meio de
contratos e faturas quando da declaração do
Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
Esse regime é indicado para empresas cuja
rentabilidade é incerta, uma vez que, como é
calculado em cima do lucro apurado, a empresa
fica livre dos impostos caso tenha prejuízo
no ano-exercício.
As alíquotas para o regime de Lucro Real são:
IRPJ: 15% para empresas que apresentam até R$20 mil
de lucro mensal. Acima disso, a alíquota é 15% sobre o
lucro mais 10% sobre o valor que excede R$ 20 mil;
CSLL: 9% a 12% sobre o lucro líquido;
PIS: 1,65%;
Cofins: 7,6%;
IOF padrão: 0,38%.
Os contribuintes ainda podem ter alguns créditos de PIS e
Cofins descontados, reduzindo o valor dessas contribuições
para 0,65% no PIS e 3% no Cofins. O Lucro Real pode ser
escolhido por todas as empresas, no entanto, aquelas
com lucro anual acima de R$ 78.000.000, devem optar
obrigatoriamente por esse regime.
 Para as seguinte atividades, o percentual do IRPJ será de:
Lucro Presumido
Os tributos são calculados de acordo com a projeção
de lucro da empresa para o exercício. Aqui, não
importa o lucro que a empresa realmente apurou, por
isso, esse regime exige um contabilidade rigorosa para
que a ESC não tenha prejuízos.
A base de cálculo para cada tributo varia de acordo
com a função da empresa. Abaixo, te mostramos quais
são as alíquotas para cada tributo e onde se encaixa a
Empresa Simples de Crédito:
IRPJ
A regra geral para a base de cálculo do imposto, em
cada mês, será determinada mediante a aplicação
do percentual de 8% sobre a receita bruta auferida
mensalmente, deduzida das devoluções, vendas
canceladas e dos descontos incondicionais concedidos.
1,6% para a atividade de revenda, para consumo, de
combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante
e gás natural;
16% para a atividade de prestação de serviços de
transporte, exceto o de carga;
32% para as atividades de prestação de serviços em
geral, exceto a de serviços hospitalares, intermediação
de negócios, administração, locação de bens imóveis,
prestação cumulativa e contínua de serviços de
assessoria creditícia, gestão de crédito, seleção de riscos,
administração de contas a pagar e a receber, factoring,
prestação de serviços de construção, recuperação,
reforma, ampliação ou melhoramento de infraestrutura
vinculados a contrato de concessão de serviço público;
38,4% para as atividades de operação de empréstimo,
de financiamento e de desconto de títulos de crédito
realizadas pela Empresa Simples de Crédito (ESC).
CSLL (calculado trimestralmente)
32% para as atividades de prestação de serviços em
PIS
geral, exceto a de serviços hospitalares, intermediação 0,65% — Regra geral
de negócios, administração, locação de bens imóveis,
prestação cumulativa e contínua de serviços de Cofins
assessoria creditícia, gestão de crédito, seleção de riscos, 3,0% — Regra geral
administração de contas a pagar e a receber, factoring,
prestação de serviços de construção, recuperação, IOF padrão
reforma, ampliação ou melhoramento de infraestrutura
0,38% — Regra geral
vinculados a contrato de concessão de serviço público;
Como os percentuais são fixos e calculados
38,4% para as atividades de operação de empréstimo,
previamente, o regime do Lucro Presumido é
de financiamento e de desconto de títulos de crédito
considerado mais simples pelas empresas. Esta será a
realizadas por Empresa Simples de Crédito (ESC);
melhor opção para as ESCs que possuem garantia de
12,0% — Regra geral (toda empresa que não se encaixa lucro anual superior aos percentuais acima listados.
na classificação acima).
 A sigla IOF significa “Imposto sobre Operações de
Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou
Valores Mobiliários”, tributo este que já está previsto na
constituição brasileira desde 1988.

Em síntese, o IOF é um tributo federal pago por pessoas

físicas e jurídicas nas operações de crédito, câmbio de
moedas, compras internacionais, contratos de seguro,

O que é IOF? aplicações em valores mobiliários, ativos de renda fixa,

cheque especial e em alguns fundos de investimento.

Um ponto importante é que devido esse imposto

estar presente em diversas transações financeiras, ele
acaba funcionando como uma espécie de indicador
para a economia. Em outras palavras, quanto mais IOF
arrecadado, mais operações financeiras ocorreram, o
que por sua vez significa que a economia está aquecida.
Quando o IOF é cobrado?
Ele se faz presente em operações de crédito, compra e venda
de moeda estrangeira, seguro ou operações de títulos e valores
imobiliários. Desse modo, veja abaixo as operações que incidem IOF:

Empréstimos e financiamentos;

Cheque especial ou rotativo do cartão de crédito;

Compras internacionais com o cartão de crédito (online ou

durante uma viagem);

Câmbio, quando efetua a compra ou a venda de alguma moeda

estrangeira;

Resgate de investimentos;

Ao contratar algum seguro.


Quanto custa o IOF?
IOF em compra internacional
A alíquota de IOF dessa operação é de 6,38% e
deve ser aplicada sobre o valor de todas as compras
realizadas no exterior, seja em loja física ou virtual, a
partir do Brasil. Portanto, ao utilizar o cartão de crédito
tenha em mente que o valor será acrescido dessa taxa
e será cobrado na próxima fatura.
IOF para cartão de crédito ou
cheque especial
Caso o pagamento da fatura do cartão seja realizado
até a data de vencimento, não haverá incidência de
IOF. Entretanto, após essa data, é cobrado a alíquota
fixa de 0,38% acrescido de 0,0082% ao dia, para cada
dia de atraso. Lembrando que o mesmo se aplica
para os cheque especial.
IOF em câmbio de moeda
Em suma, a compra e vendas de moedas estrangeiras,
em dinheiro, gera cobrança de IOF a 1,1% de alíquota.

IOF para financiamento ou
empréstimo
A aplicação de IOF está presente nessas duas
modalidades de crédito, sendo cobrada a taxa de
0,38% sobre o valor total negociado, acrescentando
a alíquota diária de 0,0082%, para pessoa física.
Com relação à pessoa jurídica, tanto para
financiamento ou empréstimo, a taxa não sofre
alterações, tendo apenas uma variação menor na
cobrança diária que é de 0,0041%. O financiamento
de imóveis residenciais é isento de cobrança do IOF.
IOF para investimentos
Operações desse tipo também estão sujeitas à cobrança do
imposto federal sobre o rendimento nos 30 primeiros dias
de aplicações de renda fixa — Tesouro Direto e CDBs — após
esse período, o investidor será isento de pagar o IOF.
Logo, a alíquota varia entre 96% do rendimento, para saque
efetuados em um dia, e 0%, em caso de resgates feitos a
partir do prazo de 30 ou mais dias. Por fim, investimentos
como a poupança, renda fixa LCI e LCA, fundos imobiliários e
títulos privados estão isentos da aplicação do IOF.
IOF para seguros
Aqui, a incidência do IOF pode variar de acordo com o tipo de
seguro contratado. Por exemplo, para o seguro de vida ou o
de bens, existe uma taxa de 0,38%, cuja alíquota é de 7,38%.
 Se você tem um capital disponível e está pesquisando
entre os inúmeros pequenos negócios para investir seu
dinheiro, vale a pena considerar abrir uma ESC. Segundo
a Confederação Nacional de Dirigentes Lojistas, 34%

Por que é dos empresários de pequeno porte no Brasil têm

vantajoso aos
dificuldades para contratar algum tipo de crédito.

pequenos negócios
Além disso, uma pesquisa do Sebrae mostrou que 80%
dos pequenos negócios não buscam empréstimos

abrir uma ESC? bancários, por causa das altas taxas de juros, da
burocracia e da exigência de muitas garantias. A ESC
para pequenos negócios chegou para quebrar todas
estas barreiras e atender de forma legalizada, dentro do
seu município, a demanda destes empresários.
 Abrir uma ESC para atender os pequenos negócios é
algo vantajoso porque esse tipo de negociação facilita
os processos de fornecimento de crédito para quem
procura por recursos para fundear seus negócios.

Por que é Quando uma pequena empresa procura por crédito

vantajoso para os fora do sistema bancário, ela também pode obter

diversos benefícios como:

pequenos negócios Taxas de juros competitivas

procurarem uma Agilidade sem burocracias

ESC? Facilidade na obtenção do crédito

Possibilidade de obter crédito sem oferecer garantia

Quais as operações
que a ESC realiza?
A ESC vai atender os pequenos negócios na concessão de
crédito aos clientes, e será remunerada pelos juros cobrados
em cima do capital concedido. Uma empresa simples de
crédito pode fazer empréstimos, financiamentos e descontos
de títulos de crédito.

Além disso, é permitido à ESC alienar bens dos clientes em

operações, como por exemplo, quando uma empresa compra
um equipamento financiado, que fica alienado até a quitação.
Esse aval também vale para as operações de empréstimo
e desconto de títulos. No entanto, é importante frisar que a
ESC só pode ser remunerada com os juros de suas operações.
Sobre a Decisão Sistemas
A Decisão Sistemas é uma empresa que está no mercado
desde 1989, é especializada no desenvolvimento
contínuo de softwares para os segmentos de Factoring;
Empresa Simples de Crédito (ESC); Securitização de
Ativos Empresariais; Cobrança Extrajudicial e Assinatura
Eletrônica/Digital.
Com esses produtos, alcançamos resultados significativos
e contribuímos para o crescimento e a lucratividade de
mais de 800 clientes em todo Brasil e conquistamos a
confiança dos mais de 4.000 usuários.
Os softwares da Decisão Sistemas aumentam as
possibilidades de negócios e tornam as empresas ainda
mais competitivas e rentáveis. Nossos sistemas aumentam
o controle, a segurança e a agilidade dos serviços.

CONHEÇA A DECISÃO SISTEMAS