Curso

Fiscalização e supervisão interna

com base na NBR ISO 19011:2018

Apresentação
Governador do Distrito Federal
Ibaneis Rocha

Secretário de Economia do Distrito Federal

André Clemente Lara de Oliveira

Secretária Executiva de Valorização e Qualidade de Vida do Distrito Federal

Adriana Barbosa Rocha de Faria

Diretora-Executiva da Escola de Governo do Distrito Federal

Juliana Neves Braga Tolentino

Escola de Governo do Distrito Federal

Endereço: SGON Quadra 1 Área Especial 1 – Brasília/DF – CEP: 70.610-610
Telefones: (61) 3344-0074 / 3344-0063

www.egov.df.gov.br
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Fiscalização e supervisão interna

com base na NBR ISO 19011:2018

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Objetivo do curso
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Conteúdo programático do curso

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Método do curso
Pirâmide de William Glasser

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1) Introdução à NBR ISO 19011:2018 – diretrizes para

auditoria de sistemas de gestão
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Estado
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Atividade de estado
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Conceito de sistema de gestão

3.18 Sistema de gestão
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Processo ou função Descrição

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Entidade/
Planejamento Organização Direção Controle
Recursos
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Conceito de processo
3.24 Processo
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Políticas públicas
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Capacidades
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Alain Tobelemn (1991)
Marílson Dantas
Oszlak (1991) &
Kaplan (1997) Paulo Calmon

Alonso (2007)

Bertranou (2015)

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La capacidad estatal es la aptitud de los entes estatales para alcanzar los

fines que le han sido asignados interna o externamente. Esta aptitud se
desprende y se explica a partir de la existencia o accionar de un conjunto
de factores que luego denominaremos componentes de capacidad estatal,
y entre los que se encuentran sus dotaciones humanas, sus competencias
legales y su legitimidad y sus recursos organizacionales y de acción
interorganizacional, entre otros.

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Sistema de Análisis de Capacidad Institucional (SADCI)

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4. Capacidad financiera y física

ƒ Presupuesto insuficiente (dotación de R$ 6.000,00 para inversiones en
2017).
ƒ Inexistenciade fuentes alternativas al Presupuesto General del
Distrito Federal (fuentes vinculadas de ingreso o contratos
internacionales de financiación).
ƒ Cultura de gestión de riesgos en formación (desde 2015).
ƒ Procedimientos de gestión de costes en implantación (2017).

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CMMI
Capability Maturity Model – Integration

Desenvolvimento, aquisição
e prestação de serviços
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OPM3
Organizational Project Management Maturity Model

Gerenciamento de projetos

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Modelo de três linhas de defesa

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Qualidade dos serviços veterinários

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Mapa recebe relatório de avaliação dos serviços veterinários

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Monitoramento por indicadores

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Auditorias
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Qualidade dos Serviços Veterinários (QSV)

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Instrução Normativa no 27, de 17 de julho de 2017

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Art. 2o  ‘‹–‘”ƒ‡–‘ †‡ ‹†‹ ƒ†‘”‡• †‡ “—ƒŽ‹†ƒ†‡ •‡”ž ”‡ƒŽ‹œƒ†‘ ƒ

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Ferramenta de avaliação da qualidade do Serviço Veterinário

Modelos de planilhas e relatórios

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Caso concreto – supervisão baseada em riscos

Comissão de Valores Mobiliários (CVM)
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Mudança

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Desenvolvimento organizacional
Desafios da gestão por processos
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A transversalidade de um processo

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Conceito de melhoramento contínuo

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Caso concreto – documentação de tarefas

Empresa Brasileira de Serviços Hospitalares (EBSERH)

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Sobre a NBR ISO 19011:2018

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referencial relevante para a execução da atividade de auditoriaǡ
•‡†‘ ‘ ‡•–—†‘ †ƒ ‘”ƒ ”‡ ‘‡†ž˜‡Ž ’ƒ”ƒ †‹• ‡–‡•ǡ †‘ ‡–‡• ‡
’”‘ˆ‹••‹‘ƒ‹• “—‡ ‹Ž‹–ƒ ƒ ”‡ƒŽ‹œƒ­ ‘ †‡ –”ƒ„ƒŽŠ‘• ƒ—†‹–‘”‹ƒ‹•ǡ –‡†‘ ‡
˜‹•–ƒ ‘ ”‹‰‘” –± ‹ ‘Ǧ ‹‡–Àˆ‹ ‘ †‘• ‘Š‡ ‹‡–‘• “—‡ ‡Žƒ ‡•– ‘
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Modelo de fiscalização em três níveis

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Conceito de auditoria
3.1 Auditoria
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Conceito de fiscalização
‡ˆ‡”‡Ǧ•‡ • ƒ–‹˜‹†ƒ†‡• †ƒ ƒ†‹‹•–”ƒ­ ‘ ’ï„Ž‹ ƒ ‡ †‡ •‡—• ƒ‰‡–‡•ǡ
˜‹•ƒ†‘ ƒ •‡ ˆƒœ‡”‡ —’”‹” ƒ• ‘„”‹‰ƒ­Ù‡• Ž‡‰ƒ‹• †ƒ •‘ ‹‡†ƒ†‡Ǥ •’ƒŽŠƒǦ
•‡ ’‘” †‹˜‡”•‘• ”ƒ‘•ǡ ‘‘ ƒ ˆ‹• ƒŽ‹œƒ­ ‘ †‡ –”Ÿ•‹–‘ǡ ’‘” ‡š‡’Ž‘Ǥ

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Conceito de supervisão
—’‡”˜‹• ‘ ± ƒ ƒ­ ‘ ‡ ‘ ‡ˆ‡‹–‘ †‡ •—’‡”˜‹•‹‘ƒ”ǡ ‹•–‘ ±ǡ ˆƒœ‡” ƒ ‹•’‡­ ‘ †‡
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Conceito de critérios de auditoria

3.7 Critérios de auditoria
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Conceito de evidência de auditoria

3.9 Evidência de auditoria
‡‰‹•–”‘•ǡ ƒ’”‡•‡–ƒ­ ‘ †‡ ˆƒ–‘• ‘— ‘—–”ƒ• ‹ˆ‘”ƒ­Ù‡• ’‡”–‹‡–‡• ƒ‘•
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Fases de uma auditoria/supervisão/fiscalização

1) Programação Ȃ †‡ˆ‹‹­ ‘ †‘• †‹˜‡”•‘• –”ƒ„ƒŽŠ‘• †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ “—‡
•‡” ‘ ”‡ƒŽ‹œƒ†‘•ǡ ‡ — †‡–‡”‹ƒ†‘ ’‡”À‘†‘ Ȃ ‘”ƒŽ‡–‡ †‡ —
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„‡ ‘‘ ƒ ‘’Ž‡š‹†ƒ†‡ †‘• ‹–‡• ƒ •‡”‡ ‡šƒ‹ƒ†‘•Ǥ

‘–‡ǣ  Ǣ     Ǣ   ǡ ʹͲʹͲǤ

Ͷ͸

2) Planejamento Ȃ †‡ˆ‹‹­ ‘ †ƒ †—”ƒ­ ‘ǡ ƒŽ ƒ ‡ ‡ –± ‹ ƒ• ƒ’Ž‹ ƒ†ƒ• ƒ

— –”ƒ„ƒŽŠ‘ ‡•’‡ Àˆ‹ ‘ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ Ȃ ‡• ‘’‘Ǥ

‘–‡ǣ  Ǣ     Ǣ   ǡ ʹͲʹͲǤ

3) Execução Ȃ ‘’‡”ƒ ‹‘ƒŽ‹œƒ­ ‘ †ƒ ƒ—†‹–‘”‹ƒǡ “—‡ ’‘†‡ •‡” ’”‡•‡ ‹ƒŽ

‘— ”‡‘–ƒǡ ‘ ƒ ‡Žƒ„‘”ƒ­ ‘ †‘ ”‡•’‡ –‹˜‘ ”‡Žƒ–×”‹‘Ǥ

‘–‡ǣ  Ǣ     Ǣ   ǡ ʹͲʹͲǤ

 Ͷ͹

4) Comunicação Ȃ †‹˜—Ž‰ƒ­ ‘ †‘ ”‡Žƒ–×”‹‘ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ • ’ƒ”–‡•

‹–‡”‡••ƒ†ƒ•Ǥ

‘–‡ǣ  Ǣ     Ǣ   ǡ ʹͲʹͲǤ

5) Monitoramento Ȃ ƒ ‘’ƒŠƒ‡–‘ •‹•–‡ž–‹ ‘ †‘• ”‡•—Ž–ƒ†‘•

†‡ ‘””‡–‡• †‘• ”‡Žƒ–×”‹‘• †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒǤ

‘–‡ǣ  Ǣ     Ǣ   ǡ ʹͲʹͲǤ

Ͷͺ

‘–‡ǣ ͵ͳͲͲͲǣʹͲͳͺǤ

‘–‡ǣ ͵ͳͲͲͲǣʹͲͳͺǤ
 Ͷͻ

‘–‡ǣ ͵ͳͲͲͲǣʹͲͳͺǤ

‘–‡ǣ ͵ͳͲͲͲǣʹͲͳͺǤ
ͷͲ

O PDCA na supervisão/fiscalização

Planeja Faz Verifica Age

‘ŽÀ–‹ ƒ ”‘ ‡••‘ —†‹–‘”‹ƒ ‡ŽŠ‘”‹ƒ ‘–À—ƒ
‡ —”•‘• ”‡‹ƒ‡–‘ •’‡­ ‘ ­Ù‡•’”‡˜‡–‹˜ƒ•
„Œ‡–‹˜‘• ”‡˜‡­ ‘ ‡”‹ˆ‹ ƒ­ ‘ ­Ù‡• ‘””‡–‹˜ƒ•

Conceito de eficácia
3.26 Eficácia
š–‡• ‘ ƒ “—ƒŽ ƒ–‹˜‹†ƒ†‡• ’Žƒ‡Œƒ†ƒ• • ‘ ”‡ƒŽ‹œƒ†ƒ• ‡ ”‡•—Ž–ƒ†‘•
’Žƒ‡Œƒ†‘• • ‘ ƒŽ ƒ­ƒ†‘•Ǥ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

 ͷͳ

2) Programação de Atividades Anual (PAA)

Conceito de programa de auditoria

3.4 Programa de auditoria
””ƒŒ‘• ’ƒ”ƒ — ‘Œ—–‘ †‡ —ƒ ‘— ƒ‹• ƒ—†‹–‘”‹ƒ• ȋ͵ǤͳȌǡ ’Žƒ‡Œƒ†‘
’ƒ”ƒ — ’‡”À‘†‘ †‡ –‡’‘ ‡•’‡ Àˆ‹ ‘ ‡ †‹”‡ ‹‘ƒ†‘ ƒ — ’”‘’ו‹–‘
‡•’‡ Àˆ‹ ‘Ǥ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

ͷʹ

Programação de auditoria
‘˜± “—‡ — ’”‘‰”ƒƒ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ •‡Œƒ ‡•–ƒ„‡Ž‡ ‹†‘ǡ ‘ “—ƒŽ ’‘†‡
‹ Ž—‹” ƒ—†‹–‘”‹ƒ• “—‡ ƒ„‘”†‡ —ƒ ‘— ƒ‹• ‘”ƒ• †‡ •‹•–‡ƒ †‡ ‰‡•– ‘
‘— ‘—–”‘• ”‡“—‹•‹–‘•ǡ ‘†—œ‹†ƒ• •‡’ƒ”ƒ†ƒ‡–‡ ‘— ‡ ‘„‹ƒ­ ‘
ȋƒ—†‹–‘”‹ƒ ‘„‹ƒ†ƒȌǤ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

‘˜± “—‡ ƒ ‡š–‡• ‘ †‡ — ’”‘‰”ƒƒ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ •‡Œƒ „ƒ•‡ƒ†ƒ ‘

–ƒƒŠ‘ ‡ ƒ ƒ–—”‡œƒ †‘ ƒ—†‹–ƒ†‘ǡ ƒ••‹ ‘‘ ƒ ƒ–—”‡œƒǡ
ˆ— ‹‘ƒŽ‹†ƒ†‡ǡ ‘’Ž‡š‹†ƒ†‡ǡ –‹’‘ †‡ ”‹• ‘• ‡ ‘’‘”–—‹†ƒ†‡• ‡ À˜‡Ž †‡
ƒ–—”‹†ƒ†‡ †‘ȋ•Ȍ •‹•–‡ƒȋ•Ȍ †‡ ‰‡•– ‘ ƒ •‡”ȋ‡Ȍ ƒ—†‹–ƒ†‘ȋ•ȌǤ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

 ͷ͵

ƒ”ƒ ‡–‡†‡” ‘ ‘–‡š–‘ †‘ ƒ—†‹–ƒ†‘ǡ ‘˜± “—‡ ‘ ’”‘‰”ƒƒ †‡

ƒ—†‹–‘”‹ƒ Ž‡˜‡ ‡ ‘–ƒǣ
ƒ ‘„Œ‡–‹˜‘• ‘”‰ƒ‹œƒ ‹‘ƒ‹•Ǣ
ƒ “—‡•–Ù‡• ‡š–‡”ƒ• ‡ ‹–‡”ƒ• ’‡”–‹‡–‡• †‘ ƒ—†‹–ƒ†‘Ǣ

ƒ ‡ ‡••‹†ƒ†‡• ‡ ‡š’‡ –ƒ–‹˜ƒ• †‡ ’ƒ”–‡• ‹–‡”‡••ƒ†ƒ• ’‡”–‹‡–‡•Ǣ

ƒ ”‡“—‹•‹–‘• †‡ •‡‰—”ƒ­ƒ ‡ ‘ˆ‹†‡ ‹ƒŽ‹†ƒ†‡ †ƒ ‹ˆ‘”ƒ­ ‘Ǥ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

‘˜± “—‡ ƒ ‹’Ž‡‡–ƒ­ ‘ †‘ ’”‘‰”ƒƒ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ •‡Œƒ ‘‹–‘”ƒ†ƒ

‡ ‡†‹†ƒ ‡ —ƒ „ƒ•‡ ‘–À—ƒ ȋ˜‡” ͷǤ͸Ȍǡ ’ƒ”ƒ ƒ••‡‰—”ƒ” “—‡ •‡—•
‘„Œ‡–‹˜‘• –‡Šƒ •‹†‘ ƒŽ ƒ­ƒ†‘•Ǥ
‘˜± “—‡ ‘ ’”‘‰”ƒƒ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ •‡Œƒ ƒƒŽ‹•ƒ†‘ ”‹–‹ ƒ‡–‡ ’ƒ”ƒ
‹†‡–‹ˆ‹ ƒ” ‡ ‡••‹†ƒ†‡• †‡ —†ƒ­ƒ• ‡ ’‘••À˜‡‹• ‘’‘”–—‹†ƒ†‡• ’ƒ”ƒ
‡ŽŠ‘”‹ƒ• ȋ˜‡” ͷǤ͹ȌǤ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

ͷͶ

3) Planejamento das atividades de supervisão

com base em riscos – NBR ISO 31000:2018 –
gestão de riscos – princípios e diretrizes

Conceito de plano de auditoria

3.6 Plano de auditoria
‡• ”‹­ ‘ †ƒ• ƒ–‹˜‹†ƒ†‡• ‡ ƒ””ƒŒ‘• ’ƒ”ƒ —ƒ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ȋ͵ǤͳȌǤ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

 ͷͷ

Planejamento de auditoria
‘˜± “—‡ ‘ ŽÀ†‡” †ƒ ‡“—‹’‡ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ƒ†‘–‡ —ƒ ƒ„‘”†ƒ‰‡ „ƒ•‡ƒ†ƒ
‡ ”‹• ‘ ’ƒ”ƒ ’Žƒ‡Œƒ” ƒ ƒ—†‹–‘”‹ƒǡ ‘ „ƒ•‡ ƒ ‹ˆ‘”ƒ­ ‘ ‘ ’”‘‰”ƒƒ
†‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ‡ ƒ ‹ˆ‘”ƒ­ ‘ †‘ —‡–ƒ†ƒ ˆ‘”‡ ‹†ƒ ’‡Ž‘ ƒ—†‹–ƒ†‘Ǥ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

‘˜± “—‡ ‘ ’Žƒ‡Œƒ‡–‘ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ‘•‹†‡”‡ ‘• ”‹• ‘• †ƒ•

ƒ–‹˜‹†ƒ†‡• †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ‘• ’”‘ ‡••‘• †‘ ƒ—†‹–ƒ†‘ ‡ ˆ‘”‡­ƒ ƒ „ƒ•‡ ’ƒ”ƒ ‘
ƒ ‘”†‘ ‡–”‡ ‘ Ž‹‡–‡ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒǡ ƒ ‡“—‹’‡ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ‡ ‘ ƒ—†‹–ƒ†‘ǡ
”‡Žƒ–‹˜‘  ‘†—­ ‘ †ƒ ƒ—†‹–‘”‹ƒǤ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

ͷ͸

‘˜± “—‡ ‘ ’Žƒ‡Œƒ‡–‘ ˆƒ ‹Ž‹–‡ ‘ ƒ‰‡†ƒ‡–‘ ‡ ƒ ‘‘”†‡ƒ­ ‘

‡ˆ‹ ‹‡–‡• †ƒ• ƒ–‹˜‹†ƒ†‡• †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ’ƒ”ƒ ƒŽ ƒ­ƒ” ‘• ‘„Œ‡–‹˜‘•
‡ˆ‹ ƒœ‡–‡Ǥ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

‘˜± “—‡ ‘ ’Žƒ‡Œƒ‡–‘ †ƒ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ƒ„‘”†‡ ‘— ”‡ˆ‡”‡ ‹‡ ‘ •‡‰—‹–‡ǣ

ƒȌ ‘„Œ‡–‹˜‘• †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒǢ
„Ȍ ‡• ‘’‘ †ƒ ƒ—†‹–‘”‹ƒǡ ‹ Ž—‹†‘ ‹†‡–‹ˆ‹ ƒ­ ‘ †ƒ ‘”‰ƒ‹œƒ­ ‘ ‡ •—ƒ•
ˆ—­Ù‡•ǡ ƒ••‹ ‘‘ ‘• ’”‘ ‡••‘• ƒ •‡”‡ ƒ—†‹–ƒ†‘•Ǣ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

 ͷ͹

Ȍ ”‹–±”‹‘• †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ‡ “—ƒŽ“—‡” ‹ˆ‘”ƒ­ ‘ †‘ —‡–ƒ†ƒ †‡ ”‡ˆ‡”² ‹ƒǢ

†Ȍ Ž‘ ƒ‹• ȋˆÀ•‹ ‘• ‡ ˜‹”–—ƒ‹•Ȍǡ †ƒ–ƒ•ǡ –‡’‘ ‡ †—”ƒ­ ‘ ‡•–‹ƒ†‘• †ƒ•
ƒ–‹˜‹†ƒ†‡• †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ƒ •‡”‡ ‘†—œ‹†ƒ•ǡ ‹ Ž—‹†‘ ”‡—‹Ù‡• ‘ ƒ
†‹”‡­ ‘ †‘ ƒ—†‹–ƒ†‘Ǣ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

‡Ȍ ‡ ‡••‹†ƒ†‡ †‡ ƒ ‡“—‹’‡ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ •‡ ˆƒ‹Ž‹ƒ”‹œƒ” ‘ ƒ•

‹•–ƒŽƒ­Ù‡• ‡ ‘ ‘• ’”‘ ‡••‘• †‘ ƒ—†‹–ƒ†‘ ȋ’‘” ‡š‡’Ž‘ǡ ‘†—œ‹†‘
—ƒ ˜‹•‹–ƒ ƒ‘ȋ•Ȍ Ž‘ ƒŽȋ‹•Ȍ ˆÀ•‹ ‘ȋ•Ȍ ‘— ƒƒŽ‹•ƒ†‘ ”‹–‹ ƒ‡–‡
–‡ ‘Ž‘‰‹ƒ †‡ ‹ˆ‘”ƒ­ ‘ ‡ ‘—‹ ƒ­ ‘ȌǢ
ˆȌ ±–‘†‘• †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ƒ •‡”‡ —•ƒ†‘•ǡ ‹ Ž—‹†‘ ƒ ‡š–‡• ‘ ƒ “—ƒŽ ƒ
ƒ‘•–”ƒ‰‡ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ •‡Œƒ ‡ ‡••ž”‹ƒ ’ƒ”ƒ ‘„–‡” ‡˜‹†² ‹ƒ•
•—ˆ‹ ‹‡–‡• †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒǢ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

ͷͺ

‰Ȍ ’ƒ’±‹• ‡ ”‡•’‘•ƒ„‹Ž‹†ƒ†‡• †‘• ‡„”‘• †ƒ ‡“—‹’‡ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒǡ

ƒ••‹ ‘‘ †‘• ‰—‹ƒ• ‡ ‘„•‡”˜ƒ†‘”‡• ‘— ‹–±”’”‡–‡•Ǣ
ŠȌ ƒŽ‘ ƒ­ ‘ †‡ ”‡ —”•‘• ƒ’”‘’”‹ƒ†‘•ǡ „ƒ•‡ƒ†ƒ ƒ ‘•‹†‡”ƒ­ ‘ †‘• ”‹• ‘•
‡ ‘’‘”–—‹†ƒ†‡• ”‡Žƒ ‹‘ƒ†‘• • ƒ–‹˜‹†ƒ†‡• “—‡ •‡” ‘ ƒ—†‹–ƒ†ƒ•Ǥ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

‘˜± “—‡ ‘ ’Žƒ‡Œƒ‡–‘ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ •‡Œƒ •—ˆ‹ ‹‡–‡‡–‡ ˆŽ‡šÀ˜‡Ž

’ƒ”ƒ ’‡”‹–‹” —†ƒ­ƒ• “—‡ ’‘••ƒ •‡ –‘”ƒ” ‡ ‡••ž”‹ƒ•ǡ ‘ˆ‘”‡ ƒ•
ƒ–‹˜‹†ƒ†‡• †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ’”‘‰”‹†ƒǤ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

 ͷͻ

Conceito de risco
3.19 Risco
ˆ‡‹–‘ †‡ ‹ ‡”–‡œƒ
‘–ƒ ͳ †‡ ‡–”ƒ†ƒ Ȃ — ‡ˆ‡‹–‘ ± — †‡•˜‹‘ †‘ ‡•’‡”ƒ†‘ Ȃ ’‘•‹–‹˜‘ ‘— ‡‰ƒ–‹˜‘Ǥ
‘–ƒ ʹ †‡ ‡–”ƒ†ƒ Ȃ ‹ ‡”–‡œƒ ± ‘ ‡•–ƒ†‘ǡ ƒ‹†ƒ “—‡ ’ƒ” ‹ƒŽǡ †‡ †‡ˆ‹ ‹² ‹ƒ †‡ ‹ˆ‘”ƒ­ ‘ǡ †‡
‘’”‡‡• ‘ ‘— †‡ ‘Š‡ ‹‡–‘ ”‡Žƒ ‹‘ƒ†‘ ƒ — ‡˜‡–‘ǡ •—ƒ ‘•‡“—² ‹ƒ ‘— •—ƒ
’”‘„ƒ„‹Ž‹†ƒ†‡Ǥ
‘–ƒ ͵ †‡ ‡–”ƒ†ƒ Ȃ ”‹• ‘ ± ˆ”‡“—‡–‡‡–‡ ƒ”ƒ –‡”‹œƒ†‘ ’‡Žƒ ”‡ˆ‡”² ‹ƒ ƒ Dz‡˜‡–‘•dz ’‘–‡ ‹ƒ‹•
ȋ ‘‘ †‡ˆ‹‹†‘ ‘   —‹ƒ ͹͵ǣʹͲͲͻǡ ͵ǤͷǤͳǤ͵Ȍ ‡ Dz ‘•‡“—² ‹ƒ•dz ȋ ‘‘ †‡ˆ‹‹†‘ ‘ 
 —‹ƒ ͹͵ǣʹͲͲͻǡ ͵Ǥ͸ǤͳǤ͵Ȍǡ ‘— —ƒ ‘„‹ƒ­ ‘ †‡•–‡•Ǥ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

Perigo

Algo que impede o

Risco
atingimento de um objetivo.

Chance de algo acontecer.

͸Ͳ

ISO 31000:2018

‘–‡ǣ ͵ͳͲͲͲǣʹͲͳͺǤ

‘–‡ǣ ͵ͳͲͲͲǣʹͲͳͺǤ
 ͸ͳ

‘–‡ǣ ͵ͳͲͲͲǣʹͲͳͺǤ

‘–‡ǣ ͵ͳͲͲͲǣʹͲͳͺǤ
͸ʹ

Integração entre riscos e controles

‘–‡ǣl  l Ǣ    ǡʹͲͳͻǤ

Nível de Risco (NR)

NR = IMPACTO X PROBABILIDADE
 ͸͵

‘–‡ǣ  ǡʹͲͳ͹Ǥ

Finalidadeǣ ƒ—š‹Ž‹ƒ” ƒ –‘ƒ†ƒ †‡ †‡ ‹•Ù‡•Ǥ

ƒ —ƒ‹• ”‹• ‘• ‡ ‡••‹–ƒ †‡ –”ƒ–ƒ‡–‘ǫ
ƒ —ƒ‹• ƒ• ’”‹‘”‹†ƒ†‡• ƒ ‹’Žƒ–ƒ­ ‘ †‡ ‘–”‘Ž‡•ǫ
Comparaçãoǣ À˜‡Ž †‡ ”‹• ‘ š ”‹–±”‹‘ †‡ ”‹• ‘Ǥ
ƒ ‘•‹†‡”ƒ” ‘ ‘–‡š–‘ ƒ‹• ƒ’Ž‘ ‡ ƒ• ‘•‡“—² ‹ƒ• ”‡ƒ‹• ‡
’‡” ‡„‹†ƒ• ’‡Žƒ• ’ƒ”–‡• ‹–‡”‡••ƒ†ƒ•Ǥ
ƒ 2 ‹’‘”–ƒ–‡ “—‡ ‘• ”‡•—Ž–ƒ†‘• ‘„–‹†‘• •‡Œƒ ”‡‰‹•–”ƒ†‘•ǡ ‘—‹ ƒ†‘•
‡ǡ ‡– ‘ǡ ˜ƒŽ‹†ƒ†‘• ‘• À˜‡‹• ƒ’”‘’”‹ƒ†‘• †ƒ ‘”‰ƒ‹œƒ­ ‘Ǥ
͸Ͷ

Avaliação de riscos

Consequência
Catastrófica Médio Alto Extremo Extremo Extremo
Maior Médio Médio Alto Extremo Extremo
Moderada Baixo Médio Médio Alto Extremo
Menor Baixo Baixo Médio Alto Alto
Desprezível Baixo Baixo Baixo Médio Alto
Probabilidade
Raro Improvável Possível Provável Quase Certo
Atitude
ƒ Risco
extremo Ȃ ‘†‹ˆ‹ ƒ­Ù‡• ‡ ‘˜‘• ‘–”‘Ž‡• †‡˜‡ •‡” ‹’Žƒ–ƒ†‘•
‘ —”‰² ‹ƒǡ ‘ ‹² ‹ƒ †ƒ ƒ–—ƒ­ ‘  ƒŽ–ƒ ƒ†‹‹•–”ƒ­ ‘ ’ƒ”ƒ
ƒ ‘’ƒŠƒ‡–‘Ǣ
ƒ Risco
alto Ȃ ‘†‹ˆ‹ ƒ­Ù‡• ‡ ‘˜‘• ‘–”‘Ž‡• †‡˜‡ •‡” ‹’Žƒ–ƒ†‘• †‡
ˆ‘”ƒ ±Ž‡”‡ǡ •‘„ •—’‡”˜‹• ‘ †ƒ ‰‡”² ‹ƒ †ƒ ‘”‰ƒ‹œƒ­ ‘Ǣ

ƒ Riscomédio Ȃ ‘†‹ˆ‹ ƒ­Ù‡• ‡ ‘˜‘• ‘–”‘Ž‡• †‡˜‡ •‡” ‹’Žƒ–ƒ†‘•

ƒ‘ Ž‘‰‘ †‘ ‹ Ž‘ †‡–‡”‹ƒ†‘ ’ƒ”ƒ ”‡˜‹• ‘ †ƒ ‰‡•– ‘ †‡ ”‹• ‘•Ǣ
ƒ Risco baixo Ȃ ƒ—–‡­ ‘ †‡ ’”ž–‹ ƒ• ‡ ’”‘ ‡†‹‡–‘•Ǥ

Atitude perante o risco

„‘”†ƒ‰‡ †ƒ ‘”‰ƒ‹œƒ­ ‘ ’ƒ”ƒ ƒ˜ƒŽ‹ƒ” ‡ǡ ‡˜‡–—ƒŽ‡–‡ǡ „—• ƒ”ǡ ”‡–‡”ǡ
ƒ••—‹” ‘— ƒˆƒ•–ƒ”Ǧ•‡ †‘ ”‹• ‘.
 ͸ͷ

4) Execução das atividades de supervisão

com base na NBR ISO 19011:2018
͸͸

Conceito de escopo de auditoria

3.5 Escopo da auditoria
„”ƒ‰² ‹ƒ ‡ Ž‹‹–‡• †‡ —ƒ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ȋ͵ǤͳȌǤ
‘–ƒ ͳ †‡ ‡–”ƒ†ƒǣ ‘ ‡• ‘’‘ †ƒ ƒ—†‹–‘”‹ƒǡ ‰‡”ƒŽ‡–‡ǡ ‹ Ž—‹ —ƒ †‡• ”‹­ ‘ †‘• Ž‘ ƒ‹• ˆÀ•‹ ‘• ‡
˜‹”–—ƒ‹•ǡ ˆ—­Ù‡•ǡ —‹†ƒ†‡• ‘”‰ƒ‹œƒ ‹‘ƒ‹•ǡ ƒ–‹˜‹†ƒ†‡• ‡ ’”‘ ‡••‘•ǡ ƒ••‹ ‘‘ ‘ ’‡”À‘†‘ †‡
–‡’‘ ‘„‡”–‘Ǥ
‘–ƒ ʹ †‡ ‡–”ƒ†ƒǣ — Ž‘ ƒŽ ˜‹”–—ƒŽ ± ‘†‡ —ƒ ‘”‰ƒ‹œƒ­ ‘ ”‡ƒŽ‹œƒ –”ƒ„ƒŽŠ‘ ‘— ˆ‘”‡ ‡ —
•‡”˜‹­‘ǡ —•ƒ†‘ — ƒ„‹‡–‡ on-lineǡ ’‡”‹–‹†‘ “—‡ ’‡••‘ƒ• ‡š‡ —–‡ ’”‘ ‡••‘•ǡ
‹†‡’‡†‡–‡‡–‡ †‡ Ž‘ ƒ‹• ˆÀ•‹ ‘•Ǥ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

Conceito de critério de auditoria

3.7 Critérios de auditoria
‘Œ—–‘ †‡ ”‡“—‹•‹–‘• ȋ͵Ǥʹ͵Ȍ —•ƒ†‘• ‘‘ —ƒ ”‡ˆ‡”² ‹ƒ ‘ ƒ “—ƒŽ ƒ
‡˜‹†² ‹ƒ ‘„Œ‡–‹˜ƒ ȋ͵ǤͺȌ ± ‘’ƒ”ƒ†ƒǤ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

 ͸͹

Critério de auditoria
a) Normativos Ȃ ”‡ˆ‡”‡Ǧ•‡ ƒ‘ ‡šƒ‡ †‘ —’”‹‡–‘ †‡ ”‡“—‹•‹–‘• Ž‡‰ƒ‹•Ǣ
b) Orçamentários Ȃ • ‘ ˜‘Ž–ƒ†‘• ’ƒ”ƒ ƒ ƒžŽ‹•‡ †‘• —•–‘• ‡ ƒ •—ƒ
ƒ†‡“—ƒ­ ‘ ƒ‘• ’”‡­‘• ”‡ˆ‡”‡ ‹ƒ‹• †‡ ‡” ƒ†‘Ǣ
c) Técnicos Ȃ ”‡Žƒ ‹‘ƒǦ•‡  ƒžŽ‹•‡ †‘ —’”‹‡–‘ †‡ ’ƒ†”Ù‡•
‘’‡”ƒ ‹‘ƒ‹• Ȃ –‡’‡”ƒ–—”ƒǡ –”ƒ•’‘”–‡ ‡ ˜ƒŽ‹†ƒ†‡ǡ ’‘” ‡š‡’Ž‘Ǣ

‘–‡ǣ Ǣ    Ǣ  ǡʹͲʹͲǤ

d) Temporal Ȃ • ‘ ‘”‹‡–ƒ†‘• ’ƒ”ƒ ƒ ˜‡”‹ˆ‹ ƒ­ ‘ †‘ —’”‹‡–‘ †‘

”‘‘‰”ƒƒ ˆÀ•‹ ‘Ǧˆ‹ƒ ‡‹”‘Ǣ
e) Qualitativo Ȃ • ‘ †‹”‹‰‹†‘•  ƒ˜‡”‹‰—ƒ­ ‘ †‘ ƒ–‹‰‹‡–‘ †ƒ ˆ‹ƒŽ‹†ƒ†‡
’Žƒ‡Œƒ†ƒ ȋƒ†‡“—ƒ­ ‘ ƒ ”‡“—‹•‹–‘•ȌǤ

‘–‡ǣ  Ǣ     Ǣ   ǡ ʹͲʹͲǤ

͸ͺ

Conceito de conformidade
3.20 Conformidade
–‡†‹‡–‘ †‡ — ”‡“—‹•‹–‘ ȋ͵Ǥʹ͵ȌǤ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

3.21 Não conformidade

 ‘ ƒ–‡†‹‡–‘ †‡ — ”‡“—‹•‹–‘ ȋ͵Ǥʹ͵ȌǤ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

 ͸ͻ

Conceito de procedimento
• ’”‘ ‡†‹‡–‘• ‡ ƒ• –± ‹ ƒ• • ‘ ±–‘†‘• ‡ ’”ž–‹ ƒ• “—‡ǡ –‘ƒ†‘• ‡
‘Œ—–‘ǡ ’‡”‹–‡ ƒ ˆ‘”ƒ­ ‘ ˆ—†ƒ‡–ƒ†ƒ †ƒ ‘’‹‹ ‘ ’‘” ’ƒ”–‡ †‘
’”‘ˆ‹••‹‘ƒŽ “—‡ ”‡ƒŽ‹œƒ ƒ ƒ—†‹–‘”‹ƒȀ•—’‡”˜‹• ‘Ȁˆ‹• ƒŽ‹œƒ­ ‘Ǥ

Ǥ †ƒ‰ƒ­ ‘ ‡• ”‹–ƒ ‘— ‘”ƒŽ Ȃ ‡–”‡˜‹•–ƒ• ‡ “—‡•–‹‘ž”‹‘• ƒ’Ž‹ ƒ†‘• ’ƒ”ƒ

ƒ ‘„–‡­ ‘ ‘— ‘ˆ‹”ƒ­ ‘ †‡ †ƒ†‘• ‡ ‹ˆ‘”ƒ­Ù‡•Ǣ
Ǥ žŽ‹•‡ †‘ —‡–ƒŽ Ȃ ‡šƒ‡ †‡ ’”‘ ‡••‘•ǡ ƒ–‘• ˆ‘”ƒŽ‹œƒ†‘• ‡
†‘ —‡–‘• ƒ˜—Ž•‘•Ǣ
Ǥ ‘ˆ‡”² ‹ƒ †‡ žŽ —Ž‘• Ȃ ”‡˜‹• ‘ †ƒ• ‡×”‹ƒ• †‡ žŽ —Ž‘• ‘—
‘ˆ‹”ƒ­ ‘ †‡ ˜ƒŽ‘”‡• ’‘” ‡‹‘ †ƒ ƒžŽ‹•‡ †‡ ‡Ž‡‡–‘• —±”‹ ‘•
‘””‡Žƒ ‹‘ƒ†‘•Ǣ

‘–‡ǣ  Ǣ     Ǣ   ǡ ʹͲʹͲǤ

͹Ͳ

Ǥ ‘ˆ‹”ƒ­ ‘ ‡š–‡”ƒ ‘— ‹” —Žƒ”‹œƒ­ ‘ Ȃ ˜‡”‹ˆ‹ ƒ­ ‘ ‡ ˆ‘–‡•

‡š–‡”ƒ• †ƒ ˆ‹†‡†‹‰‹†ƒ†‡ †ƒ• ‹ˆ‘”ƒ­Ù‡• ‘„–‹†ƒ• ‹–‡”ƒ‡–‡Ǣ
Ǥ šƒ‡ †‘• ”‡‰‹•–”‘• Ȃ ˜‡”‹ˆ‹ ƒ­ ‘ †‘• ”‡‰‹•–”‘• ‘•–ƒ–‡• †‡
‘–”‘Ž‡• ”‡‰—Žƒ‡–ƒ”‡•ǡ ”‡Žƒ–×”‹‘• •‹•–‡ƒ–‹œƒ†‘•ǡ ƒ’ƒ• ‡
†‡‘•–”ƒ–‹˜‘• ˆ‘”ƒŽ‹œƒ†‘•ǡ ‡Žƒ„‘”ƒ†‘• †‡ ˆ‘”ƒ ƒ—ƒŽ ‘— ’‘”
•‹•–‡ƒ• ‹ˆ‘”ƒ–‹œƒ†‘•Ǣ

‘–‡ǣ  Ǣ     Ǣ   ǡ ʹͲʹͲǤ

 Ǥ ‘””‡Žƒ­ ‘ †ƒ• ‹ˆ‘”ƒ­Ù‡• ‘„–‹†ƒ• Ȃ ‘’ƒ”ƒ­ ‘ †‡ ‹ˆ‘”ƒ­Ù‡•

‘„–‹†ƒ• †‡ ˆ‘–‡• ‹†‡’‡†‡–‡•ǡ ƒ—–ؐ‘ƒ• ‡ †‹•–‹–ƒ•ǡ ‘ ‹–‡”‹‘” †ƒ
’”×’”‹ƒ ‘”‰ƒ‹œƒ­ ‘Ǥ ••ƒ –± ‹ ƒ ’”‘ —”ƒ ƒ ‘•‹•–² ‹ƒ ï–—ƒ ‡–”‡
†‹ˆ‡”‡–‡• ƒ‘•–”ƒ• †‡ ‡˜‹†² ‹ƒǢ
 Ǥ šƒ‡ ˆÀ•‹ ‘ Ȃ ‡šƒ‡ —•ƒ†‘ ’ƒ”ƒ –‡•–ƒ” ƒ ‡ˆ‡–‹˜‹†ƒ†‡ †‘• ‘–”‘Ž‡•ǡ
’ƒ”–‹ —Žƒ”‡–‡ †ƒ“—‡Ž‡• ”‡Žƒ–‹˜‘•  •‡‰—”ƒ­ƒ †‡ “—ƒ–‹†ƒ†‡• ˆÀ•‹ ƒ•
‘—  “—ƒŽ‹†ƒ†‡ †‡ „‡• –ƒ‰À˜‡‹•Ǣ

‘–‡ǣ  Ǣ     Ǣ   ǡ ʹͲʹͲǤ

 ͹ͳ

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͹ʹ

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‘ Ž—• ‘ •‘„”‡ ‘ ‘„Œ‡–‘ ƒƒŽ‹•ƒ†‘ǡ ‘ „ƒ•‡ ƒ ’‡” ‡’­ ‘ †‘
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Execução da atividade fiscalizatória

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”‹–‹ ƒ‡–‡ ƒ ‹ˆ‘”ƒ­ ‘ ’‡”–‹‡–‡ • •—ƒ• ƒ–”‹„—‹­Ù‡• †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ‡
’”‡’ƒ”‡ ‹ˆ‘”ƒ­ ‘ †‘ —‡–ƒ†ƒ ’ƒ”ƒ ƒ ƒ—†‹–‘”‹ƒǡ —•ƒ†‘ “—ƒŽ“—‡”
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 ͹͵

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‘˜± “—‡ ‘ —•‘ †‡••‡• ‡‹‘•  ‘ ”‡•–”‹Œƒ ƒ ‡š–‡• ‘ †ƒ• ƒ–‹˜‹†ƒ†‡• †‡

ƒ—†‹–‘”‹ƒǡ “—‡ ’‘†‡ —†ƒ” ‘‘ ”‡•—Ž–ƒ†‘ †ƒ ‹ˆ‘”ƒ­ ‘ ‘Ž‡–ƒ†ƒ
†—”ƒ–‡ ƒ ƒ—†‹–‘”‹ƒǤ

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͹Ͷ

‘˜± “—‡ •‘‡–‡ ‹ˆ‘”ƒ­ ‘ “—‡ ’‘••ƒ ‡•–ƒ” •—Œ‡‹–ƒ ƒ ƒŽ‰— ‰”ƒ— †‡
˜‡”‹ˆ‹ ƒ­ ‘ •‡Œƒ ƒ ‡‹–ƒ ‘‘ ‡˜‹†² ‹ƒ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒǤ †‡ ‘ ‰”ƒ— †‡
˜‡”‹ˆ‹ ƒ­ ‘ ˆ‘” „ƒ‹š‘ǡ ‘˜± “—‡ ‘ ƒ—†‹–‘” —•‡ •‡— Œ—Ž‰ƒ‡–‘
’”‘ˆ‹••‹‘ƒŽ ’ƒ”ƒ †‡–‡”‹ƒ” ‘ ‰”ƒ— †‡ ‘ˆ‹ƒ­ƒ “—‡ ’‘†‡ •‡” †‡’‘•‹–ƒ†‘
‡Žƒ ‘‘ ‡˜‹†² ‹ƒǤ

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‘˜± “—‡ ƒ ‡˜‹†² ‹ƒ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ “—‡ Ž‡˜‡ ƒ ‘•–ƒ–ƒ­Ù‡• †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ

•‡Œƒ ”‡‰‹•–”ƒ†ƒǤ ‡ǡ †—”ƒ–‡ ƒ ‘Ž‡–ƒ †‡ ‡˜‹†² ‹ƒ ‘„Œ‡–‹˜ƒǡ ƒ ‡“—‹’‡ †‡
ƒ—†‹–‘”‹ƒ –‘ƒ” ‹² ‹ƒ †‡ “—ƒ‹•“—‡” ‹” —•–Ÿ ‹ƒ• ‘˜ƒ• ‘—
‘†‹ˆ‹ ƒ†ƒ•ǡ ‘— ”‹• ‘• ‘— ‘’‘”–—‹†ƒ†‡•ǡ ‘˜± “—‡ ‡Ž‡• •‡Œƒ
‘˜‡‹‡–‡‡–‡ ƒ„‘”†ƒ†‘• ’‡Žƒ ‡“—‹’‡Ǥ

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 ͹ͷ

‘˜± “—‡ ƒ ‡˜‹†² ‹ƒ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ •‡Œƒ ƒ˜ƒŽ‹ƒ†ƒ ‡ ”‡Žƒ­ ‘ ƒ‘• ”‹–±”‹‘•

†‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ’ƒ”ƒ †‡–‡”‹ƒ” ƒ• ‘•–ƒ–ƒ­Ù‡• †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒǤ
• ‘•–ƒ–ƒ­Ù‡• †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ’‘†‡ ‹†‹ ƒ” ‘ˆ‘”‹†ƒ†‡ ‘—  ‘
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͹͸

5) Relato e comunicação das atividades de fiscalização

e de supervisão

Importância do relatório
 ”‡Žƒ–×”‹‘ǡ ‘ ’”‘†—–‘ †‡ —ƒ ƒ—†‹–‘”‹ƒǡ ± ˆ—†ƒ‡–ƒŽ ’ƒ”ƒ ƒ ‰‡•– ‘ǡ ’‘”
‘–‡’Žƒ”ǡ ƒ• ‘•–ƒ–ƒ­Ù‡• †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ•ǡ ƒ• ‘ˆ‘”‹†ƒ†‡• ‘—  ‘
‘ˆ‘”‹†ƒ†‡•ǡ ƒ•ǡ ƒ ‹ƒ †‡ –—†‘ǡ ƒ• “—‡•–Ù‡• “—‡ǡ ‡˜‡–—ƒŽ‡–‡ǡ
‡ ‡••‹–‡ †‡ ‘””‡­ ‘ǡ ‹ Ž—‹†‘ ƒ• ”‡Žƒ ‹‘ƒ†ƒ• ‘ ƒ
”‡•’‘•ƒ„‹Ž‹œƒ­ ‘ †‡ ƒ‰‡–‡•ǡ ’‘” ƒ­ ‘ ‘— ‘‹•• ‘Ǥ

‘–‡ǣ  Ǣ     Ǣ   ǡ ʹͲʹͲǤ

 ͹͹

Conceito de conclusão de auditoria

3.11 Conclusão de auditoria
‡•—Ž–ƒ†‘ †‡ —ƒ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ȋ͵ǤͳȌǡ ƒ’ו Ž‡˜ƒ” ‡ ‘•‹†‡”ƒ­ ‘ ‘• ‘„Œ‡–‹˜‘•
†‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ‡ –‘†ƒ• ƒ• ‘•–ƒ–ƒ­Ù‡• †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ȋ͵ǤͳͲȌǤ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

Relatório
‘˜± “—‡ ‘ ”‡Žƒ–×”‹‘ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ •‡Œƒ ‡‹–‹†‘ ‡ — ’‡”À‘†‘ †‡
–‡’‘ ƒ ‘”†ƒ†‘Ǥ ‡ ‡Ž‡ ‡•–‹˜‡” ƒ–”ƒ•ƒ†‘ǡ ‘˜± “—‡ ƒ• ”ƒœÙ‡• •‡Œƒ
‘—‹ ƒ†ƒ• ƒ‘ ƒ—†‹–ƒ†‘ ‡ ȋ•Ȍ ’‡••‘ƒȋ•Ȍ “—‡ ‰‡”‡ ‹ƒȋȌ ‘ ’”‘‰”ƒƒ †‡
ƒ—†‹–‘”‹ƒǤ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

͹ͺ

‘˜± “—‡ ‘ ”‡Žƒ–×”‹‘ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ •‡Œƒǡ ‡– ‘ǡ †‹•–”‹„—À†‘ • ’ƒ”–‡•

‹–‡”‡••ƒ†ƒ• ’‡”–‹‡–‡• ‡•’‡ ‹ˆ‹ ƒ†ƒ• ‘ ’”‘‰”ƒƒ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ‘— ’Žƒ‘
†‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒǤ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

‘ †‹•–”‹„—‹” ‘ ”‡Žƒ–×”‹‘ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒǡ ‘˜± “—‡ ‡†‹†ƒ• ƒ’”‘’”‹ƒ†ƒ•

’ƒ”ƒ ƒ••‡‰—”ƒ” ƒ ‘ˆ‹†‡ ‹ƒŽ‹†ƒ†‡ •‡Œƒ ‘•‹†‡”ƒ†ƒ•Ǥ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

 ͹ͻ

Monitoramento
 ”‡•—Ž–ƒ†‘ †ƒ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ’‘†‡ǡ †‡’‡†‡†‘ †‘• ‘„Œ‡–‹˜‘• †ƒ ƒ—†‹–‘”‹ƒǡ
‹†‹ ƒ” ƒ ‡ ‡••‹†ƒ†‡ ’ƒ”ƒ ‘””‡­Ù‡• ‘— ’ƒ”ƒ ƒ­Ù‡• ‘””‡–‹˜ƒ• ‘—
‘’‘”–—‹†ƒ†‡• ’ƒ”ƒ ‡ŽŠ‘”‹ƒǤ ƒ‹• ƒ­Ù‡• • ‘ —•—ƒŽ‡–‡ †‡ ‹†‹†ƒ• ‡
”‡ƒŽ‹œƒ†ƒ• ’‡Ž‘ ƒ—†‹–ƒ†‘ ‡ — ’‡”À‘†‘ †‡ –‡’‘ ƒ ‘”†ƒ†‘Ǥ ‘ˆ‘”‡
ƒ’”‘’”‹ƒ†‘ǡ ‘˜± “—‡ ‘ ƒ—†‹–ƒ†‘ ƒ–‡Šƒ ƒȋ•Ȍ ’‡••‘ƒȋ•Ȍ “—‡
‰‡”‡ ‹ƒȋȌ ‘ ’”‘‰”ƒƒ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ‡Ȁ‘— ƒ ‡“—‹’‡ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ
‹ˆ‘”ƒ†ƒ• †ƒ •‹–—ƒ­ ‘ †‡••ƒ• ƒ­Ù‡•Ǥ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

‘˜± “—‡ ƒ ‘ Ž—• ‘ ‡ ƒ ‡ˆ‹ ž ‹ƒ †‡••ƒ• ƒ­Ù‡• •‡Œƒ ˜‡”‹ˆ‹ ƒ†ƒ•Ǥ •–ƒ
˜‡”‹ˆ‹ ƒ­ ‘ ’‘†‡ •‡” ’ƒ”–‡ †‡ —ƒ ƒ—†‹–‘”‹ƒ •—„•‡“—‡–‡Ǥ ‘˜± “—‡ ‘•
”‡•—Ž–ƒ†‘• •‡Œƒ ”‡Žƒ–ƒ†‘•  ’‡••‘ƒ “—‡ ‰‡”‡ ‹ƒ ‘ ’”‘‰”ƒƒ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ
‡ ”‡Žƒ–ƒ†‘• ƒ‘ Ž‹‡–‡ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ’ƒ”ƒ ƒžŽ‹•‡ ”À–‹ ƒ ’‡Žƒ †‹”‡­ ‘Ǥ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

ͺͲ

‘˜± “—‡ “—‡•–Ù‡•  ‘ ”‡•‘Ž˜‹†ƒ• •‡Œƒ ”‡‰‹•–”ƒ†ƒ• ‘ ”‡Žƒ–×”‹‘ †‡

ƒ—†‹–‘”‹ƒǤ

‘–‡ǣ   ͳͻͲͳͳǣʹͲͳͺǤ

6) Relatório de Atividades Anual (RAA)

 ͺͳ

Relatório de Atividades Anual (RAA)

”ƒ–ƒǦ•‡ †‡ — ‹•–”—‡–‘ ‰‡”‡ ‹ƒŽ ˆ—†ƒ‡–ƒŽ ’ƒ”ƒ ‘ ‰‡”‡ ‹ƒ‡–‘
†ƒ• ƒ–‹˜‹†ƒ†‡• †‡ •—’‡”˜‹• ‘ ‡ †‡ ˆ‹• ƒŽ‹œƒ­ ‘Ǥ

Relatório de atividades anual

‘˜± “—‡ ƒȋ•Ȍ ’‡••‘ƒȋ•Ȍ “—‡ ‰‡”‡ ‹ƒȋȌ ‘ ’”‘‰”ƒƒ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ‡ ‘
Ž‹‡–‡ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ƒƒŽ‹•‡ ”‹–‹ ƒ‡–‡ ‘ ’”‘‰”ƒƒ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ ’ƒ”ƒ
ƒ˜ƒŽ‹ƒ” •‡ ‘• •‡—• ‘„Œ‡–‹˜‘• ˆ‘”ƒ ƒŽ ƒ­ƒ†‘•Ǥ ‘˜± “—‡ ƒ• Ž‹­Ù‡•
ƒ’”‡‡†‹†ƒ• ƒ ’ƒ”–‹” †ƒ ƒžŽ‹•‡ ”À–‹ ƒ †‘ ’”‘‰”ƒƒ †‡ ƒ—†‹–‘”‹ƒ •‡Œƒ
—•ƒ†ƒ• ‘‘ ‡–”ƒ†ƒ• ’ƒ”ƒ ƒ ‡ŽŠ‘”‹ƒ †‘ ’”‘‰”ƒƒǤ

‘–‡ǣ  Ǣ     Ǣ   ǡ ʹͲʹͲǤ

ͺʹ

Caso concreto – Relatório de Atividades Anual

Defensoria Pública do Distrito Federal (DPDF)

7) Instrumentalização das atividades do SVO

 ͺ͵

Plano de ação
2 — ‘Œ—–‘ †‡ ƒ­Ù‡• ‡ ‡••ž”‹ƒ• ’ƒ”ƒ ƒ†‡“—ƒ” ‘• À˜‡‹• †‡ ”‹• ‘•ǡ ’‘”
‡‹‘ †ƒ ƒ†‘­ ‘ †‡ ‘˜‘• ‘–”‘Ž‡• ‘— †ƒ ‘–‹‹œƒ­ ‘ †‘• ‘–”‘Ž‡• ƒ–—ƒ‹•
†‘ ’”‘ ‡••‘Ǥ
ƒ”ƒ ”‡•’‘†‡” ƒ‘• ‡˜‡–‘• †‡ ”‹• ‘•ǡ ± ‡ ‡••ž”‹ƒ ƒ ‡Žƒ„‘”ƒ­ ‘ †‡ —
’Žƒ‘ †‡ ‹’Ž‡‡–ƒ­ ‘ †‡ ‘–”‘Ž‡•ǡ ‡•–ƒ„‡Ž‡ ‡†‘ ƒ–‹˜‹†ƒ†‡• †‡
‘–”‘Ž‡• ’ƒ”ƒ ƒ••‡‰—”ƒ” “—‡ ƒ ”‡•’‘•–ƒ •‡Œƒ ‘†—œ‹†ƒǤ

Técnica recomendada para a elaboração de plano de ação –

5W2H
ƒ What ȋ‘ “—‡ •‡”ž ˆ‡‹–‘ǫȌǢ

ƒ When ȋ“—ƒ†‘ •‡”ž ˆ‡‹–‘ǫȌǢ

ƒ Where ȋ‘†‡ •‡”ž ˆ‡‹–‘ǫȌǢ

ƒ Why ȋ’‘” “—‡ •‡”ž ˆ‡‹–‘ǫȌǢ
ƒ Who ȋ’‘” “—‡ •‡”ž ˆ‡‹–‘ǫȌǢ
ƒ How ȋ ‘‘ •‡”ž ˆ‡‹–‘ǫȌǢ
ƒ How much ȋ“—ƒ–‘ —•–ƒ”žǫȌ
ͺͶ

Plano de ação

Conceito de controle
3.8 Controle
‡†‹†ƒ “—‡ ƒ–± ‡Ȁ‘— ‘†‹ˆ‹ ƒ ‘ ”‹• ‘ ȋ͵ǤͳȌǤ
‘–ƒ ͳ †‡ ‡–”ƒ†ƒ Ȃ ‘–”‘Ž‡• ‹ Ž—‡ǡ ƒ•  ‘ ‡•– ‘ Ž‹‹–ƒ†‘• ƒǡ “—ƒŽ“—‡” ’”‘ ‡••‘ǡ ’‘ŽÀ–‹ ƒǡ
†‹•’‘•‹–‹˜‘ǡ ’”ž–‹ ƒ ‘— ‘—–”ƒ• ‘†‹­Ù‡• ‡Ȁ‘— ƒ­Ù‡• “—‡ ƒ–² ‡Ȁ‘— ‘†‹ˆ‹ ƒ ‘ ”‹ ‘•Ǥ
‘–ƒ ʹ †‡ ‡–”ƒ†ƒ Ȃ ‘–”‘Ž‡• ’‘†‡ ‡ •‡’”‡ ‡š‡” ‡” ‘ ‡ˆ‡‹–‘ ‘†‹ˆ‹ ƒ†‘” ’”‡–‡†‹†‘ ‘—
’”‡•—‹†‘Ǥ

‘–‡ǣ   ͵ͳͲͲͲǣʹͲͳͺǤ

 ͺͷ

Técnicas

1. Relatórios de eventos anteriores

‘•‹•–‡ ƒ ƒ–ƒŽ‘‰ƒ­ ‘ †‡ –‘†‘• ‘• ‡˜‡–‘• †‡ ”‹• ‘• ƒ–‡”‹‘”‡–‡
‘ ‘””‹†‘•Ȁ‹†‡–‹ˆ‹ ƒ†‘• ƒ ‘”‰ƒ‹œƒ­ ‘ ‘— ‹†‹ ƒ†‘• ’‘” ˆ‘–‡•
‡š–‡”ƒ•ǡ ‘‘ ƒ ‘–”‘Žƒ†‘”‹ƒǦ ‡”ƒŽ †‘ ‹•–”‹–‘ ‡†‡”ƒŽ ȋ  Ȍ ‘— ‘ ‡Ǥ
”‹„—ƒŽ †‡ ‘–ƒ• †‘ ‹•–”‹–‘ ‡†‡”ƒŽ ȋ Ȍǡ ’‘” ‡š‡’Ž‘Ǥ
ͺ͸

2. Brainstorming
 À‰—ƒ ‘”–—‰—‡•ƒǡ Dz–‡’‡•–ƒ†‡ ‡”‡„”ƒŽdzǡ ‘— –ƒ„± Dz–‘”× †‡
’ƒŽ’‹–‡•dzǡ ± —ƒ –± ‹ ƒ †‡ †‹Ÿ‹ ƒ †‡ ‰”—’‘ “—‡ ‘•‹•–‡ ‡ “—‡ ‘•
’ƒ”–‹ ‹’ƒ–‡• ‡š’”‡••‡ —ƒ ȋ‘— ˜ž”‹ƒ•ǡ ’”‡ˆ‡”‡ ‹ƒŽ‡–‡Ȍ
’ƒŽƒ˜”ƒȀ ‘ ‡‹–‘ ”‡Žƒ ‹‘ƒ†‘ ‘ †‡–‡”‹ƒ†ƒ ’”‘„Ž‡ž–‹ ƒǡ •‡ “—‡
ŠƒŒƒ — ’”‡Ž‹‹ƒ” Œ—Ž‰ƒ‡–‘ ȋ ‡”–‘ ‘— ‡””ƒ†‘ȌǤ

Forma de aplicação da técnica brainstorming

ƒ ‡ƒŽ‹œƒ­ ‘ †‡ ”‡—‹ ‘ ‘ ‰”—’‘ ’”‡˜‹ƒ‡–‡ •‡Ž‡ ‹‘ƒ†‘Ǣ
ƒ ‡‰‹•–”‘ †‡ –‘†ƒ• ƒ• ’ƒŽƒ˜”ƒ•Ȁ ‘ ‡‹–‘•Ǣ
ƒ žŽ‹•‡ †‡ ’‡”–‹² ‹ƒ –‡ž–‹ ƒ †‡ –‘†ƒ• ƒ• ’ƒŽƒ˜”ƒ•Ȁ ‘ ‡‹–‘•Ǣ
ƒ ‘•‘Ž‹†ƒ­ ‘ †‘ —‡–ƒŽ †‘• ”‡•—Ž–ƒ†‘•Ǥ
 ͺ͹

3. Método What-If
‡‰—†‘ ‹Ž˜ƒ ȋʹͲͳʹȌǡ ±–‘†‘ “—ƒŽ‹–ƒ–‹˜‘ “—‡ •‡ „ƒ•‡‹ƒ ƒ ˆ‘”—Žƒ­ ‘
†‡ “—‡•–Ù‡•ǣ Dz‡ •‡ –ƒŽ ‘‹•ƒ ‘ ‘””‡”ǫdzǤ ˜ƒŽ‹ƒ­Ù‡• ‹‡–Àˆ‹ ƒ• •ƒŽ‹‡–ƒ
˜‡”•ƒ–‹Ž‹†ƒ†‡ ‡ ”‘„—•–‡œ †‘• ”‡•—Ž–ƒ†‘• †‡ ‘””‡–‡• †ƒ ƒžŽ‹•‡ What-If
ƒ ’”‘•’‡ ­ ‘ †‡ –‡†² ‹ƒ•ǡ ‘ “—‡ǡ ‘–—†‘ǡ †‡’‡†‡ †ƒ ƒ —”ƒ ‹†ƒ†‡
ƒ ˆ‘”—Žƒ­ ‘ †‡ ’‡”‰—–ƒ•Ǥ

Forma de aplicação do método What-If

ƒ ‡—‹ ‘ ’ƒ”ƒ ƒ ’”‡’ƒ”ƒ­ ‘ †‡ “—‡•–Ù‡•Ǣ
ƒ ‡ƒŽ‹œƒ­ ‘ ‹†‹˜‹†—ƒŽ ‘— ‘Ž‡–‹˜ƒ †ƒ ”‡•’‘•–ƒ ƒ‘ “—‡•–‹‘ž”‹‘Ǣ
ƒ ‹• —•• ‘ †‘• ”‡•—Ž–ƒ†‘•Ǣ
ƒ ‘•‘Ž‹†ƒ­ ‘ †‘ —‡–ƒŽ †‘• ”‡•—Ž–ƒ†‘•Ǥ
ͺͺ

—’’‡–ŠƒŽ ȋʹͲͳ͵Ȍ ƒ’”‡•‡–ƒǦ‘• ƒŽ‰—• ‡š‡’Ž‘• †ƒ ƒ’Ž‹ ƒ­ ‘ †‘

±–‘†‘ What-Ifǣ
ƒ —‡•– ‘ ͳ Ȃ  •‡ ‘• ”‡‰‹•–”‘•  ‘ ‡•–‹˜‡”‡ ˆ‡ Šƒ†‘•ǫ
ǽ ‡•’‘•–ƒ Ȃ  ƒ””‡–ƒ”ž ˜ƒœƒ‡–‘•Ǥ
ǽ ‡ ‘‡†ƒ­ ‘ Ȃ ‡ Šƒ” ‘• ”‡‰‹•–”‘•Ǥ
ƒ —‡•– ‘ ʹ Ȃ  •‡ ‘ —•—ž”‹‘  ‘ ‘Š‡ ‡” ‘ •‹•–‡ƒǫ
ǽ ‡•’‘•–ƒ Ȃ ‘†‡”ž ƒ—•ƒ” †ƒ‘• ƒ‘ ‡“—‹’ƒ‡–‘ ‘— Ž‡•Ù‡• ƒ •‹ ‘— ƒ
–‡” ‡‹”‘•Ǥ
ǽ ‡ ‘‡†ƒ­ ‘ Ȃ •—ž”‹‘• Šƒ„‹Ž‹–ƒ†‘• ‘—  ‘ Šƒ„‹Ž‹–ƒ†‘• ƒ–‡• †‡
Ž‹‰ƒ” ‘ •‹•–‡ƒ †‡˜‡ Ž‡” ‘• ’”‘ ‡†‹‡–‘•Ǥ

—–”‘ ‡š‡’Ž‘ †‡ —’’‡–ŠƒŽ ”‡Žƒ–‹˜‘  ƒ’Ž‹ ƒ­ ‘ †‘ ±–‘†‘ What-Ifǣ

‘–‡ǣ ǡʹͲͳ͵Ǥ
 ͺͻ

4. Análise SWOT
± ‹ ƒ †‡ †‹ƒ‰×•–‹ ‘ ‘”‰ƒ‹œƒ ‹‘ƒŽ †‡•‡˜‘Ž˜‹†ƒ ’‡Ž‘ Ž—‹ƒ” ‡–‡”
”— ‡” ȋ‡ “—‡ ’‡•‡ ƒ ƒ–”‹„—‹­ ‘ †‡ ƒ—–‘”‹ƒ ƒ Ž„‡”– —’Š”‡›Ȍǡ ‘
„ƒ•‡ ‘• ‡•‹ƒ‡–‘• †‘ Ž‹˜”‘ ƒ ”–‡ †ƒ —‡””ƒ ȋ— œ—Ȍǡ ƒ “—ƒŽǡ ‡
ˆ‘”ƒ ƒ–”‹ ‹ƒŽǡ • ‘ ”‡‰‹•–”ƒ†ƒ• ˜ƒ”‹ž˜‡‹• ”‡Žƒ ‹‘ƒ†ƒ• ‘ ‘ ƒ„‹‡–‡
‹–‡”‘ ȋˆ‘”­ƒ• Ȃ strengths Ȃ ‡ ˆ”ƒ“—‡œƒ• Ȃ weaknessesȌ ‡ ‘ ‘ ƒ„‹‡–‡
‡š–‡”‘ ȋ‘’‘”–—‹†ƒ†‡• Ȃ opportunities Ȃ ‡ ƒ‡ƒ­ƒ• Ȃ threatsȌ †‡ —ƒ
‘”‰ƒ‹œƒ­ ‘ ȋ†‡ “—ƒŽ“—‡” ƒ–—”‡œƒȌǤ

Forma de aplicação da técnica Análise SWOT

ƒ ‘Ž‡–ƒ †‡ †ƒ†‘• †‡ ˆ‘–‡• †‹˜‡”•ƒ•Ǣ

ƒ ‡‰‹•–”‘ †ƒ• ‹ˆ‘”ƒ­Ù‡• ’‘” –‹’‘ †‡ ˜ƒ”‹ž˜‡ŽǢ

ƒ ‹• —•• ‘ †‘• ”‡•—Ž–ƒ†‘•Ǣ

ƒ ‘•‘Ž‹†ƒ­ ‘ †‘ —‡–ƒŽ †‘• ”‡•—Ž–ƒ†‘•Ǥ
ͻͲ

Ambiente interno
Forças
ƒ ƒŽ‹•–ƒ• ‘ ז‹ƒ ƒ’ƒ ‹†ƒ†‡ –± ‹ ƒǢ
ƒ ”ƒ„ƒŽŠ‘ ‡ ‡“—‹’‡ ‡ ‘’”‘‡–‹‡–‘Ǣ
ƒ ƒ”‰‘• †‡ ‘ˆ‹ƒ­ƒ ‘ —’ƒ†‘• ’‘” •‡”˜‹†‘”‡• †‡ ƒ””‡‹”ƒǢ
ƒ ƒ ‹Ž‹†ƒ†‡• ‡ ‘ˆ‡”–ƒ• †ƒ   ’ƒ”ƒ –”‡‹ƒ‡–‘ ƒ†‹‹•–”ƒ–‹˜‘ ‡ †‡ ‰‡•– ‘Ǣ
ƒ ‘ ”‡Žƒ ‹‘ƒ‡–‘ ‘ ƒ ǡ ‰‡”ƒ†‘ „‘ƒ ’—„Ž‹ ‹†ƒ†‡ †ƒ•
ƒ–‹˜‹†ƒ†‡• †ƒ †‹”‡–‘”‹ƒǢ
ƒ ’‘‹‘ ƒ‘ ”±†‹–‘ǡ ‡†‹ƒ–‡ ƒ —–‹Ž‹œƒ­ ‘ †‘• ˆ—†‘• ˜‹ —Žƒ†‘•    Ǣ

ƒ ƒ’ƒ‹†ƒ†‡ †‡ ”‡ƒŽ‹œƒ­ ‘ †‡ †‹˜‡”•‘• ‡•–—†‘• ƒ• †‹˜‡”•ƒ• ž”‡ƒ• †‡

ƒ–—ƒ­ ‘ †ƒ   Ǣ
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 ͻͳ

Ambiente externo
Oportunidades
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Ambiente interno
Fraquezas
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 ͻ͵

Ambiente externo
Ameaças
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ͻͶ

Mecanismos de salvaguarda
a) Segregação de funções Ȃ ‡•–ƒ„‡Ž‡ ‡ ƒ ‹†‡’‡†² ‹ƒ ’ƒ”ƒ ƒ•
ˆ—­Ù‡• †‡ ‡š‡ —­ ‘ ‘’‡”ƒ ‹‘ƒŽǡ —•–׆‹ƒ ˆÀ•‹ ƒ ‡ ‘–ƒ„‹Ž‹œƒ­ ‘Ǥ

‘–‡ǣ  ǡ ʹͲͳͺǤ

b) Sistema de autorização e aprovação Ȃ ‘’”‡‡†‡ ‘ ‘–”‘Ž‡ †ƒ•

‘’‡”ƒ­Ù‡• ƒ–”ƒ˜±• †‡ ±–‘†‘• †‡ ƒ’”‘˜ƒ­Ù‡•ǡ †‡ ƒ ‘”†‘ ‘ ƒ•
”‡•’‘•ƒ„‹Ž‹†ƒ†‡• ‡ ‘• ”‹• ‘• ‡˜‘Ž˜‹†‘•Ǥ

‘–‡ǣ  ǡ ʹͲͳͺǤ

 ͻͷ

c) Determinação de funções e responsabilidades Ȃ ƒ ‡š‹•–² ‹ƒ †‡

‘”‰ƒ‘‰”ƒƒ• Žƒ”‘• †‡–‡”‹ƒ Ž‹Šƒ• †‡ ”‡•’‘•ƒ„‹Ž‹†ƒ†‡• ‡
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‘–‡ǣ  ǡ ʹͲͳͺǤ

d) Rotação de funcionários Ȃ ‘””‡•’‘†‡ ƒ‘ ”‘†Àœ‹‘ †‘• ˆ— ‹‘ž”‹‘•

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ˆ”ƒ—†‡• ‡ ‘–”‹„—‹” ’ƒ”ƒ ‘ •—”‰‹‡–‘ †‡ ‘˜ƒ• ‹†‡‹ƒ•Ǥ

‘–‡ǣ  ǡ ʹͲͳͺǤ

ͻ͸

e) Legislação Ȃ ‘””‡•’‘†‡  ƒ–—ƒŽ‹œƒ­ ‘ ’‡”ƒ‡–‡ •‘„”‡ ƒ Ž‡‰‹•Žƒ­ ‘

˜‹‰‡–‡ǡ ˜‹•ƒ†‘ ƒ †‹‹—‹” ”‹• ‘• ‡  ‘ ‡š’‘” ƒ ‡’”‡•ƒ ƒ
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‘–‡ǣ ǡʹͲͳͺǤ

Caso concreto – plano de ação

Controladoria-Geral do Distrito Federal (CGDF)
 ͻ͹

Tecnologias

Fator fundamental no ambiente

de supervisão e de fiscalização
ͻͺ

‘–‡ǣ Ǣ ǡʹͲͳ͸Ǥ

Resultado pretendido
 ͻͻ

Caso concreto – norma

Sinopse
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ͳͲͲ

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Referências
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Revista Processus de Estudos de Gestão, Jurídicos e FinanceirosǡȏǤŽǤȐǡ˜ǤͳͲǡǤ͵͹ǡ’ǤͶǦʹͲǡ
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 ͳͲͳ

 ǡ ‡”›ǤO pensamento e o moventeǤ ‘ƒ—Ž‘ǣƒ”–‹• ‘–‡•ǡʹͲͲ͸Ǥ

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Revista Estado y Políticas Públicasǡ—‡‘•‹”‡•ǡ ”‰‡–‹ƒǡ ƒ —Ž†ƒ†‡ƒ–‹‘Ǧ‡”‹ ƒƒ†‡
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 Ǧ    ȋ  ȌǤControladoria-Geral adota modelo
de auditoria do Instituto de Auditores Internos com o apoio do Banco Mundial para
fiscalizar gestão públicaǡʹͲͳͷǤ‹•’‘À˜‡Ž‡ǣδŠ––’ǣȀȀ™™™Ǥ ‰Ǥ†ˆǤ‰‘˜Ǥ„”Ȁ‘–‹ ‹ƒ•Ȁ‹–‡Ȁʹ͸͹ͶǦ
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 ǡ †ƒŽ„‡”–‘ǤIntrodução à teoria geral da administraçãoǤ͹Ǥ‡†Ǥ”‡˜‹•–ƒ‡
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   .!l ȋȌǤ‹•’‘À˜‡Ž‡ǣ
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 A Ǥ‹˜‡”•‹†ƒ†‡ ‡†‡”ƒŽ†‘”‹Ÿ‰—Ž‘‹‡‹”‘ȋ ȌǤProcedimentos
Operacionais PadrãoǤ‹•’‘À˜‡Ž‡ǣδŠ––’ǣȀȀ™™™ʹǤ‡„•‡”ŠǤ‰‘˜Ǥ„”Ȁ™‡„ȀŠ Ǧ
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    . ȋ  ȌǤGerenciamentos de riscos
corporativosǣ‡˜‘Ž—­ ‘‡‰‘˜‡”ƒ­ƒ‡‡•–”ƒ–±‰‹ƒǤ ‘ƒ—Ž‘ǣ  ǡʹͲͳ͹Ǥ
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ǡ ƒ•ǤTeoria geral do direito e do estadoǤ”ƒ†—­ ‘—‹• ƒ”Ž‘•‘”‰‡•Ǥ͵‡†Ǥ
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  ǡ–‘‹‘ ±•ƒ”ƒ”—ǤIntrodução à administraçãoǤ ‘ƒ—Ž‘ǣ–Žƒ•ǡʹͲͲͲǤ
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  ǡƒ—Ž‘‘„‡”–‘ǤImplantação de um processo para identificação e gestão dos
riscos financeirosǤ”ƒ•ÀŽ‹ƒǣǦ ǡʹͲͲ͸Ǥ
ǡ• ƒ”Ǣǡ†‰ƒ”†‘ǤEl análisis de la capacidad institucionalǣƒ’Ž‹ ƒ ‹×†‡Žƒ
‡–‘†‘Ž‘‰Àƒ ǡʹͲͲͳǤ‹•’‘À˜‡Ž ‡ǣδŠ––’ǣȀȀ™™™Ǥ‘• ƒ”‘•œŽƒǤ‘”‰Ǥƒ”Ȁ‹ƒ‰‡•
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‹•–”‹–‘ ‡†‡”ƒŽȀ”ƒ•‹ŽǤRevista Processus de Estudos de Gestão, Jurídicos e Financeirosǡ
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δŠ––’ǣȀȀ’‡”‹‘†‹ ‘•Ǥ’”‘ ‡••—•Ǥ ‘Ǥ„”Ȁ‹†‡šǤ’Š’Ȁ‡‰ŒˆȀƒ”–‹ Ž‡Ȁ˜‹‡™ȀͺͺεǤ ‡••‘‡ǣʹ͸ŒƒǤʹͲʹͳǤ
 ǡ ƒ‹•Ž‹•ƒǤGerenciamento de riscosǤƒ–ƒƒ”‹ƒǣ‹˜‡”•‹†ƒ†‡ ‡†‡”ƒŽ†‡
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Processus MultidisciplinarǡȏǤŽǤȐǡ˜ǤͳǡǤʹǡ’Ǥ͹ͲǦ͹ͺǡ‘—–ǤʹͲʹͲǤ ʹ͸͹ͷǦ͸ͷͻͷǤ‹•’‘À˜‡Ž
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 ǡŽ‡šǢ ǡŽ‡ƒǤGuide to effective risk management 3.0Ǥ‹•  ƒ†‡›ǡ
ʹͲͳ͸Ǥ‹•’‘À˜‡Ž‡ǣδŠ––’•ǣȀȀ™™™Ǥ”‹•Ǧƒ ƒ†‡›Ǥ”—Ȁ‡Ȁ†‘™Ž‘ƒ†Ȁ”‹•Ǧƒƒ‰‡‡–Ǧ„‘‘ȀεǤ
 ‡••‘‡ǣͳ͹ŒƒǤʹͲʹͳǤ
 Ȃ Ȃ ǤIndependent Validation of IA-CM self-assessment of
general controllership of the Federal District – CGDFǤŠ‡‘”Ž†ƒǡʹͲͳ͹Ǥ
  !ȋȌǤ‹•’‘À˜‡Ž‡ǣδŠ––’ǣȀȀ’‘”–ƒŽǤ– —Ǥ‰‘˜Ǥ„”εǤ ‡••‘‡ǣ
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 ͳͲ͵

Encerrando

“Não se gerencia o que não se mede,

não se mede o que não se define,
não se define o que não se entende,
e não há sucesso no que não se gerencia.”

‹ŽŽ‹ƒ†™ƒ”†•‡‹‰

Lúcio Carlos de Pinho Filho

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