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liability-reporting/
IFRS16: Declaração de Responsabilidade
02810

Introdução
Para obter uma visão geral dos valores dos contratos de leasing no SAP Contract and Lease
Management, a SAP já fornece um relatório padrão muito bom pronto para uso, baseado nos valores
do fluxo de caixa de avaliação.

No entanto, como os passivos fazem parte do razão geral e, consequentemente, capital e reservas,
tanto o relatório do SAP Contract and Lease Management quanto o do razão geral devem
corresponder. Com foco no relatório de obrigações, a solução atual é baseada na funcionalidade SAP
Special Purpose Ledger (consulte também 2624449 – Configuração do Special Purpose Ledger
como trabalho preliminar para processos de fechamento de leasing RE-FX (IFRS 16) ) e é uma
solução perfeita para obter o agrupamento correto e a avaliação em moeda estrangeira refletidos no
razão geral.

No entanto, apenas assegurando as reservas de capital com os valores esperados, não há informações
disponíveis sobre as variações de valor, uma vez que o Termo de Responsabilidade é apenas parte do
reporte

Detalhes
Vamos ser mais específicos neste ponto. Em poucas palavras, a ideia é ter os totais corretos na
contabilidade geral e ver os detalhes sobre qualquer tipo de alteração de valor no SAP Lease
Management.

Em geral, isso não é um problema, pois ambos os valores são idênticos. No entanto, as coisas estão
se tornando diferentes quando as alterações retroativas são aplicadas no SAP Contract and Lease
Management e uma avaliação é realizada em um período que já foi relatado.

Agora temos a situação que no SAP Lease Management os valores de relatório foram alterados para
períodos já encerrados e, em geral, as alterações contábeis são respeitadas no período
atual. Consequentemente, não há mais um reporte adequado sobre os passivos e suas alterações
quando se trata de reporte de fim de período.

Exemplo:

Suponha que temos um contrato em que a taxa mensal aumentou 1.000 EUR a partir de 1-MAR.  Os
processos de final de mês para março já são executados. De acordo com o arrendador a
contabilidade terá que alterar a condição efetiva a partir de 1-MAR e consequentemente uma nova
fatia de tempo para a avaliação terá que ser criada para refletir o aumento efetivo a partir de 1-
MAR.
 Na contabilidade financeira, os documentos serão criados em algum momento de abril, pois
nenhum documento deve ser criado para março.

Assim, na contabilidade financeira, a mudança de valor será refletida para abril. No entanto, no
relatório SAP Lease Management devido à alteração retroativa, o mês relevante é março.

Obviamente, há uma certa discrepância entre os relatórios provenientes do SAP Contract and Lease
Management e os da contabilidade financeira.

Como superar esta situação?

Uma vez que a base para todos os relatórios financeiros são os totais no nível da conta do razão geral
e resultantes de documentos financeiros, a abordagem que descrevo aqui tenta melhorar a
situação. O objetivo é ter todas as informações disponíveis para um relatório de passivo adequado
usando apenas a contabilidade geral.

Solução
Construindo a base
A primeira coisa a fazer é transferir as informações de alterações de valor para totais no relatório do
razão geral.

Na verdade, isso pode ser feito de duas maneiras diferentes:

1. Poderíamos usar contas diferentes para, por exemplo, aumento, diminuição, amortização…
2. Poderíamos usar tipos de transações financeiras para, por exemplo, aumento, diminuição,
amortização.

Vamos dar uma olhada nas duas soluções:

ad 1. Contas diferentes definitivamente nos dariam a capacidade de relatar mudanças de valor em, por
exemplo, capital e reservas. Ao relatar os totais, tudo está bem, desde que não haja um transporte e
uma mudança de ano fiscal. Suponha que temos uma conta especial para aumentos. Como para as
contas do balanço o transporte é feito para a mesma conta, agora temos um aumento no novo
exercício que está relacionado ao anterior. Além do mais, os totais nas contas do balanço nunca
serão liquidados. Ou seja, também para contratos já rescindidos é provável que os valores sejam
reportados em determinadas contas do passivo.

ad 2. Os tipos de transação são bem conhecidos da contabilidade de ativos e são frequentemente usados
para provisões ou provisões. No entanto, falar de passivos em leasing esta técnica também pode ser
usada para passar a informação de, por exemplo, um aumento para o livro-razão. A beleza de usar
tipos de transação é que podemos definir e atribuir tipos de transporte.
 Exemplo: Tipo de Transação “Aquisição”

Vamos dar uma olhada mais de perto neste exemplo da contabilidade de ativos fixos. As aquisições
seriam lançadas com o tipo de transação 120 na conta do Razão correspondente. Executando um
transporte, os totais apenas passarão para o novo ano fiscal na mesma conta do razão geral, enquanto
o tipo de transação, no entanto, é alterado para 100.

Exemplo: Tipo de transação “Saldo inicial”

Devido aos problemas com o carry forward, focarei apenas na abordagem nº 2.

Implemente a solução
Embora haja um guia muito bom sobre como implementar o razão especial necessário para o
processamento de final de período no SAP Contract and Lease Management (consulte o anexo da
nota SAP 2624449 – Configuração do Razão de Propósito Especial como trabalho preliminar para
processos de fechamento de leasing RE-FX (IFRS 16) ), o “Tipo de Transação” mencionado acima –
nome do campo técnico RMVCT – não é coberto.

Como quero me concentrar apenas na ideia geral, apenas darei uma breve descrição das etapas
necessárias para incluir este campo:

1. Adicione o campo RMVCT abaixo do campo RBUSA

Adicionar campo RMVCT

2. Aplicar as alterações da SAP Note 2511475 – tipo de transação de transporte no saldo do razão

especial para o razão especial.

3. Um determinado conjunto de tipos de transação é necessário de acordo com suas necessidades de

relatórios, por exemplo:

Exemplo: Tipos de Transação de Passivo

4. No padrão, nenhum tipo de transação é transferido quando os documentos são lançados no SAP
Lease Management. Na verdade, existem algumas maneiras de implementar essa solução.

Uma opção seria usar uma substituição FI.

Uma solução mais elegante, no entanto, é usar uma implementação BAdI para a definição
BAdI BADI_REEX_FI_BAPI e usar o método IF_EX_REEX_FI_BAPI~BAPIDOC_MODIFY.

Exemplo: implementação BAdI para BADI_REEX_FI_BAPI

A determinação no exemplo acima é isolada no método privado _GET_RMVCT tendo o tipo de

fluxo RE como parâmetro de importação e o Tipo de Transação de Consolidação como parâmetro de
retorno.

De qualquer forma, para que a função escolhida seja efetiva, é necessário um mapeamento. Em
geral, deve ser suficiente usar o tipo de fluxo SAP RE e mapear os tipos de fluxo relevantes para um
dos tipos de transação definidos acima.

5. Por último, mas não menos importante, as contas contábeis correspondentes devem ter o campo
“Tipo de Transação” pronto para entrada. Como sempre queremos saber qual foi o motivo de uma
alteração de valor em uma conta de passivo, é uma boa ideia ter um Grupo de status de campo
correspondente e atribuí-lo às contas contábeis correspondentes. Na verdade, o mesmo grupo de
status de campo também pode ser usado para, por exemplo, contas de provisão.

Customizing: Grupo de Status do Campo

 Conta do Razão: Grupo de Status do Campo

Agora que tudo está definido para ter o Tipo de Transação de Consolidação disponível tanto no item
de linha quanto nos totais e temos uma maneira de transferir os dados correspondentes quando os
documentos são criados. Ainda temos que pensar em como derivar as informações correspondentes
dos documentos do RE.

Embora o SAP Contract and Lease Management não conheça o Tipo de Transação de Consolidação,
temos que pensar em como a determinação da conta é realizada. Ao examinar apenas os lançamentos
de avaliação, a base que também é registrada nos documentos de RE é o Tipo de fluxo SAP RE. E,
na verdade, este é o próprio objeto que vamos utilizar aqui para diferenciar as mudanças de valor.

Com referência à nota SAP 2580277 – Tipos de movimento e determinação de contas durante a

avaliação de contratos de leasing, os tipos de movimento relevantes são todos aqueles em que o
símbolo de conta RESPONSABILIDADE é a conta de débito ou crédito.

Para dar uma ideia de como pode ser um mapeamento de acordo entre o tipo de fluxo e o Tipo de
transação de consolidação, aqui está um pequeno exemplo:

Tipo de fluxo Tipo de transação de consolidação

I150 Capitalização
I151 Aumentar
I152 Diminuir
I300 Amortização
I301 Amortização
I302 Amortização
… …

Agora tudo está pronto para poder ter informações qualificadas disponíveis no relatório do Razão e,
como todas as informações são derivadas automaticamente, não há alteração nos processos
existentes.

Implemente um relatório adequado

Desde o início com o SAP New General Ledger, este campo está disponível em relatórios padrão
sobre totais de contas do razão geral, nenhuma ação adicional é necessária para relatar totais na
contabilidade do razão geral. Se você ainda está no SAP ECC 6.0 e ainda não ativou o Novo Razão,
no padrão, a tabela GLT3 e a tabela de razão especial definida são a única fonte para um relatório
correspondente dos totais da razão.

Falando francamente, não há relatórios prontos para uso para obter uma declaração de
responsabilidade sofisticada, enquanto os totais podem ser relatados usando ambas as dimensões – a
conta do razão geral e o tipo de transação.

Uma solução não integrada seria usar um relatório que tenha as colunas “Conta do Razão”, “Tipo de
transação” e “Valor em moeda local” e construir uma tabela dinâmica na extração.

Uma abordagem mais sofisticada é usar a tabela de totais correspondente e desenvolver um relatório,
por exemplo, no SAP ERP usando o Report Writer ou no SAP S/4HANA usando uma visão CDS.

Conclusão
Embora a solução apresentada não seja uma personalização simples e simples, mas exija algumas
atividades complexas, vale a pena dar uma olhada mais de perto no que obtemos.  No final do dia,
temos relatórios mais consistentes sem comprometer as operações do dia-a-dia com dados extras
como um plus.

O uso do tipo de transação de consolidação nos permite ter informações mais qualificadas na conta
do razão geral disponíveis sobre alterações de valor do SAP Contract and Lease Management. O
resultado depende do sistema SAP no qual você está executando o SAP Contract and Lease
Management.

No final, todos os passivos relacionados a um contrato específico são registrados em uma única
conta do Razão que se equilibra a zero quando o contrato é celebrado. Entre todos os fluxos de
valores relevantes podem ser identificados usando uma segunda dimensão, ou seja, o tipo de
transação.