Relatorio 201702227 v26-10-2018

POR QUE O TRABALHO FOI
REALIZADO?
Para avaliar a entrega dos serviços na área da
saúde para o público alvo do SESI-DR/GO.
Ministério da Transparência e
Controladoria Geral da União
RELATÓRIO Nº QUAIS AS CONCLUSÕES

201702227 ALCANÇADAS? QUAIS
RECOMENDAÇÕES FORAM
QUAL FOI O EMITIDAS?
TRABALHO Os Centros de Responsabilidade do SESI-
REALIZADO? DR/GO avaliados vêm desempenhando
Auditoria de acompanhamento regularmente suas atividades e atendendo aos
da gestão do Departamento objetivos propostos, em relação ao
Regional de Goiás do Serviço atingimento das metas estipuladas, à satisfação
Social da Indústria – SESI- do usuário dos serviços prestados, ao controle
DR/GO em 2017, relacionadas das atividades e à aderência dos custos
aos Centros de praticados aos valores de mercado.
Responsabilidade Medicina
Ocupacional, Odontologia e Não foram emitidas recomendações à Unidade
Alimentação Saudável. por meio do presente trabalho.
Dinheiro público é da sua conta www.portaldatransparencia.gov.br

1
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO
Unidade Auditada: Serviço Social da Indústria - Departamento Regional - Goiás

Município - UF: Goiânia - GO
Relatório nº: 201702227
UCI Executora: CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO ESTADO
DE GOIÁS
RELATÓRIO DE AUDITORIA
Superintendente CGUGO,
Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço nº 201702227, e

consoante o estabelecido no Capítulo V da Instrução Normativa CGU nº 03, de 09 de
junho de 2017, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre a avaliação das
ações do Departamento Regional de Goiás do Serviço Social da Indústria – SESI-
DR/GO, relacionadas aos Centros de Responsabilidade Medicina Ocupacional,
Odontologia e Alimentação Saudável.
I – ESCOPO DO TRABALHO
Os trabalhos foram realizados no período de 20 de outubro de 2017 a 26 de janeiro de

2018, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público
Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos nossos trabalhos. Os resultados
do presente trabalho seguem detalhados nos tópicos específicos Relatório e resumidos
no item relativo a respostas às questões de auditoria.

2
II – RESULTADO DOS EXAMES
1 GESTÃO OPERACIONAL
1.1 Avaliação dos Resultados da Gestão
1.1.1 Questões de Auditoria
1.1.1.1 INFORMAÇÃO
Resposta às Questões de Auditoria.
Fato
O presente trabalho de auditoria tem como objetivo primordial responder às questões

relacionadas a seguir, as quais são apresentadas seguidas das respectivas respostas, que
consolidam resumidamente as situações observadas conforme informações detalhadas
nos itens específicos deste relatório:
1- O desempenho dos Centros de Responsabilidade avaliados é satisfatório?
Sim, consideramos que os Centros de Responsabilidade do SESI-DR/GO

avaliados vêm desempenhando regularmente suas atividades e atendendo aos
objetivos propostos, em acordo com os pontos tratados adiante.
1.1 - Os indicadores utilizados pelo SESI-DR/GO para aferir a execução das

ações atendem aos critérios de confiabilidade, praticidade, economicidade,
objetividade, dentre outros, de modo a auxiliar gerencialmente nos processos
estratégicos de tomada de decisão?
A aferição da execução das atividades em acordo com o planejamento é efetuada

com base nos quantitativos de produção, não havendo indicadores propriamente
ditos, específicos quanto às ações em questão. Contudo, a execução das metas
previstas recebe monitoramento constante das áreas técnicas responsáveis e do
setor de planejamento, com a realização de análise crítica a respeito, resultando
em revisão de metas ou adequação de procedimentos.
1.2 - As metas estipuladas para execução das atividades verificadas estão sendo
regularmente alcançadas, salvo em casos em que há justificativas expressas e
pertinentes?
As metas previstas para as ações avaliadas estão sendo, de uma maneira geral,
satisfatoriamente alcançadas, conforme levantamentos parciais para o exercício
de 2017 (até os meses de agosto-outubro/2017) após retificações de metas
aprovadas. No caso do não atingimento das metas para alguns itens em 2017, o
SESI-DR/GO efetuou as devidas análises a respeito e emitiu as justificativas
pertinentes, em geral relacionadas às dificuldades econômicas pelas quais o país
está passando.

3
1.3 - Existem meios eficientes de avaliação da satisfação do usuário atendido
pelos serviços prestados pelo SESI-DR/GO, relacionados às atividades sob
análise?
Sim, a satisfação dos usuários é aferida conforme normativos próprios do SESI

(SGQ – IT 012, SGQ – IT 014 e SGQ – IT 033), sendo que os dados são
consolidados e avaliados, com a finalidade de detectar eventuais problemas e
propiciar a adoção de medidas para sua solução.
1.4 - Caso exista aferição da satisfação dos usuários, os beneficiados estão

satisfeitos com os serviços prestados?
Sim, a satisfação dos usuários para os serviços ora avaliados é superior a 90%
em média, para todos as ações observadas.
1.5 - Existe normativo que regulamente a composição mínima das Unidades

executoras, do ponto de vista de material, equipamento, espaço físico e de
pessoal?
Sim, o “DS 020 – Caderno Técnico de Odontologia SESI”, que norteia

detalhadamente toda a atividade odontológica, com a previsão da estrutura
básica de um consultório desde as dimensões, documentação para abertura,
especificações técnicas das construções, uso de equipamentos de proteção de
pacientes e cirurgião dentistas, controle de equipamentos, fluxo de lavagem e
esterilização, registros necessários, orientações referentes a acidentes com
perfuro cortantes, orientações referentes à notificação compulsória de doenças,
controles necessários para lavagem e esterilização de instrumentais, orientações
com rouparia e superfícies, limpeza de ambiente de trabalho, além de termos de
compromisso que asseguram maiores informações aos pacientes, entre outros. Já
os procedimentos relacionados aos programas de Alimentação Saudável e
Medicina Ocupacional, de menor complexidade técnica, são regidos,
respectivamente, pelas Instruções Técnicas do SESI SGQ – IT 014 e SGQ – IT
033, sem normas específicas quanto ao ambiente físico ou equipamentos.
1.6 - A estrutura das subunidades executoras é adequada à prestação dos

serviços avaliados?
Sim, com base nas visitas in loco em amostra de unidades participantes

prestadoras de serviços odontológicos e relacionados à alimentação saudável.
1.7 - A comunicação entre as subunidades executoras e a área técnica

responsável do SESI-DR/GO é eficiente, de modo a assegurar agilidade na
solução de problemas diversos que venham a demandar atuação específica?
Sim, as subunidades executoras são sistematicamente monitoradas pelas

respectivas áreas técnicas por meio de sistemas informatizados específicos, quais
sejam Software Dentalis para Odontologia, Sistemas CRM e Olympia para
Alimentação Saudável e Sistema S4 para Medicina Ocupacional. As áreas
técnicas fornecem constante orientação e supervisão às unidades executoras

4
também por meios diversos, atuando na solução dos problemas conforme
demanda ou detectados por meio de ações de controle periódicas.
1.8 - Há mapeamento eficiente das dificuldades e das necessidades das

subunidades executoras dos serviços prestados?
Sim, o mapeamento ocorre conforme supervisão direta e controle sistemático das

ações pelas respectivas áreas técnicas, assegurado, ainda, pela comunicação
constante entre estas e as unidades executoras.
2- O controle das atividades dos Centros de Responsabilidade avaliados é

eficiente?
Sim, consideramos satisfatórios os controles das atividades executadas pelos

Centros de Responsabilidade do SESI-DR/GO avaliados, conforme quesitos
abordados a seguir.
2.1 - Existe mapeamento consistente realizado pelo SESI-DR/GO dos riscos

relacionados à execução das atividades avaliadas?
Os riscos relacionados à execução das atividades avaliadas são observados

mediante o controle sistemático realizado pelas respectivas áreas técnicas e pela
ASPLAN, e também por meio da atuação da AUDIN, auditoria interna do SESI-
DR/GO, ressaltando-se tratar-se de controle de riscos ainda incipiente, não tendo
sido apresentado um mapeamento de riscos detalhado e específico acerca das
atividades ora avaliadas.
2.2 - Os controles internos da Unidade utilizados para avaliação das atividades

em questão são atuantes e eficientes?
Sim, as áreas técnicas do SESI-DR/GO acompanham as atividades executadas,

especialmente por meio de controle concomitante à realização das ações, com a
utilização de sistemas informatizados específicos que asseguram o conhecimento
das informações relevantes sobre a produção realizada pelas unidades
prestadoras dos serviços. No caso da odontologia, o acesso aos prontuários dos
pacientes permite conhecimento dos detalhes técnicos de cada consulta
praticamente em tempo real. Além disso, há a comunicação regular entre as
unidades e as áreas técnicas responsáveis, que prestam suporte conforme a
demanda e realizam supervisão periódica, com a produção de atas de reunião e
relatórios. A AUDIN – Auditoria Interna do SESI-DR/GO executa, ainda, ações
de controle em conformidade com seu planejamento anual – PAAI.
2.3 - No caso dos contratos terceirizados, o controle do SESI-DR/GO acerca da

execução dos serviços é adequado, do ponto de vista técnico e financeiro?
Sim, sendo que os controles do ponto de vista técnico são realizados

sistematicamente pelas áreas técnicas, ASPLAN e AUDIN, conforme exposto.
Os pagamentos são realizados com base na produção informada e atestada após
verificação das áreas técnicas e emissão dos respectivos documentos
comprobatórios.

5
2.4 - As informações prestadas pelas subunidades executoras das ações para
fins de consolidação e prestação de contas mensal pela Gerência de
Planejamento do SESI-DR/GO são fidedignas?
Os controles já abordados, realizados pelas áreas técnicas, de planejamento e de

auditoria do SESI-DR/GO, em conjunto com os registros de atividade via
sistemas específicos informatizados, com monitoramento constante e
consolidação mensal de dados, indicam a confiabilidade dos dados recebidos e
manipulados pela Unidade.
2.5 - Os custos relacionados à execução das atividades avaliadas são

compatíveis com os valores praticados no mercado?
Sim, conforme pesquisa de preços dos valores de referência do mercado

regional, mediante a qual constatamos a compatibilidade dos valores praticados
nos contratos analisados por amostragem, os quais se encontram, em geral,
ligeiramente abaixo dos patamares referenciais da região. O SESI-DR/GO
demonstrou, ainda, sua atuação no sentido da constante atualização dos seus
preços de referência para coerência com os valores de mercado, efetuada por
meio de consultas às tabelas de referência de categorias profissionais, de valores
praticados por outras regionais, dos seus próprios valores históricos, e de
pesquisas e consultas de preços no mercado local.
2.6 – Existe análise de mercado relativa aos serviços oferecidos aos

beneficiários, a fim de se realizar a comparação entre os valores da
contrapartida não subsidiada custeada por estes e os preços correspondentes de
consultas e/ou atendimentos praticados na rede privada, possibilitando avaliar
sua adequabilidade, sobretudo diante do cenário de expansão de clínicas
populares?
Sim. Verificamos que os valores dos preços cobrados dos beneficiários são
baseados em tabelas do SESI compatíveis com a realidade de mercado,
conforme pesquisa de preços realizada por amostragem, ressaltando-se que se
trata de parâmetro sensível e ligado aos aspectos gerenciais estratégicos da
execução dos programas sob análise.
2.7 – Qual é a composição dos custos para cálculo do reflexo financeiro total
das atividades observadas para o orçamento do SESI-DR/GO, incluindo os
custos envolvidos e o faturamento relativo às parcelas custeadas pelos
beneficiários?
O resultado das atividades ora avaliadas sob o ponto de vista contábil é refletido
automaticamente conforme registros nas diversas contas envolvidas, quais
sejam:
2.7.1 - Valores pagos aos contratados e para pessoal do quadro (efetivos)

- grupo de contas Pessoal e encargos (310101).
2.7.2 - Pagamentos a fornecedores:

6
2.7.2.1 - Odontologia - Conta 31010606 – Odontológicos;
2.7.2.2 - Medicina Ocupacional - Conta 31010605 – Médicos

Laboratoriais;
2.7.2.3 - Alimentação Saudável - Conta 31010620 – Técnicos

Especializados.
2.7.3 - Valores pagos ao SESI pelos usuários - grupo de contas Receitas

de Serviços – 410104.
2.7.4 - Custos com pessoal - Grupo Pessoal em Encargos acima citado.
2.7.5 - Custos relativos à infraestrutura (manutenção da atividade):
2.7.5.1 – Grupo 310103 – Materiais;
2.7.5.2 – Grupo 310106 - Serviços de Terceiros;
2.7.5.3 – Grupo 320101 - Investimentos.
2.8 – Há segregação de funções em relação aos responsáveis pela autorização

das despesas e pela apreciação das respectivas prestações de contas?
Sim, cada despesa realizada relacionada às atividades avaliadas é verificada em

diversas etapas por agentes do SESI: Pedido de Compra assinado por agente
administrativo e por Gerente/Diretor do SESI; aprovação da Solicitação de
Compras realizada eletronicamente por responsáveis no SESI (em até 4 níveis de
aprovação para uma mesma despesa), com geração de empenho para pagamento;
Atestado de Realização dos Serviços Prestados realizado por Responsável pela
Gestão do Contrato na Unidade em pelo Responsável pelo Núcleo de Gestão de
Contatos do SESI – GESER; atesto das notas fiscais (no documento e em
formulário próprio impresso) por analistas administrativos/compradores e
Gerente/Diretor do SESI, após verificação das certidões negativas das empresas.
ato
/F
#
1.1.2 Achados de Auditoria

Centros de Responsabilidade sob Análise.
Fato
As atividades atualmente desenvolvidas pelo Departamento Regional do Serviço Social

da Indústria – SESI em Goiás – SESI-DR/GO são agrupadas nas seguintes atividades
principais:
• Educação:

7
➢ Educação Básica:
➢ Educação Corporativa:
➢ Unidades de Informação:
➢ “Vira Vida” (programa de apoio a jovens de 16 a 21 anos vítimas

de violência);
• Qualidade de Vida:
➢ Saúde e Segurança no Trabalho
o Programas Legais
o Medicina Ocupacional
o Exames
➢ Promoção da Saúde
o Medicina Assistencial
o Odontologia
o Imunização
o Alimentação e Nutrição
o Ações de Lazer
o Consultoria
As atividades componentes dos Centros de Responsabilidade objeto da presente ação,

quais sejam “Odontologia”, “Medicina Ocupacional” e “Alimentação Saudável”, estão
inseridas respectivamente nas divisões “Odontologia Fixa e Móvel”, “Saúde e
Segurança no Trabalho” e “Promoção da Saúde”, os quais são subitens da ação
“Qualidade de Vida” do SESI.
O PCR - Plano de Centros de Responsabilidade do SESI-DR/GO, documento que

subdivide todas as atividades da Unidade e as classifica de forma codificada e por itens,
em conjunto com normativos técnicos relacionados, trazem as seguintes informações
principais acerca das ações em questão:
Odontologia (código 3.04.03.09.06 do PCR) - Concentra consultas e

procedimentos odontológicos relacionados às seguintes especialidades: Cirurgia,
Clínica Geral, Endodontia, Implantodontia, Odontopediatria, Ortodontia,
Periodontia, Prótese. A seguir, informações orçamentárias acerca da atividade
trazidas pelo Relatório de Gestão 2016 do SESI-DR/GO:

8
Cumprimento das metas físicas: A Odontologia atende em várias modalidades
com características e usuários diferentes, sendo: odontologia com consultórios
fixos instalados em unidades e escolas SESI, consultórios instalados em
Unidades Móveis Odontológicas, em indústrias e em instituições de atendimento
a trabalhadores do segmento da construção civil, alimentação e vestuário. As
metas foram cumpridas em 84%, realizando 72.953 consultas, uma redução de
29% em relação ao exercício anterior.
Ações que apresentaram problemas de execução: Embora a iniciativa não

apresentasse problemas que comprometessem o seu desempenho, vale informar
que a redução apresentada decorreu, principalmente, devido a descontinuidade
do atendimento aos empregados das indústrias: Votorantim, BRFoods e Jari
Celulose e redução do quadro de profissionais que atendiam exclusivamente os
trabalhadores da construção civil.
Ações que superaram de forma significativa as metas estabelecidas: Não se

aplica.
Objetivos: Prestação de serviços odontológicos em várias modalidades com

características e usuários diferentes: odontologia com consultórios fixos
instalados em unidades e escolas SESI, consultórios instalados em Unidades
Móveis Odontológicas, em indústrias e em instituições de atendimento a
trabalhadores do segmento da construção civil, alimentação e vestuário.
Unidades prestadoras do Serviço:
✓ Aparecida de Goiânia;
✓ Barro Alto;
✓ Campinas;
✓ Canaã;
✓ CAT Goiânia;

9
✓ Jaiara;
✓ Jundiaí;
✓ Niquelândia;
✓ Planalto.
Serviços Médicos Ocupacionais (código 3.04.01.01.09 do PCR) - Concentra as

ações de medicina, consultas de demais profissionais da saúde (com exceção de
dentista), considerando a realização de Serviços Médicos ocupacionais como
exames Admissionais; Periódicos; Mudança de função; Retorno ao Trabalho;
Demissional e Serviços de Enfermagem Ocupacional. O Relatório de Gestão
2016 do SESI-DR/GO traz as seguintes informações orçamentárias relativas à
atividade em questão:
Cumprimento das metas físicas: Contempla os serviços de Medicina

Ocupacional, que desenvolve programas e ações destinadas a orientar a
prevenção de danos à saúde do trabalhador e cumprimento da legislação
específica pelas empresas. Foram realizadas 52.947 consultas ocupacionais,
53.828 procedimentos de enfermagem, perfazendo 82% e 94% do previsto,
respectivamente. Em relação ao exercício anterior houve uma redução de 12% e
36%, para consultas e procedimentos de enfermagem, respectivamente.
Ações que apresentaram problemas de execução: A iniciativa não teve

dificuldades operacionais que comprometessem o seu desempenho, a não
realização da meta foi em função da baixa demanda por parte das indústrias e
redução do quadro de profissionais nas empresas atendidas.
Ações que superaram de forma significativa as metas estabelecidas: Não se

aplica.
Cumprimento do Orçamento: O orçamento foi realizado em 100%, o uso das

movimentações orçamentárias foi somente para ajustes com variação de apenas -
4%.

10
Objetivos: As atividades de Saúde e Segurança do SESI tem como propósito de
garantir a proteção da saúde física e mental do empregado, resguardando-o dos
riscos relacionados ao exercício de suas funções e do ambiente onde o trabalho é
executado e melhorando as relações humanas no trabalho. Uma de suas ações, a
medicina ocupacional, faz parte do Programa de Controle Médico e Saúde
Ocupacional (PCMSO) que intenta determinar as necessidades no campo da
prevenção de acidentes e doenças ocupacionais por meio de programas e ações
destinadas a orientar a prevenção de danos à saúde do trabalhador e
cumprimento da legislação específica pelas empresas.
✓ Aparecida de Goiânia;
✓ Cat Goiânia;
✓ Jundiaí.
Alimentação e Nutrição (código 3.04.03.01.14 do PCR) - Concentra as ações

vivenciais e pontuais em Alimentação e Nutrição; Atendimento Clínico
Nutricional e Convênio SESI e MPA – Ministério da Pesca e Aquicultura, com
as seguintes informações orçamentárias conforme Relatório de Gestão 2016 do
SESI-DR/GO:
Cumprimento das metas físicas: Consultoria em alimentação e nutrição,

engloba serviços que visam conscientização e mudança de hábitos alimentares,
atendeu 8.779 pessoas.
Ações que apresentaram problemas de execução: A iniciativa não teve

dificuldades que comprometesse o seu desempenho.
Ações que superaram de forma significativa metas estabelecidas: com

realização de 187% do previsto, esta atividade foi consolidada em 2016, com
uma demanda acima das expectativas.
Cumprimento do orçamento: Em relação ao orçamento foram realizados 46 %

das despesas previstas. Os movimentos orçamentários tiveram variação de -5%

11
para ajustes. A baixa realização do orçamento se deu em função da
descontinuidade do projeto pesca (iniciado em 2015), em parceria com o
Ministério da Pesca, cujas despesas estavam previstas nessa rubrica.
Objetivos: Promoção da melhoria dos hábitos alimentares do trabalhador por

meio de ações criativas e adaptáveis à realidade da indústria, oficinas, palestras,
cursos, café da manhã com o nutricionista e ainda o atendimento nutricional
individualizado. Objetiva o alcance de uma melhor jornada de trabalho ao
trabalhador, posto que a alimentação adequada favorece maior disposição e
concentração, evitando acidentes de trabalho, doenças e afastamentos. Contém
ações que podem ser direcionadas para trabalhadores com doenças associadas à
alimentação inadequada, como diabetes, colesterol alto, obesidade e hipertensão.
✓ CAT Mineiros
✓ CAT Quirinópolis
✓ CAT Catalão
✓ CAT Aparecida
✓ CAT Jaiara
✓ CAT Campinas
✓ CAT Canaã
✓ Administração
As ações objeto do presente trabalho tem a supervisão de seu funcionamento

centralizada pelo SESI sob os pontos de vista de prestação de contas e planejamento e
de aspectos técnicos. Dessa forma, o setor técnico responsável do SESI, quer seja a
coordenação referente à odontologia, à medicina ocupacional ou à alimentação, é
responsável pelo assessoramento e supervisão às ações finalísticas do ponto de vista
técnico, relacionadas ao objeto da atividade observada. Já as informações relacionadas
ao desempenho, alcance de metas e à prestação de contas são repassadas via
alimentação de sistema informatizado próprio e consolidadas pela Gerência de
Planejamento do SESI/DR-GO.
O fluxograma a seguir representa, de forma simplificada, a supervisão e a consolidação

de dados relacionados às atividades selecionadas:

12
ato
/F
#
Avaliação dos Preços Contratados.
Fato
Realizamos análise dos preços contratados para a amostra de processos adotada para
cada Centro de Responsabilidade avaliado, conforme relacionado a seguir. As amostras
de itens pesquisados não representam necessariamente os mais expressivos do ponto de
vista material, posto que as contratações se dão por preços unitários de serviços
previstos, os quais serão efetivamente prestados em acordo com a demanda, no decorrer
da execução dos contratos. Os processos selecionados para análise, contudo, são os de
maior valor contratado, dentre os contratos vigentes classificados quanto às atividades
avaliadas, os quais tiveram seus processos de contratação autuados entre 2014 e 2017.
Os resultados das análises dos preços contratados seguem relacionados a seguir, por
Centro de Responsabilidade.
Odontologia - Realizamos pesquisa de preços de mercado de uma amostra de 27

dos 91 itens contratados nos processos selecionados na amostra (Contratos SESI
084, 085 e 087/2016), e comparamos com os valores de mercado com base na
tabela de 2017 do IPASGO - Instituto de Assistência dos Servidores Públicos do
Estado de Goiás, e na planilha de referência de 2017 da CBHPO - Classificação
Brasileira Hierarquizada de Procedimentos Odontológicos. A comparação
efetuada permitiu concluir que os preços contratados não estão acima dos
valores praticados no mercado, sendo que apenas 5 dos itens apresentaram
valores acima dos correspondentes na tabela do IPASGO, todos abaixo, contudo,
dos valores da CBHPO. Ressaltamos a grande variação entre os valores
correspondentes entre as próprias tabelas consultadas (IPASGO e CBHPO),
sendo que os valores do IPASGO (assistência aos servidores estaduais) são
invariavelmente bem mais baixos que a tabela de referência da CBHPO (preços

13
estipulados pela categoria), representando ambos os parâmetros uma amplitude
aproximada da realidade do mercado odontológico no Estado de Goiás.
Ressalva-se que detectamos a ocorrência de consideráveis variações de preço

para mesmo item contratado por meio do Pregão Presencial n° 009/2016 –
serviços odontológicos, as quais foram justificadas pela Unidade em vista de
fatores de demanda e localização relacionados aos lotes da licitação, acarretando
resultados finais diferentes para um mesmo procedimento, dependendo das
circunstâncias específicas de cada unidade executora. De qualquer forma, todas
os preços foram contratados com valores abaixo dos patamares de referência
estipulados pelo SESI.
Serviços Médicos Ocupacionais - Os contratos analisados por amostragem

(Contratos SESI 043 e 044/2015) apresentavam, no total, apenas 8 itens e
respectivos preços unitários, correspondentes a consultas e exames de Raio-X,
dos quais 7 tiveram seus valores comparados com preços de mercado com base
nas tabelas de 2017 do IPASGO - Instituto de Assistência dos Servidores
Públicos do Estado de Goiás, e da CBHPM - Classificação Brasileira
Hierarquizada de Procedimentos Médicos. Constatamos que todos os valores
contratados pelo SESI se encontram abaixo dos valores de referência
pesquisados.
Alimentação e Nutrição - Efetuamos análise dos preços de contrato dos 10

lotes relativos ao Processo 367/2017, referentes a consultas com nutricionistas,
sendo que os valores contratados estão abaixo dos respectivos preços com base
na tabela de referência de 2017 do IPASGO - Instituto de Assistência dos
Servidores Públicos do Estado de Goiás.
Os valores de contrato não se confundem com aqueles custeados pelos beneficiários

atendidos, os quais obedecem a tabelas próprias de preços de consultas e serviços do
SESI, os quais são diferenciados para membros da indústria, para conveniados, para
indivíduos da comunidade em geral e para outros casos, correspondentes a programas
específicos promovidos pelo SESI (Viva+). O custeio da contrapartida por parte dos
beneficiários se dá por meio de pagamento de guias previamente aos atendimentos
correspondentes, recolhidas em favor do SESI, nos valores estipulados pelas tabelas
mencionadas. Já os pagamentos aos contratados se dá pelo SESI em função da produção
informada e verificada, em acordo com os valores dos contratos.
Em adição às verificações dos valores contratados, efetuamos checagem dos preços

cobrados dos usuários finais dos serviços para itens da amostra adotada na pesquisa de
preços de contrato, e constatamos que os valores se encontram, em geral, dentro ou
abaixo da média de mercado, com significativa diminuição para as categorias mais
subsidiadas pelo SESI, quais sejam industriário, conveniados e participantes do
Programa Viva+. A questão dos valores custeados pelos usuários pertence, contudo, à
seara gerencial estratégica do funcionamento dos programas avaliados, submetida às
leis de oferta e procura do mercado, cujos preços tabelados irão refletir diretamente no
desempenho final das ações do SESI relativas aos Centros de Responsabilidade sob
análise.

14
Ressalte-se que a precisão da comparação de preços ora abordada sofre algum impacto
pelo fato de que a prestação de serviços por parte dos contratados é indiretamente
subsidiada pelo SESI ou pelas empresas parceiras, posto que os atendimentos são
realizados em espaços físicos cedidos para este fim, ficando os cessionários
responsáveis, ainda, por outros custos como água, energia elétrica, manutenção,
limpeza, etc.
Destacamos a atuação do SESI-DR/GO no sentido de assegurar o balizamento dos

preços praticados pela Unidade em relação ao mercado, conforme resumo a seguir,
baseado em documentação analisada e em informações prestadas pela Unidade.
Odontologia - os preços são formatados por meio da aferição dos custos por
procedimento, obtidos na licitação, e tomando-se por base informações de
mercado com o intuito de adequar a realidade local da operação e o perfil do
público-alvo. As informações de mercado são avaliadas considerando-se a tabela
CBHPO - Classificação Brasileira Hierarquizada de Procedimentos
Odontológicos - elaborada pela Comissão Nacional de Convênios e
Credenciamentos, representado pela Federação Interestadual de Odontologistas,
Federação Nacional de Odontologistas, Conselho Federal de Odontologia,
Associação Brasileira de Odontologia, Associação Brasileira de Cirurgiões
Dentistas que é uma planilha que apresenta os custos de valores de
procedimentos. Eventualmente, conforme informou o SESI-DR/GO, a Unidade
consulta, também, tabelas com os valores praticados na região, como IPASGO e
UNIODONTO, além dos valores praticados por outros regionais do SESI,
consultados por meio de seus respectivos sites, e de pesquisa informal em outras
clinicas por contatos telefônicos.
Para a constituição dos valores apresentados, a Unidade considera, também, o

histórico de preços do SESI, com orientação de manutenção de uma prestação de
serviços que assegure aos pacientes um material de qualidade e ações de
biossegurança dentro das normas exigidas pelos órgãos regulamentadores, de
forma a manter um valor acessível para clientela preferencial do SESI, composta
em grande parte por público de baixa renda.
Medicina Ocupacional - há a constante preocupação com a qualidade do

serviço prestado, com análise dos valores praticados no mercado por meio de
pesquisas informais com alguns concorrentes, conforme comprovam
documentos apresentados pelo SESI/GO. A Unidade procede a análise, ainda, de
valores praticados por outras regionais nos respectivos sites e de outros obtidos
através de pesquisa informal em outras clinicas. A referência para a constituição
dos valores também acompanha o histórico de preços do SESI e os custos da
contratação de terceiros.
Alimentação e Nutrição - realiza-se informalmente pesquisa de mercado dos

serviços concorrentes para a formação e reajustes de preços, levando em
consideração os valores previstos pelo sindicato dos nutricionistas SINEG
(https://www.sineg.org). Os valores praticados no mercado podem variar desde a

15
gratuidade até preços mais elevados. Dentro dessa realidade, foram estabelecidos
pelo SESI-DR/GO valores capazes de custear os serviços realizados.
ato
/F
#
Análises Relacionadas ao Resultado Financeiro das Atividades.
Fato
Realizamos levantamento a fim de produzir, de forma simplificada, uma estimativa do

resultado financeiro para o SESI-DR/GO, decorrente das atividades sob análise. Para
tanto, tomamos por base apenas despesas e receitas diretas relacionadas referentes ao
exercício de 2017, referentes aos pagamentos repassados às empresas e profissionais
contratados para prestação dos serviços, e aos correspondentes valores recolhidos pelo
SESI dos usuários por esta prestação.
Dessa forma, não entraram nessa análise despesas indiretas, como custos
administrativos, de estrutura física e sua manutenção, água, energia elétrica e outros,
tratando-se, portanto, de mero estudo superficial acerca do tema.
A tabela a seguir consolida os valores mencionados e apresenta cálculo do resultado

estimado e percentual correspondente, os quais, no caso, são equivalentes a valores
máximos, em vista dos custos de despesas indiretas desprezados, conforme exposto.
Tabela 1 – Resultados Máximos Estimados por Atividade – 2017

Despesas Receitas Diferença
Atividade / CR Observações
(R$) (R$) (R$) (%)
Contratos com 3
empresas atuantes em 3
Odontologia 1.010.477,09 1.281.085,63 270.608,54 21,1%
CATs (Goiânia, Jundiaí e
Aparecida de Goiânia).
Contratos com 2
Medicina empresas atuantes em 3
425.387,58 537.098,75 111.711,17 20,8%
Ocupacional CATs (Goiânia, Jundiaí e
Aparecida de Goiânia).
Contratos com 2
Alimentação
14.829,46 57.574,20 42.744,74 74,2% profissionais e 1 empresa
Saudável
(CAT em Goiânia).
Fonte: Listagens e Planilhas fornecidas pelo SESI-DR/GO
Data-base: 2017
Com base na estimativa apresentada, percebemos que, com exceção do item

“Alimentação Saudável”, as diferenças entre receitas e despesas brutas são da ordem de
21% em relação às receitas, patamar dentro do qual as demais despesas não
consideradas (custos indiretos) teriam que se limitar, a fim de que as atividades em
questão pudessem ser consideradas sustentáveis. O SESI-DR/GO manifestou-se a
respeito apresentando informações de que, conforme levantamento próprio utilizando
outros critérios baseados em monitoramento da auditoria interna, os percentuais
calculados de “sustentabilidade” das atividades de Nutrição, de Odontologia das

16
Unidades e de Medicina Ocupacional seriam de, respectivamente, 36%, 80% e 51%,
concluindo, dessa forma, que “a análise apresentada não reflete a afirmação de que ‘as
atividades em questão, de uma forma geral, possivelmente não necessitem de subsídio
financeiro por parte do SESI-DR/GO para seu custeio’, uma vez que as mesmas ainda
são dependentes de subsídios, principalmente o processo Alimentação Saudável”.
Ressaltamos que a estimativa apresentada se baseia exclusivamente no fluxo financeiro

observado no exercício, não entrando no mérito da competência contábil das despesas e
receitas. Para o caso da Alimentação Saudável, destaca-se ainda que trata-se de
atividade com ações incipientes na Unidade, inclusive com a adoção de pacotes de
acompanhamento oferecidos aos usuários por preços fechados, para realização dos
serviços ao longo de períodos de até seis meses, ou seja, passível de ajustes de
apropriação para os fins comparativos da presente estimativa pelo fato de que os
pagamentos podem ser antecipados e a execução dos serviços em contrapartida
realizados, parcial ou totalmente, no exercício subsequente. Dessa forma, o percentual
ora calculado na Tabela 1 para esta ação torna-se menos consistente para o alcance de
conclusões a respeito da sua sustentabilidade financeira.
Portanto, conforme estimativas efetuadas, baseadas apenas na execução de contratos

específicos, em conjunto com informações prestadas pelo SESI-DR/GO, percebe-se que
as atividades sob análise possivelmente necessitam de subsídio por parte do SESI-
DR/GO para sua realização, dado o baixo percentual relativo de diferença entre as
receitas e despesas brutas, sem que fossem levados em consideração os diversos custos
indiretos relacionados.
ato
/F
#
Controle da Execução das Ações pelo SESI.
Fato
Os controles gerais do SESI-DR/GO relacionados às ações objeto da presente análise

são realizados especialmente pela Gerência de Saúde, pela ASPLAN - Assessoria de
Planejamento e de Gestão do SESI-DR/GO, pelos Supervisores de Serviços e
Coordenadores de Saúde responsáveis, em níveis diversos conforme o funcionamento
de cada Centro de Responsabilidade, e pela AUDIN – Auditoria Interna do SESI-
DR/GO.
De uma forma geral, as áreas técnicas responsáveis pelas especialidades envolvidas

prestam orientação e supervisão às unidades executoras, as quais apresentam
mensalmente relatórios de sua produção, para consolidação pela Gerência de
Planejamento do SESI-DR/GO.
Além da produção mensal informada, o controle sistemático das ações é exercido pelas
áreas técnicas por meio de acesso constante a sistemas informatizados componentes do
SIM – Sistema Integrado de Monitoramento, que são alimentados pelas unidades a cada
atendimento ou serviço executado, quais sejam:

17
• Sistema DENTALIS – utilizado pelo SESI e pelos prestadores de serviços de
Odontologia, o qual representa sistema que armazena registros eletrônicos das
consultas, exames e serviços, correspondendo a um prontuário virtual que é
acessado pela coordenação da área técnica de odontologia do SESI-DR/GO, a
qual agrega os dados para prestação de informações mensal à área de
planejamento, responsável pela consolidação da produção e repasse dos dados
aos órgãos centrais do SESI nacional;
• Sistemas CRM e Olympia – utilizados respectivamente para o registro de

dados referentes aos serviços prestados por entes corporativos ou pessoas físicas,
na área de Alimentação Saudável, dos quais são extraídas as informações
repassadas mensalmente em planilhas pela área técnica responsável do SESI-
DR/GO à área de planejamento, para consolidação da produção;
• Sistema S4 – alimentado pelas unidades responsáveis pelas consultas e exames

relacionados à Medicina Ocupacional, com dados consolidados em formulário
preenchido mensalmente e repassado para a área de planejamento do SESI-
DR/GO.
A comunicação sobre os assuntos pertinentes às áreas ocorre mediante e-mails, ordens

de serviço, reuniões, videoconferências, atas e contato telefônico. Em reuniões
realizadas pela gerência (GESST) são analisadas as situações do negócio através da
consolidação dos indicadores disponibilizados pela ASPLAN a todas as unidades
executoras, e os resultados são comunicados por videoconferência, reunião presencial
ou e-mails. As dificuldades e necessidades das unidades executoras, quando existem,
são explicitadas por meio de justificativas em solicitações relacionadas a aquisições,
contratações, capacitações entre outros. De acordo com a ASPLAN, uma vez que
existem procedimentos estruturados sobre os negócios, essas situações são pontuais e
visam a melhoria contínua da prestação de serviços.
Em relação à gestão de riscos envolvidos na execução das ações ora avaliadas, além da
programação formal para atuação efetuada pela AUDIN, temos a atuação dos controles
sistemáticos de execução das ações, realizados em especial pelas áreas técnicas, as
quais, além da utilização dos sistemas retromencionados, atuam junto às unidades
supervisionadas, com a produção de relatórios e outros registros dependendo da área, a
saber:
• Odontologia - acompanhamento da área através de visitas periódicas que são

registradas em emails para gerência da área e em Atas de Reunião de supervisão;
• Medicina Ocupacional - reuniões realizadas para avaliação dessas atividades,

registradas em RACs – Relatórios de Análises de Dados;
• Alimentação Saudável – são elaborados relatórios de acompanhamento dos

atendimentos semestrais realizados nas indústrias atendidas para verificar a
execução das ações, bem como o impacto e a eficiência, além de propiciar o
envio de feedback ao cliente.
Quanto à gestão de riscos, destaca-se o seguinte:

18
• Odontologia - os riscos do negócio odontologia são controlados levando-se em
conta que as atividades de odontologia são norteadas por diversas normas e leis
vigentes que determinam a atuação dos profissionais e equipes de apoio. O
processo de contratação é todo centralizado no departamento responsável
(GERHC) ou através de empresas especializadas nas atividades solicitadas por
meio de Editais de licitação elaborados pela Comissão de Licitação, com o
acompanhamento da área técnica na formação do processo.
• Alimentação Saudável - a atividade foi remodelada pelo SESI-DR/GO, em

2016, até quando trabalhava-se, na linha de alimentação, com o programa
Cozinha Brasil, atividade gratuita cuja atuação era voltada para atendimento
coletivo. De acordo com informação da ASPLAN, o Programa Alimentação
Saudável foi consolidado como um novo programa, a receber uma primeira
avaliação assim que for finalizado o ciclo de um ano de atividade, contemplando
todas as vertentes do negócio, incluindo riscos. As atividades relacionadas se
desenvolvem a partir de um fluxo pré-estabelecido pela Coordenação composto
por capacitações – coleta de dados da empresa e trabalhadores - execução do
serviço – aplicação da pesquisa de satisfação/tabulação dos dados – envio dos
documentos a Coordenação – análise crítica dos dados – envio a ASPLAN para
apropriação.
•
Medicina Ocupacional – as atividades seguem os requisitos das Normas
Regulamentadoras do Ministério do Trabalho e Emprego, que determinam a
atuação dos profissionais médicos e equipes de apoio. O processo de contratação
do SESI-DR/GO é centralizado no departamento responsável (GERHC) ou
efetuado junto a empresas especializadas nas atividades, por meio de editais de
licitação elaborados pela Comissão de Licitação, com o acompanhamento da
área técnica na formação dos processos.
Portanto, os controles às atividades relacionadas às ações em questão são basicamente
realizados pelas áreas técnicas do SESI-DR/GO de forma concomitante à execução dos
serviços prestados, com acompanhamentos por via de sistemas alimentados pelas
unidades responsáveis pelos atendimentos e via supervisão periódica destas, de forma a
assegurar a confiabilidade das informações registradas em relação às atividades ora
avaliadas.
Adicionalmente, o controle interno das unidades é conduzido pela AUDIN – Auditoria

Interna, conforme PAAI - Plano Anual de Auditoria Interna, com a realização periódica
de visitas às unidades, onde os processos são verificados por amostragem.
ato
/F
#
Indicadores e Metas das Ações Avaliadas.
Fato

19
O SESI-DR/GO não utiliza indicadores propriamente ditos para acompanhar a execução
das atividades ora avaliadas, valendo-se, para tanto, apenas dos dados da produção
executada e sua comparação com as metas almejadas.
A definição das metas para as ações em questão, detalhadas por unidade executora,
passa pela elaboração do Plano de Ação Regional do SESI-DR/GO. A consolidação das
informações para fechamento do resultado do exercício e para subsidiar a elaboração do
Plano de Ação Regional são tratadas, contextualizadas e consolidadas segundo as
particularidades do SESI/Goiás. O ajuste das unidades de custos, centros de
responsabilidade e contas contábeis é realizado, quando necessário, conforme
orientações nacionais e/ou necessidades do SESI Goiás, parametrizando os sistemas de
informações de acordo com as alterações realizadas. Com base na consolidação das
informações, são disponibilizadas para as unidades as diretrizes anuais referentes à
produção e recursos, histórico de produção, lotação de pessoal e outras instruções
operacionais. Posteriormente, é verificada a capacidade de atendimento de cada unidade
operacional e são negociadas as metas e a necessidade de recursos humanos, físicos e
financeiros. Após validação da proposta de atendimento, cada Unidade deverá elaborar
sua proposta de ações contendo planos de metas e proposta orçamentária e
disponibilizá-la para avaliação.
A partir das propostas enviadas pelas unidades são consolidadas as informações que
irão compor o plano de ação. A área técnica, articulada com a ASPLAN, avalia a
proposta do plano de ação, que se estiver em conformidade com as diretrizes
estabelecidas permitirá a finalização do documento para aprovação do conselho. Nos
casos de propostas em desconformidade com as referidas diretrizes, são realizadas
novas negociações e avaliações, que geram novas propostas de ações.
A partir dos ajustes finais da proposta do plano de ação (áreas de negócio, gestão, apoio
e suporte), a ASPLAN, juntamente com a Superintendência Regional do SESI,
consolida o plano de ação Regional e encaminha para validação do Conselho Regional
do SESI. Sendo aprovado, o Plano de Ação será comunicado às partes interessadas.
Caso contrário, a ASPLAN identifica as não conformidades e direciona as
reformulações necessárias para aprovação, comunicando as partes interessadas.
Após aprovação do Plano de Ação, a ASPLAN encaminha as informações necessárias

ao Departamento Nacional, às Unidades Operacionais, de apoio e de suporte, e às
demais partes interessadas. Em maio e setembro os processos são reavaliados e, caso
sejam necessários ajustes, estes são submetidos ao conselho para aprovação.
O processo de execução, prestação de contas/consolidação de dados relativos às

atividades avaliadas é similar a todos os processos. A unidade é responsável pela
execução e registro dos dados relativos às atividades, considerando as orientações
técnicas contidas nos documentos normativos do SESI. A ASPLAN é responsável pela
consolidação e divulgação das informações. Os dados consolidados são encaminhados
mensalmente para diversas partes interessadas (DN, Conselho, Unidades e áreas
técnicas que fazem o acompanhamento, análise das informações e correções se
necessário).

20
Os resultados consolidados das metas previstas e realização efetiva em 2017, até o
momento da coleta desses dados pela equipe de auditoria, são apresentados a seguir,
para cada Centro de Responsabilidade abordado, com observações e críticas a respeito,
conforme expedientes apresentados pela ASPLAN/SESI-DR/GO.
- Odontologia
O quadro a seguir, retrata de forma consolidada, a realização do exercício de 2016, a

previsão de metas para 2017, suas revisões e realização no período de janeiro a
agosto/2017.
2017
2016
ODONTOLOGIA PLANO DE REALIZADO
REALIZADO RETIFICAÇÃO SUPLEMENTAÇÃO
AÇÃO JAN/AGO
Consultas 72.953 71.458 70.578 66.342 41.362
Procedimentos 185.665 199.951 177.190 168.453 97.230
As metas previstas vêm sendo realizadas de acordo com a previsão proposta para o
período de janeiro a agosto. Foram alcançadas realizações de 95% para consultas
odontológicas e de 90% para procedimentos. Em relação à proposta total para o
exercício, o total executado já representa uma realização de 62% para as consultas
odontológicas e de 58% para procedimentos.
Este processo vem apresentando redução gradativa conforme demonstram as revisões

realizadas (retificação/suplementação), com decréscimo na produção, se comparado a
exercícios anteriores, que se deu principalmente devido à redução de contratos. De
acordo com informações do SESI-DR/GO, a título ilustrativo, a Unidade deixou de
atender a grandes empresas como a Heinz, Votorantim, BRFoods em Rio Verde e
Mineiros, Jari Celulose, Gravia, reduzindo o quadro de profissionais e fechando pontos
de atendimentos.
O quadro a seguir apresenta demonstrativo, forma consolidada, do orçamento referente

aos custos diretos do processo em questão para 2017, sua realização no exercício
anterior, a proposta para o exercício e seus movimentos orçamentários e realização até
agosto/2017.
2017
2016
ODONTOLOGIA PLANO DE REALIZADO
AÇÃO JAN/AGO
Despesas Correntes 6.499.523,77 4.746.071,00 4.739.682,00 4.759.687,00 2.764.297,09
Despesas de Capital 5.197,00 - - 2.000,00 -
TOTAL 6.504.720,77 4.746.071,00 4.739.682,00 4.761.687,00 2.764.297,09
De acordo com o SESI-DR/GO, as despesas previstas para o exercício se realizaram em

58% do no período de janeiro a agosto, tendo sido utilizados os movimentos

21
orçamentários (retificação e suplementação) que apresentaram uma variação inferior a
1% para ajustes necessários. O orçamento também sofreu decréscimo na ordem de 27%
se comparado ao realizado em 2016, acompanhando a tendência de redução das metas
físicas, sendo que não ocorreram propostas significativas em despesas de capital.
A tabela a seguir detalha os dados da produção da atividade em questão até

outubro/2017:
Realizado Previsto Realizado

Item Unidade
2016 2017 2017 até out
Empresas Total 3.295 2.880 2.366
Empresas CAT GOIÂNIA 1.112 1.611 919
Empresas CAT PLANALTO 203 200 222
Empresas CAT CANAÃ 545 127 351
Empresas CAT CAMPINAS 665 219 340
Empresas CAT CATALÃO 6 0 7
Empresas CAT JAIARA 278 51 92
Empresas CAT JUNDIAÍ 268 510 250
Empresas CAT MINEIROS 1 0 0
Empresas CAT RIO VERDE 4 1 1
Empresas CAT APARECIDA 210 159 182
Empresas CAT NIQUELÂNDIA 2 1 1
Empresas CAT BARRO ALTO 1 1 1
Consultas Total 72.953 66.342 51.423
Consultas CAT GOIÂNIA 35.066 39.298 26.400
Consultas CAT PLANALTO 1.623 500 1.327
Consultas CAT CANAÃ 1.912 1.480 1.412
Consultas CAT CAMPINAS 2.796 2.000 1.464
Consultas CAT CATALÃO 11 80 30
Consultas CAT JAIARA 1.709 1.300 1.195
Consultas CAT JUNDIAÍ 7.151 7.100 7.061
Consultas CAT MINEIROS 2.569 0 0
Consultas CAT RIO VERDE 6.154 1.716 580
Consultas CAT APARECIDA 2.462 3.340 3.668
Consultas CAT NIQUELÂNDIA 5.480 2.688 2.630
Consultas CAT BARRO ALTO 6.020 6.840 5.656
Procedimentos Total 185.665 168.453 116.258
Procedimentos CAT GOIÂNIA 101.555 95.144 68.157
Procedimentos CAT PLANALTO 5.519 3.450 4.924
Procedimentos CAT CANAÃ 7.735 6.075 4.001
Procedimentos CAT CAMPINAS 5.477 5.760 3.639
Procedimentos CAT CATALÃO 22 240 81
Procedimentos CAT JAIARA 3.797 4.800 3.839
Procedimentos CAT JUNDIAÍ 12.369 22.500 6.943
Procedimentos CAT MINEIROS 4.532 0 0
Procedimentos CAT RIO VERDE 15.863 4.908 1.464
Procedimentos CAT APARECIDA 4.004 4.906 3.841
Procedimentos CAT NIQUELÂNDIA 10.034 5.670 4.820
Procedimentos CAT BARRO ALTO 14.758 15.000 14.549

22
Item Unidade
2016 2017 2017 até out
Pessoas Atendidas Total 41.532 34.576 29.750
Pessoas Atendidas CAT GOIÂNIA 18.687 17.520 14.418
Pessoas Atendidas CAT PLANALTO 791 500 836
Pessoas Atendidas CAT CANAÃ 1.715 1.119 1.199
Pessoas Atendidas CAT CAMPINAS 2.059 1.320 1.314
Pessoas Atendidas CAT CATALÃO 11 70 27
Pessoas Atendidas CAT JAIARA 1.538 1.110 997
Pessoas Atendidas CAT JUNDIAÍ 4.056 4.110 3.804
Pessoas Atendidas CAT MINEIROS 2.286 0 0
Pessoas Atendidas CAT RIO VERDE 3.097 666 236
Pessoas Atendidas CAT APARECIDA 1.528 1.811 2.296
Pessoas Atendidas CAT NIQUELÂNDIA 2.751 2.850 1.270
Pessoas Atendidas CAT BARRO ALTO 3.013 3.500 3.353
- Medicina Ocupacional
O quadro abaixo apresenta, de forma consolidada, a realização do exercício de 2016, a

previsão de metas para 2017, suas revisões e realização no período de janeiro a agosto.
2017
MEDICINA 2016
PLANO DE REALIZADO
OCUPACIONAL REALIZADO RETIFICAÇÃO SUPLEMENTAÇÃO
AÇÃO JAN/AGO
Consultas 52.947 62.560 41.760 41.760 23.986
As metas previstas foram inicialmente projetadas com pequena redução do previsto

2016 (64.730), com a redução no universo de trabalhadores das indústrias atendidas. Em
vista do momento econômico pelo qual o país atravessa, foi proposta a revisão de metas
no momento da retificação. Ainda assim, a realização está um pouco abaixo da previsão
para o período analisado, correspondendo a 87% (equivalente a 57% considerando a
proposta anual), conforme demonstrado no quadro apresentado. De acordo com o SESI-
DR/GO, a retomada do crescimento desta atividade se dará de acordo com o
crescimento da indústria, principal quanto aos clientes desta ação.
O quadro a seguir apresenta os dados orçamentários relativos à Medicina Ocupacional

de forma sintética:
2017
MEDICINA 2016
PLANO DE REALIZADO
OCUPACIONAL REALIZADO RETIFICAÇÃO SUPLEMENTAÇÃO
AÇÃO JAN/AGO
Despesas Correntes 4.369.449,54 3.981.677,00 3.308.745,00 3.388.933,00 2.124.338,30
Despesas de Capital 37.775,83 - - - -
TOTAL 4.407.225,37 3.981.677,00 3.308.745,00 3.388.933,00 2.124.338,30

23
As despesas previstas estão com a realização 63% do no período de janeiro a agosto,
tendo sido utilizados os movimentos orçamentários (retificação e suplementação) que
apresentaram uma redução de 15% da proposta inicial. Em relação ao exercício anterior,
a redução foi de -23%, considerando a diminuição da atividade, conforme citado
anteriormente. Para 2017 não há proposta de despesas de capital.
A avaliação dos indicadores é feita por meio do Sistema de Monitoramento que produz
um histórico mensal de toda atividade, com os indicadores pertinentes a consultas
ocupacionais (admissional, demissional, periódico, mudança de função e retorno ao
trabalho). Os indicadores macro são estabelecidos pelo departamento Nacional. Através
dos indicadores é verificado o andamento da atividade em relação à sua previsão, a fim
de detectar a eventual necessidade de intervenções ou correções, sendo os ajustes
necessários são repassados às unidades executoras.

outubro/2017:

Item Unidade
2016 2017 2017 até out
Consultas Ocupacionais Total 52.947 41.760 29.905
Consultas Ocupacionais CAT GOIÂNIA 41.351 28.500 19.137
Consultas Ocupacionais CAT JUNDIAÍ 5.996 7.000 5.060
Consultas Ocupacionais CAT APARECIDA 5.600 6.260 5.708
- Alimentação Saudável
O quadro abaixo demonstra, de forma consolidada, a realização das ações relacionadas à

Alimentação Saudável do exercício de 2016, a previsão de metas para 2017 e suas
revisões e realização no período de janeiro a agosto.
2017
ALIMENTAÇÃO 2016
PLANO REALIZADO
SAUDÁVEL REALIZADO RETIFICAÇÃO SUPLEMENTAÇÃO
DE AÇÃO JAN/AGO
Consultas 1.755 485 876 1.168 990
Pessoas Atendidas 8.779 6.369 6.355 4.575 1.421
Conforme a ASPLAN/SESI-DR/GO, as metas previstas foram inicialmente propostas

abaixo da realização verificada em 2016, quando ocorreram atendimentos pontuais a
grandes empresas (Jaepel e Coca-Cola), tratando-se de um novo programa cujos
atendimentos são mais focados com menos ações coletivas, do que decorre a redução
número de pessoas atendidas e aumento na estimativa de consultas.
O quadro a seguir apresenta demonstrativo, forma consolidada, do orçamento referente

aos custos diretos com Alimentação Saudável para 2017, sua realização no exercício

24
anterior, a proposta para o exercício e seus movimentos orçamentários e realização até
agosto/2017.
CR 3.04.03.01.14 2017
2016
ALIMENTAÇÃO E PLANO DE REALIZADO
NUTRIÇÃO AÇÃO JAN/AGO
Despesas Correntes 603.123,41 450.059,00 493.810,00 484.291,00 323.906,81
Despesas de Capital 37.649,00 - - - -
TOTAL 640.772,41 450.059,00 493.810,00 484.291,00 323.906,81
As despesas previstas foram realizadas em 67% no período de janeiro a agosto, tendo

sido utilizados os movimentos orçamentários (retificação e suplementação) que
apresentaram um acréscimo de 8% na proposta inicial. Em relação ao exercício anterior
a redução foi de -24%, considerando a diminuição da atividade, conforme citado
anteriormente, não havendo proposta de despesas de capital para 2017.

outubro/2017:

Item Unidade
2016 2017 2017 até out
Empresas Total 50 43 57
Empresas CAT CANAÃ 24 19 27
Empresas CAT CAMPINAS 3 0 1
Empresas CAT CATALÃO 2 7 2
Empresas CAT JAIARA 4 5 5
Empresas CAT APARECIDA 6 6 11
Empresas CAT ALBANO
2 0 5
FRANCO
Empresas CAT MINEIROS 6 0 3
Empresas CAT QUIRINÓPOLIS 3 6 3
Pessoas Atendidas Total 8.779 4.575 2.197
Pessoas Atendidas CAT CANAÃ 4.272 2.855 531
Pessoas Atendidas CAT CAMPINAS 633 0 51
Pessoas Atendidas CAT CATALÃO 69 100 12
Pessoas Atendidas CAT JAIARA 663 400 283
Pessoas Atendidas CAT APARECIDA 1.060 950 828
Pessoas Atendidas CAT ALBANO
1.273 0 73
FRANCO
Pessoas Atendidas CAT MINEIROS 307 40 100
Pessoas Atendidas CAT QUIRINÓPOLIS 502 230 319
Consultas Total 1.755 1.168 1.199
Consultas CAT CANAÃ 314 735 606
Consultas CAT CAMPINAS 256 0 2
Consultas CAT CATALÃO 0 50 12
Consultas CAT JAIARA 0 12 11
Consultas CAT APARECIDA 396 318 551
Consultas CAT ALBANO
789 0 6
FRANCO

25
Consultas CAT MINEIROS 0 42 11
Consultas CAT QUIRINÓPOLIS 0 11 0
ato
/F
#
Avaliação dos Serviços pelos Usuários.
Fato
As avaliações de satisfação de cliente são previstas nas normas internas do SESI para
todas as atividades objeto do presente trabalho, quais sejam SGQ – IT 012 – Serviço de
Odontologia SESI (itens 2.12 e 2.13), SGQ – IT 014 – Alimentação Saudável na
Indústria (itens 2.11), e SGQ – IT 033 - Serviço de Medicina do Trabalho (item 3.13).
As referidas normas remetem à utilização de formulários padronizados e normatizados

pelo SESI, os quais aferem a classificação pelo usuário de itens diversos como
qualidade no atendimento (cortesia, atenção, clareza), assiduidade dos profissionais,
cumprimento de datas e horários agendados, instalações físicas, dentre outros. A
gradação das opiniões dos usuários varia, conforme os formulários próprios, entre
“Muito Bom”, “Bom”, “Regular”, “Ruim”, “Muito Ruim” e “Não Aplicável”.
Os resultados das pesquisas de satisfação do usuário são regularmente coletados e

convertidos em um percentual de satisfação do usuário, por item e unidade de
atendimento pelo SESI-DR/GO, bem como para o SESI-DR/GO como um todo. Os
percentuais gerais do SESI-DR/GO para os exercícios de 2016 e 2017 são resumidos a
seguir:
Tabela 2 – SESI-DR/GO
Satisfação dos Usuários de Odontologia e Medicina Ocupacional
Medicina Assistência
Item Ocupacional Odontológica
2016 2017 2016 2017
Atendimento 87,7% 92,2% 95,4% 88,9%
Instalações 91,3% 97,5% 98,6% 96,5%
Prestador de Serviço 93,7% 94,9% 99,0% 93,8%
Valores Médios 90,90% 94,87% 97,67% 93,07%
Tabela 3 – SESI-DR/GO
Satisfação dos Usuários de Alimentação Saudável
Medicina
Formulário SESI Item Ocupacional
2016 2017
FO 121 - Avaliação Programa ASI / Atendimento 100,0% 100,0%
Parceiro Prestação de Serviços 93,3% 97,0%
Infra-Estrutura 95,0% 99,3%
FO 101 - Avaliação eventos ASI
Prestação de Serviços 97,0% 97,8%
Valores Médios 95,10% 98,03%

26
Pelos dados relacionados nas tabelas apresentadas, percebe-se que o grau de satisfação
geral dos usuários é relativamente alto e se manteve constante ou aumentou em 2017 em
relação a 2016 para todos os itens, exceto para o caso da assistência odontológica, em
especial quanto ao item atendimento. Contudo, o mencionado decréscimo da satisfação
dos usuários se deve principalmente ao caso isolado das avaliações de usuários de
determinado Centro de Atendimento (Cat Professor Venerando de Freitas Borges), cujo
item relativo ao atendimento foi rebaixado pelos usuários de 100% em 2016 para 56,0%
em 2016. Este fato teria se dado em decorrência de circunstâncias pontuais relacionadas
ao atendimento e que foram sanadas com a substituição da responsável.
ato
/F
#
Visitas in loco a Unidades Prestadoras de Serviços.
Fato
Realizamos visitas a unidades prestadoras de serviços de odontologia e relacionados à

alimentação saudável, selecionadas por amostragem. No caso de Medicina Ocupacional,
realizamos visita à sede da empresa contratada conforme processo analisado por
amostragem, mas não foi verificada in loco a execução dos serviços relacionados, posto
que os atendimentos são móveis e executados conforme demanda do SESI-DR/GO.
O consultório odontológico visitado corresponde à unidade montada no SESI Vila

Canaã, em Goiânia/GO, o qual avaliamos contar com espaço físico e equipamentos
adequados para os atendimentos pretendidos, conforme fotografias a seguir.
Foto 01 – Equipamentos no Consultório Odontológico

27
Foto 02 – Entrada Foto 03 – Painel com Orientações e Informações
Foto 04 – Computador Foto 05 – “Escovódromo”
Foto 06 – Sala de Esterilização Foto 07 - Arquivo

28
Foto 08 – Urna da
Foto 09 – Armário com materiais odontológicos
Pesquisa de Satisfação
Da mesma forma, foi considerado adequado o consultório visitado, também no SESI

Vila Canaã – Goiânia/GO, utilizado para consultas com nutricionistas, relacionados ao
Programa Alimentação Saudável, o qual conta com estrutura e equipamentos adequados
para os atendimentos ali realizados, de acordo com as fotografias a seguir.
Foto 11 – Analisador de
Foto 10 – Entrada do Consultório Composição Corporal por
Bioimpedância

29
Fotos 12 e 13 – Cartazes com Fotos 14 e 15 –
Orientações e Informações Equipamento Móvel
Foto 17 –Alimentos Artificiais para Demonstração Foto 18 – Consultório
ato
/F
#
III – CONCLUSÃO
As ações do SESI-DR/GO relacionadas aos Centros de Responsabilidade Medicina

Ocupacional, Odontologia e Alimentação Saudável estão sendo executadas regular e
satisfatoriamente, em conformidade com os exames efetuados, que abrangem aspectos
dos custos praticados, controles internos, satisfação dos usuários, adequação dos
serviços e atingimento de metas previstas.
Goiânia/GO, 26 de março de 2018.

30

Relatorio 201702227 v26-10-2018

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POR QUE O TRABALHO FOI

RELATÓRIO Nº QUAIS AS CONCLUSÕES

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Unidade Auditada: Serviço Social da Indústria - Departamento Regional - Goiás

Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço nº 201702227, e

Os trabalhos foram realizados no período de 20 de outubro de 2017 a 26 de janeiro de

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Resposta às Questões de Auditoria.

O presente trabalho de auditoria tem como objetivo primordial responder às questões

1- O desempenho dos Centros de Responsabilidade avaliados é satisfatório?

Sim, consideramos que os Centros de Responsabilidade do SESI-DR/GO

1.1 - Os indicadores utilizados pelo SESI-DR/GO para aferir a execução das

A aferição da execução das atividades em acordo com o planejamento é efetuada

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Sim, a satisfação dos usuários é aferida conforme normativos próprios do SESI

1.4 - Caso exista aferição da satisfação dos usuários, os beneficiados estão

1.5 - Existe normativo que regulamente a composição mínima das Unidades

Sim, o “DS 020 – Caderno Técnico de Odontologia SESI”, que norteia

1.6 - A estrutura das subunidades executoras é adequada à prestação dos

Sim, com base nas visitas in loco em amostra de unidades participantes

1.7 - A comunicação entre as subunidades executoras e a área técnica

Sim, as subunidades executoras são sistematicamente monitoradas pelas

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1.8 - Há mapeamento eficiente das dificuldades e das necessidades das

Sim, o mapeamento ocorre conforme supervisão direta e controle sistemático das

2- O controle das atividades dos Centros de Responsabilidade avaliados é

Sim, consideramos satisfatórios os controles das atividades executadas pelos

2.1 - Existe mapeamento consistente realizado pelo SESI-DR/GO dos riscos

Os riscos relacionados à execução das atividades avaliadas são observados

2.2 - Os controles internos da Unidade utilizados para avaliação das atividades

Sim, as áreas técnicas do SESI-DR/GO acompanham as atividades executadas,

2.3 - No caso dos contratos terceirizados, o controle do SESI-DR/GO acerca da

Sim, sendo que os controles do ponto de vista técnico são realizados

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Os controles já abordados, realizados pelas áreas técnicas, de planejamento e de

2.5 - Os custos relacionados à execução das atividades avaliadas são

Sim, conforme pesquisa de preços dos valores de referência do mercado

2.6 – Existe análise de mercado relativa aos serviços oferecidos aos

2.7.1 - Valores pagos aos contratados e para pessoal do quadro (efetivos)

2.7.2 - Pagamentos a fornecedores:

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2.7.2.2 - Medicina Ocupacional - Conta 31010605 – Médicos

2.7.2.3 - Alimentação Saudável - Conta 31010620 – Técnicos

2.7.3 - Valores pagos ao SESI pelos usuários - grupo de contas Receitas

2.7.4 - Custos com pessoal - Grupo Pessoal em Encargos acima citado.

2.7.5 - Custos relativos à infraestrutura (manutenção da atividade):

2.7.5.1 – Grupo 310103 – Materiais;

2.7.5.2 – Grupo 310106 - Serviços de Terceiros;

2.7.5.3 – Grupo 320101 - Investimentos.

2.8 – Há segregação de funções em relação aos responsáveis pela autorização

Sim, cada despesa realizada relacionada às atividades avaliadas é verificada em

1.1.2 Achados de Auditoria

Centros de Responsabilidade sob Análise.

As atividades atualmente desenvolvidas pelo Departamento Regional do Serviço Social

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➢ “Vira Vida” (programa de apoio a jovens de 16 a 21 anos vítimas

➢ Saúde e Segurança no Trabalho

As atividades componentes dos Centros de Responsabilidade objeto da presente ação,

O PCR - Plano de Centros de Responsabilidade do SESI-DR/GO, documento que

Odontologia (código 3.04.03.09.06 do PCR) - Concentra consultas e

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Ações que apresentaram problemas de execução: Embora a iniciativa não