PROJETO INTEGRADOR:

FLUXOS E PROCESSOS
FINANCEIROS
TÉCNICO EM ADMINISTRAÇÃO
 COMPETÊNCIAS:

Efetuar e controlar registros nos livros contábeis e societários;

Controlar saldos financeiros do fluxo de caixa, utilizando recursos manuais ou
informatizados, conforme legislação vigente.
Subsidiar concessão de créditos a clientes, mediante análise de dados cadastrais e de
opções de financiamento e prazos;
Coletar e consolidar dados para gerar indicadores de desempenho na
operacionalização das atividades planejadas visando melhoria contínua dos processos
da área financeira.
INDICADORES ECONÔMICOS-FINANCEIROS
Indicadores de capacidade de pagamento da empresa ou
indicadores de liquidez.

Os indicadores são instrumentos de estão, essenciais nas

atividades de monitoramento e avaliação das organizações, assim como
os seus projetos, programas e politicas, pois permitem acompanhar o
alcance das metas, identificar avanços, melhorias de qualidades,
correção de problemas, necessidade de mudanças e etc.

O objetivo básico dos indicadores econômicos-financeiros é

evidenciar a posição atual da empresa.
 INDICADORES DE LIQUIDEZ
Os índices de liquidez avaliam a capacidade de pagamento da
empresa frente as suas obrigações. Sendo de grande importância para
administração da continuidade da empresa, as variações destes índices
devem ser motivos de estudos para os gestores.

Os principais índices de liquidez são:

I. Liquidez Corrente

II. Liquidez seca

III. Liquidez geral

IV. Liquidez imediata

 Todos eles relacionam Bens e Direitos com obrigações da empresa,
por intermédio de uma simples operação de divisão. Costuma-se dizer que
os índices de liquidez medem “o quanto a empresa tem para cada unidade
monetária que ela deve”.

 Liquidez Corrente: verifica a capacidade da empresa para pagamento

em curto prazo. Indica quanto à empresa possui no Ativo Circulante para
cada R$ 1,00 de Passivo Circulante. Quanto maior melhor. O objetivo e
verificar a capacidade de pagamento.

Fórmula: LC = AC
PC
 Liquidez Seca: indica quando a empresa possui de Ativo Circulante liquido
para cada R$ 1,00 de Passivo Circulante. Quanto maior melhor. Tem como
objetivo apresentar a capacidade de pagamento no curto prazo da empresa
sem levar em conta os estoques, que são considerados como elementos
menos líquidos do Ativo Circulante. Este é um indicador mais duro que o
corrente, no sentido de que a exclusão dos estoques do Ativo Circulante
transformar esta parcela do ativo apenas em valores recebíveis, jogando
contra os valores a pagar.

Fórmula: LS = AC – Estoque
PC
 Liquidez Geral: indica quanto a empresa possui de ativo circulante e
realizável a longo prazo para cada R$1,00 da divida total. Quanto maior,
melhor. Este indicador tem como objetivo verificar a capacidade de
pagamento de curto e longo prazo da empresa, analisando as condições
totais de saldos a receber e a realizar contra os valores a pagar.

Fórmula: LG = AC + RLP
PC + PÑC
 Liquidez Imediata: índice conservador considerado apenas caixa, saldos
bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as
obrigações. Excluindo se além dos estoques, as contas e valores a
receber. É um índice de grande importância para analise da situação a
curto prazo da empresa.

Fórmula: LI = Disponibilidades
PC
Como Analisar um Índice de Liquidez?

Como regra geral, a leitura dos índices de liquidez é feita da seguinte maneira:

 Índice de liquidez maior do que 1: a empresa possui alguma folga para cumprir
com suas obrigações.
 Índice de liquidez igual a 1: os valores à disposição da empresa empatam com as
contas que ela tem para pagar.
 Índice de liquidez menor do que 1: se a empresa precisasse quitar todas as suas
obrigações no curto prazo, ela não teria recursos suficientes.
Exemplo:

Calcule os índices de liquidez do Balanço Patrimonial a seguir,

analisando a sua capacidade financeira da empresa em saldar seus
compromissos com terceiros.
SEJAM BEM-VINDOS!!