UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA

Bacharelado em Ciências Contábeis EAD

Aluno: Thiago Luiz de Souza Carvalho

Matrícula: 1220301552
Disciplina: Análise das Demonstrações Contábeis

AVALIAÇÃO 2

Niterói/RJ

2024
Situação problema:
No planejamento da empresa Consolidada Ltda. consta a aquisição de 2 máquinas, no valor
total de R$ 650.000 para aumentar seu processo produtivo e ampliar seu mercado consumidor,
cuja necessidade de atendimento foi comprovada após pesquisas realizadas e também pela
redução do número de concorrentes próximos.
A financeira procurada pela Consolidada Ltda., da qual vocês alunos fazem parte, solicitou os
seus demonstrativos para análise de crédito e concessão de recursos para aquisição das
máquinas através de financiamento.
De posse do Balanço Patrimonial e da Demonstração do Resultado do Exercício que lhes são
entregues, vocês organizam um dossiê para apresentar ao solicitante e que embasa a decisão
positiva ou negativa sobre a concessão do crédito. O documento citado contém:
- Breve texto explicativo sobre o que é a análise contábil e o significado dos índices calculados.
- Cálculo de indicadores de liquidez corrente e liquidez geral, indicador de grau de
endividamento e indicador da participação de capital de terceiros.
- Relatório Conclusivo, descrevendo a situação econômico-financeira encontrada nos índices e
a posição da financeira considerando que os financiamentos são concedidos se, em dois
exercícios consecutivos:
- o índice de liquidez corrente for maior que 1.
- se o índice de liquidez geral for maior que 1.
- o grau de endividamento for menor que 1.
- o percentual atual de recursos de terceiros na empresa for menor que 30%.
Seguem os demonstrativos resumidos da Consolidada Ltda.
Procedimentos para elaboração:
1. Descrever, em no máximo 2 folhas, o conceito e objetivos da análise contábil e o
significado de índice de liquidez corrente, índice de liquidez geral, índice de grau de
endividamento e índice de participação de capital de terceiros.
2. Realizar o cálculo dos indicadores.
3. Verificar se os valores encontrados atendem aos requisitos citados pela financeira para
concessão de crédito.
4. Elaborar um relatório conclusivo dos valores encontrados e a decisão final da empresa.

Resolução:

1. Descrever, em no máximo 2 folhas, o conceito e objetivos da análise contábil e o

significado de índice de liquidez corrente, índice de liquidez geral, índice de grau
de endividamento e índice de participação de capital de terceiros.

A análise contábil é uma técnica utilizada para avaliar a saúde financeira e o desempenho
de uma empresa através da interpretação de suas demonstrações financeiras. Ela é
fundamental para auxiliar gestores, investidores, credores e outros stakeholders na tomada
de decisões estratégicas. Os objetivos da Análise Contábil:

Avaliação da Situação Financeira: A análise contábil permite avaliar a situação financeira

da empresa em um determinado período, identificando sua capacidade de pagamento de
dívidas, nível de endividamento e liquidez.

Análise de Desempenho: Ela ajuda a avaliar o desempenho da empresa ao longo do tempo,

comparando resultados financeiros de diferentes períodos e identificando tendências.

Tomada de Decisão: A partir da análise contábil, gestores podem tomar decisões

estratégicas, como investimentos, expansões, redução de custos, entre outros.

Avaliação de Riscos: Permite identificar os riscos financeiros aos quais a empresa está
exposta, como risco de liquidez, risco de crédito e risco operacional.

Comunicação com Stakeholders: As demonstrações financeiras analisadas fornecem

informações importantes para os investidores, credores, acionistas e outros interessados na
empresa.

O significado dos principais índices utilizados na análise contábil:

Índice de Liquidez Corrente: Este índice mede a capacidade de uma empresa de pagar
suas obrigações de curto prazo com seus ativos circulantes (ativos que podem ser
convertidos em dinheiro em um ano ou menos). A fórmula para calcular o índice de liquidez
corrente é:

Índice de Liquidez Corrente = Ativos Circulantes / Passivos Circulantes

Um índice superior a 1 indica que a empresa tem mais ativos circulantes do que passivos
circulantes, o que geralmente é considerado positivo.

Índice de Liquidez Geral: Este índice mede a capacidade de uma empresa de pagar todas
as suas obrigações de curto e longo prazo com seus ativos líquidos (ativos que podem ser
facilmente convertidos em dinheiro). A fórmula para calcular o índice de liquidez geral é:

Índice de Liquidez Geral = (Ativos Circulantes + Ativos não Circulantes) / (Passivos

Circulantes + Passivos não Circulantes)

Um índice superior a 1 indica que a empresa tem mais ativos líquidos do que passivos totais,
o que é considerado favorável.

Índice de Grau de Endividamento: Este índice mede a proporção do capital de terceiros

em relação ao capital próprio da empresa. Ele indica o grau de dependência da empresa em
relação ao financiamento externo. A fórmula para calcular o índice de grau de
endividamento é:

Índice de Grau de Endividamento = Passivos Totais / Patrimônio Líquido

Quanto maior o índice, maior a dependência da empresa em relação ao financiamento

externo.

Índice de Participação de Capital de Terceiros: Este índice mede a proporção do capital

de terceiros em relação ao capital total da empresa. Ele indica a participação dos credores
no financiamento da empresa. A fórmula para calcular o índice de participação de capital
de terceiros é:

Índice de Participação de Capital de Terceiros = Passivos Totais / Ativos Totais

Quanto maior o índice, maior a proporção de financiamento fornecido por terceiros em

relação aos ativos totais da empresa.

2. Realizar o cálculo dos indicadores.

Índice de Liquidez Corrente = Ativos Circulantes / Passivos Circulantes

LC x0 = 1.855.500,00 / 252.000,00 = 7,36

LC x1 = 1.876.600,00 / 354.000,00 = 5,30

Índice de Liquidez Geral = (Ativos Circulantes + Ativos não Circulantes) / (Passivos

Circulantes + Passivos não Circulantes)

LG x0 = 1.855.500,00 – 355.000,00 / 252.000,00 + 72.000,00 = 4,63

LG x1 = 1.876.600,00 – 719.000,00 / 354.000,00 + 74.000,00 = 2,70

 Índice de Grau de Endividamento = Passivos Totais / Patrimônio Líquido

GE x0 = 252.000,00 + 72.000,00 / 2.306.500,00 = 0,14

GE x1 = 354.000,00 + 74.000,00 / 2.584.600,00 = 0,16

Índice de Participação de Capital de Terceiros = Passivos Totais / Ativos Totais

CT x0 = ((252.000,00 + 72.000,00) / (1.855.500,00 + 775.000,00))) *100

CT x0 = 0,1231 * 100 = 12,31%

CT x1 = ((354.000,00 + 74.000,00) / (1.876.600,00 + 1.136.000,00)) *100

CT x1 = 0,1420 * 100 = 14,20%

3. Verificar se os valores encontrados atendem aos requisitos citados pela financeira

para concessão de crédito.

Conforme os valores obtidos, podemos dizer que a empresa Consolidada Ltda atende aos
requisitos requeridos pela financeira para concessão do crédito.

Requisitos:

- o índice de liquidez corrente for maior que 1.

- se o índice de liquidez geral for maior que 1.

- o grau de endividamento for menor que 1.

- o percentual atual de recursos de terceiros na empresa for menor que 30%.

4. Elaborar um relatório conclusivo dos valores encontrados e a decisão final da

empresa.

Conforme todas as informações adquiridas e dados levantados, conclui-se que a empresa

Consolidada Ltda honrou com todas as suas obrigações, estando financeiramente positiva.
Portanto, aprova-se a concessão de recursos para a aquisição das máquinas por meio do
financiamento.

Referências Bibliográficas:
FORTES TECNOLOGIA. O que são índices de liquidez: tudo que você precisa saber sobre
eles. Fortes Tecnologia Blog, 2024. Disponível em: < https://blog.fortestecnologia.com.br/>.
Acesso em: 07 de abril de 2024.
ROCHA, K. Resumo das principais fórmulas de Análise das Demonstrações Contábeis.
Estratégia Concursos, 2021. Disponível em: < https://www.estrategiaconcursos.com.br/>.
Acesso em: 07 de abril de 2024.