MAPA DE FLUXOS MONETÁRIOS OU DA VARIAÇÃO DAS DISPONIBILIDADES - EXEMPLO

1 RECEBIMENTOS DE EXPLORAÇÃO 152,700

= Vendas e prestações de serviços 150,000 DRF;Anexo
+ Outros rendimentos de exploração 850 DRF;Anexo
+/- Variação do crédito concedido a clientes (+Si-Sf) =40500-38750 1,750 BF; Anexo
-/+ Variação dos adiantamentos de clientes (-Si+Sf) =-2300+1750 -550 BF; Anexo
-/+ Variação dos adiantamentos por conta de vendas (-Si+Sf) =-4600+3800 -800 BF; Anexo
+/- Variação de crédito concedido a outros devedores e accionistas (+Si-Sf) =1200-500 700 BF; Anexo
+/- Variação dos acréscimos e diferimentos de exploração activos (+Si-Sf) =1000-250 750 BF; Anexo
2 PAGAMENTOS DE EXPLORAÇÃO 147,175
= Gasto com Inventários vendidos e consumidos 122,160 DRF;Anexo
+ Fornecimentos e serviços externos 7,635 DRF;Anexo
+ Impostos 680 DRF;Anexo
+ Gastos com pessoal 10,500 DRF;Anexo
+ Outros gastos de exploração 3,980 DRF;Anexo
+/- Variação dos inventários de Matérias-Primas e subsidiárias (-Si + Sf) =-32500+35000 2,500 BF; Anexo
+/- Variação dos inventários de mercadorias (-Si+Sf) =-16500+18000 1,500 BF; Anexo
+/- Variação do crédito obtido de fornecedores (+Si-Sf) =25800-28000 -2,200 BF; Anexo
+/- Variação do crédito obtido de EOEP de exploração (+Si-Sf) =1350-1230 120 BF; Anexo
+/- Variação de crédito obtido de outros credores e accionistas (+Si-Sf) =850-1380 -530 BF; Anexo
+/- Variação de adiantamentos p/ conta de compras (+Si-Sf) =7500-6200 1,300 BF; Anexo
+/- Variação de acréscimos e diferimentos de exploração passivos (+Si-Sf) =1780-2250 -470 BF; Anexo
3 FLUXO LÍQUIDO DE EXPLORAÇÃO (3=1-2) 5,525
4 RECEBIMENTOS E PAGAMENTOS DE ACTIVIDADES DE INVESTIMENTO -1,220
= Recebimento de Rendimentos Financeiros 750 DFC;Anexo
- Pagamento de Investimentos Financeiros -1,950 DFC;Anexo
- Pagamento de Investimento em Activo Fixo Tangível -3,600 DFC; Anexo
- Pagamento de Investimento em Activo Intangível -420 DFC; Anexo
+ Recebimento de Desinvestimentos (de alienações) 2,700 DFC;Anexo
+/- Variação do crédito obtido de fornecedores de investimentos (+Si - Sf) =6500-5200 1,300 BF; Anexo
FLUXO DAS ACTIVIDADES DE INVESTIMENTO (4) -1,220
5 RECEBIMENTOS E PAGAMENTOS DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMENTO -480
= Recebimento de Aumentos de capital 500 DFC;Anexo
+ Recebimentos de Prestações suplementares 750 DFC;Anexo
- Pagamento de Dividendos e outros Resultados Distribuidos -1,200 DFC;Anexo
- Pagamento de Gastos Financeiros -2,030 DFC;Anexo
+/- Variação dos financiamentos obtidos (+Si - Sf) =22000-20500 1,500 BF; Anexo
FLUXO DAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMENTO (5) -480
6 RECEBIMENTOS E PAGAMENTOS DE IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO -3,070
= - Imposto sobre o rendimento -3,200 DFC;Anexo
-/+ Variação de EOEP extra-exploração ativo (-Si - Sf) =-520+150 -370 BF; Anexo
+/- Variação de EOEP extra-exploração passivo (+Si - Sf) =3700-3200 500 BF; Anexo
FLUXO DO IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO (6) -3,070
7 FLUXO LÍQUIDO EXTRA-EXPLORAÇÃO (7=4+5+6) -4,770
8 VARIAÇÃO DAS DISPONIBILIDADES (8 = 3+7) 755
9 DISPONIBILIDADES INICIAIS 5,740 BF; Anexo
10 DISPONIBILIDADES FINAIS (10 = 8+9) 6,495 BF; Anexo
 DIFERENÇA ENTRE O AUTOFINANCIAMENTO E A VARIAÇÃO DAS DISPONIBILIDADES
Valor Fonte
1- Autofinanciamento (MLLR = RLR+DA+P+PPI+OGNM-ORNM)
(ou Meios Libertos Líquidos Retidos)
= Resultado líquido Retido BF; Anexo
+/- Depreciações e Amortizações do exercicio (+Perdas / - Revers.) DRF;Anexo
+/- Ajustamentos de Imparidade (+Perdas / - Reversões) DRF;Anexo
+/- Provisões do exercício (+Perdas / - Reversões) DRF;Anexo
+ Outros gastos não monetários DRF;Anexo
- Outros rendimentos não monetários DRF;Anexo
2- Variação das disponibilidades ( VarD = Disp F - Disp Inc. ou Soma Var.Liq)
= Disponibilidades Finais BF; Anexo
- Disponibilidades Iniciais BF; Anexo
Diferença 1: Autof - V. Dispon (1-2)
3- Aplicações de Fundos
= Investimentos (Aquisições do exercício: Classe 4) BF; Anexo
Aplicações de Fundos Origens de Fundos
+ Aumentos dos outros activos fixos BF; Anexo
+ Aumento dos Inventários Aumentos de Activo Diminuições de Activo BF; Anexo
+ Aumento dos créditos de curto prazo Diminuições de Passivo Aumentos de Passivo BF; Anexo
+ Diminuição dos Fornecedores de Investimento Diminuições de Capital Próprio Aumentos de Capital Próprio BF; Anexo
+ Distribuição de dividendos e outros resultados BF; Anexo
+ Diminuição de financiamentos obtidos BF; Anexo
+ Diminuição de Débitos de Curto Prazo BF; Anexo
Total de aplicações fundos do Exºo (3)
4- Origens de fundos
= Desinvestimentos Aplicações de Fundos Origens de Fundos BF; Anexo
+ Diminuição dos outros activos fixos BF; Anexo
Aumentos de Activo Diminuições de Activo
+ Diminuição dos Inventários BF; Anexo
Diminuições de Passivo Aumentos de Passivo
+ Diminuição dos créditos de curto prazo BF; Anexo
+ Aumentos de Capital Próprio Diminuições de Capital Próprio Aumentos de Capital Próprio BF; Anexo
+ Aumento dos Financiamentos obtidos BF; Anexo
+ Aumento de Débitos de Curto Prazo BF; Anexo
Total de origens fundos do exº (4)
Diferença 2 : Aplic F Exº - Origens F Exº (3-4)