GESTÃO EMPRESARIAL

06 FUNÇÕES DE UMA
ORGANIZAÇÃO
FINANÇAS

Tópicos

▪ Objetivos da função financeira

▪ Ciclo financeiro e ciclo operacional
▪ Áreas que compõe um departamento
financeiro

Prof. Cleverson Flor da Rosa

Mapa da disciplina
Principios gerais da
administração Marketing Operações
Direção

Organização &
controle Finanças

Planejamento
RH

Apresentação
Tipologias
Objetivo e sumário da aula de hoje
Compreender a função organizacional “Finanças”, conhecer de maneira ampla os
conceitos e ver aplicações práticas desta função na gestão empresarial.

▪ Objetivos da função financeira

▪ Ciclo financeiro e ciclo operacional

▪ Áreas que compõe um departamento financeiro

Tesouraria
Analise de Riscos
Analise de investimentos
Orçamento empresarial
Contabilidade
Controladoria
Porque entender de finanças?
TaxademortalidadedeempresasemdoisanosnoBrasil

Fonte: Sebrae NA, a partir de processamento das bases de dados da SRF disponíveis até 2014.
Objetivos da função financeira

A função financeira de uma

organização tem por objetivo a

01 proteção e a utilização eficaz dos

recursos financeiros, o que inclui a
maximização do retorno dos
acionistas ou proprietários.
5,7 6,7
5,6
4,4
3,2 2,4 2,9
2,4 1,8 2,8 1,2
2,4
Objetivos da função financeira

A função financeira busca manter

certo grau de liquidez, para que a

02 organização consiga cumprir seus

compromissos

5,7 6,7 5,6

2,4 4,4 2,8 3,2 2,4 2,9 2,4
1,8 1,2
Objetivos da função financeira
Corresponde à velocidade e facilidade com a qual um ativo pode ser convertido em caixa
sem perda significativa do seu valor.

Dinheiro (Caixa)
Maior liquidez

L
Ouro (comodities)

iquidez Veiculo

Equipamento

Marca
Menor liquidez
Ciclo financeiro e ciclo operacional

Compra de Pagamento de Venda Recebimento do

matéria prima fornecedores cliente

Prazo de Prazo de
pagamento recebimento

Prazo de estocagem

Ciclo financeiro

Ciclo operacional
Motivos das Falências

Falta de capital de giro 24,10%

Alta carga tributária 16% Finanças
Falta de clientes 8% 12,80%
9,90%
Concorrência 7,10%
Marketing
Baixo lucro 6,10%
Dificuldade financeira 6,10%
Desinteresse em continuar 6,10% 58,40%
Maus pagadores/inadimplência 6,10% 18,90% Pessoas
Problemas familiares 3,80%
Má localização da empresa 3,80% Outros
Outros 12,80%

Gestão
Fonte: Empresarial
Estudo Prof. João Dallamuta
Sebrae - Fatores2019Condicionantes e Taxa de Mortalidade de Empresas no Brasil
Áreas que compõe um departamento financeiro
Áreas que compõe um departamento financeiro

Tesouraria: é responsável pela administração do caixa

da empresa.
Funções

✓ Análise de crédito
✓ Contas a receber e a pagar
✓ Gestão das contas bancárias da
empresa.

Controle bancário
Áreas que compõe um departamento financeiro
Analise de Riscos ▪ Consiste na avaliação das incertezas associadas às
operações financeiras da empresa.

160 ▪ O objetivo da análise de riscos financeiros é auxiliar na

80 220 tomada de decisões no sentido de evitar riscos e seus
impacto sobre a saúde financeira da empresa.
0 280
▪ As incertezas são mensuradas por meio da avaliação da
probabilidade de que determinado evento ocorra,
utilizando metodologia financeira e estatística.

Em algumas organizações é uma função de tesouraria em outras esta associada a um

setor de analise de riscos e investimentos, com modelos mais elaborados de decisão.
Áreas que compõe um departamento financeiro
Analise de Riscos
Alguns dos principais eventos geradores de riscos:

✓ Excesso de endividamento
✓ Riscos de liquidez
✓ Exposição a variáveis macroeconômicas.
(Taxa de juros, câmbio segurança jurídica, etc..)
✓ Excesso nas operações de alto risco
✓ Baixa qualidade de informações para a
✓ tomada de decisões (excesso de incertezas)
Áreas que compõe um departamento financeiro
Analise de investimentos
Problemas &
oportunidades
Início
Um novo produto?
Termino
Uma nova fabrica?
Investir em outro
negócio?

Um novo produto
com previsão de
vendas X, um lucro
por unidade Y
mediante um Tomada de decisão
investimento Z racional e padronizada
Seleção do problema Modelagem
e os dados relacionados econômica
& financeira
A empresa tem R$ 1mi em caixa, o que deve fazer com
o recurso? o Investir na linha de produtos A?
o Investir na linha de produtos B?
o Manter o dinheiro em caixa?
o Aplicar no mercado financeiro?

A
o Pagar as dividas atrasadas?
o Modernizar os equipamentos?
o Pagar as indenizações trabalhistas e fechar o negócio?
nalisede
Métodos de analise de investimento
investimentos
Áreas que compõe um departamento financeiro

Analise de investimentos ( Exemplo do Método Payback)

Custos

VT O Payback é uma
ferramenta
frequentemente usada
Ganhos CT
porque é fácil de aplicar
e de fácil compreensão,
Break Even
Point embora tenha
CVT
limitações em projetos
de longo prazos
Perdas CF
Custos fixos

Quantidades
Áreas que compõe um departamento financeiro
Orçamento empresarial
Áreas que compõe um departamento financeiro
Orçamento empresarial Previsões de custos e despesas

▪ Produção
Previsões de receitas ▪ Vendas
▪ Treinamento
▪ Previsões de vendas ▪ Marketing
▪ Previsões de vendas de ▪ Modernização de sistemas
ativos ▪ Etc...
▪ Previsão de
recuperação de receitas
▪ Previsão de aportes
2022
Áreas que compõe um departamento financeiro
Contabilidade
Objetivos principais da contabilidade

Registro Das operações

Do fluxo de capital na
Controle organização

Das informações a
Divulgação respeito do negócio
Frei Francisco Luca Pacioli
Credito: newegg.com
Áreas que compõe um departamento financeiro
Contabilidade
Entrada Saída

Lançamentos Processo contábil Relatórios contábeis

Exemplos de demonstrações contábeis (varias exigidas em legislação)

Balanço patrimonial - BP ▪ Gestão
Demonstração do resultado – DRE ▪ Bancos
Demonstração das origens e aplicações de recursos - DOAR
▪ Governo
Demonstração dos fluxos de caixa – DFC
Demonstração do valor adicionado – DVA ▪ Fornecedores
Demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados - DLPA ▪ Acionistas
Demonstrações comparativas
Consolidação das demonstrações contábeis
Balanço social
Áreas que compõe um departamento financeiro
Controladoria
Entradas Processos Saídas

Informações Informações

Controladoria
Desvios

Contabilidade Planejamento e
Custos Auditoria
Geral controle

✓ Contabilidade ✓ Contabilidade de custos ✓ Planej. e orçamento ✓ Auditoria operacional

✓ Financeira ✓ Analise de produtividade ✓ Controle Gerencial ✓ Auditoria contábil
✓ Gerencial ✓ Analise de custos ✓ Projetos especiais ✓ Auditoria externa
✓ Estudos de fatores
✓ Fiscal
externos.
Fonte: RICCIO (1995)
Áreas que compõe um departamento financeiro
O setor de compras é o que maior diversidade apresenta
Compras Selecionar fornecedores e quando comparamos as empresas. Mesmo aquelas em
requisitar propostas
segmentos iguais e de tamanhos semelhantes podem ter
departamento de compras muito diferentes.

Emitir pedido de compra e gerenciar prazos

Receber as requisições Aprovação das faturas de pagamentos

de compras

Analisas propostas e
selecionar a vencedora

Realizar o aceite de recebimento

Como agem os compradores
Custo de atendimento

Alto
Competitivo

Médio Fiel

Oportunista Receptivo

Baixo

Baixa Média Alta

Lucratividade
 Fim da aula de hoje

Créditos
Figuras (quando não citadas); www.pixbay.com www. freeimages.com Logomarcas pesquisadas em google imagens.
Template dos slides baseados em www. slidemodel.com e www.slidescarnival.com
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As informações, exemplos citados e opiniões não refletem a opinião da UTFPR ou de seus gestores, sendo de uso eminentemente didático / pedagógico .
O material contem trechos de outros matérias de aulas de professores de gestão da UTFPR que gentilmente cederam seus materiais como referencia e em
especial o Professor João Dallamuta.
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