Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
IBET Módulo III - ECT - Seminários de Casa
IBET Módulo III - ECT - Seminários de Casa
IBET
Instituto Brasileiro de Estudos Tributrios
CURSO DE ESPECIALIZAO EM
DIREITO TRIBUTRIO
Mdulo Exigibilidade do Crdito Tributrio
PRESIDENTE
Paulo de Barros Carvalho
COORDENADORA
Priscila de Souza
2
IBET
Instituto Brasileiro de Estudos Tributrios
1
IBET
Instituto Brasileiro de Estudos Tributrios
Seminrio I
PROCEDIMENTO
ADMINISTRATIVO FISCAL
Questes
1. Recurso administrativo protocolado intempestivamente tem o
condo de suspender a exigibilidade do crdito tributrio?
Fundamentar sua deciso baseada no que dispe o art. 35 do
Decreto Federal n. 70.235/1972: Art. 35. O recurso, mesmo
perempto, ser encaminhado ao rgo de segunda instncia, que
julgar a perempo. (Vide anexos I, II e III).
2. Considerando a presuno de legitimidade dos atos administrativos,
o nus da prova compete sempre aos contribuintes? At que
momento o contribuinte (recorrente) pode juntar aos autos provas
documentais? (Vide anexo IV).
3. Os tribunais administrativos exercem jurisdio? Justifique sua
resposta, definindo jurisdio. Podem, no ato de julgar, afastar a
aplicao de lei sob a alegao de sua incompatibilidade com a
Constituio? Pode a deciso administrativa inovar o feito,
agravando o lanamento por ocasio do julgamento da defesa do
contribuinte? (Vide anexos V e VI).
4. Recurso administrativo interposto junto ao CARF julgado, por
unanimidade, favoravelmente ao contribuinte. A deciso exarada
passvel de controle pelo Judicirio em ao proposta pelo Fisco?
5. A existncia de processo judicial e administrativo concomitantes
implica renncia s instncias administrativas? (Vide anexos VII,
VIIII e IX).
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao,
manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades
institucionais sem a devida, expressa e prvia autorizao.
2
IBET
Instituto Brasileiro de Estudos Tributrios
3
IBET
Instituto Brasileiro de Estudos Tributrios
Seminrio II
SUSPENSO DA EXIGIBILIDADE DO
CRDITO TRIBUTRIO, MANDADO DE
SEGURANA E LIMINARES
Questes
1. No art. 151 do CTN, que significa o termo exigibilidade? Quando
surge essa exigibilidade? E qual o efeito da suspenso da
exigibilidade? Impede-se (i) o lanamento, (ii) a inscrio na dvida
ativa, (iii) a execuo fiscal; (iv) todos estes atos? (Vide anexo I).
2. Em que acepo a expresso crdito tributrio foi utilizada no art.
151 do CTN? Essa expresso congrega tambm liames decorrentes
da prtica de atos ilcitos (e.g. multa por desrespeito aos deveres
instrumentais)? As hipteses de suspenso da exigibilidade do
crdito tributrio previstas no art. 151 do CTN so taxativas? (Vide
anexos II e III).
3. Sobre o depsito judicial efetuado nos autos de uma ao
declaratria proposta antes da constituio do crdito tributrio,
pergunta-se: Trata-se de faculdade do contribuinte? H distino
entre depsito judicial para fins do artigo 151, II do CTN e a
prestao de cauo em dinheiro? O levantamento do depsito
judicial pelo contribuinte vincula-se ao xito (com trnsito em
julgado) da ao ou o juiz pode a qualquer tempo autorizar o
levantamento do depsito? (Vide anexos IV e V).
4. Sobre a liminar num mandado de segurana impetrado antes da
constituio do crdito tributrio, pergunta-se: a liminar suspende a
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao,
manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades
institucionais sem a devida, expressa e prvia autorizao.
4
IBET
Instituto Brasileiro de Estudos Tributrios
5
IBET
Instituto Brasileiro de Estudos Tributrios
Seminrio III
DECADNCIA E PRESCRIO EM MATRIA
TRIBUTRIA
Questes
1. Diferenar, se possvel: (i) decadncia do direito
prescrio do direito do Fisco cobrar o crdito
decadncia do direito do contribuinte pleitear a
indbito tributrio e (iv) prescrio do direito de ao
repetir o indbito tributrio.
de lanar, (ii)
tributrio, (iii)
restituio do
do contribuinte
6
IBET
Instituto Brasileiro de Estudos Tributrios
7
IBET
Instituto Brasileiro de Estudos Tributrios
Seminrio IV
REALIZAO DA DVIDA ATIVA: EXECUO
FISCAL E MEDIDA CAUTELAR FISCAL
Questes
1. Qual a natureza jurdica da execuo fiscal e da medida cautelar
fiscal? Identificar o fundamento e os requisitos legais da medida
cautelar fiscal, bem como apontar qual o momento oportuno para a
sua propositura. (Vide anexo I).
2. Com relao ao instrumento constritivo do patrimnio do
contribuinte-devedor previsto no art. 185-A do CTN (conhecido
como penhora on line). Pergunta-se: (i) Qual sua natureza
jurdica? Trata-se de espcie de penhora ou de medida cautelar
satisfativa? (ii) A decretao da indisponibilidade a que se refere o
art. 185-A do CTN fato jurdico suficiente abertura de prazo para
apresentao de embargos? (iii) Quais seus pressupostos e limites
legais? necessria demonstrao por parte da Fazenda de que
inexiste outros bens capazes de garantir a dvida? Ou aplica-se o
art. 655-A do CPC? (Vide anexo II).
3. O administrador, quando chamado para responder pelo dbito
tributrio com fundamento no art. 135 do CTN, deve integrar o
processo administrativo tributrio? (Vide anexo III). Se no integrar
(o processo administrativo), qual o fundamento legal para que haja
a cobrana (redirecionamento) e em que prazo ela deve ser
efetuada? (Vide anexo IV).
4. A CDA que instrui a petio inicial do executivo fiscal pode ser
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao,
manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades
institucionais sem a devida, expressa e prvia autorizao.
8
IBET
Instituto Brasileiro de Estudos Tributrios
9
IBET
Instituto Brasileiro de Estudos Tributrios
Seminrio V
IPI E IOF
Questes
1. Construir a(s) regra(s)-matriz(es) de incidncia tributria do IPI.
2. possvel o aproveitamento de crditos de IPI decorrentes da
aquisio de insumos com alquota zero ou imunes? Se possvel
este crdito, como quantific-lo? (Vide anexos I e II). Os materiais
consumidos no processo de produo mas que no so agregados
diretamente ao produto final geram crditos do IPI? E os bens
adquiridos para ativo permanente? E os materiais de teste ou
prottipos? (Vide anexo III).
3. Qual a relevncia das classificaes fiscais para a determinao da
incidncia do IPI? Discorrer sobre os seus critrios de soluo para
efeitos de problemas de classificao fiscal. Responda comentando
qual a classificao correta para Tablets (se 8471.30.12 ou
8471.3019), justificando com base nos critrios de soluo
identificados. (Vide anexo IV).
4. O princpio constitucional da seletividade em razo da
essencialidade do produto constitui uma faculdade ou um dever
direcionado ao legislador da pessoa poltica competente? O Poder
Judicirio poder corrigir eventuais distores? Podero as
alquotas do IPI variar conforme a etapa da circulao ou
destinao do produto? (Vide anexo V).
5. A empresa Tudex Ltda uma indstria que produz mquinas e
equipamentos. No meio de seu processo de produo, envia seus
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao,
manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades
institucionais sem a devida, expressa e prvia autorizao.
10
IBET
Instituto Brasileiro de Estudos Tributrios
11
IBET
Instituto Brasileiro de Estudos Tributrios
Seminrio VI
ICMS SERVIOS
Questes
1. Construir a(s) regra(s)-matriz(es) de incidncia tributria do ICMS
Servios.
2. Que prestao de servios de comunicao? possvel
determinar esse conceito por meio do texto constitucional? O que
pode ser tributado pelo ICMS: (i) a comunicao (onerosa)
efetivamente realizada, ou; (ii) a mera disponibilidade (onerosa) de
meios fsicos/canais aptos que possibilitem que a comunicao
acontea? (Vide anexos I e II).
3. Responda justificadamente se h incidncia do ICMS sobre as
seguintes modalidades de servio de comunicao:
(i) Servios relacionados a telefonia (servios de habilitao,
instalao, disponibilidade, cadastro de usurio e equipamento,
entre outros servios, que configurem atividade-meio ou servios
suplementares (vide anexo III);
(ii) Assinatura telefnica;
(iii) VoIP (VoIP-VoIP e VoIP linha telefnica);
(iii) Servios prestados pelas TVs por assinatura (vide anexo IV);
(iv) Provedor de acesso a internet (vide anexo V);
(v) Pay-per-view e download de filmes.
4. Que prestao de servios de transporte? Quais suas
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao,
manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades
institucionais sem a devida, expressa e prvia autorizao.
12
IBET
Instituto Brasileiro de Estudos Tributrios
13
IBET
Instituto Brasileiro de Estudos Tributrios
Seminrio VII
IMPOSTO SOBRE A RENDA
PESSOA JURDICA
Questes
1. Pode-se depreender o conceito de renda diretamente da
Constituio Federal? Caso isso no seja possvel, poderia ento a
lei complementar fixar um conceito livre de renda ou atribuir ao
legislador ordinrio a sua fixao? (Vide anexo I).
2. A Lei Complementar n. 104/2001 acrescentou um pargrafo
segundo ao artigo 43 do CTN, dispondo que na hiptese de receita
ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecer as
condies e o momento em que se dar sua disponibilidade, para
fins de incidncia do imposto....
Indaga-se: o regime de tributao em bases universais abrangendo
as controladas e coligadas no exterior nos moldes em que prescrito
pela Lei 12.973/2014 est de acordo com o ordenamento jurdico?
Considerar em sua resposta a manifestao do STF a respeito do
tema. (Vide anexos II e III).
3. Quais as formas de apurao e de recolhimento do IRPJ
determinados pelo legislador ordinrio? Diferencie-as.
4. A determinao do registro contbil de negcios segundo a primazia
da substncia econmica sobre a forma jurdica, realizada segundo
as regras do IFRS (Lei n. 11.638/2007) tem implicaes relevantes
na apurao do IRPJ? O advento da Lei n. 12.973/14, a qual
extinguiu o RTT (Regime Tributrio de Transio), implica a
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao,
manipulao ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades
institucionais sem a devida, expressa e prvia autorizao.
14
IBET
Instituto Brasileiro de Estudos Tributrios