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Incentivos
Fiscais na
Importação
Guia: Incentivos Fiscais na Importação | 2022
Índice
01. Introdução 2
02 Logcomex
Guia: Incentivos Fiscais na Importação | 2022
Índice
Introdução
01. Introdução
33,90%: essa é a fatia que a carga tributária brasileira representa no 2
Produto Interno Bruto (PIB). De fato, estamos entre os países que mais
cobram impostos, de pessoas físicas e jurídicas, o que muitas vezes torna
02. O que são incentivos fiscais para importação 3
as atividades de compra e venda bastante desafiadoras.
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08. Como reduzir a carga
Planilha tributária
Cálculo dasna Importação
de Custos 10
suas importações com a Logcomex
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Dessa forma, eles atendem aos interesses do governo federal e de suas unidades
federativas, visando:
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Diante disso, os incentivos podem variar de acordo com cada região, considerando
ainda a relação direta com o Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços
dos estados brasileiros. Por esse motivo, em alguns casos, desembaraçar uma
mercadoria em um estado diferente do seu próprio destino final pode ser uma
estratégia mais vantajosa pelo benefício do ICMS.
Para entender com mais clareza quais são essas alternativas na diminuição da
carga tributária e melhorar a lucratividade das suas operações de importação, nós
preparamos este guia com informações essenciais sobre os impostos aplicados,
incentivos federais e estaduais, regimes aduaneiros especiais e, ao final, uma dica
bônus de como reduzir seus custos na prática.
Acompanhe a seguir!
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Imposto na importação
Confira quais são os principais tributos pagos nas operações de importação:
Imposto de importação
II
Tributo federal que incide sobre a entrada de mercadorias estrangeiras
no Brasil.
ICMS
Tributo estadual que incide sobre a circulação de mercadorias e serviços
importados, com alíquota definida por cada estado.
IPI
Tributo federal cobrado sobre produtos industrializados, tanto nacionais,
como importados.
TUS
Valor pago para custear a operação do Sistema Integrado de Comércio
Exterior, calculado com base em cada registro de Declaração de
Importação (DI).
Continue aprendendo!
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Insenção Suspensão
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Mas é preciso considerar que apenas pessoas jurídicas optantes pelo lucro real - que
têm o cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição
Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) determinado com base no lucro real da empresa -
podem se beneficiar com os incentivos fiscais federais.
PADIS
Programa de Apoio ao Desenvolvimento
Tecnológico da Indústria de
Semicondutores e Displays
Atende Aplicação
Empresas que investem em P&D e produção em setores Desde que habilitada na Receita Federal e realizando
estratégicos de semicondutores, mostradores de investimento em pesquisa, desenvolvimento e inovação,
informação (displays) e LEDs. a empresa poderá solicitar a concessão, que ocorre
independente do exame de similaridade entre o produto
importado e o nacional, sem a exigência de transporte
em navio de bandeira brasileira.
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RECAP
Regime Especial de Aquisição de Bens
de Capital para Empresas Exportadoras
Atende Aplicação
Empresas exportadoras que buscam adquirir insumos que A isenção fiscal possui prazo de validade de três anos a
serão usados para produzir outros bens ou serviços que partir da data em que foi concedida, sendo aplicada para
serão exportados. empresas exportadoras cuja receita bruta de exportação,
no ano-calendário anterior, contabilize o valor total de
venda de bens ou de serviços igual ou superior a 50% da
sua receita bruta total daquele período.
REIDI
Regime Especial de Incentivos para o
Desenvolvimento da Infraestrutura
Atende Aplicação
Empresas da indústria que possuem um projeto aprovado As empresas com projetos aprovados poderão usufruir
para a implantação de obras de infraestrutura nos setores dos benefícios por um período de cinco anos, contando
de transporte, portos, energia, saneamento básico e da data da habilitação da empresa.
irrigação.
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REPETRO
Regime Aduaneiro Especial de Exportação e Importação
de Bens destinados às atividades de Pesquisa e de Lavra
das Jazidas de Petróleo e de Gás Natural
Atende Aplicação
Empresas da indústria de petróleo e gás natural que As cargas tributárias permanecem suspensas pelo
buscam redução nos impostos para aquisição de insu- período de utilização do regime, sendo extintas no caso de
mos utilizados na execução de suas atividades. reexportação dos equipamentos admitidos.
REPES
Regime Especial de Tributação para a
Plataforma de Exportação de Serviços
de Tecnologia da Informação
Atende Aplicação
Empresas que atuam exclusivamente em atividades de Os beneficiários devem assumir o compromisso de
desenvolvimento de softwares ou prestação de serviços exportação igual ou superior a 50% de sua receita bruta
de tecnologia da informação. anual decorrente da venda dos bens e serviços. Empresas
que operam sob o regime fiscal simplificado (Simples
Nacional) não estão inclusas.
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REPORTO
Regime Tributário para Incentivo à Modernização
e à Ampliação da Estrutura Portuária
Atende Aplicação
Operadores de portos, concessionárias e arrendatários, Para as importações, ficam suspensos os impostos somente a
máquinas e equipamentos e outros bens que não possuam
bem como empresas com permissão para explorar
similar nacional, com o prazo de cinco anos contados a partir da
instalações portuárias privadas, empresas de dragagem, concessão. Os bens devem ser utilizados na execução dos
concessionários ou permissionários de recintos serviços de carga, descarga, armazenagem e movimentação de
mercadorias e produto; sistemas suplementares de apoio
alfandegados de zona secundária e concessionárias de
operacional; proteção ambiental; sistemas de segurança e
transporte ferroviário. monitoramento de fluxo de pessoas, mercadorias, produtos,
veículos e embarcações; dragagem; treinamento e formação de
trabalhadores; dragens.
RETAERO
Regime Especial para a Indústria
Aeronáutica Brasileira
Atende Aplicação
Empresas que produzem partes, peças, ferramentas, A validade do regime para aquisições, locações e impor-
componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, tações dos itens importados é de cinco anos contados a
insumos e matérias-primas para o setor aeronáutico partir da data de habilitação da pessoa jurídica.
brasileiro.
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Veja abaixo quais são os estados com os melhores benefícios fiscais para
importação:
PE
AL
MG
RO
GO
ES
PR
SP
SC
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Espírito Santo Localizado na região sudeste, com custo logístico interestadual atrativo, ótima
infraestrutura de armazenagem e recintos alfandegados, o Espírito Santo também
entra na lista dos estados que oferecem regimes especiais atrativos para a
importação. Confira:
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Minas Gerais O governo mineiro também possui regimes especiais para tornar seus produtos
mais atrativos e incentivar a competitividade no estado, com destaque para o
TTS - Tratamento Tributário Setorial, que inclui ainda o Corredor de Importação de
Minas Gerais.
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- Crédito presumido de até 85% sobre o valor do ICMS que será pago
na saída interestadual dos produtos importados.
- Os produtos importados do exterior podem ser desembaraçados em
qualquer porto e aeroporto do país.
Santa Catarina Com localização estratégica, que inclui grandes complexos portuários do país, o
até 90%) e descontos na tributação dos produtos que saem do estado com o
modernizar sua infraestrutura, bem como para empresas que têm o objetivo de
São Paulo O maior polo econômico do país oferece modelos diferenciados para incentivar as
- Créditos Outorgados: garante a redução no valor total de ICMS a ser pago para
mento do ICMS.
destinadas à exportação.
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Por meio deles, é possível suspender a exigência dos tributos em diversos momentos
do processo, seja no transporte, armazenamento ou ainda para a produção de bens
que utilizam as mercadorias importadas como insumos.
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Admissão Temporária
O regime de Admissão Temporária prevê a suspensão total ou parcial de impostos para que
mercadorias sejam importadas por um determinado período e depois retornem ao seu local de
origem, sem a cobrança de tarifas e taxas.
Drawback
Criado para baratear os produtos nacionais, torná-los mais competitivos e atrativos no exterior,
fomentando a indústria e as exportações brasileiras, o Drawback é o regime aduaneiro que
possibilita a suspensão ou isenção de impostos na importação de bens que serão utilizados
para a produção de outros bens destinados à exportação, sendo dividido em 3 modalidades:
- Drawback de isenção: possibilita a liberação dos tributos que incidem sobre a importação com
o objetivo de reposição de uma mercadoria já importada anteriormente e destinada ao
processo de industrialização de produtos que serão exportados. Assim, deixam de ser recolhidos
II, IPI, PIS e COFINS.
- Drawback de suspensão: nesta modalidade, os tributos devidos são suspensos no momento de
aquisição dos insumos importados do exterior, incluindo ainda o comprometimento da sua
utilização para a exportação de novos bens. Com isso, ficam suspensos II, IPI, PIS, COFINS, ICMS e
AFRMM.
- Drawback de restituição: trata-se da restituição feita após a aquisição do insumo, sem a
necessidade de reposição no futuro. Por ser mais burocrática, tal modalidade acabou caindo
em desuso pelas empresas importadoras do país.
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Entreposto Aduaneiro
Comumente utilizado pelas empresas brasileiras que importam bens estrangeiros, o Entreposto
Aduaneiro é o regime especial que prevê a armazenagem dos produtos importados em recintos
alfandegados de uso público, sem o pagamento de impostos federais, PIS/PASEP-Importação e
COFINS-Importação.
Ex-Tarifário
Conhecido como Exceção Tarifária, o Ex-tarifário tem como função atrair investimentos para o
país e promover o desenvolvimento do mercado brasileiro, garantindo a redução de impostos
para a importação de produtos que não possuem produção nacional equivalente.
A medida se aplica para operações que envolvem Bens de Capital (BK) e Bens de Informática e
Telecomunicações (BIT), com a redução da alíquota do Imposto de Importação (II) para até 0%,
com base no Artigo 4º da Lei nº 3.244, que explica: “Quando a produção nacional de
matéria-prima ou qualquer outro produto de base for ainda insuficiente para atender ao
consumo interno poderá ser concedida isenção ou redução do imposto para a importação
complementar”.
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Na aba "Impostos" é possível visualizar as bases de cálculo, alíquota e valor total sobre os
tributos de importação destes embarques.
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