RELATÓRIO DE AVALIAÇÃO

PREVENTIVA DE LICITAÇÕES, EDITAIS E

CONTRATOS
Coordenação-Geral de Execução Orçamentária e Financeira/DA/MAPA)
Exercício 2023

30 de maio de 2023
Controladoria-Geral da União (CGU)
Secretaria Federal de Controle Interno (SFC)

RELATÓRIO DE AVALIAÇÃO
Órgão: Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento (Mapa)
Unidade Auditada: Coordenação-Geral de Execução Orçamentária e
Financeira/DA/MAPA
Município/UF: Brasília/DF
Relatório de Avaliação: 1463499

30 de maio de 2023
Missão
Elevar a credibilidade do Estado por meio da participação social, do controle
interno governamental e do combate à corrupção em defesa da sociedade.

Avaliação
O trabalho de avaliação, como parte da atividade de auditoria interna, consiste
na obtenção e na análise de evidências com o objetivo de fornecer opiniões ou
conclusões independentes sobre um objeto de auditoria. Objetiva também
avaliar a eficácia dos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de
controles internos relativos ao objeto e à Unidade Auditada, e contribuir para o
seu aprimoramento.

3
SUMÁRIO
INTRODUÇÃO 5

RESULTADOS DOS EXAMES 7

1. Ausência no processo licitatório de memória de cálculo e/ou documentação da área

técnica demandante contendo embasamento detalhado das quantidades estimadas para
aquisição de passagens aéreas; e incoerência dos critérios de pesquisa de preços entre os
itens. 7

1.1 Recomendações do Achado: 10

2. Existência, no Termo de Referência do Edital, de condição capaz de restringir a

competitividade do certame. 11

2.1 Recomendações do Achado: 11

3. Inclusão, no Termo de Referência do Edital, de classe de voo de passagem aérea sem

amparo legal, proporcionando risco a vantajosidade da licitação. 11

3.1 Recomendações do Achado: 12

4. Relevância do acompanhamento e fiscalização contratual da pela Administração. 12

ANEXOS 15

I – MANIFESTAÇÃO DA UNIDADE AUDITADA E ANÁLISE DA EQUIPE DE AUDITORIA 15

4
INTRODUÇÃO
Trata-se de avaliação realizada preventivamente em licitação, cuja origem decorre da análise
autônoma realizada pela ferramenta Analisador de Licitações, Contratos e Editais – Alice,
desenvolvida pela Controladoria-Geral da União – CGU. O Alice gera alertas, a partir de trilhas
de auditoria automatizadas suportadas por cruzamentos de dados e inteligência artificial, que
são avaliados e confirmados por uma equipe de auditoria, resultando no presente trabalho.

A avaliação realizada pela CGU, fundamentada no § 2º. do art. 113 da Lei nº 8.666, de
21.06.1993, não se limita aos alertas gerados pelo Sistema Alice e possui natureza preventiva
para mitigar os riscos que poderiam impactar os objetivos da futura contratação. As análises,
conclusões e opiniões apresentadas no presente relatório não se confundem com aprovação
ou homologação do procedimento licitatório realizado, tendo em vista que essas atividades
são de responsabilidade da gestão da unidade auditada.

Esta análise preventiva foi realizada sobre o Processo SEI nº 21000.006153/2023-35,

instaurado pela Coordenação-Geral de Aquisições do Ministério da Agricultura e Pecuária
(CGAQ/SPOA/Mapa), o qual trata do Pregão Eletrônico/SRP nº 08/2023, que possui como
objeto a escolha da proposta mais vantajosa para a “a contratação de pessoa jurídica para
realizar agenciamento de viagens, compreendendo os serviços especializados de reserva,
emissão, marcação, remarcação, cancelamento e reembolso de passagens aéreas nacionais e
internacionais”; abrangendo, ainda, as taxas a serem pagas à agência de turismo na execução
dos serviços de agenciamento e os repasses a serem transferidos às companhias aéreas e às
seguradoras pela emissão e remarcação de passagens aéreas e seguros de viagem. O valor
estimado para a licitação é de R$ 38.962.641,37, sendo que os serviços serão prestados a
unidades integrantes da administração direta do Mapa e, também, ao Ministério da Pesca e
Aquicultura (MPA) e ao Ministério do Desenvolvimento Agrário e Agricultura Familiar (MDA),
em atendimento à Portaria/MGI nº 43, de 31.01.2023.

O processo licitatório foi selecionado para análise em função da materialidade, sendo

efetuadas, entre outras, as seguintes verificações:

a) se há motivação da contratação está devidamente formalizada com o Documento de

Formalização de Demanda;

b) se o contratante elaborou o Estudo Técnico Preliminar;

c) se há designação do pregoeiro e equipe de apoio, devidamente aprovados pelo órgão;

d) se há clareza na descrição do objeto;

e) se a solução resolve o problema proposto;

f) se a quantidade estimada constante do Termo de Referência está presente no Estudo

Técnico Preliminar;

5
g) se há documentos emitidos pela área técnica, contendo embasamento para a quantidade
estimada;

h) se o processo traz outras peças que permitam testar os cálculos para a quantidade
estimada;

i) se a pesquisa de preços consta do processo de licitação/contratação; e

j) se há cláusulas ou exigências excessivas que restrinjam o certame.

Diante da análise realizada verificou-se que em geral o processo licitatório foi devidamente
formalizado, todavia foram verificadas situações relacionadas a estimativa de quantidades, a
competitividade e a economicidade, que podem ser melhoradas, as quais estão detalhadas na
sequência.

O Mapa tomou ciência dos resultados da avaliação da CGU por meio do Relatório Preliminar
nº 1463499 e, em resposta, manifestou sua concordância com as informações consignadas no
referido relatório e informou já ter iniciado as providências para atendimento das
recomendações emitidas no mesmo Documento, conforme disposto no Anexo I –
Manifestação da unidade auditada e análise da equipe de auditoria.

6
RESULTADOS DOS EXAMES
1. Ausência no processo licitatório de memória de cálculo e/ou
documentação da área técnica demandante contendo embasamento
detalhado das quantidades estimadas para aquisição de passagens
aéreas; e incoerência dos critérios de pesquisa de preços entre os
itens.
Dentre as análises efetuadas no Processo SEI nº 21000.006153/2023-35, foi verificado o
embasamento para definição das quantidades de passagens e dos respectivos serviços a
serem adquiridos, de modo verificar sua adequação à necessidade da licitante e a confirmação
dos cálculos efetuados para se chegar às quantidades.

A presente análise se consubstancia no inciso IX, art. 6º da Lei nº 8.666/93, qual seja “IX-
Projeto Básico - conjunto de elementos necessários e suficientes, com nível de precisão
adequado, para caracterizar a obra ou serviço, ou complexo de obras ou serviços objeto da
licitação, elaborado com base nas indicações dos estudos técnicos preliminares, que
assegurem a viabilidade técnica e o adequado tratamento do impacto ambiental do
empreendimento, e que possibilite a avaliação do custo da obra e a definição dos métodos e
do prazo de execução”. Adicionalmente, na IN/SEGES/ME nº 73, de 05.08.2020, que dispõe
sobre o procedimento administrativo para a realização de pesquisa de preços para a aquisição
de contratação de serviços em geral, na IN/SEGES/ME nº 40, de 22.05.2020, que dispõe sobre
a elaboração do Estudos Técnicos Preliminares (ETP) e no Sistema ETP digital, em seu artigo
7º, inciso V, quando estabelece que a “Com base no documento de formalização da demanda,
as seguintes informações deverão ser produzidas e registradas no Sistema ETP digital: [...]
estimativa das quantidades a serem contratadas, acompanhada das memórias de cálculo e
dos documentos que lhe dão suporte, considerando a interdependência com outras
contratações, de modo a possibilitar economia de escala”. [Grifo nosso]

A partir da análise do referido Processo Licitatório, verificou-se a ausência de quaisquer

memórias de cálculo por parte das unidades participantes do Pregão, que possam embasar os
quantitativos solicitados, sendo informadas, somente, as quantidades consideradas
necessárias de bilhetes de passagens nacionais e internacionais e a quantidade de seguro-
viagem. Tal situação, possivelmente, decorre do Ofício-Circular nº 2/2023/SPOA/SE/MAPA, do
Ofício nº 5/2023/SPOA/SE/MAPA Ofício e, do Ofício nº 7/2023/SPOA/SE/MAPA, todos de
08.02.2023, cujo assunto é a “Estimativa de gastos com passagens aéreas nacionais,
internacionais e seguro-viagem.”, para tanto nos documentos foi solicitado respectivamente
às Unidades Internas/MAPA, ao MDA e MPA que o preenchimento do seguinte quadro:

Quantidade de Bilhetes Quantidade de Bilhetes Quantidade Seguro

Unidade Administrativa
Nacionais. Internacionais Viagem

7
Destaca-se que nos referidos documentos alertava-se “Para a indicação das estimativas de
gastos, é relevante considerar os seguintes fatores: a) a pandemia do vírus Sars-Cov-2
causador da COVID 19, que impactou fortemente o setor da aviação comercial mundial, o que
levou a um processo de alta dos valores das passagens aéreas nacionais e internacionais, bem
como dos serviços correlatos como o seguro-viagem; b) o crescimento da demanda global por
viagens aéreas domésticas e internacionais; c) a desvalorização da moeda nacional frente às
estrangeiras; d) o momento de instabilidade diante de novo cenário político; e) a possibilidade
de edição de novos atos normativos após o início da vigência de um novo contrato de
agenciamento de viagens que possam influenciar nos valores praticados; f) os custos com o
querosene de aviação; g) a crescente inflação ocorrida no mercado de viagens, em especial
nas hospedagens e passagens aéreas.”

Em que pese o alerta para que fossem considerados os citados fatores, não é possível avaliar
se foram considerados para efeito de acréscimo ou decréscimo nas quantidades em relação a
exercícios anteriores, visto que não foram apresentadas memórias de cálculo, a exceção da
Secretaria de Defesa Agropecuária (SDA/Mapa) que informou um implemento de 30% sobre
os quantitativos de 2022, enquanto o Departamento de Gestão Corporativa da própria SDA
considerou necessário um acréscimo de 20% sobre o exercício 2022.

A princípio os fatores apontados para estimativa indicariam a redução dos quantitativos de

passagens em relação a exercícios anteriores, visando, não somente, o atendimento da
demanda, mas também à economicidade; entretanto não é possível chegar a tal conclusão
diante das informações apresentadas, que carecem de uma memória de cálculo
principalmente de uma demonstração histórica dos quantitativos de passagens utilizadas.

Quanto à memória de cálculo para obtenção do valor de referência para o Pregão, relativa aos
preços praticados, está resumida na Planilha SEI nº 27070594, reproduzida a seguir:

Quadro 01 – Memória de cálculo para obtenção do valor de referência do Pregão 08/2023.

ÓRGÃOS PÚBLICOS
MJSP - MJSP -
ANAC MEC
SE SENASP
UASG VALOR
DESCRIÇÃO
- UASG - UASG - UNITÁRI VALOR TOTAL
ITEM DO UND QTD RELATÓRIO
15000 200005 200331 O (MÉDIA)
BEM/SERVIÇO
2 (MÉDIA)
PE Nº
PE Nº - PE Nº -
01/20
12/2022 16/2022
23
Emissão de
bilhetes de
R$ R$ R$ R$
1 passagem - SERV 16.165 R$ 1,0777
0,0001 0,0000 0,0001 0,0001
voos
domésticos
Emissão de
bilhetes de
R$ R$ R$ R$
2 passagem - SERV 1.560 R$ 0,1040
0,0001 0,0000 0,0001 0,0001
voos
internacionais
8
 ÓRGÃOS PÚBLICOS
MJSP - MJSP -
ANAC MEC
SE SENASP
UASG VALOR
DESCRIÇÃO
- UASG - UASG - UNITÁRI VALOR TOTAL
ITEM DO UND QTD RELATÓRIO
15000 200005 200331 O (MÉDIA)
BEM/SERVIÇO
2 (MÉDIA)
PE Nº
PE Nº - PE Nº -
01/20
12/2022 16/2022
23
Alteração e
cancelamento
de bilhetes de
passagem - R$ R$ R$ R$
3 SERV 2.500 R$ 0,1667
voos 0,0001 0,0000 0,0001 0,0001
domésticos e
voos
internacionais
Repasse - R$
R$ R$ R$ R$
4 voos UND 16.165 1.550,
1.781,11 1.605,95 1.645,69 26.602.524,9667
domésticos 00
Repasse - R$
R$ R$ R$ R$ R$
5 voos UND 1.560 5.344,
13.645,85 7.029,70 4.001,80 7.505,38 11.708.397,8700
internacionais 18
Repasse –
R$ R$ R$ R$
6 seguro- UND 1.560 R$ 572.936,0000
327,98 327,98 445,84 367,27
viagem
Valor Total de R$
Referência 38.883.860,1850
Fonte: Planilha SEI nº 27070594, memória de cálculo do preço de referência do Pregão 08/2023.

Conforme se observa foram considerados na pesquisa o Painel de Preços/ME (SEI nºs

26944382 e 26944533) de onde se extraiu informações sobre os Pregões Eletrônicos nºs
01/2023- MEC, 12/2022-MJ e 16/2022-MJ, também foi considerado o Relatório da Agência
Nacional de Aviação Civil (Anac) (SEI 26944191 e 26944328). Entretanto, a informação da Anac
foi considerada somente para o item voos internacionais; majorando a média para esse item.
Destaca-se que, se fosse considerada a tarifa média da Anac para os voos nacionais (R$
635,06), teríamos uma redução na média de preços de referência para presente Pregão,
conforme demonstrado no quadro abaixo. Ademais, caso houvesse coerência quanto aos
critérios para se chegar ao valor de referência para a licitação teríamos as seguintes projeções:

Quadro 02 – Valores de referência, incluindo a média Anac para voos nacionais, mantidos os
demais itens, teríamos:

VALOR
DESCRIÇÃO DO Relatório PE Nº PE Nº - PE Nº - VALOR TOTAL
ITEM QTD UNITÁRIO
BEM/SERVIÇO ANAC 01/2023 12/2022 16/2022 (MÉDIA)
(MÉDIA)
Repasse - voos R$ R$ R$ R$ R$ R$
4 16.165
domésticos 635,06 1.550,00 1.781,11 1.605,95 1.393,03 22.518.329,95
Repasse - voos R$ R$ R$ R$ R$ R$
5 1.560
internacionais 13.645,85 5.344,18 7.029,70 4.001,80 7.505,38 11.708.397,8700

9
 Valor Total de R$
Referência 34.799.665,17
Fonte: Elaboração CGU, com base no Anexo -Tarifa nacional (SEI 26944191) e a Planilha, memória de cálculo (SEI
nº 27070594)

Quadro 03 – Valores de referência, excluindo a média ANAC para voos Internacionais,

mantidos os demais itens, teríamos:

VALOR
DESCRIÇÃO DO Relatório PE Nº PE Nº - PE Nº - VALOR TOTAL
ITEM QTD UNITÁRIO
BEM/SERVIÇO ANAC 01/2023 12/2022 16/2022 (MÉDIA)
(MÉDIA)
Repasse - voos R$ R$ R$ R$ R$
4 16.165 R$ 0,00
domésticos 1.550,00 1.781,11 1.605,95 1.645,69 26.602.524,9667
Repasse - voos R$ R$ R$ R$
5 1.560 R$ 0,00 R$ 8.515.353,60
internacionais 5.344,18 7.029,70 4.001,80 5.458,56
Valor Total de R$
Referência 35.690.815,92
Fonte: Elaboração CGU, com base no Anexo -Tarifa nacional (SEI 26944191) e a Planilha, memória de cálculo (SEI
nº 27070594)

Conforme se verifica, caso houvesse coerência quanto aos critérios adotados para obtenção
da média de preços para cada um dos itens, teríamos uma redução no valor de referência da
licitação de mais de três milhões.

O estabelecimento do valor inadequado de referência para a licitação pode levar a

administração a adotar valor limite incompatível com o valor real o objeto e com os recursos
orçamentários disponíveis, prejudicando a economicidade do gasto e incentivando o
sobrepreço.

1.1 Recomendações do Achado:

1 - Elaborar e/ou fazer constar dos autos do Processo SEI nº 21000.006153/2023-35, Pregão
n° 08/2023, as informações detalhadas relativas à demanda de serviços, de modo a robustecer
a estimativa da quantidade de passagens aéreas a serem adquiridas, com base em reais
necessidades, em conformidade com o previsto no art. 6º, inciso IX, da Lei nº 8.666/1993;
promovendo, se for o caso, ajustes nos quantitativos.

2 - Padronizar os critérios e fórmula de cálculo para todos os itens da licitação, de modo a

manter a coerência dos cálculos e evitar vieses que comprometam a pesquisa de preços, em
conformidade com IN/SEGES/ME nº 73/2020 e com o inciso IX, Art. 6º da Lei nº 8.666/93;
promovendo, se for o caso, ajuste nos valores.

10
2. Existência, no Termo de Referência do Edital, de condição capaz de
restringir a competitividade do certame.
Dentre as análises efetuadas no Processo SEI nº 21000.006153/2023-35, buscou-se avaliar se
no Edital de Licitação nº 08/2023 existem cláusulas com exigências capazes de restringir a
competitividade do certame.

A análise desse aspecto foi realizada considerando os artigos 27 a 32 da Lei nº 8.666/93, que
tratam da habilitação jurídica; qualificação técnica; qualificação econômico-financeira;
regularidade fiscal e trabalhista e cumprimento do disposto no inciso XXXIII do art. 7 da
Constituição Federal/1988, bem assim a jurisprudência do Tribunal de Contas da União (TCU)
em análise a licitações correlatas.

Assim, da análise do edital do Pregão nº 08/2023, no Anexo I (Termo de Referência) foi

verificado no item 19 (Critério de Seleção do Fornecedor), subitem 19.5 o seguinte: “Serão
exigidas da AGÊNCIA DE TURISMO as seguintes condições de qualificação técnico-operacional
para participação na licitação:) “[...]b) ato de registro perante a Internacional Air Transport
Association (IATA) registrado no Cartório de títulos e documentos, juntamente com a sua
tradução juramentada ou contrato com consolidadora;”. Quanto a essa exigência, o TCU já
se manifestou pela sua impropriedade, pois não encontra amparo legal e favoreceria as
grandes agências de viagem, conforme Acórdão nº 2250/2013 - Plenário. Desta forma, a
manutenção da referida exigência no Edital poderá restringir a participação de licitantes ou
em ocasionar eventuais recursos contra o Certame.

2.1 Recomendações do Achado:

1 - Excluir exigência de registro perante à International Air Association (IATA), tendo em vista
que tal exigência, consoante a jurisprudência do TCU, afigura-se restritiva ao caráter
competitivo do certame, em atenção à determinação contida no item 9.1.4. do Acórdão nº
2250/2013 -Plenário, para situação semelhante.

3. Inclusão, no Termo de Referência do Edital, de classe de voo de

passagem aérea sem amparo legal, proporcionando risco a
vantajosidade da licitação.
Dentre as análises efetuadas no Processo SEI nº 21000.006153/2023-35, buscou-se avaliar se
os termos do Edital do Pregão/SRP nº 08/2023 proporcionam a aquisição de passagens de
forma mais vantajosa para a Administração.

A análise teve como parâmetro o art. 3º da Lei nº 8.666/1993 em consonância com o art. 27-
A do Decreto nº 71.733/1973, que estão consubstanciados no art. 16 da Instrução
Normativa/SLTI/MP nº 03, de 11.02.2015, nos seguintes termos:

11
 “§ 1º A escolha da tarifa deve privilegiar o menor preço, prevalecendo, sempre que
possível, a tarifa em classe econômica, observado o disposto neste artigo e no caput
do art. 27-A do Decreto nº 71.733, de 18 de janeiro de 1973.
§ 2º A passagem aérea poderá ser emitida na classe executiva quando a duração do
voo internacional for superior a sete horas, para:
I - Ministros de Estado;
II - servidores ocupantes de cargo em comissão ou de função de confiança de nível
FCE-17, CCE-17 ou CCE-18 ou equivalentes; ou
III - servidores que estejam substituindo ou representando as autoridades referidas
nos incisos I e II.
§ 3º A aquisição de passagem aérea na classe executiva, de que trata o § 2°, somente
poderá ser realizada desde que não comprometa a estimativa e a disponibilidade
orçamentária do órgão ou entidade para emissão de passagens aéreas. (Redação
dada pela IN nº 5, de 2022)”

Assim da análise do referido Edital, no Anexo I (Termo de Referência) foi verificado no item 8
(Informações Relevantes para o Dimensionamento da Proposta) que estabelece as condições
gerais que: “8.2.4. O pedido de cotação enviado à CONTRATADA via e-mail ou telefone deverá
conter, no mínimo: [...] p. Classe de voo: econômica ou executiva ou primeira classe, no caso
de viagem internacional” [grifo nosso]

Verifica-se que o Edital orienta que sejam apresentadas propostas contemplando primeira
classe, notoriamente tida como passagem mais onerosa, contrapondo-se a vantajosidade que
deve buscar a Administração Pública; além disso a aquisição de passagens para referida classe
de voo não encontra amparo nas normas que regem a matéria. Razão pela qual é
desnecessário orientar que as propostas contemplem a cotação de voo de “primeira classe”
que pode materializar o risco de onerar a Administração.

3.1 Recomendações do Achado:

1 - Excluir do Edital (condições gerais para dimensionamento da proposta) da classe de voo o
termo “primeira classe”, por falta de amparo legal para aquisição desse tipo de passagem pela
Administração Pública, para consonância com o art. 3º da Lei nº 8.666/93, o art. 27-A do
Decreto nº 71.733/1973, e art. 16 da Instrução Normativa/SLTI/MP nº 03, de 11.02.2015.

4. Relevância do acompanhamento e fiscalização contratual da pela

Administração.
Nesta análise preventiva do Edital de Licitação, Pregão/SRP nº 08/2023, foi verificado que o
Termo de Referência, no que tange ao acompanhamento e fiscalização está aderente às
premissas normativas, principalmente ao art. 67 da Lei nº 8.666/93, trazendo, dentre outras
as seguintes obrigações da contratante:

[...]9.2. Exercer o acompanhamento e a fiscalização dos serviços, por servidor

especialmente designado, anotando em registro próprio as falhas detectadas,
indicando dia, mês e ano, encaminhando os apontamentos à autoridade competente
para as providências cabíveis;

12
 [...]
9.8. Realizar avaliações periódicas da qualidade dos serviços, após seu recebimento;
[...]
9.11. Fiscalizar o cumprimento dos requisitos legais, quando a contratada houver se
beneficiado da preferência estabelecida pelo art. 3º, § 5º, da Lei nº 8.666, de 1993.
9.12. Acompanhar a prestação dos serviços e a execução do contrato por meio de
servidores especialmente designados para atuar como Fiscal do Contrato e realizar
a gestão contratual através do servidor designado como Gestor do Contrato, que
aplicará as sanções administrativas quando cabíveis, assegurando à CONTRATADA a
ampla defesa e o contraditório.

Faz parte do Processo SEI nº 21000.006153/2023-35 o Painel de Viagens (SEI 27070208),

referente ao exercício 2022, do Mapa e órgãos vinculados naquele esse período, onde de
forma resumida, verifica-se que a média de valor da passagem nacional é de R$ 3.261,39,
conforme quadro seguinte.

Quadro 04 – Média de valor das passagens no Mapa em 2022.

Quantidade de Média de Valor da

Órgão Superior Valor Total/2022
PCDP Passagem
Ministério da Agricultura, Pecuária e
14.543 R$ 47.430.364,15 R$ 3.261,39
Abastecimento
Fonte: Painel de Viagens (SEI 27070208), referente ao exercício 2022

Ao se analisar o Painel de Viagens verifica-se que, dentre as 14.543 propostas de concessão

de diárias e passagens (PCDP) emitidas, que 42,12% (6.126 passagens) representaram 62,03%
do montante gasto com passagens em 2022 (R$ 29.420.808,02), conforme apresentado a
seguir.

Quadro 05 – Quantidades e valores de passagens emitidas

Quantidade de PCDP Valor da Passagem

Ocorrência
Unidades % R$ %
PCDP de R$ 10.052,33 a R$23.536,20 113 0,78 1.450.919,94 3,06
PCDP de R$ 5.001,67 a R$ 9.939,50 1.795 12,34 10.991.084,16 23,17
PCDP de R$ 3.262,73 a 4.998,69 4220 29,02 16.978.803,92 35,80
PCDP acima R$ 3.261,39 (média para 2022) 6.126 42,12 29.420.808,02 62,03
PCDP de R$ 503,23 a 997,45 423 2,91 343.699,45 0,72
PCDP de R$ 66,00 a 486,20 32 0,22 11.837,64 0,02
Total 14.543 100,00 47.430.364,15 100
Fonte: Elaboração CGU, com base no Painel de Viagens (SEI 27070208), referente ao exercício 2022

Destaca-se que o valor por PCDP chegou a R$23.536,20 mais de seis vezes o valor médio, R$
3.261,39, enquanto 42,12% da quantidade de PCDP corresponderam a 62,03% do valor gasto
em 2022, mostrando a importância do acompanhamento e fiscalização contratual bem assim
do gerenciamento e concessão de passagens. Nesse sentido reforçamos o alerta emitido pela
consultoria Jurídica no Parecer nº 00062/2023/CGAQ/SCGP/CGU/AGU, de 29.03.2023, (SEI
27691825) nos seguintes termos:

194. Por fim, é oportuno lembrar que o Tribunal de Contas da União - TCU, em
contratações deste jaez (agenciamento de passagens) reforça a necessidade de

13
adequada instituição de sistemático acompanhamento/fiscalização do contrato por
parte da Administração contratante, mormente em relação a necessária verificação
dos valores cobrados/pagos pelas passagens adquiridas pela contratada (e
"repassados"- os valores - para a quitação pela Administração).

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ANEXOS
I – MANIFESTAÇÃO DA UNIDADE AUDITADA E ANÁLISE DA EQUIPE DE
AUDITORIA
Achado nº 1

Manifestação da unidade auditada

Instado a elaborar e/ou fazer constar dos autos do Processo SEI nº 21000.006153/2023-35,
Pregão n° 08/2023, as informações detalhadas relativas à demanda de serviços, de modo a
robustecer a estimativa da quantidade de passagens aéreas a serem adquiridas, com base em
reais necessidades, em conformidade com o previsto no art. 6º, inciso IX, da Lei nº 8.666/1993;
promovendo, se for o caso, ajustes nos quantitativos; e padronizar os critérios e fórmula de
cálculo para todos os itens da licitação, de modo a manter a coerência dos cálculos e evitar
vieses que comprometam a pesquisa de preços, em conformidade com IN/SEGES/ME nº
73/2020 e com o inciso IX, Art. 6º da Lei nº 8.666/93; promovendo, se for o caso, ajuste nos
valores, o Mapa apresentou o Despacho SEI/MAPA nº 28861068, de 29.05.2023, com a
seguinte manifestação:

“1. [...] informamos que foram adotadas as seguintes ações:

1.1. Inicialmente, por intermédio do Despacho 459 (28756851), solicitamos a suspensão do

Pregão Eletrônico SRP Nº 08/2023, a fim de proceder aos reparos propostos.

1.2. Em relação ao item 1.1 das Recomendações do Achado, constante do Relatório

mencionado, foram tomadas as seguintes medidas:

a) Quanto ao tópico 1, solicitou-se via correspondência eletrônica que as Unidades Gestoras

fornecessem embasamento para os quantitativos solicitados já registrados de bilhetes
nacionais, internacionais e seguro viagem, fazendo constar a descrição detalhada que
justificasse o valor indicado.

b) Quanto ao tópico 2, decidiu-se por padronizar os critérios e fórmula de cálculo para todos
os itens da licitação, de modo a manter a coerência nos resultados obtidos. Para tal, será
considerada a média da ANAC também para os voos nacionais, conforme sugerido no Quadro
02 elaborado pela CGU.”

Análise da equipe de auditoria

Verifica-se que as impropriedades apontadas tendem a ser eliminadas com as medidas

informadas por meio do Despacho SEI/MAPA nº 28861068, de 29.05.2023, as quais serão
objeto de monitoramento com vistas a verificar sua efetiva implementação.

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Achado nº 2

Manifestação da unidade auditada

Instado a excluir exigência de registro perante à International Air Association (IATA), o Mapa
apresentou o Despacho SEI/MAPA nº 28861068, de 29.05.2023, com a seguinte manifestação:

“2. O item 2.1 recomendado será acatado no sentido de excluir do Termo de Referência a
exigência de registro perante à International Air Association (IATA). Nesse quesito é
importante destacar que, embora o entendimento seja de que configura restrição ao caráter
competitivo do certame, tememos a contratação de fornecedor de pequeno porte que não
tenha condições de assumir com as obrigações pretendidas para a empresa a ser contratada,
considerando o vulto do valor global do contrato e os quantitativos demandados tendo em
vista a participação e demanda advinda dos 3 entes distintos envolvidos no presente certame.”

Análise da equipe de auditoria

A impropriedade apontada será eliminada com a exclusão, no Edital, da exigência de registro

da licitante na IATA, conforme informado pelo Ministério; providência que será objeto de
monitoramento com vistas a verificar sua efetiva implementação, quando da republicação do
Edital. Ademais, cabe mencionar que o TCU, ao analisar representação inerente ao tema,
mediante o Acórdão nº 281/2021-Plenário, determina no item 1.7.1 “à Federação das
Indústrias do Rio de Janeiro (Firjan), à Diretoria Regional do Serviço Social da Indústria no Rio
de Janeiro (Sesi/RJ) e à Diretoria Regional do Serviço Nacional de Aprendizagem Industrial no
Rio de Janeiro (Senai/RJ), com fundamento no art. 4º, inciso II da Resolução-TCU 315/2020,
que, caso desejem dar continuidade à contratação do objeto previsto no Pregão Eletrônico nº
47/2020, republiquem o respectivo edital sem as seguintes irregularidades e informe o TCU,
no prazo de 15 (quinze) dias a contar da republicação, os encaminhamentos adotados: [...]
1.7.1.2. exigência da certificação da IATA (item 9.3.3 do edital), em descumprimento da
jurisprudência do TCU, a exemplo dos Acórdãos nºs 2250/2013-TCU-Plenário e 3.360/2015-
TCU-Plenário.”

Achado nº 3

Manifestação da unidade auditada

Instado a excluir do Edital (condições gerais para dimensionamento da proposta) da classe de

voo o termo “primeira classe”, o Mapa apresentou o Despacho SEI/MAPA nº 28861068, de
29.05.2023, com a seguinte manifestação:

“3. Em conclusão, em relação à recomendação 3.1, informamos que será excluído do edital o
termo “primeira classe”. Justificamos que a menção a esse termo representou um erro
material quando da elaboração do artefato que serviu de base para o certame licitatório.”

Análise da equipe de auditoria

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A impropriedade apontada será eliminada com a efetividade com a efetividade da providência
informada; situação a ser verificada quando da republicação do Edital.

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