ÍNDICE

1 OBJETIVO .............................................................................................................................. 1
1.1 Âmbito de Aplicação ........................................................................................................ 1
2 A ENTIDADE ......................................................................................................................... 2
2.1 Finalidade ......................................................................................................................... 2
2.1.1 Valores .......................................................................................................................... 2
2.1.2 Missão ........................................................................................................................... 2
2.1.3 Visão.............................................................................................................................. 2
3 ORGANIZAÇÃO INTERNA ................................................................................................. 2
3.1 Reuniões Ordinárias ......................................................................................................... 3
3.2 Horário de Funcionamento ............................................................................................... 3
3.2.1 Horário de trabalho........................................................................................................ 4
3.3 Controle de Ponto ............................................................................................................. 4
3.4 Departamentos e Comunicação Interna............................................................................ 4
3.5 Principais Atividades por Departamento.......................................................................... 5
3.5.1 Gerente .......................................................................................................................... 5
3.5.2 Financeiro ...................................................................................................................... 5
3.5.3 Recursos humanos ......................................................................................................... 5
3.5.4 Marketing ...................................................................................................................... 6
3.5.5 Compras e Aprovisionamento ....................................................................................... 6
3.6 Comunicação Interna........................................................................................................ 6
3.7 Comunicação Externa ...................................................................................................... 6
4. DOCUMENTAÇÃO .............................................................................................................. 7
4.1 Recebimento de Documentação ....................................................................................... 7
4.2 Retorno de Documentação ............................................................................................... 7
4.3 Documentos Legais .......................................................................................................... 7
4.3.1 Livros Obrigatórios ....................................................................................................... 8
4.3.2 Documentos Contabilísticos .......................................................................................... 8
4.4 Documentos Arquivados em Pastas ................................................................................. 9
4.4.1 Documentos Principais .................................................................................................. 9
4.4.2 Documentos Acessórios ................................................................................................ 9
 2

4.5 Documentos de Afixação Obrigatória .............................................................................. 9

5 DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS ............................................................... 9
5.1 Considerações Gerais ....................................................................................................... 9
5.2 Admissão de Funcionários ............................................................................................. 10
5.2.1 Prazo ............................................................................................................................ 10
5.2.2 Documentos Para Admissão........................................................................................ 10
5.2.3 Tipo de Contratação .................................................................................................... 10
5.3 Rescisão do Contrato de Trabalho ................................................................................. 11
5.3.1 Aviso Prévio ................................................................................................................ 11
6 REMUNERAÇÃO ................................................................................................................ 11
6.1 Pagamento dos Salários .................................................................................................. 11
6.1.1 Reembolso de Despesas .............................................................................................. 12
6.2 Férias .............................................................................................................................. 12
6.2.1 Concessão de Férias .................................................................................................... 12
6.3 Faltas Justificadas ........................................................................................................... 12
6.3.1 Faltas não Justificadas ................................................................................................. 12
6.4 Décimo Terceiro Salário ................................................................................................ 12
7 SERVIÇOS DE TERCEIROS .............................................................................................. 13
7.1 Pessoas Físicas ............................................................................................................... 13
7.2 Pessoas Jurídicas........................................................................................................ 13
8 Movimentação Bancária ................................................................................................... 13
8.1 Pagamentos ................................................................................................................ 14
8.1.1 Tipo de Comprovação de Pagamento .................................................................... 14
8.3 Observações Gerais quanto aos pagamentos: ................................................................. 14
8.5 Receitas .......................................................................................................................... 15
8.6 Aplicações Financeiras ................................................................................................... 15
9. COMPRAS E VENDAS ...................................................................................................... 15
9.1 Tipo de Aquisições: ........................................................................................................ 15
 Compra Diversas ......................................................................................................... 15
9.2 Observações Gerais sobre as Compras........................................................................... 16
9.1 Regime Contábil da Empresa ......................................................................................... 16
10. IMOBILIZADO ................................................................................................................. 16
 3

10.1 Conceito ....................................................................................................................... 16

10.2 Aquisição ...................................................................................................................... 17
10.3 Venda e Abate de Imobilizado ..................................................................................... 17
10.3.1 Observações Gerais ................................................................................................... 17
11 PARCERIA ......................................................................................................................... 17
11.1 Parceiros ....................................................................................................................... 17
11.1.1 Primavera Solutions .................................................................................................. 17
11.1.2 BANCO INTERNACIONAL DE MOÇAMBIQUE (BIM) ..................................... 18
11.2 Parceiro Institucional.................................................................................................... 18
11.2.1 OTM-Inhambane – Organização dos Trabalhadores de Moçambique-delegação de
Inhambane ............................................................................................................................ 18
11.2.2 ASEI – Associação dos Empresários de Inhambane;................................................ 18
11.2.3 CTA – Inhambane ..................................................................................................... 18
12 ANEXOS ............................................................................................................................. 20
12.1 Anexo 1 (Acta) ............................................................................................................. 21
12.2 Anexo 2 (Livro Diário) ................................................................................................ 22
12.3 Anexo 3 (Livro Razão) ................................................................................................. 23
12.4 Anexo 4 (Requisição Externa) ..................................................................................... 24
12.5 Anexo 5 (Requisição Interna) ...................................................................................... 25
12.6 Anexo 6 (Pedido de Cotações) ..................................................................................... 26
12.7 Anexo 7 (Protocolo de cheques) .................................................................................. 27
12.8 Anexo 8 (Recibo) ......................................................................................................... 28
12.9 Anexo 9 (Factura)......................................................................................................... 29
12.10 Anexo 10 (Livro de ponto) ........................................................................................... 0
12.11 Anexo 11 (Livro de controlo bancário) ........................................................................ 1
 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

1 OBJETIVO

A ELETROS, Lda, preparou o presente manual que estabelece um conjunto de regras que
definem os métodos e procedimentos de controlo interno a adoptar, para distribuição aos
nossos Colaboradores e Director, com o objetivo de:
 Auxiliá-los no relacionamento com a Empresa;
 Estabelecer alguns procedimentos básicos no trato da documentação interna da
entidade;
 Descrever de forma simples sobre alguns assuntos referentes ao funcionamento da
entidade nos quesitos Produtivos, administrativo e financeiro;
 Orientar os gestores da empresa sobre suas funções especificamente;

1.1 Âmbito de Aplicação

1. O presente Manual estabelece os princípios gerais que disciplinam todas as operações

relativas à gestão da Loja/Empresa ELECTROS, nas suas diversas vertentes,
nomeadamente, administrativa, financeira e contabilística, marketing, aquisição de bens e
serviços e recursos humanos.
2. O Gerente e os Responsáveis de Sectores da ELECTROS deverão implementar e fazer
cumprir as normas definidas no presente Manual.

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

2 A ENTIDADE

2.1 Finalidade

A Electros, Lda, é composta por uma loja comercial virada para de venda de eletrodomésticos
na cidade de Inhambane, com a sede localizada na avenida da Independência com no64, bairro
Muelle-01.

2.1.1 Valores

Qualidade: prezamos pela excelência na qualidade de nossos produtos e serviços, levando

sempre um diferencial para nossos clientes.
Comprometimento: sentimos que a empresa é parte integrante de cada colaborador, portanto o
sucesso do negócio é o nosso sucesso também.
Sonhamos Grande: somos dedicados e buscamos realizar nossos sonhos pelo esforço do nosso
trabalho e através dos resultados que conquistamos.

2.1.2 Missão

Conquistar a plena satisfação dos clientes, colaboradores e fornecedores, fornecendo produtos

de qualidade com preços atrativos, conduzindo os negócios de maneira ética e sendo
corresponsável pelo desenvolvimento da região.

2.1.3 Visão

Ser uma empresa profissionalizada que acompanhe o desenvolvimento dos negócios e

permaneça em um processo contínuo de expansão.

3 ORGANIZAÇÃO INTERNA

A ELECTROS é uma pessoa coletiva de direito privado, dotada de autonomia administrativa,

financeira e patrimonial. Para dar cumprimento à sua missão, a ELECTROS conta com os
seguintes sectores:
 Gerencia
 Departamento de RH
 Departamento de Contabilidade e finanças

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

 Departamento Comercial/Marketing
 Departamento de Compras e Aprovisionamento

Director G.
(Agostinho A.
Chicomo)

Departamento de Departamento de Departamento

Departamento de Contabilidade Compra
Comercial e
e E
Recursos
Finanças/ Aprovisionamento Marketing
Humanos Planificação (Lucinda Faduco)
(Widiney das Dores
(Sónia Chirrinze)
Filipe Carlos)
(Aida A.Saute)

Atendimento e
Serviços de Suporte
(Ênia Quilasse
Maheme)

Figura 1: Organograma da ELECTROS

3.1 Reuniões Ordinárias

A Electros, Lda, realiza reuniões ordinárias mensais, e conselho executivo uma vez por ano.
Este calendário deverá ser respeitado, salvo por solicitação de mudança de data aprovado pela
diretoria.

3.2 Horário de Funcionamento

O horário de funcionamento das instalações Administrativas será 07:30 às 12:30, das 13:00 às
15:30.
Todos os funcionários tem o dever de assinar o livro de presenças (anexo 10) que estará
disponível todos os dias de trabalho das 07:20 às 07:45 no gabinete dos recursos humanos;

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

O Horário de funcionamento da loja 08:00 as 12:00 e das 14:00 as 18:00 e aos sábados das
08:00 as 14:00.
Todos os funcionários tem o dever de assinar o livro de presenças que estará disponível todos
os dias de trabalho das 07:50 às 08:15 na loja.

3.2.1 Horário de trabalho

Duração

A duração normal da jornada de trabalho não deverá ultrapassar 8 horas diárias, salvo se
houver acordo para prorrogação ou compensação. Sendo que a empresa adota o regime de
Compensação de Horas.

3.3 Controle de Ponto

A ELECTROS, Lda mantém controle de ponto para seus colaboradores, proveniente disso
será calculada as horas para compensação. Essa folha ponto (anexo 10) deverá ser preenchida
individualmente por cada funcionário e entregue ao Superior imediato até o dia 05 (cinco) de
cada mês subsequente para conferência e assinatura. A compensação de horas deverá ser
acordada previamente junto ao superior imediato.

3.4 Departamentos e Comunicação Interna

As funções administrativas da entidade são compartilhadas entre os colaboradores por

departamento, no entanto, todos deverão conhecer a entidade como o todo para sempre que
solicitados poderem contribuir com os demais colegas.
A seguir, a relação dos profissionais e os respectivos cargos:

Departamento Encarregado Contacto

Director Geral
Contabilidade e Financeiro
Comercial/Marketing
Compras e Aprovisionamento
Recursos Humanos
Agostinho A. Chicomo
Sónia André Chirrinze
Widiney das Dores Filipe Carlos e
Ênia Quilasse Maheme
Lucinda Vicente Faduco
Aida Arnaldo Saute

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

Toda comunicação da ELECTROS, Lda para tratar de assuntos relevantes, deve ser
encaminhada ao responsável pelo setor com cópia ao Diretor Geral da entidade.

3.5 Principais Atividades por Departamento

3.5.1 Gerente

 Coordenação das atividades da empresa;

 Ordenamento das despesas da empresa;
 Controlo do funcionamento da empresa;

3.5.2 Financeiro

 Registo de operações da empresa/ documentos contabilísticos;

 Tramitação dos documentos contabilísticos;
 Pagamentos de salários;
 Controlo de orçamento da empresa;
 Aquisição de bens para o funcionamento;
 Elaboração do plano orçamento;
 Elaboração de orçamento;
 Elaboração de plano de vendas/previsões;
 Elaboração dos relatórios da empresa (modelo em anexo);

3.5.3 Recursos humanos

 Responsável pelo pessoal e tratamento dos seus dados;

 Auxiliar o processo de recrutamento e seleção de pessoal;
 Controlo de efetividade;
o O gestor dos RH devera assegurar o cumprimento do horário conforme livro de
Ponto (modelo em anexo).
 Assistência social dos colaboradores;
o O cumprimento das obrigações trabalhistas e o recolhimento de encargos
sociais e previdenciários (INSS, IRPS) (modelo em anexo).

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

 Controlo de desenvolvimento de carreira dos colaboradores.

3.5.4 Marketing

 Venda de produto/serviços da empresa;

 Promoção da imagem da empresa;
 Registo de livros obrigatórios;
 Elaboração de folhas de caixa

3.5.5 Compras e Aprovisionamento

 Gestão de stock;
 Controlo de entrada e saídas de materiais;
 Requisição de materiais;
 Inventários;

3.6 Comunicação Interna

A comunicação interna é fundamental para o bom andamento das atividades de qualquer

organização, de forma efetiva, direta e compreensível. Ocorrendo da seguinte forma:

 Reuniões Periódicas: ocorrerão reuniões periódicas pelo menos a cada 30 dias;

 Contacto Telefónico: a ELECTROS mantém um plano de celulares, onde cada
colaborador e mais o presidente possuem um aparelho exclusivo, devendo ser
utilizado para contacto entre o grupo e com os Associados.
 Correio Eletrónico: todos os e-mails deverão ir com assinatura digital do funcionário e
cabeçalho específico da ELECTROS; Todos os e-mails deverão ser enviados com
solicitação de leitura.

3.7 Comunicação Externa

 Atendimento Telefônico: ao atender o telefone os funcionários deverão identificar a

entidade, se identificar e fazer o devido cumprimento: bom dia ou boa tarde;

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

 Correio Eletrônico: todos os e-mails deverão ir com assinatura digital do funcionário e

cabeçalho específico da ELECTROS; Todos os e-mails deverão ser enviados com
solicitação de leitura, ficando os e-mails: lidos e enviados, arquivados por pelo menos
3 meses;
 Correio: correspondências enviadas por meio de correio deverão ser registradas
através da requisição de produtos e serviços, devendo ficar uma cópia arquivada pelo
prazo de 1 mês;
 Redes sociais: as diversas plataformas existentes na internet como facebook, twitter e
instagram serão usadas como meio de divulgar os produtos que a loja tem.

4. DOCUMENTAÇÃO

4.1 Recebimento de Documentação

Toda documentação enviada a empresa, deverá chegar em tempo hábil, sendo de
responsabilidade do emitente a certificação do recebimento do documento e/ou informação
por meio de Correspondência escrita ou correio eletrônico.
No recebimento do documento, deverá ser preenchido o livro de entrada de correspondência
(modelo em anexo);

4.2 Retorno de Documentação

Cabe ao responsável pelo recebimento do documento/informação dar o devido
encaminhamento em no máximo 12 horas do seu recebimento;
O retorno não deverá ser superior a 48 horas do seu recebimento;
Protocolos de envio de documentos e ofícios deverão ser arquivados pelo prazo de pelo
menos 5 anos;
No envio do documento deverá ser preenchido no livro de saída de correspondência (modelo
em anexo);
Os e-mails enviados deverão permanecer em pasta específica pelo prazo de 3 meses.

4.3 Documentos Legais

Os documentos legais de constituição da entidade devem estar sempre arquivados em pasta
específica e de fácil localização, à disposição da fiscalização ou para cumprimento de

pág. 7
 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

obrigações acessórias; e outros documentos devem estar afixados em local visível conforme
exigências legais.

4.3.1 Livros Obrigatórios

1. Livro ACTA: deverá estar sempre atualizado, contendo ainda uma ACTA digitalizada
disponível para consulta na vitrina do departamento de RH, isso deve ocorrer no prazo
de 1 (uma) semana após a reunião de diretoria;

2. Livro de presenças: imprescindível em todas as reuniões e eventos promovidos pela

entidade, sendo dispensado apenas para treinamentos e cursos quando houver uma
lista específica;

3. Livro de Inventário permanente sob o método FIFO: No qual vai se agrupar os

elementos patrimoniais segundo a sua natureza e permitirá estabelecer por um lado a
alista dos bens e direitos de que a empresa possui e por outro lado as suas obrigações;

4. Diário Geral - Riscado Clássico: No qual irá se registar os factos contábeis em partidas
dobradas ou seja os totais de débitos e de créditos deverão ser sempre iguais, sendo a
conta

5. Livro Razão (Razonete): Onde serão agrupados todas as contas do activo, passivo,
capital, receitas e despesas utilizados na organização (Processo de transferir e
distribuir todas as contas lançadas no diário).

4.3.2 Documentos Contabilísticos

1. Livro de pedido de Cotações;

2. Livro de Factura;
3. Livro de Recibo;
4. Livro de Protocolo de Cheques;
5. Ficha do controle de Stock;
6. Balanço;
7. Mapa de Demonstração de Resultados.

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

4.4 Documentos Arquivados em Pastas

4.4.1 Documentos Principais

1. Contrato de Sociedade e alterações subsequentes (Atas de Assembleias).

2. Certificado de Reserva do nome
3. Certificado de Registo – Definitivo
4. Início de Atividade
5. Registo de beneficiário no INSS
6. Contrato de arrendamento

4.4.2 Documentos Acessórios

1. Nuit da Empresa
2. Horário de Trabalho
3. Alvará de Funcionamento

4.5 Documentos de Afixação Obrigatória

4.5.1 Documentos de Legislação Nacional

Fiscalização Sanitária: Colocação de cartaz com indicação do órgão sanitário de fiscalização,

encontra-se afixado na parede do banheiro feminino.
Alvará de funcionamento e Horário de trabalho: Está afixado na parede central da loja
ELECTROS.

5 DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

5.1 Considerações Gerais

O cumprimento das obrigações trabalhistas e o recolhimento de encargos sociais e

previdenciários requer especial atenção da entidade, devido às complexas relações trabalhistas
entre empresa e funcionário e também pela exiguidade de tempo para execução das rotinas

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

mensais, cuja falta de adequado cumprimento impõe severas multas (mesmo quando
cumpridas inadequadamente).
Outra questão relevante nesta área é a diversidade de fontes de legislação existentes e
variáveis entre categorias de empregados. Entre as diversas fontes destacam-se a
Regulamentos do INSS, Ministério do Trabalho.
Sempre que surgirem dúvidas nesta área, é recomendável contactar o Departamento de
Recursos Humanos da empresa para esclarecimentos e/ou adequações. A seguir, estamos
comentando as principais atividades nesta área.

5.2 Admissão de Funcionários

5.2.1 Prazo

O prazo legal para o registro de funcionário é de 48 horas. Deverá ser evitado sempre a
admissão e demissão de funcionários no período em que a folha esteja em processo
(Geralmente após o dia 20 de cada mês)

5.2.2 Documentos Para Admissão

 Ficha de Admissão
 Atestado de Exame Médico
 Foto tipo passe (Uma)
 Bilhete de identidade, cédula pessoal, passaporte ou carta de condução (Cópia)
 Registo Criminal Autenticado – (Cópia)
 Certificado de Alistamento Militar - (Cópia)
 Declaração do Bairro
 Numero do beneficiário no INSS

5.2.3 Tipo de Contratação

 Contrato de Experiência: toda nova contratação será firmada inicialmente por contrato
de experiência de 90 dias;

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

 Contrato por tempo Indeterminado: Após o prazo de experiência e sendo de

consentimento das 2 partes envolvidas, o contrato de experiência passará
automaticamente para indeterminado.

5.3 Rescisão do Contrato de Trabalho

5.3.1 Aviso Prévio

O aviso prévio poderá ser dado à parte que deseje a rescisão do contrato de trabalho e tem a
duração de 30 dias.
 Rescisão expedida pelo empregador: sendo a ELECTROS a solicitante da rescisão, o
horário de trabalho deverá ser reduzido em 2 horas diárias ou convertido em 7 dias
corridos;
 Rescisão solicitada pelo colaborador: sendo solicitada pelo funcionário, sem a
concessão do aviso prévio ao empregador, este descontará o salário do tempo do aviso
prévio e o cumprimento dos 30 dias é obrigatório;
o O prazo para quitação e homologação é o primeiro dia útil após o término do
aviso prévio;
o Caso o aviso prévio seja indenizado, o prazo passa a ser o décimo dia contado a
partir da data da dispensa;
o No caso de empregados com mais de um ano é obrigatória à homologação no
sindicato da categoria ou Ministério do trabalho.

6 REMUNERAÇÃO

6.1 Pagamento dos Salários

O pagamento dos salários deverá ser efetuado até o 5⁰ dia útil do mês subsequente ao
vencido, salvo pela falta de assinatura na folha de Pagamento (modelo em anexo) do
presidente ou do diretor financeiro, por motivo de viagem.

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

6.1.1 Reembolso de Despesas

Toda viagem realizada pelos funcionários no exercício de atividades ligadas a empresa

havendo despesas, será reembolsado diretamente ao funcionário até o fechamento do mês
corrente. Itens reembolsáveis: almoço e jantar; hospedagem e deslocamento de táxi, avião e
veículo próprio.

6.2 Férias

6.2.1 Concessão de Férias

Prazo para Férias: a cada 12 meses, os funcionários terão direito a férias, sem prejuízo de sua
remuneração. Sendo que, a época de concessão das férias deverá ser a de melhor conveniência
do empregador.

Comunicado ao Funcionário: as férias deverão ser comunicadas ao funcionário no mínimo 30

dias antes do seu início;

6.3 Faltas Justificadas

As faltas são justificadas somente com comprovantes por escrito, não sendo aceitas
justificativas verbais. Serão descontadas somente as horas faltantes.

6.3.1 Faltas não Justificadas

Nas faltas não justificadas, serão descontados os dias ou horas faltantes.

6.4 Décimo Terceiro Salário

Todo o funcionário tem o direito à gratificação de Décimo Terceiro Salário, que deverá ser
pago até o dia 20 de dezembro de cada ano, equivalente a um salário mensal ou proporcional
ao tempo de serviço, caso inferior a um ano.

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

7 SERVIÇOS DE TERCEIROS

Na contratação de serviços de terceiros, deve ser observado:

7.1 Pessoas Físicas

 Autónomos com Registo: São aquelas que normalmente estão registadas como
autónomas nos Conselhos Municipais e junto ao INSS, e devem apresentar RPA
(recibo de pagamento de ambulantes). No caso de uma prestação de contas à órgãos
governamentais somente este tipo de contratação deverá ser feita, com os devidos
recolhimentos.
 Autónomos sem Registo: a contratação de serviços de terceiros sem registo deverá
ocorrer eventualmente, não configurando vínculo empregatício. Porém, é necessária a
confecção de um recibo simples contendo os dados pessoais como: nome completo e
Endereço. Também os dados referentes à prestação do serviço.

7.2 Pessoas Jurídicas

 Toda contratação de serviços deverá ser acompanhada por Nota Fiscal específica e
devidamente preenchida pelo prestador de serviços.
 Todos os encargos decorrentes da emissão da NF ficam a cargo da contratada;

Para a contratação dos serviços será necessário o mínimo de 3 orçamentos, sendo a

contratação feita por menor preço ou justificada a escolha pela empresa.

8 Movimentação Bancária

Para maior transparência e controle do movimento financeiro e gerencial da loja, é adotado

um software de Gestão da empresa. Nele é feito o controle de todo o movimento financeiro e
gerencial. As principais operações referem-se a pagamentos, compras, boletim de cobrança de
títulos, controle de aplicações financeiras, elaboração de orçamento anual, etc.

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

8.1 Pagamentos

 Tipo de Pagamentos: os pagamentos poderão ocorrer via cheque, transação via

internet, ou através de dinheiro proveniente de caixa físico da entidade.
 Tipos de Despesas: as despesas realizadas deverão estar obrigatoriamente relacionadas
com a atividade da entidade, comprovadas através de documentação em nome da
empresa, com a discriminação da data do movimento, valor, itens ou serviços
prestados, etc.
Não serão aceitas, por exemplo, despesas particulares dos funcionários e diretores

8.1.1 Tipo de Comprovação de Pagamento

 Pagamento por Cheque: Além do documento e recibo gerador da despesa, deverão

estar junto à cópia do cheque com as mesmas informações contidas no cheque, banco,
nº do cheque e o devido histórico do pagamento. Tanto o cheque quanto a cópia do
cheque deverão estar assinados pelo presidente e o diretor de finanças da entidade.
 Pagamento por Transações via internet: Além do documento gerador da despesa,
deverá ter a impressão do comprovante de pagamento assinado pelo presidente e o
diretor de finanças da entidade.
 Pagamento com dinheiro do caixa: o pagamento feito com dinheiro do caixa, deverá
conter a observação que o pagamento foi de caixa e o Recibo.

8.3 Observações Gerais quanto aos pagamentos:

 Tanto pagamento feito por cheque, quanto por dinheiro, deverá ter o carimbo de
recebimento contendo: motivo do recebimento, data, assinatura do responsável pelo
recebimento, quando esta não for legível, é necessário preencher também o nome
completo.
 Mensalmente será elaborado relatório de operações e enviado ao gerente da
loja/empresa para análise, sempre até o dia 10 do mês posterior.
 A cada ano deverá ser realizada uma prestação de contas junto ao conselho executivo
da entidade conforme prevê o estatuto.

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

8.5 Receitas

As receitas serão por via de venda de eletrodomésticos.

8.6 Aplicações Financeiras

A empresa mantém uma conta investimento, onde serão enviadas todas as sobras da entidade.
Mensalmente, ocorrerá à verificação dos rendimentos e da mesma forma como a conta
corrente, será elaborado relatório e enviado ao gerente e gestor financeiro para análise dos
rendimentos e eventuais mudanças.

9. COMPRAS E VENDAS

A empresa realizara as compras segundo duas modalidades: Pronto pagamento e a prazo.

Compra a pronto pagamento: a empresa agendara o pagamento, que será efetuado somente
após a entrega do produto;
Compra o Prazo: a empresa se reserva no direito de efetuar pagamento no período acordado,
e após a entrega do produto.

9.1 Tipo de Aquisições:

 Compra Diversas: a compra de material de consumo será realizada somente após

verificação da real necessidade do produto e somente depois de constatado sua falta;
 Compra de Mercadoria: toda compra de produtos para abastecer o armazém da
ELECTROS será feita através de carta convite, para consulta das empresas
interessadas e somente se findará após obter 3 orçamentos de cada produto e/ou
expirado o prazo.
 Compra de Móveis e Equipamentos: toda compra de mobiliário ou equipamento
para a ELECTROS será feita através de carta convite, deixada a disposição no site da
ELECTROS, para consulta das empresas interessadas e somente se findará após obter
3 orçamentos de cada produto e/ou expirado o prazo.

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

9.2 Observações Gerais sobre as Compras

Acima de 50,00 meticais a compra deverá ser liberada pelo diretora financeira. Sendo o valor
superior a 200.000,00 meticais, a autorização deverá ser do diretor de finanças e/ou conselho
Fiscal. Compras acima 1.000.000,00 meticais deverá ser levado a Reunião Ordinária da
ELECTROS e aprovada por maioria simples.

VENDAS
A empresa realizara as vendas segundo duas modalidades: Pronto pagamento e a prazo.

Vendas a pronto pagamento: o pagamento é realizado no momento da venda mediante a

entrega de produto;

Venda o Prazo: a empresa realiza a venda mediante um prazo pré-determinado para o

pagamento, no máximo 90 dias.

No ato da venda a empresa predispõe a apresentar conforme a modalidade de pagamento, uma

cotação, uma factura, um recibo e uma Guia de entrega de mercadorias ou um VD e Guia de
entrega. (Modelos em anexo)

9.1 Regime Contábil da Empresa

A empresa adopta o regime de contabilidade Organizada ou Iva Normal. Mensalmente a
empresa deverá submeter a declaração Fiscal, e o relatório mensal para discussão e analise.

10. IMOBILIZADO

10.1 Conceito
Imobilizado é o conjunto de bens e direitos não objetos de comercialização e que a empresa
necessita para funcionar. Sendo estes, adquiridos pela empresa ou provenientes de doações.

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

10.2 Aquisição
Quando ocorrer a aquisição de qualquer equipamento a ser imobilizado para a entidade, o
comprovante da aquisição (fatura, recibo) deverá ser enviado ao gabinete de Contabilidade e
Finanças para o devido registro contábil. Enviar juntamente uma solicitação de inclusão ao
Patrimônio da entidade.

10.3 Venda e Abate de Imobilizado

Venda: antes de efetuar uma venda consultar o escritório contábil sobre o valor do bem a ser
alienado, pois ele pode ter sofrido alterações em razão de atualizações e depreciações.

Abate: ocorre pela quebra, entrega de imóvel, substituição de equipamento por outro novo.

10.3.1 Observações Gerais

No caso de bens sinistrados cuja indenização for paga por companhia de seguro, enviar
original ou cópia do comprovante do valor recebido ao contador.
Anualmente será solicitado ao escritório contábil um relatório de bens imobilizados para a
devida conferência, bem como, solicitada à baixa de bens comprovadamente fora de uso, que
deverão receber destinação correta, seja por meio de doação ou venda e com registros
conforme descrito acima. Essa conferência deverá ocorrer sempre no mês de Janeiro.

11 PARCERIA

A parceria é uma espécie de acordo comercial onde duas ou mais pessoas/empresas se juntam
para realizar um negócio. Sendo que ambos contribuem igualmente para o sucesso do mesmo.
A parceria está dividida em Parceiro Financiador e Parceiro Institucional.

11.1 Parceiros

11.1.1 Primavera Solutions

Empresa de Software de gestão, localizada na cidade de Maputo, específica para emissão de

documentos financeiros que inclui recibos eletrónicos, sistemas CCTV de segurança.

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

Parceria esta que tem como objetivos:

Manter instalado, atualizado e com suporte técnico o software instalado na ELECTROS como
exemplar para as demais.

11.1.2 BANCO INTERNACIONAL DE MOÇAMBIQUE (BIM)

O Banco Internacional de Moçambique com a visão futura no seu negócio, mantêm junto à
sede da ELECTROS um ponto de atendimento aos empresários de Inhambane e Região.
Sendo localizado na cidade de Inhambane Bairro Muele 1, Av. Da Independência. Dentre os
principais objetivos da parceria está:

 A ELECTROS: compromete-se em fazer a divulgação das linhas de crédito, organizar

agenda de visitas do gestor do BIM, manter matéria bimestral em seu informativo,
divulgar o banco em seus principais eventos e manter o logo da empresa nas suas e-
paginas;
 Ao BIM: apoiar a manutenção do ponto de atendimento, estruturalmente e
tecnicamente. Também apoiar financeiramente os eventos realizados sempre que
julgar importante para a divulgação do banco.

11.2 Parceiro Institucional

11.2.1 OTM-Inhambane – Organização dos Trabalhadores de Moçambique-delegação de

Inhambane

11.2.2 ASEI – Associação dos Empresários de Inhambane;

11.2.3 CTA – Inhambane

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

Inhambane aos de de 2018

_____________________________ ______________________________
Agostinho A. Chicomo Aida A.Saute

_____________________________ ______________________________

Sónia Chirrinze Lucinda Faduco

_____________________________ ______________________________

Widiney das Dores Filipe Carlos Ênia Quilasse Maheme

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12 ANEXOS

ANEXO 1: Livro ACTA;

ANEXO 2: Diário Geral;
ANEXO 3: Livro Razão (Razonete);
ANEXO 4: Externa
ANEXO 5: Requisição Interna;
ANEXO 6: Livro de pedido de Cotações;
ANEXO 7: Livro de Protocolo de Cheques;
ANEXO 8: Recibo;
ANEXO 9: Fatura;
ANEXO 1O: Livro de Ponto;
ANEXO 11: Livro de controlo bancário.

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

12.1 Anexo 1 (Acta)

ACTA Nº ______________

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

12.2 Anexo 2 (Livro Diário)

DATA DESCRIMINAÇÃO DÉBITO CRÉDITO SALDO

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

12.3 Anexo 3 (Livro Razão)

RAZÃO

DEVER HAVER

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12.4 Anexo 4 (Requisição Externa)

REQUISIÇÃO EXTERNA N.° ____

Requesita-se a ............................
Para: .............................
os artigos abaixo indicados
REQ.
INTERNA
Preço
Quantidade Designação dos artigos Importâncias
Unitário

TOTAL

a) Indicação do Ministro respectivo,

Importância a presente requisição em ..................................................
Inhambane, ___ de _____________ de 20___
O Responsável do Departamento

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

12.5 Anexo 5 (Requisição Interna)

VISTO AUTORIZADO
Julgo de autorizar A aquisição e pagamento
......./......./20... ......./......./20....
O...........................
REQUISIÇÃO INTERNA N° ___________ O..........................

Fornencedor..............................................................................................................................................
Serviço requisitante....................................................................................................................................

Quanti- Preço
dade
Designação dos artigos Importância
unitário

TOTAL......

Importa a presente Requisição em ..................................................................................................................

..................................................................................................................................encargo e ser suportado
pela verba do Sector.........................Capitulo....................Art.°........................N.°.........................................
Cuja situação é a seguinte.
Disponibilidade inicial......................... ......................., .......MT
Saldo................................................. ......................., .......MT
Valor da presente Requisição.............. ......................., .......MT
Saldo final.......................................... ......................., .......MT
Justificativo: ...................................................................................................................................................

Inhambane, ____ de _______________ de 20 ___ INFO RMAÇÃO

T em cabimento e está em
O Encarregado Condições de ser Autorizado
o.............................

a) - Indicação do M inistério respectivo

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12.6 Anexo 6 (Pedido de Cotações)

Electros, Lda COTAÇÃO Nº 00000

Av. Da Indep endência nº 64 - M uele 1 - Cidade de Inhambane Exmo.(S) Senhor(s) …………….
EMAIL: e l e ctros.l da@gm ai l .com ……..………………………………………..
C EL:+258 84 8204153 ..…………………………………
NUIT: 101523615 Morada …………………………..
NUIT: ……………………………
Inhambane, ….. de ………. de 20...
Em conformidade com a consult a da V.Excia. t emos a honra de oferecer os nossos melhores preços para os art igos seguint es:
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Validade da Cotação ……………….. dias.

Condições de Pagamentos: ………………. Assinatura e Carrimbo
…………………………………………..
Prazo de Entrega ………………………. dias _______________________

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

12.7 Anexo 7 (Protocolo de cheques)

Av. Da Independência nº 64, Bairro M uelé 1, Cidade de Inhambane

EMAIL: electros.lda@gmail.com
CEL:+258 848204153

LIVRO DE PROTOCOLO DE CHEQUE

DATA: 20.. Nº DESTINATÁRIO IMPORTANCIA RÚBRICA DE QUEM OBS
DIA MÊS CHEQUE EXPEDE RECEBE

ASSINAT URA E AUT ENT ICAÇÃO DA ENT IDADE

………………………………………………………………..

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

12.8 Anexo 8 (Recibo)

Electros, Lda RECIBO Nº 00001

Av. Da Independência nº 64 - Muele 1 - Cidade de Inhambane
EMAIL: electros.lda@gmail.com
CEL:+258 84 8204153
NUIT: 101523615 , MT
Spanos Gráfica - Av. Romão Fernandes Farinha,Nº 213 - Maputo
NUIT. 400014469- Aut. 011/MP-TIP/99

Recebi do(s) Exmo.(s) Sr(s) :…….………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………
NUIT : __________________a quantia de

Proviniente de ……………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………
de que passamos o presente recibo Inhambane….. de ……………………. de 20…….
Pago em Cheque nº ____________________ Assinatura e Carrimbo

Pago em Numerario
_______________________

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 MANUAL DE PROCEDIMENTOS INTERNOS ELECTROS, Lda

12.9 Anexo 9 (Factura)

Electros, Lda FACTURA Nº 00000

Av. Da Independência nº 64 - M uele 1 - Cidade de Inhambane Exmo.(S) Senhor(s) …………….
EMAIL: e le ctros.lda@gmail.com ……..………………………………………..
C EL:+258 84 8204153 ..…………………………………
NUIT: 101523615 Morada …………………………..
NUIT: ……………………………

Inhambane, ……. de ……. de 20…

Q UANT. DES IGNAÇÕA PREÇO UNITÁRIO PREÇO TOTAL
Spanos Gráfica - Av. Romão Fernandes Farinha,Nº 213 - Maputo
NUIT. 400014469- Aut. 011/MP-TIP/99

São:………………………………………… SUB TO TAL

……………………………………………. 17% IVA
……………………………………………. TO TAL GERAL

Cheque___ Numerário___ Outros____ Inhambane, .... de ……… de 20...

Guia de Remessa nº _____ Requisição nº _____ Assinatura e Carrimbo

Nº Conta Banco BIM _______________________

_________________

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12.10 Anexo 10 (Livro de ponto)

Electros, Lda
LIVRO DE PONTO Mês de Janeiro De 2017
Dia 02 Dia 03 Dia 05 Dia 05 Dia 06 Dia 07
Nomes Categoria 2ª F Rubrica 3ª F Rubrica 4ª F Rubrica 5ª F Rubrica 6ª F Rubrica Sábado Rubrica Observações
Entrada Saída Entrada Saída Entrada Saída Entrada Saída Entrada Saída Entrada Saída
Agostinho A. Chicomo Gerente
Aida A.Saute RH
Lucinda Faduco Compra e Apro.
Sónia André Chirrinze Finnancas
Widiney das Dores Filipe Carlos Marketing
Ênia Quilasse Maheme Atendimento
Afonso Mazine Ag. Serviço
Rafael Cumbana Caixa
Lucrência da Felicidade Vendedora
Mércia Cumbi Vendedora
Carlos Macamo Seguranca
Carménia Dongane Aux. Adm.
Encerrado ...... Encerrado ás........... Encerrado ás........... Encerrado ás........... Encerrado ás........... Encerrado ás........... Encerrado ás...........

Verificando-se Verificando-se.......... Verificando-se.......... Verificando-se.......... Verificando-se.......... Verificando-se.......... Verificando-se..........

Encerramento.........................................
.......................... ...........................
........................... ........................... ........................... ........................... ...........................
Chefe Repartição Chefe de Repartição Chefe de Repartição Chefe de Repartição Chefe de Repartição Chefe de Repartição Chefe de Repartição
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12.11 Anexo 11 (Livro de controlo bancário)

Electros, Lda
DEPARTAMENTO FINANCEIRO
Livro de Controle da Conta Bancária N° _______________ No Banco BIM
a) ________________________________________________________________________
ANO DE 2019 MÊS DE JANEIRO

ENTRADAS S AÍDAS
Data N° d Req. ou Observações S aldo ( b )
N° Depósito Importância N° Factura N° Cheque A favor de Importância
outro Doc.

a) Designação da conta bancária. b) Diferença entre total de saídas. c) Indicar-se-ão aqui lançamentos de anulação de cheques ou de depósitos.

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