Reforma Tributária

Seminário ABMES - Impactos da Reforma Tributária na Educação Superior

13 de junho de 2023
 Consenso inicial

O ATUAL • Complexidade excessiva

• Elevado grau de litigiosidade e insegurança jurídica

SISTEMA
• Desestímulo aos investimentos
TRIBUTÁRIO
• Prejuízos à competitividade
BRASILEIRO • Ineficiências alocativas

ÉO • Tensões federativas (“Guerra Fiscal”)

PIOR
• Conflitos de competência

• Falta de transparência

• Comprometimento do crescimento econômico

DO MUNDO
Objetivos

1. fazer a economia 2. tornar nosso sistema

brasileira crescer de forma tributário mais justo,
sustentável, gerando reduzindo as desigualdades
emprego e renda sociais e regionais
 Fases
Em relação à Fase 1 – reforma
dos tributos sobre o consumo –,
FASE 1: FASE 2: o Governo Federal apoia a PEC
Reforma da Reforma da 45/2019, de iniciativa da Câmara
tributação tributação dos Deputados, tomando-se
como referência:
sobre o sobre a RENDA
CONSUMO e a FOLHA • o relatório do Grupo de Trabalho da
Reforma Tributária da Câmara dos
Deputados (junho/2023);
Durante todo o período, serão propostos ajustes na
tributação sobre o patrimônio. • o relatório da PEC 110/2019
(março/2022);

• o relatório da Comissão Mista da

Reforma Tributária (maio/2021).
 Características de um IVA padrão internacional

Base ampla de incidência Tributação no destino Não cumulatividade plena

O IVA incide sobre todas as O imposto é destinado ao Os tributos recolhidos ao longo da
operações com bens, tangíveis município e ao estado onde cadeia pelas empresas geram
e intangíveis, e serviços estão localizados os créditos, de forma que, na
consumidores da prática, a tributação recai
1 2 mercadoria ou do serviço 3 apenas sobre o consumo final
da mercadoria ou serviço

Legislação uniforme Cobrança “por fora” Rápida devolução dos

Regras harmônicas O imposto não compõe
aplicáveis em todo a base de cálculo dele mesmo,
o território nacional de forma que a carga tributária
corresponde exatamente à
4 5
alíquota aplicada
créditos acumulados
Os créditos devidos aos
contribuintes são
ressarcidos de forma
6
muito ágil
 Características de um IVA padrão internacional

Desoneração dos Desoneração das Incidência sobre

investimentos exportações
Os investimentos também No caso das exportações,
geram créditos, cabe ao país de destino –
que são ressarcidos onde está o comprador da
7 8 9
de forma rápida mercadoria ou serviço –
tributá-los, não ao Brasil
importações
Já no caso das importações,
como o Brasil é o país de
destino das mercadorias ou
serviços importados, esses
serão tributados pelo IVA

Essas características tornam o IVA mais de

muito simples, justo e transparente, 170
países
recomendado pela OCDE e pelo Banco Mundial usam o IVA
 O que a Reforma Tributária faz?
Torna o sistema tributário muito mais simples e transparente ao substituir 5
1 tributos por um IVA Dual de padrão internacional

O que a Cria o Imposto Seletivo para desestimular o consumo de mercadorias e

2 serviços prejudiciais à saúde e ao meio ambiente

Reforma 3 Mantém a carga tributária total sobre o consumo

Adota alíquota padrão como regra geral, mas possibilita alíquotas

4 reduzidas para determinados bens e serviços

5 Possibilita regimes específicos para atividades com peculiaridades

? 6 Fortalece o Pacto Federativo (autonomia + fim da guerra fiscal + transição)

7 Mantém a cota-parte dos municípios no IBS e aprimora sua distribuição

8 Recomenda um modelo de cobrança integrado e eficiente

 O que a Reforma Tributária faz?

9 Cria o Fundo de Desenvolvimento Regional (FDR)

O que a 10 Preserva os empregos e a renda gerados pela Zona Franca de Manaus

Reforma 11 Mantém o SIMPLES e o MEI

12 Possibilita o cashback do IVA

13 Mantém as vinculações constitucionais já existentes

14 Respeita os benefícios fiscais convalidados

? 15 Prevê uma transição segura para o novo modelo

16 Faz aperfeiçoamentos pontuais na legislação do IPVA, do IPTU e do ITCMD

O que a Reforma NÃO faz?

• NÃO aumenta a carga tributária

O que • NÃO causa demissões

a Reforma • NÃO gera inflação

• NÃO prejudica a Zona Franca de Manaus
• NÃO prejudica o setor de serviços
• NÃO prejudica o agronegócio
• NÃO reduz a autonomia dos estados e dos municípios
• NÃO altera o Simples Nacional e o MEI

faz?
• NÃO altera os fundos constitucionais FCO, FNE e FNO
• NÃO altera as regras do FPE, FPM e FUNDEB
• NÃO altera os incentivos da Sudam, da Sudene e da Sudeco
• NÃO altera as imunidades constitucionais já existentes
 COM A REFORMA, O BRASIL CRESCE!

Impacto da Reforma sobre a Economia

A Reforma Tributária gerará o
crescimento adicional da
Variáveis Conservador Otimista
economia (PIB) de 12% ou mais em
PIB var. % real 12,0 20,0 15 anos. Hoje, isso representaria R$
Consumo 1,2 trilhão a mais no PIB de 2022
var. % real 12,6 24,2
Famílias

Investimento var. % real 20,3 25,0 Ou seja, se a Reforma

Exportações var. % real 11,7 17,4
tivesse sido aprovada há
Importações var. % real 9,5 15,6

Trabalho var. % real 7,5 12,6

15 anos, cada brasileiro
teria hoje mais R$ 470
Fonte: Domingues e Cardoso (2021), com base em Borges (2019).
Dados correspondem ao impacto direto em 15 anos. por mês de renda
 COM A REFORMA, TODOS GANHAM!

Impacto da Reforma sobre o PIB Setorial

Setor Conservador Otimista

Mesmo num
Agropecuária 10,6 18,2
Indústria 16,6 25,7 cenário conservador,
Serviços 10,1 18,0
todos os setores
Construção 19,5 24,3
Educação Privada 5,2 17,9 serão beneficiados
Saúde Privada 6,2 17,6
pela reforma
Fonte: Domingues e Cardoso (2021), com base em Borges (2019).
Dados correspondem ao impacto direto em 15 anos.
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