PRODUÇÃO TEXTUAL

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INDIVIDUAL – PTI
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Tecnologia em Gestão Financeira
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Curso Superior de Tecnologia em Gestão Financeira

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Tecnologia em Gestão Financeira

Curso: Tecnologia em Gestão Financeira Semestre: 3º Flex/4º Reg.

• Análise de Crédito, Cobrança e Risco
Disciplinas: • Elaboração e Análise de Projetos
• Planejamento Tributário
• Mercado de Capitais
• Planejamento Tributário
• Capital de Giro e Análise das Demonstrações Financeiras
• Magno Rogério Gomes
Professores • Clévia Israel Faria França
• Magno Rogério Gomes
• Magno Rogério Gomes
• Clévia Israel Faria França
• Aplicar na prática um modelo de previsão de insolvência;
Competências: • Analisar a viabilidade de expansão de um negócio;
• Compreender diferentes regimes tributários;
• Analisar opções de investimentos no mercado financeiro;
• Aplicar o cálculo e análise de índices financeiros.
Ao concluir as etapas propostas neste desafio, você terá desenvolvido
Habilidades: as seguintes competências e habilidades:
• Formar profissionais com visão integral, capacidade de
adaptação e flexibilidade, que atuem de forma
interdisciplinar.
• Capacitar para que os indivíduos possam tomar decisões
complexas com ética e responsabilidade.
A produção textual é um procedimento metodológico de ensino
Objetivos da aprendizagem que tem por objetivos:
Aprendizagem: • Favorecer a aprendizagem.
• Promover o estudo dirigido a distância.
• Desenvolver os estudos independentes, sistemáticos e o auto
aprendizado.
• Oferecer diferentes ambientes de aprendizagem.
• Auxiliar no desenvolvimento das competências requeridas
pelo Catálogo Nacional de Cursos Superiores em Tecnologia
do Ministério da Educação.
• Promover a aplicação da teoria e conceitos para a solução de
problemas práticos relativos à profissão.
• Direcionar o estudante para a busca do raciocínio crítico e a
emancipação intelectual.
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Prezado aluno,
Bem-vindo a este semestre! A proposta da Produção Textual Interdisciplinar Individual
(PTI) está fundamentada no seguinte tema: “Análise de um projeto de expansão e outras
alternativas de investimentos”. A seleção desse eixo temático está pautada na possibilidade de
essa proposta viabilizar a abordagem interdisciplinar dos conteúdos desenvolvidos nas disciplinas
deste semestre. A seguir, apresentamos as orientações gerais para elaboração do trabalho.

No final deste manual, constam todas as informações necessárias para a construção do

trabalho. Faça uma leitura na íntegra e observe todas as normas e orientações para que o
desenvolvimento do trabalho seja satisfatório e possa atender todas as solicitações que a atividade
exige.

Se houver qualquer dúvida no desenvolvimento deste trabalho, sempre recorra às

instruções aqui presentes, bem como, acione o seu tutor a distância para que ele possa auxiliá-lo da
melhor forma possível.

SITUAÇÃO GERADORA DE APRENDIZAGEM (SGA)

Rodolfo Fernandes recebeu uma herança de família no valor de R$ 200.000,00. Apesar da

surpresa por parte de Rodolfo que desconhecia tal herança, o dinheiro parece ter vindo em boa
hora.
Rodolfo possui seu próprio negócio, um restaurante vegano com o nome fantasia de “#Vida
Natural”, localizado na região Norte do Brasil. Apesar da Pandemia do “Covid-19” seu negócio vai
bem, assim, o dinheiro que recebeu da herança o fez pensar em diferentes possibilidades de
investimento. A primeira ideia de Rodolfo, foi aplicar o dinheiro no mercado financeiro,
especificamente em renda variável. Outra opção seria usar o recurso financeiro para expandir seu
empreendimento montando o Food Truck “#GranVeganos”, para atender eventos e comemorações
da região e cidades vizinhas. E como terceira opção, Rodolfo pensou em investir no ramo de roupas
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e acessórios sustentáveis com seu pai Marcelo, que está em busca de recursos. Desta maneira,
Rodolfo está em dúvida entre expandir a “#Vida Natural”, ou optar por outra alternativa de
investimento. Assim, sua equipe foi designada para identificar qual decisão tem maior possibilidade
de ganho e com menor risco. Esse trabalho será desenvolvido no sentido de auxiliar Rodolfo
Fernandes a tomar a melhor decisão possível quanto ao uso de seus recursos de acordo com sua
perspectiva de ganho.

SITUAÇÃO-PROBLEMA

Agora, é com você!

Diante das informações apresentadas na SGA, é possível refletir acerca de diversos aspectos
inter-relacionados em uma tomada de decisão de investimentos: análise de crédito, planejamento
tributário, cálculos de viabilidade econômico-financeira dentre outras. Nesse sentido, o desafio é
responder as questões apresentadas.

Organize-se com base nos seguintes critérios:

1 – Você deverá analisar a solvência do Restaurante “#Vida Natural”. Para tanto, considere as
seguintes informações:
Caso a alternativa escolhida por Rodolfo Fernandes exija um investimento maior do que o
valor disponível (R$200.000,00), ele precisará buscar crédito junto ao seu banco, e caso isso ocorra,
quer saber antecipadamente, se possui condições para tal. Ou seja, antes de tomar qualquer
decisão quanto ao rumo dos seus negócios, Rodolfo quer saber como está sua condição de acesso
ao crédito.
Neste sentido, Rodolfo Fernandes procurou seu gerente bancário, o Sr. Renato, que lhe
informou que verificaria e solicitaria junto ao setor creditício responsável pela análise, uma
ponderação da situação de solvência da empresa (se possui suporte financeiro para realizar os
investimentos), e que após a análise deste setor, ele daria o aval ou não, para liberação do crédito.
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Logo, o Sr. Renato levou o caso ao setor de ponderações de crédito do banco, para que os
assessores pudessem realizar uma análise baseada em um modelo de discriminação linear.
O gestor do setor sugeriu que seja efetuada a análise de discriminação Linear baseada no
modelo de previsão de insolvência de Kanitz como ferramenta para estabelecer o grau de solvência
financeira da empresa, pois segundo ele este modelo se adequa perfeitamente ao setor e ramo de
atividade da empresa. Para isto, foi solicitada algumas informações da Demonstração de Resultados
do Exercício (DRE) e do Balanço Patrimonial (BP) anual. Não obstante, o Sr. Rodolfo apresentou os
seguintes dados:
Tabela 1 – Informações da DRE e BP do restaurante “#Vida Natural”
INFORMAÇÕES COLETADAS VALORES
Lucro líquido 119.369,00
Patrimônio líquido 75.550,00
Ativo circulante 30.000,00
Ativo realizável a longo prazo 15.500,00
Exigível total = Passivo Circulante + Passivo Não Circulante 65.000,00
Estoque 20.000,00
Passivo circulante 50.000,00
Exigível a longo prazo 15.000,00

É importante frisar que este modelo tem como base cinco índices extraídos de
demonstrações contábeis e tem como objetivo prever em breve os problemas nas gestões
econômico-financeiras das organizações.

Modelo Econométrico analítico de discriminação Linear:

Z Kanitz = 0,05 X1 + 1,65 X2 + 3,55 X3 – 1,06 X4 – 0,33 X5

Legenda:
X1 - (lucro líquido/patrimônio líquido)
X2 - (ativo circulante + ativo realizável a longo prazo/ exigível total)
X3 - (ativo circulante - estoque / passivo circulante)
X4 - (ativo circulante / passivo circulante)
X5 - (exigível total / patrimônio líquido)
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Figura 1 - Escala do modelo de Kanitz

Escala Z: Faixa de valores – Classificação:

Entre (0 e 7) - Empresas sem problemas financeiros - solventes
Entre (0 e –3) - Empresas com situações financeiras indefinidas
Entre (-3 e –7) - Empresas enfrentando problemas financeiros – insolventes

Os analistas de crédito do Banco buscarão com a sua ajuda a partir do modelo de Kanitz,
revelar a situação financeira da empresa para o gerente do banco tomar a decisão acerca da
liberação do crédito, bem como, as condições de pagamento que esta possui, considerando suas
dívidas de curto e longo prazo, tendo como função explicitar a previsibilidade de insolvência do
negócio.
Sendo assim, após empregar os dados no Modelo Econométrico analítico de discriminação Linear,
será encontrado o valor de Z Kanitz, e após encontrado tal valor, utilize a Figura 1 - Escala do
modelo de Kanitz para nortear qualitativamente e quantitativamente seu relatório.

Com base nas informações apresentadas, elaborar um relatório qualitativo e quantitativo

para o gerente do Banco, identificando e explicitando informações sobre o grau de solvência e
situação financeira econômica da “#Vida Natural”, ponderando positiva ou negativamente a
liberação do empréstimo.
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2 – Agora você deverá calcular a taxa de retorno de um investimento em renda variável.

O modelo Capital Asset Pricing Model (CAPM) ou Modelo de Precificação de Ativos
Financeiros, é um método que o mercado financeiro utiliza para determinar uma taxa de retorno
apropriada de um determinado ativo em relação a um portfólio de investimentos perfeitamente
diversificados. Desta maneira, o modelo CAPM tem por missão calcular a taxa de retorno esperado
diante do risco não diversificável. É importante lembrar que risco é a incerteza da ocorrência de
eventos futuros e que risco é parte integrante de investimentos. Investidores aplicam seu capital
com a intenção de obter maior remunerações a seus investimentos, por isso aceitam determinados
riscos. Quanto maior o retorno esperado de um ativo, maior será sua exposição ao risco. O modelo
CAPM permite verificar se os riscos não diminuídos com a diversificação de títulos de uma carteira
serão remunerados de forma justa ao risco exposto.
Uma das alternativas de investimento consideradas por Rodolfo Fernandes, foi a
possibilidade de aplicar o dinheiro em renda variável, de maneira mais específica, em ações da Agro
Technology e Consultoria S.A. (AGRT3), que apresenta um beta de correlação de 2,5 , ou seja, risco
sistemático 150% acima do mercado, com taxa livre de risco de 7% e a expectativa de que a carteira
de mercado atinja 15%. Para auxiliar Rodolfo Fernandes na escolha pela melhor alternativa de
investimento, determine a taxa mínima exigida pelo investidor da ação da empresa AGRT3.

3 – Chegou o momento de você analisar o projeto de expansão Food Truck” “#GranVeganos”

Caso Rodolfo decida utilizar o dinheiro recebido para ampliar seu negócio e colocar em
atividade o Food Truck “#GranVeganos”, faz-se necessário conhecer seu Valor Presente Líquido e
sua Taxa Interna de Retorno, que subsidiarão sua tomada de decisão. Primeiramente, deve-se
considerar que é necessário investir o valor de R$ 30.000,00 em um veículo, com vida útil de 5
anos, sem valor residual. Com base em algumas pesquisas de mercado, Rodolfo concluiu que a
previsão de venda é de 800 combos de bebidas e comidas naturais por mês, com preço de venda
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médio de R$ 40,00 por combo. Com custos variáveis de R$ 13,00 por unidade. O custo fixo total é
de R$ 4.000,00 mensais (Gastos com limpeza, gás, seguro, manutenção e outros.).
Com base nessas informações elabore a DRE do projeto e encontre o fluxo de caixa mensal e
posteriormente determinar o VPL (valor presente líquido) e a TIR (taxa interna de retorno),
considerando o período de exploração do negócio de 5 anos. Considere também a depreciação
como linear em 60 meses, e como Taxa Mínima de Atratividade, utilizar a taxa encontrada pelo
modelo CAPM (passo 2), que pode ser considerado o menor retorno esperado para o investimento
em renda variável. Para desenvolver a DRE, utilize a tabela 2 abaixo.
Tabela 2 – Demonstrativo do Resultado do Exercício projetada para Food Truck “#GranVeganos”
DRE Projeção
Receita Bruta (PV x Quantidade)
(-) Impostos sobre o faturamento (8%)
(=) Receita líquida
(-) CV total (CV x Quantidade)
(=) Margem de contribuição
(-) Custos fixos totais
(-) Depreciação mensal
(=) LAIR
(-) Impostos sobre o lucro (5% sobre a LAIR)
(=) Lucro líquido
(+) Depreciação mensal
(=) Fluxo de caixa mensal

Com base nos números encontrados acima, calcular o Fluxo de caixa mensal, o VPL e a
TIR do projeto Food Truck “#GranVeganos”. Feito isso, compare com o ganho esperado no mercado
de capitais previsto com o investimento nas ações da empresa AGRT3.

4 – Para o projeto de expansão dos negócios é importante compreender os regimes tributários,

logo, o planejamento tributário é fundamental para que os novos empreendimentos tenham
maiores chances de sucesso. Os custos dos tributos, em especial no Brasil, podem representar
impactos financeiros significativos sobre as operações das empresas.
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Espera-se que quanto mais informações sobre as operações, maiores as chances de se evitar
surpresas desagradáveis no tocante à gestão de caixa, por exemplo. Saber o impacto dos tributos
sobre as operações empresariais, pode evitar que haja o consumo descontrolado de recursos
financeiros. Assim, conhecer os tributos e as formas de tributação pode ajudar no planejamento, na
execução e no controle das atividades empresariais, além, de fazer parte do processo
orçamentário. A escolha do regime tributário exerce influência sobre os valores de tributos a serem
pagos.

Rodolfo certamente, irá avaliar suas projeções orçamentárias a fim de aumentar a garantia
de que seu Food Truck seja viável econômica e financeiramente, portanto, é necessária uma análise
quanto aos tributos. Nesse sentido:

I. Pesquise e defina as três possibilidades de regimes de tributação a seguir, dessa forma

Rodolfo poderá avaliar em qual sua empresa se enquadra, quantificando adequadamente seus
tributos.

a) Regime Simples Nacional (conceito e principais características).

b) Regime de Lucro Real (conceito e principais características).

c) Regime de Lucro Presumido (conceito e principais características).

II. Depois de apresentar o conceito e as principais características dos regimes tributários

acima, considerando a pesquisa realizada, defina em qual dos regimes tributários a “#Vida Natural”
poderia se enquadrar, considerando seu porte e volume de vendas projetadas.

5 – Para que possa concluir o relatório, você deve analisar o uso de indicadores financeiros para a
tomada de decisões.

Portanto, como alternativa aos investimentos apresentados, Rodolfo tem a possibilidade de

tornar-se sócio do seu pai Marcelo, proprietário da “SÓ ECOLÓGICOS”, uma pequena fábrica de
roupas e acessórios sustentáveis, que para crescer necessita de novos investimentos. Rodolfo
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acredita que a oportunidade pode ser boa e decide analisar as contas da empresa de seu pai e
avaliar a liquidez financeira do negócio. Para isso, Rodolfo solicitou as principais contas contábeis
da “SÓ ECOLÓGICOS”.
As contas do Balanço Patrimonial e da Demonstração de Resultado do Exercício são
apresentadas a seguir:

Demonstrativo de Resultado de Exercício 2020

Receita Operacional Bruta 4.000.000,00

(-) Deduções de Receitas (100.000,00)

(=) Receita Operacional Líquida (Vendas) 3.900.000,00

(-) (Custo dos serviços prestados) (2.800.000,00)

(=) Lucro Bruto / Resultado em Vendas 1.100.000,00

(-) Despesas operacionais/Custos Fixos (520.000,00)

(=) Lucro Operacional 580.000,00

(+) Receitas Financeiras / não operacionais 8.000,00

(-) Despesas Financeiras / não operacionais (3.000,00)

(=) Lucro antes do IR 585.000,00

(-) IR (27,5%) (160.875,00)

(=) Lucro Líquido 424.125,00

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Balanço Patrimonial 2020

ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 1.535.000,00 CIRCULANTE 1.300.000,00
Disponível 100.000,00 Empréstimos bancários 300.000,00
Aplicações Financeiras 65.000,00 Impostos e obrigações 50.000,00
Outros Créditos 20.000,00 Fornecedores 700.000,00
Duplicatas a receber 1.000.000,00 Outras Obrigações 250.000,00
Estoques 350.000,00
NÃO CIRCULANTE 815.000,00 NÃO CIRCULANTE 500.000,00
Realizável a longo prazo 120.000,00 Financiamentos 500.000,00
Investimento 150.000,00
Imobilizado 450.000,00 PATRIMÔNIO LIQUÍDO 550.000,00
Intangível 95.000,00 Capital + Reservas 300.000,00
Lucros Acumulados 250.000,00
Total Ativo 2.350.000,00 Total Passivo 2.350.000,00

Dadas as informações financeiras levantadas, você deverá ajudar Rodolfo a elaborar os seguintes
indicadores:

- Capital de Giro: Capital Circulante Líquido (CCL)

- Indicadores de Lucratividade: Margem Líquida; Margem Bruta; Margem Operacional
- Indicadores de Liquidez: Liquidez Corrente e Liquidez Seca
- Indicadores de Rentabilidade: Retorno sobre o ativo (ROA) e Retorno sobre o capital próprio (ROE)
Após encontrar os resultados, avalie as informações e indique se a situação de caixa da empresa é
estável, positiva ou crítica.
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ETAPA FINAL - CONCLUSÃO

Na etapa final de conclusão, deverá ser apresentado um relatório descrevendo qual a

melhor alternativa de investimento para Rodolfo Fernandes, considerando os cinco (5) itens abaixo.
1. Qual o grau de solvência Do restaurante “#Vida Natural”, ponderando positivamente ou
negativamente a liberação do empréstimo.
2. Qual a possibilidade de ganho da aplicação do recurso disponível em renda variável.
3. Qual o VPL e a TIR encontrada no projeto de expansão do Food Truck” #Gran Vegano”,
deixando claro se o projeto é viável ou não.
4. Citar qual o regime de tributação adequado para o Food Truck”#Gran Vegano”.
5. Apresentar os índices financeiros da empresa “SÓ ECOLÓGICOS”, expondo se a mesma
oferece boas perspectivas de retorno.
6. Concluir o relatório apontando a melhor opção de investimento para Rodolfo, com base
nos números encontrados.
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ORIENTAÇÕES

Para nortear o desenvolvimento do que está sendo proposto, indicamos que sejam apresentados no
relatório um conjunto de tópicos a serem informados na seguinte sequência, segundo as normas da ABNT:
1. Capa: Título do trabalho, nome completo, matrícula, polo, nome do tutor presencial, nome do tutor
a distância, município, Estado, ano.
2. Folha de Rosto: Título do trabalho, nome completo, matrícula, polo, nome do tutor presencial,
nome do tutor a distância, município, Estado, ano.
3. Sumário
4. Título: Título do trabalho.
5. Introdução: Faça uma introdução envolvendo uma fundamentação teórica com os itens mais
importantes referentes ao tema do trabalho (mínimo uma página).
6. Desenvolvimento: Nesta seção deve-se realizar as tarefas descritas acima, com detalhamento dos
cálculos (sempre indique as equações utilizadas), gráficos, etc. Cada Atividade será um tópico do
desenvolvimento, podendo ser nomeada, como exemplo:
a. 2.1 – Passo 1
b. 2.2 – Passo 2
7. Conclusões: Nesta seção você fará a ligação entre os objetivos e os resultados alcançados, fazendo
uma discussão dos resultados, dos métodos de medida utilizados, tendo em vista o objetivo do
trabalho. De um modo geral, a conclusão deve ser redigida de tal modo que a ideia central do
relatório se revele e se fixe claramente ao leitor.
8. Referências bibliográficas: Toda a bibliografia utilizada para elaborar o relatório deverá ser citada.
Utilize a norma ABNT para a colocação das referências.
9. Anexos (se necessário): Os anexos são utilizados para colocar alguma dedução que seja importante
e tenha sido utilizada nos cálculos das grandezas físicas da experiência, fotos do experimento, etc.
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NORMAS PARA ELABORAÇÃO DA PRODUÇÃO TEXTUAL

A resolução da situação-problema deverá ser registrada em forma de um relatório descritivo

que deverá ser postado em seu ambiente virtual. Neste texto você deverá obedecer às normas a
seguir:
a) Abra um documento no Word seguindo as normas da ABNT. Acesse a Biblioteca Digital,
clique em “Padronização” e escolha as opções “Trabalhos acadêmicos – Apresentação” e
“Modelo para elaboração de Trabalho Acadêmico”;
b) Este trabalho deverá ser redigido na seguinte estrutura: capa de abertura, descrição
separada de cada um dos itens solicitados na SGA, acompanhada do detalhamento solicitado
para cada um desses itens;
c) A postagem do arquivo final relacionado a PTI no AVA deve ser em um único arquivo,
formato .DOCX ou .DOC (Word ou editor de textos);
d) O sistema irá arquivar e disponibilizar para correção apenas o último trabalho encaminhado,
caso você encaminhe um novo arquivo, ele irá sobrepor e apagar o arquivo encaminhado
anteriormente;
e) Você deverá postar o trabalho finalizado no AVA, o que deverá ser feito na pasta específica
(“atividades interdisciplinares”), obedecendo ao prazo limite de postagem, conforme
disposto no cronograma do curso. Não existe prorrogação para a postagem da atividade;
f) O trabalho será realizado individualmente;
g) A capa do trabalho deverá conter o seu nome, sua matrícula, nome do polo e nome do
tutor a distância;
h) Importante: A produção textual é um trabalho original e, portanto, não poderá haver
trabalhos idênticos aos de outros alunos ou com reprodução de materiais extraídos da
internet. Os trabalhos plagiados serão invalidados, sendo os alunos reprovados na atividade.
Observe que a prática do plágio constitui crime, com pena prevista em lei (Lei n.º 9.610), e
deve ser evitada no âmbito acadêmico;
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i) Em caso de dúvida para elaboração do trabalho, você deverá buscar orientações com o seu
tutor à distância;
j) Importante: Não serão aceitos trabalhos enviados em extensão .PDF, somente os trabalhos
elaborados em editor de texto (Word) com extensão .DOCX ou .DOC;
k) Atenção aos prazos de postagens, acompanhe o cronograma das datas de postagem e
correção das atividades em seu AVA.

Lembre-se: seu tutor à distância está à disposição na sala do tutor ou por meio do sistema de
mensagens para lhe atender em suas dúvidas e também repassar orientações sempre que
você precisar. Aproveite esta oportunidade para realizar um trabalho com a qualidade exigida
de um trabalho acadêmico de nível universitário.  
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CRITÉRIOS AVALIATIVOS

Apresentamos os critérios avaliativos que nortearão a devolutiva escrita e o conceito a ser dado pelo
tutor a distância:

Critério Significado Valor/peso

A produção textual apresenta uma linguagem de fácil
Coerência, clareza e
compreensão, apresentando os argumentos de modo claro e 10%
coesão
coeso.
Aplicação dos No texto escrito (com as justificativas e argumentações) as
conteúdos ideias apresentam relação direta com a situação descrita e
50%
interdisciplinares no explicitam conteúdos trabalhados nas disciplinas de forma
texto argumentativo clara.
As ideias apresentadas no texto (com as justificativas e
Riqueza de
argumentações) têm relação direta com o tema e traduzem 20%
argumentação
uma perspectiva crítica e variedade de pontos de vista.
Todo o registro de ideias foi feito com um mínimo de termos,
Conclusão 10%
sem repetições ou redundâncias.
Respeito às normas da ABNT, respeito a escrita ortográfica e
Normalização 10%
estrutura solicitada.

Um ótimo trabalho!
Equipe de professores
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REFERÊNCIAS

CARDOSO JÚNIOR, Leuter Duarte. Análise de crédito, cobrança e risco – 1.ed - Londrina: Editora e
Distribuidora Educacional S.A., 2015.
CHAVES, Francisco Coutinho. Planejamento tributário na prática: gestão tributária aplicada /
Francisco Coutinho Chaves. – 4. ed. – São Paulo: Atlas, 2017.
FRANÇA, Clévia Israel Faria. Elaboração e Análise de Projetos – 1.ed - Londrina: Editora e
Distribuidora Educacional S.A., 2016.
SINATORA, José Roberto Pereira. Mercado de Capitais – 1.ed - Londrina: Editora e Distribuidora
Educacional S.A., 2016.
SILVA, Adriana Barbosa Sousa. Capital de giro e análise financeira – 1 ed. Londrina: Editora e
Distribuidora Educacional S.A., 2016.

Um ótimo trabalho!
Equipe de Professores.