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FACULDADE LUTERANA SO MARCOS

PLANEJAMENTO FINANCEIRO: UM ESTUDO DE CASO NA

EMPRESA BONET INDUSTRIAL

RODRIGO SILVA BONET

Alvorada
2011/2

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FACULDADE LUTERANA SO MARCOS

PLANEJAMENTO FINANCEIRO: UM ESTUDO DE CASO NA

EMPRESA BONET INDUSTRIAL

RODRIGO SILVA BONET

Artigo Cientfico como requisito para

obteno do ttulo de Bacharel em
Administrao pela Faculdade Luterana
So Marcos.

Professor orientador: Cludio Soares dos Santos

Alvorada, Novembro, 2011.

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RESUMO
O presente trabalho foi desenvolvido na marcenaria Bonet Industrial, uma
empresa do ramo moveleiro, localizada em Porto Alegre - RS, que apresenta
caractersticas de empresa familiar, com enfoque especfico s movimentaes
financeiras e ao planejamento financeiro. O controle das movimentaes
financeiras indispensvel em uma empresa, pois disponibiliza aos
administradores informaes valiosas sobre os aspectos financeiros da
organizao, alm de possibilitar a monitorao constante de recursos
presentes e futuros. Neste contexto, o presente trabalho tem como objetivo
identificar a estrutura procedimental atual para o controle das movimentaes
financeiras, mapear todos os ingressos e sadas que devero ocorrer em curto
prazo, avaliar o comportamento das receitas e despesas correspondentes ao
perodo de Janeiro de 2010 a Setembro de 2011, sugerir a implantao de
controle adequado dos fluxos financeiros, bem como o planejamento financeiro.
Os procedimentos metodolgicos selecionados para utilizao na pesquisa
sero quanto aos fins: descritiva, metodolgica e aplicada, e quanto aos meios:
pesquisa de campo, documental, bibliogrfica e estudo de caso.

Palavras-chave: Controle das movimentaes financeiras. Fluxos financeiros.

Planejamento financeiro.
INTRODUO
O mercado no ramo moveleiro torna-se cada dia mais competitivo. A
alta qualidade, bem como servios prestados, organizao, inovao e preo
so fatores-chave para o sucesso neste ambiente. Essa caracterstica
indispensvel. Sem eles as empresas esto destinadas ao fracasso, com eles
as empresas entram no caminho do sucesso.
A sobrevivncia de uma empresa depende cada vez mais da gesto
financeira, portanto, para uma gesto eficiente e eficaz de uma empresa
necessrio ter onde buscar informaes precisas, essenciais e em tempo hbil,
para que as decises sejam tomadas da melhor maneira possvel. No entanto,
percebe-se que as empresas familiares e as empresas de pequeno porte no
utilizam ferramentas adequadas que mostrem a verdadeira situao financeira
da empresa.
Uma boa administrao financeira exige registros contbeis confiveis
para que a partir dessas informaes possam tomar decises de investimentos,
financiamentos e gerir resultados, porm, a marcenaria Bonet Industrial utiliza a
contabilidade apenas com objetivos fiscais. Nesse contexto, a adoo do
planejamento financeiro especifica as aes financeiras da empresa, buscando
a previso do resultado dessas aes e possibilitando, assim, aperfeioar o
processo de tomada de decises.
Este trabalho prope o desenvolvimento de aes que permitam obter
o pleno controle das movimentaes financeiras, com a finalidade de
aperfeioar o processo de tomada de decises na marcenaria Bonet Industrial,

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uma empresa tradicional do ramo moveleiro no Rio Grande do Sul, fundada em
1987. Aps alguns anos de existncia no mercado, a empresa passou por
perodos de dificuldades financeiras tendo em vista a ausncia de controle das
movimentaes financeiras, tanto para as obrigaes de custos fixos, como
para as despesas no previstas, assim como os crditos a receber. Por
consequncia, a empresa no atingia seus objetivos, sendo obrigada a buscar
subsdios para dar sustentabilidade s suas operaes, via emprstimos
bancrios, o que permitiu marcenaria Bonet Industrial retomar a
competitividade no mercado.
Na empresa em questo, a tomada de deciso baseada nas
anotaes de seus custos e suas despesas, em um livro onde so registrados
todos os pagamentos realizados, dentre os quais: todos os custos
operacionais; os salrios e benefcios de funcionrios; os custos fixos e outros.
Por outro lado, cabe aqui destacar que quando a empresa recebe seus
pagamentos em cheques emitidos pelos seus clientes, estes so anotados
para no perder seus histricos e para controle das datas a serem depositados
junto ao banco. Quando ocorre o recebimento por meio de dinheiro, este valor
no fica registrado no livro caixa da empresa, com esta atitude no possvel
medir com eficincia o resultado operacional.
A partir dessa identificao na empresa estudada, a situao
problemtica : Que aes e controles a empresa Bonet Industrial poderia
adotar para obter o controle adequado de suas movimentaes financeiras?
Para encontrarmos resposta questo problemtica, estabelecemos
como objetivo geral sugerir a adoo de aes que permitam obter o pleno
controle das movimentaes financeiras, com a finalidade de aperfeioar o
processo de tomada de decises e consequentemente como objetivos
especficos:
Identificar a estrutura procedimental atual para o controle das
movimentaes financeiras;
Mapear todos os ingressos e sadas que devero ocorrer a curto
prazo;
Avaliar o comportamento das receitas e despesas do perodo de
Janeiro de 2010 a Setembro/2011 ;
Sugerir a implantao de controle adequado dos fluxos financeiros;
Sugerir um planejamento financeiro.

2. FUNDAMENTAO TERICA
A seguir sero apresentadas algumas vertentes sobre o assunto
referido no presente trabalho, tendo como base autores renomados na rea da
administrao financeira.
2.1 Empresa Familiar
Segundo Lodi (1986, p. 06), o nascimento da empresa familiar se d
geralmente com a segunda gerao de dirigentes, pois a empresa onde o
fundador no tem herdeiro, no considerada uma empresa familiar.

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A empresa familiar aquela que tem sua origem e histria vinculada a
uma famlia; ou ainda, aquela que mantm membros da famlia administrando
os negcios. (BERNHOEFT, 1989, p. 35).
Lodi (1986) aponta alguns conflitos de interesses entre famlia e
empresa, destacando cinco problemas frequentes, sendo estes considerados
como fraquezas evidentes quando comparada com as subsidirias de
multinacionais e com as estatais. No quadro 01, so apresentadas estas
fraquezas de acordo com o autor.
Conflitos de interesse entre famlia e empresa.
Uso indevido dos recursos da empresa por membros da famlia.
Falta de sistemas de planejamento financeiro e de apurao de custo.
Resistncia modernizao.
Emprego e promoo de parentes.
Quadro 01 Fraquezas das empresas familiares
Fonte: Lodi (1986, p. 4).

Superando estes desafios, as empresas familiares podem utilizar seus

pontos fortes como um diferencial competitivo perante as empresas nofamiliares.
Mesmo com toda problemtica que envolve as empresas familiares,
estas apresentam muitos pontos que so considerados como foras deste tipo
de organizao. Pontos estes apresentados no quadro 02, a seguir:
A lealdade dos empregados mais acentuada dentro deste tipo de
empresa.
O nome da famlia pode ter grande reputao na regio.
A escolha correta do sucessor na direo do negcio causa um grande
respeito pela empresa.
O sistema de deciso mais rpido.
Quadro 02 Pontos fortes das empresas familiares
Fonte: Lodi (1986, p. 8).

2.2 A Funo da Administrao Financeira

Conforme Gitman (2010), profissionais de todas as reas de
responsabilidades em cada empresa precisam interagir com os procedimentos
de finanas para desempenhar suas tarefas, e para que os administradores
financeiros possam fazer previses e tomar decises teis.
A funo da administrao financeira pode ser descrita por meio de seu
papel na organizao, de sua relao com a teoria econmica e as cincias
contbeis e das principais atividades do administrador financeiro.
2.3 Objetivo da Empresa
O planejamento financeiro, no entendimento de Gitman (2010), procura

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definir previamente os padres, os princpios, o processo de elaborao e os
mtodos de avaliao, bem como conhecer as atividades necessrias para que
sejam alcanadas as metas estabelecidas. Quanto ao controle financeiro, o
objetivo realizar o acompanhamento permanente em relao ao desempenho
dos planos, das polticas, dos objetivos e das metas fixadas empresa. O
administrador financeiro sempre deve agir no sentido de realizar os objetivos
dos proprietrios, seus acionistas.

2.3.1 Maximizao do Lucro e Maximizao da Riqueza do Acionista

Conforme Gitman (2010), o objetivo da empresa sempre maximizar o
lucro. Em vista disso, o administrador financeiro somente pratica atos que
tendem a fazer uma grande contribuio para os lucros totais da empresa.
Dentre cada conjunto de alternativas considerado, o administrador financeiro
escolheria o que devesse resultar em maior resultado monetrio possvel.
Gitman (2010, p. 13) tambm afirma que o objetivo da empresa, e
portanto de todos os seus administradores, consiste em maximizar a riqueza
dos proprietrios.
2.4 Planejamento Financeiro
Gitman (2010) descreve que o planejamento financeiro importante
porque ir indicar antecipadamente as necessidades de numerrios para o
atendimento dos compromissos que a empresa costuma assumir,
considerando os prazos para serem saldados. Gitman (2010) comenta que o
planejamento financeiro fornece um mapa para a orientao, a coordenao e
o controle dos passos que a empresa dar para atingir seus objetivos.
De acordo com Brealey, Myers e Marcus (2002, p. 522) o
planejamento financeiro no projetado s para minimizar o risco. Em vez
disso, um processo para decidir quais riscos assumir e quais so
desnecessrios, ou que no vale pena assumir.
Segundo Weston e Brigham (2000) o planejamento financeiro envolve
a realizao de projees de vendas, renda e ativos baseados em estratgias
alternativas de produo e de marketing, seguidas pela deciso de como
atender as necessidades financeiras previstas. No processo de planejamento
financeiro, os gerentes tambm deveriam avaliar os planos e identificar as
mudanas nas operaes que pudessem melhorar os resultados.
Gropelli (2010, p. 319) assim define planejamento financeiro:
Planejament o financeiro o processo por meio do qual se c alcula
quanto de financiamento necessrio para se dar continuidade s
operaes de uma companhia e se decide quando e c omo a
necessidade de fundos ser financiada. Sem um procedimento
confivel para estimar as necessidades de financiamento, uma
companhia pode acabar no tendo fundos suficientes para pagar
seus compromissos. Uma empresa fica inadimplente se no for capaz
de saldar suas obrigaes contratuais. Portanto a falta de um
planejamento financ eiro slido pode causar falta de liquidez e, por
isso a falncia.

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2.5 Disponibilidades
De acordo com Braga (1995), as projees de fluxos de entradas e
sadas de numerrio constituem um instrumento imprescindvel na
administrao das disponibilidades. fundamental conhecer antecipadamente
qual ser o montante de recursos que ir sobrar ou faltar amanh.
Para Zdanowicz (2004, p. 33), toda empresa apresenta, diariamente,
um movimento de entradas e sadas de recursos financeiros. Esse conjunto de
ingressos e desembolsos pode ser resumido ao fluxo de caixa .
2.5.1 Contas a Receber e Contas a Pagar
O volume de contas a receber basicamente determinado pelos
padres de crditos concedidos pela empresa. Segundo Groppelli (2010), se os
padres forem rigorosos, poucos clientes estaro aptos a receber este crdito.
Se os padres forem mais flexveis, a empresa atingir mais clientes, as
vendas crescero, e haver mais contas a receber.
Para Zdanowicz (2004), cabe ao administrador financeiro a
responsabilidade de analisar os valores a receber para que no haja
concentrao ou carncia de recursos financeiros investidos nestes itens, pois
podem pr em risco a liquidez e o dimensionamento do capital de giro da
empresa.
O objetivo da administrao de contas a receber cobr-las o mais
rapidamente possvel, sem perder vendas devido s tcnicas muito agressivas
de cobrana.
De acordo com Gitman (2010), as contas a pagar ou obrigaes
financeiras da empresa so os compromissos que a empresa assume em
carter de contraprestao com terceiros.
A meta da empresa estender o prazo de pagamento ao mximo,
sem prejudicar seu rating de crdito. Isso significa que as contas
devem ser pagas no ltimo dia poss vel, dados os termos de crdito
anunciado pelo fornecedor. Por exemplo, se os termos forem l quido
30, a conta deve ser paga 30 dias aps o incio do perodo de crdito,
que costuma ser a data final da fatura ou o final do ms em que
ocorreu a compra. (GITMAN, 2010, p. 583).

2.6 Capital de Giro

Gitman (2010) afirma que uma administrao inadequada do capital de
giro resulta normalmente em srios problemas financeiros, contribuindo
efetivamente para a formao de uma situao de insolvncia para a empresa.
Assaf Neto e Silva (1997) sustentam que uma boa administrao do
capital de giro envolve imprimir alta rotao (giro) ao circulante, reduzindo seu
ciclo operacional, tornando mais dinmico seu fluxo de operaes, de modo a
fazer frente aos compromissos com as fontes de financiamento, reduzindo o
ciclo financeiro.
Ainda de acordo com Gitman (2010), as contas que compem o capital
de giro so: Caixa, Ttulos Negociveis, Duplicatas a Receber e Estoques.

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2.6.1 Fluxo de Caixa
Conforme Zdanowicz (2004), o fluxo de caixa constitui-se em
instrumento essencial para que a empresa possa ter agilidade e segurana em
suas atividades financeiras. Logo, o fluxo de caixa dever refletir, com
preciso, a situao econmica da empresa, em termos financeiros, no futuro.
Segundo Ferreira (2005), o controle do fluxo de caixa disponibiliza ao
administrador da empresa informaes valiosas sobre os aspectos financeiros
da organizao, alm de possibilitar o monitoramento constante das
movimentaes de recursos presentes e futuros.
De acordo com Gitman (2010, p. 95), os fluxos de caixa so o foco
principal do gestor financeiro, seja na gesto de finanas rotineiras, seja no
planejamento e tomada de decises a respeito da criao de valor para o
acionista.
Zdanowicz (2004, p. 141) apresenta o seguinte pensamento:
Atravs do fluxo de caixa proc ura -se analisar o deslocamento dos
recursos financ eiros da empresa. Partindo do disponvel (caixa,
bancos e aplica es no mercado financeiro), pode -se verificar os
caminhos percorridos por uma unidade monetria na empresa e,
principalmente, de operaes que aument am ou diminuem o nvel de
caixa da empresa.

Para melhor entendimento da citao acima, Zdanowicz (2004)

apresenta de forma bastante singela o ciclo de caixa, conforme figura 01.

Figura 01: Ciclo de Caixa

Fonte: Zdanowicz (2004, p. 142)

2.6.2 Demonstraes Financeiras

Para Gitman (2002), de fundamental importncia entender as
demonstraes financeiras para administrar bem o negcio em que a empresa
est inserida. Segundo o autor, as demonstraes financeiras representam um

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canal de comunicao da empresa com diversos usurios internos e externos.
Elas permitem uma rpida viso intuitiva da situao da empresa, um ponto de
partida para anlises posteriores e tambm servem de base para planejar os
negcios e elaborar os oramentos internos.
2.7 Oramento Empresarial
O oramento representa uma ferramenta de planejamento e controle
que possibilita administrao visualizar mudanas, adaptar-se a elas e, ainda,
se for o caso, de corrigi-las durante a sua execuo dentro do perodo
estabelecido.
Para Zdanowicz (2002, p. 128):
O planejamento financeiro e oramentrio permitem a visualizao do
caminho que cada nmero percorrer atravs do oramento de
vendas, oramento de produo e oramento de despesas
operacionais, que so considerados como ferrament as de apoio que
possibilitam a obteno dos instrumentos bsicos denominados:
Oramento de Caixa, Demonstrativo de Resultado do Exerccio
Projetado e Balano Patrimonial Projet ado.

Braga (1995) comenta que os objetivos do oramento so o

planejamento, a coordenao e o controle, concentrando esforos para orientar
a execuo das atividades, otimizar o resultado global da empresa e reduzir os
riscos operacionais.
Orar no apenas controle, no apenas previso. uma anlise
exigente e rigorosa do passado de um clculo cuidadoso das
provveis e desejadas operaes futuras. O objetivo colocar o
julgamento deliberado, bem conc ebido e astuto dos negcios em
lugar do xito acident al na administrao do empreendimento.
(BRAGA, 1995, p. 232).

2.7.1 Planejamento de Caixa: Oramento de Caixa

Baseado em Gitman (2010), o oramento de caixa simplesmente
uma demonstrao das entradas e das sadas de caixa, que so esperadas
pela empresa durante um determinado perodo de tempo. O autor tambm
comenta que os oramentos de caixa servem para estimar as necessidades de
caixa, e, igualmente, so teis na determinao das necessidades de tomar
decises e de fazer investimentos de curto prazo da empresa, assim como
planejar as transaes.
Groppelli (2010, p. 122), assim define oramento:
O oramento de caixa uma ferramenta gerencial necessria. Uma
das responsabilidades de um gerent e financeiro escolher
investimentos com fluxos de caixa e taxas de ret ornos satisfatrios.
Portanto, um gerente financeiro deve ser c apaz de decidir se um
investimento um empreendimento valioso ou no, e de escolher, de
maneira inteligente, entre duas ou mais alternativas. Para conseguir
isso, necessrio um slido conjunto de procediment os chamado de
oramento de caixa.

De acordo com Braga (1995), o oramento de caixa permite ao

administrador financeiro saber antecipadamente se haver problemas de

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liquidez ou no, em termos operacionais e no operacionais, deste modo,
poder planejar investimentos em curto prazo e esperar sobras de recursos,
bem como planejar antecipadamente a obteno de financiamento em caso de
falta de caixa.
A principal finalidade do oramento de caixa, segundo Zdanowicz
(2004, p. 283), indicar a necessidade de numerrio para atendimento dos
compromissos que a empresa costuma ter com prazos certos para serem
saldados.
3. PROCEDIMENTOS METODOLGICOS
Vergara (1998) admite que so muitas as classificaes de pesquisa,
considerando os critrios utilizados pelos autores, a autora cita dois critrios
bsicos:
a) quanto aos fins;
b) quanto aos meios.
A pesquisa aplicada no presente trabalho, quanto aos fins, foi do tipo
descritiva, metodolgica e aplicada.
Conforme Vergara (1998), a pesquisa descritiva expe caractersticas
de determinada populao ou de determinado fenmeno. Pode, tambm,
estabelecer correlaes entre variveis e definir sua natureza. No tem
compromisso de explicar os fenmenos que descreve, embora sirva de base
para tal explicao. Pesquisa de opinio se insere nessa classificao. A
pesquisa descritiva aplica-se a este trabalho, pois permite buscar a resoluo
do problema j identificado no objetivo geral, por meio de observaes, anlise
e entrevista do proprietrio da empresa Bonet Industrial e a pessoa
responsvel pelo setor financeiro da empresa.
Igualmente, Vergara (1998) comenta que a pesquisa metodolgica o
estudo que se refere a instrumentos de captao ou de manipulao da
realidade. Est, portanto, associada a caminhos, formas, maneiras,
procedimentos para atingir determinado fim. A pesquisa medotolgica aplica-se
a este trabalho, pois foi com base nos pensamentos de alguns autores
renomados na rea da administrao financeira, dentre os quais GITMAN e
ZDANOWICZ, no qual foi possvel absorver suas ideias de forma muito clara e
objetiva, sendo atravs de textos e/ou exemplos no formato de figuras. Estes
exemplos motivaram a realizao deste trabalho e forneceram subsdios para
realizar a implantao de seus conceitos na empresa estudada, tornando a
pesquisa aplicada.
Para Vergara (1998), a pesquisa aplicada fundamentalmente
motivada pela necessidade de resolver problemas concretos, mais imediatos,
ou no. Tem, portanto, finalidade prtica, ao contrrio da pesquisa pura,
motivada basicamente pela curiosidade intelectual do pesquisador e situada,
sobretudo, no nvel da especulao. Este trabalho tambm teve pesquisa do
tipo aplicada, visto que busca implementar um controle financeiro eficaz para
ajudar na tomada de decises.
Quanto aos meios, a pesquisa foi do tipo pesquisa de campo,
documental, bibliogrfica e estudo de caso.
Segundo Vergara (1998), a pesquisa de campo investigao emprica
realizada no local onde ocorre um fenmeno ou que dispe de elementos para

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explic-lo. Pode incluir entrevistas, aplicao de questionrios, e observao
participante ou no. A pesquisa de campo se adequa a este trabalho, pois
foram realizadas entrevistas e questionamentos sobre os fluxos financeiros,
diretamente com o proprietrio da marcenaria.
A pesquisa documental, segundo Vergara (1998), realizada em
documentos conservados no interior de rgos pblicos e privados de qualquer
natureza ou com pessoas. A partir de uma anlise preliminar da pesquisa
documental, foi constatado o problema da empresa.
Consoante Vergara (1998), a pesquisa bibliogrfica o estudo
sistematizado desenvolvido com base em material publicado em livros, jornais,
redes eletrnicas, isto , material acessvel ao pblico em geral. Este trabalho
foi desenvolvido com pesquisas a livros publicados por autores renomados em
suas respectivas reas.
Para Vergara (1998, p. 47), a pesquisa chamada estudo de caso o
circunscrito a uma ou poucas unidades, entendidas essas como uma pessoa,
uma famlia, um produto, uma empresa, um rgo pblico, uma comunidade ou
mesmo um pas.
A partir do universo e da amostra definimos a populao da pesquisa.
Segundo Vergara (1998), existem dois tipos de amostra: amostra probabilstica,
que baseada em procedimentos estatsticos, e no probabilstica que so
aquelas selecionadas por acessibilidade e por tipicidade. Para melhor
entendimento, veja exemplo abaixo:
Probabilstica: cada elemento da populao tem uma chance
determinada de ser selecionado. Em geral, atribui-se a cada
elemento da populao um nmero e depois se faz a seleo
aleatoriamente, casualmente.
No probabilstica: longe de qualquer procedimento estatstico,
seleciona elementos pela facilidade de acesso a eles.
O presente trabalho foi desenvolvido com a pesquisa no
probabilstica, onde as pessoas envolvidas no processo so de fcil acesso.
Conforme Vergara (1998, p. 50), o sujeito da pesquisa so as pessoas
que fornecero os dados de que necessita. No presente trabalho, os sujeitos
selecionados foram: o proprietrio da marcenaria, Jos Agostinho Bonet e a
pessoa responsvel pelo setor financeiro da empresa.
Vergara (1998) sustenta que na coleta de dados o leitor deve ser
informado como pretende-se obter os dados de que precisa para responder ao
problema. O autor deve correlacionar os objetivos aos meios para alcan-los,
bem como justificar a adequao de um a outro. Os dados necessrios foram
coletados atravs de: observao (participante) e entre vista.
Os dados foram tratados de forma no probabilstica e estruturados
para obter melhor interpretao. Vergara (1998, p. 52), complementa que:
Objetivos so alcanados com a coleta, o tratamento e, posteriormente, com a
interpretao dos dados; portanto, no se deve esquecer de fazer a correlao
entre objetivos e forma de atingi-los. No presente trabalho, foram
apresentadas figuras e tabelas com informaes relevantes e que tornam a
pesquisa de fcil compreenso para os leitores.
Por se tratar de uma empresa familiar de pequeno porte, onde na
maioria das vezes os dados e as informaes no eram registrados, foram
encontradas limitaes nas coletas, porm, essas limitaes no impediram o
desenvolvimento da pesquisa.

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4. DESCRIO E ANLISE DE DADOS
A Bonet Industrial uma empresa da rea moveleira no Rio Grande do
Sul. Fundada em 1987 na cidade de Porto Alegre, por Jos Agostinho Bonet, a
empresa desenvolve mveis de alto padro de qualidade.
A administrao geral da Bonet Industrial realizada pelo proprietrio
da marcenaria, sendo a assessoria contbil prestada por uma empresa
terceirizada, Bello Assessoria Empresarial. Os registros financeiros da empresa
so de responsabilidade da esposa do proprietrio. No setor de produo, a
atividade desenvolvida pelo prprio proprietrio da marcenaria, com o auxlio
de um funcionrio. O proprietrio responsvel, tambm, pela compra de
equipamentos e matria-prima, bem como pelo atendimento aos clientes e a
efetivao das vendas. A divulgao dos produtos se d atravs de folders,
banners e publicaes nos diversos veculos de comunicao, a cargo do filho
do proprietrio.
Misso: proporcionar servios de marcenaria com alta qualidade e no
prazo estabelecido, alinhando as particularidades de cada cliente com projetos
inovadores.
Viso: atuar no mercado visando crescimento, baseando-se na tica e
qualidade, procurando fazer bem tudo que faz.
Valores: tica, eficcia, foco no cliente, a satisfao da empresa
depende inteiramente da satisfao de cada cliente.
Processos: os processos que envolvem o setor financeiro da empresa,
so: o processo de vendas, o processo de compras, o processo financeiro e o
processo de cobrana.
Processo de vendas: inicia-se com o contato do interessado em
contratar os servios da marcenaria, aps este contato o marceneiro agenda
uma visita com o cliente para retirada das medidas do mvel desejado, ou o
cliente vai at a marcenaria apresentando suas ideias, iniciando-se o processo
de venda. Posterior anlise da quantidade de matria-prima, bem como dos
custos envolvidos, o proprietrio da marcenaria realiza o oramento e informa o
cliente. Se aprovado o oramento, sero ofertadas duas opes de pagamento,
escolha do cliente: pagamento vista ou atravs de parcelamento por meio
de cheque. Caso no sejam aceitas as propostas pelo cliente, e no havendo
outra forma de pagamento, o atendimento finalizado sem a concretizao da
venda. Ou, havendo a confirmao do cliente, o mvel entra em produo.
Processo de compras: inicia-se aps a confirmao do cliente quanto
aprovao do oramento e s condies de pagamento. D-se incio a uma
srie de levantamentos de matria-prima necessria para o desenvolvimento
do mvel, ciente das apuraes o proprietrio da empresa entra em contato
com diversos fornecedores realizando cotaes. Definido o fornecedor, a forma
de pagamento negociada e o processo de compras encerrado.

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Processo financeiro: inicia-se aps o processo de venda ser
concretizado, o responsvel pelo financeiro da empresa questiona o
marceneiro sobre as condies de pagamento. Se o pagamento for realizado
em dinheiro, este depositado junto ao banco e no registrado no caderno de
anotaes da empresa. Quando o marceneiro recebe por meio de cheque, este
entregue pessoa responsvel pelo financeiro que registra no caderno de
anotaes, no para a tomada de decises, mas sim para controle das datas a
serem depositados. Caso haja a necessidade de aquisio de matria-prima,
este cheque repassado ao fornecedor.
Processo de cobrana: realizado aps a confirmao da no
compensao do cheque recebido. O representante legal realiza contato
telefnico com o cliente, iniciando uma srie de tentativas para chegar a um
acordo. Esgotadas as tratativas de acordo, sem xito, se instaura o
procedimento de cobrana, o qual poder ser amigvel atravs da competente
rea jurdica ou posteriormente via judicial. Cabe destacar que a empresa
sempre procura chegar a um acordo com seu cliente, por isso at ento no
houve instaurao de cobrana judicial.
Coleta de dados: por meio da coleta de dados foi possvel abordar
uma anlise financeira da empresa em estudo, atravs de entrevistas com o
proprietrio da Bonet Industrial e com a pessoa responsvel por controlar as
contas a pagar e a receber, bem como de observaes participantes
pertinentes a este setor.
Entrevista: para a anlise da movimentao dos recursos financeiros
foi realizada uma entrevista, a qual segue abaixo o resultado obtido:
Nas questes 01 e 02, foram questionados se a empresa realiza
algum planejamento financeiro e de que forma. Ambos responderam que no,
porm, citam que a empresa anota as contas a pagar.
Nas questes 03 e 04, foram questionados quanto ao controle
financeiro, se existe e de que forma realizado. Nestas questes ambos
responderam que sim, porm, ressaltaram que de forma muito manual onde
as contas a pagar so controladas atravs de um caderno de anotaes e
colocadas em ordem de vencimentos.
As questes 05 e 06 tratavam de questionar quanto aos controles
bancrios, se eram controlados e de que forma. Ambos responderam que sim e
que controlam via extrato bancrio pessoal do proprietrio da empresa.
Na questo 07, foi questionado como a empresa identifica quando
haver falta de capital. Se obteve como resposta que no h esta previso.
Na questo 08, foram questionados como a empresa reage no
caso de falta de capital. Foi respondido que o proprietrio da empresa costuma
empregar seu prprio capital.
Nas questes 09 e 10, foram perguntados se a empresa realiza
controle de fluxo de caixa e se os controles realizados pela empresa so
suficientes. Ambos responderam que no para as duas questes, pois ficam
poucas informaes registradas.
Na questo 11, foi questionado se existem falhas no atual controle
financeiro da empresa. Nesta questo, ambos responderam que sim, pois os

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registros so de forma manual e s ficam registradas as contas que j foram
pagas.
Na questo 12, foi questionado se existem melhorias a serem
feitas no controle financeiro da empresa. Ambos responderam que sim, o
proprietrio chegou a comentar sobre planejamento financeiro.
Nas questes 13 e 14, perguntou-se se a empresa dispe de
algum tipo de assessoria financeira e como desenvolvida. Ambos
responderam que no e afirmaram que a empresa recebe assessoria somente
na rea contbil.
Coleta dos ingressos de caixa: os dados que foram coletados do
caderno de anotaes, foram transferidos para uma planilha no aplicativo em
Excel. A tabela 01 demonstra os dados coletados.
Tabela 01: Demonstrao das formas de ingressos de caixa
Jan/10
Dinheiro
Cheque
Faturamento
mensal

Fev/10

Mar/10

Abr/10

Mai/10

Jun/10

3.250,00 2.570,00 3.890,00 4.890,00 4.620,00 5.650,00

3.250,00 2.570,00 3.890,00 4.890,00 4.620,00 5.650,00
Jul/10

Ago/10

Set/10

Out/10

Nov/10

Dez/10

Dinheiro
Cheque
Faturamento
mensal

6.490,00 5.350,00 3.620,00 4.280,00 5.270,00 5.390,00

6.490,00 5.350,00 3.620,00 4.280,00 5.270,00 5.390,00
Jan/11

Dinheiro

Fev/11

Mar/11

Abr/11
4.350,00
3.950,00 2.250,00 4.920,00 9.900,00

Mai/11
3.400,00
6.780,00

Jun/11
5.850,00
8.025,00

Cheque
Faturamento
mensal
3.950,00 2.250,00 4.920,00 14.250,00 10.180,00 13.875,00
Jul/11
Dinheiro

Ago/11

Set/11

2.120,00 1.730,00 3.830,00

Cheque
10.585,00 7.990,00 5.200,00
Faturamento
mensal
12.705,00 9.720,00 9.030,00
Devido ao desconhecimento acerca da importncia do planejamento
financeiro, a empresa no registrava os recebimentos em dinheiro, apenas os
valores recebidos em cheques. Em razo da ausncia de controles, muitos
dados no eram registrados e acabavam se perdendo, impossibilitando, assim,
que a pesquisa dos dados do perodo de Janeiro de 2010 a Maro de 2011

14
seja 100% fidedigna, visto que, inmeras vezes a empresa recebeu cheques
de seus clientes, os quais foram repassados de imediato para seus
fornecedores, no sendo contabilizados os valores envolvidos nessa transao.
Durante o perodo integral analisado, Janeiro de 2010 a Setembro de
2011, somente a partir do ms de Abril de 2011 a empresa passou a registrar,
tambm, os ingressos de caixa em dinheiro.
Coleta do faturamento da empresa: os dados foram coletados
atravs do controle interno que a empresa possui no aplicativo em Excel.
Atravs da observao participante, ficou demonstrado que a principal fonte de
recursos da marcenaria o fornecimento de m veis sob medidas e no a
manuteno e restaurao de mveis j existentes.
Coleta dos dados referentes aos desembolsos de caixa: os dados
referentes aos desembolsos de caixa da empresa Bonet Industrial, no perodo
em anlise, so compostos por:
Compras de equipamentos;
Compras de matria-prima;
Pagamento de servios;
Propaganda e marketing;
Despesas administrativas;
Anlise dos dados: os dados foram coletados da empresa Bonet
Industrial no perodo de Janeiro de 2010 a Setembro de 2011. A fim de atingir
os objetivos da pesquisa, este estudo ser voltado para o desenvolvimento de
novas ferramentas que auxiliem no processo de tomada de decises
correspondentes aos processos que envolvem o setor financeiro da empresa.
Cumpre aqui destacar, que com o intuito de aperfeioar a coleta de dados, a
partir do ms de Abril de 2011 a empresa criou novos controles e passou a
registrar todas as informaes pertinentes aos fluxos financeiros.
Anlise do processo atual: a empresa possui um caderno de
anotaes, no qual registra todos os pagamentos que j foram realizados, cabe
mencionar que quando a empresa recebe pagamentos por meio de cheques,
estes tambm so anotados apenas para controle das datas a serem
depositados na conta corrente pessoal do proprietrio da empresa.
Diante desta situao, fica evidenciado que a empresa Bonet Industrial
no utiliza de forma correta as movimentaes financeiras e o controle dos
seus fluxos, visto que no utiliza nenhum planejamento que oferea maior
segurana antes de qualquer tomada de deciso referente s contas a pagar e
s contas a receber. Tambm fica evidenciado, no processo atual, a grande
necessidade que a empresa possui de controlar seus fluxos financeiros de
forma eficaz, para que se visualize a capacidade de sustentar suas prprias
operaes e at mesmo propiciar concesses de crditos aos seus clientes,
tornando-se cada vez mais competitiva no mercado de atuao.
Anlise dos ingressos de caixa: de acordo com os valores
demonstrados no grfico 01, fica evidenciado que o principal recebimento de
seus clientes por meio de cheque, o que justifica a necessidade da empresa

15
em melhorar os controles financeiros, com o propsito de saber
antecipadamente o perodo que ir faltar ou sobrar recursos monetrios.
Realizando uma anlise em percentual, do perodo de Janeiro de 2010
a Maro de 2011, a forma de recebimento que ingressou no caixa da empresa
foi 100% em cheque, pois a empresa no registrava os recebimentos em
dinheiro. J no perodo de Abril de 2011 a Setembro de 2011, a empresa
passou a registrar todos os ingressos de caixa, possibilitando, assim, a
empresa mensurar qual a maior movimentao que ocorreu no caixa. O grfico
02, apresenta o percentual de volume entre dinheiro e cheque no perodo de
Abril/2011 a Setembro/2011.

Dinheiro

Cheque

16000
14000
12000
10000
8000
6000
4000
2000
0

Grfico 01: Comparativo entre as formas de recebiment o

31%

Dinheiro

69%

Cheque

Grfico 02: Percentual de volume entre dinheiro e cheque no perodo de

Abr/11 a Set/11

Anlise do faturamento: o faturamento da empresa no perodo de

Janeiro de 2010 a Maro de 2011 se manteve na mdia de R$ 4.426,00, j no
perodo de Abril de 2011 a Setembro de 2011, a empresa obteve a mdia de
R$ 11.455,00 e 14 clientes.
Cumpre salientar que os valores apresentados como faturamento da
empresa, referente ao perodo de Janeiro de 2010 a Maro de 2011, foram
iguais aos valores de ingressos de caixa, pois a empresa no registrava as

16
informaes importantes e os dados acabavam se perdendo, inmeras vezes
recebia cheques pr-datados dos seus clientes, os quais eram repassados de
imediato aos seus fornecedores, sem a contabilizao dos valores envolvidos.
A partir do ms de Abril de 2011, a empresa comeou a criar novos
procedimentos nos registros financeiros.
Anlise dos desembolsos de caixa: atualmente a empresa no
realiza qualquer planejamento financeiro referente a desembolsos de caixa. De
modo geral, observa-se que os desembolsos acompanham o fluxo das vendas,
este fato ocorre devido s despesas com compras de matria-prima pois
representam o maior desembolso da empresa.
O grfico 03, demonstra os desembolsos mensais da empresa no
perodo de Janeiro de 2010 a Maro de 2011.

Grfico 03: Desembolsos de caixa no perodo de Jan/ 10 a Mar/11

No perodo de Janeiro de 2010 a Maro de 2011, a empresa

apresentou a mdia de R$ 1.292,86, destacando-se os meses de Novembro e
Dezembro de 2010, onde a empresa obteve maior nmero de desembolsos
devido aos custos com as despesas administrativas.
A partir do ms de Abril de 2011 a empresa criou novos procedimentos
no aspecto financeiro, e passou a registrar todas as informaes em um
aplicativo no Excel, correspondentes aos desembolsos de caixa no perodo de
Abril de 2011 a Setembro de 2011, conforme demonstrado no grfico 04.
8.000,00
7.000,00
6.000,00
5.000,00
4.000,00
3.000,00
2.000,00
1.000,00
0,00

Total mensal
Mdia

abr/11

mai/11

jun/11

jul/11

ago/11

set/11

Grfico 04: Desembolsos de caixa no perodo de Abr/11 a Set/11

Para facilitar a interpretao da importncia total dos desembolsos,

17
esta ser apresentada no perodo de Janeiro de 2010 a Maro de 2011 e Abril
de 2011 a Setembro de 2011, conforme grficos 05 e 06.
3% 0%

Compra de equipamentos
Matria-prima
45%

52%

Pagamento de servios
Propaganda e marketing
Despesas administrativas

0%
Grfico 05: Representatividade dos desembolsos de Jan/10 a Mar/11

16%

2%

Compra de equipamentos

5%

Matria-prima
11%

Pagamento de servios

66%

Propaganda e marketing
Despesas administrativas

Grfico 06: Representatividade dos desembolsos de Abril/11 a Set/11

Cumpre destacar que todos os desembolsos merecem a devida

ateno, pois so importantes no controle financeiro. O desembolso mais
significante apresentado a compra de matria-prima, visto que no perodo de
Abril de 2011 a Setembro de 2011 a empresa j desembolsou o valor de R$
21.828,07.
O grfico 07 demonstra o percentual que cada fornecedor representa
no perodo de Abril de 2011 a Setembro de 2011.

Lo Madeiras

9%
31%

13%

Delamina

Milanez
Madelei

28%

13%

Multichapas
Fomilaminas

6%
Grfico 07: Representatividade dos desembolsos de Abril/11 a Set/11

18
A partir do ms de Abril de 2011 a empresa passou a registrar todas as
informaes em uma planilha no aplicativo em Excel, inclusive os valores
gastos com fornecedores e com quais fornecedores, com o intuito de obter o
mximo de informaes capaz de subsidiar nas negociaes com seus
fornecedores.
CONSIDERAES FINAIS
Plano de ao: atravs dos dados e das informaes apresentadas na
anlise dos dados, fica evidenciado a falta de controles financeiros que a
empresa possui, tambm fica claro que para a empresa se tornar slida no
aspecto financeiro imprescindvel a implementao do planejamento
financeiro como ferramenta de controle, pois um controle financeiro apropriado
capaz de auxiliar no processo da tomada de decises e, tambm, evidencia
antecipadamente o quanto de recursos ir sobrar ou faltar no futuro.
Considerando as informaes apresentadas, bem como as
observaes realizadas na empresa, sugere-se um Plano de Ao com seis
principais aes a serem desenvolvidas pela empresa:
1.
Implantar outras formas de pagamentos (ex: cartes de crdito).
2.
Abrir conta corrente pessoa jurdica.
3.
Planilha de controle das contas a receber.
4.
Planilha de controle das contas a pagar.
5.
Planilha com informaes dos fornecedores.
6.
Planejamento financeiro.
Para definir o plano de ao foi utilizado o mtodo 5W2H, que
basicamente um checklist de determinadas atividades que precisam ser
desenvolvidas com o mximo de clareza. Esta ferramenta funciona como um
mapeamento das atividades, onde ficar estabelecido o que ser feito, quem
far o qu, em qual perodo de tempo, em qual rea da empresa e todos os
motivos pelos quais esta atividade deve ser feita. Os 5W correspondem s
seguintes palavras do ingls: What (o que); Who (quem); Where (onde); When
(quando) e Why (por que). Os 2H so: How (como) e How Much (quanto
custa).
Para a elaborao do planejamento financeiro devem ser consideradas
todas as entradas (contas a receber, emprstimos) e sadas (contas a pagar,
pagamento de emprstimos, compras vista). A criao de planilhas no
aplicativo em Excel ajudar nos controles de caixa, conta corrente, receitas,
despesas e nas previses.
O planejamento financeiro ser desenvolvido em planilhas no Excel,
que dever apresentar um acompanhamento dirio, este aplicativo ir
apresentar, a partir de um saldo inicial, as entradas e sadas de caixa at que
se chegue a um saldo final, tornando o planejamento de fcil interpretao.
Recomendaes futuras: a elaborao do planejamento dever
iniciar em Janeiro de 2012, com a adoo das seguintes recomendaes:
Sugere-se a criao de tabelas para planejar e controlar de forma
eficaz as planilhas do dispositivo em Excel, onde ser possvel visualizar de
maneira mais ampla as entradas e as sadas;
Manter um controle individual das contas a receber e das contas a
pagar;

19
Manter um saldo de reserva para eventuais desembolsos sem
planejamentos;
Avaliar no perodo de 12 meses quantos clientes a empresa
deixar de prestar seus servios e quanto de recursos monetrios a empresa
ir deixar de captar por no ofertar como forma de pagamento a opo do
carto de crdito. Caso esta anlise seja vantajosa para a empresa, iniciar este
procedimento em Janeiro de 2013;
Utilizar os equipamentos de informtica disponveis de forma que
facilite e agilize as informaes do processo financeiro;
Quando o caixa estiver apresentando sobras, programar
aplicaes financeiras disponveis no mercado;
Buscar continuamente equilbrio entre ingressos e desembolsos
de caixa da empresa, evitando desembolsos sem planejamento;
Caso a empresa apresente falta de recursos monetrios, analisar
as fontes de crditos que oferecem emprstimos menos onerosos;
Negociar com fornecedores melhores prazos de pagamento
visando receber de seus clientes mais cedo e pagar mais tarde.
Este estudo foi realizado na empresa Bonet Industrial, no setor
financeiro, com informaes do perodo de Janeiro de 2010 a Setembro de
2011, onde possibilitou identificar os principais problemas na rea financeira da
empresa, tendo a oportunidade de aplicar alguns conceitos dos autores
renomados apresentados no desenvolvimento do trabalho.
A partir da entrevista aplicada s pessoas pertinentes ao setor
financeiro, da coleta dos dados, da anlise dos dados e das observaes
participantes, pde-se identificar que a Bonet Industrial no possui controles
financeiros adequados, e isso pode gerar muitos problemas que podem levar a
empresa a ter consequncias irreversveis.
Para tanto, observou-se o modelo atual adotado pelo setor financeiro
da empresa, a fim de verificar os mtodos de controle financeiro utilizados e
analisar os processos de vendas, de compras, financeiro e o processo de
cobrana para identificar os principais pontos destes processos.
A partir desta identificao, destaca-se a importncia do planejamento
financeiro como uma ferramenta de controle necessria para que a empresa
possa ter um controle total dos ingressos e desembolsos de caixa, planejar os
desembolsos, alm disso, o planejamento financeiro oferece uma gama de
informaes capaz de subsidiar a empresa no processo de tomada de
decises, fazendo que no haja nenhum desembolso sem planejamento.
Cabe destacar que o principal objetivo deste trabalho fornecer
empresa Bonet Industrial ferramentas voltadas administrao financeira, para
obter subsdios nas tomadas de decises e alcanar um controle eficiente dos
ingressos e desembolsos dos recursos monetrios. A ausncia de informaes
precisas para o controle do planejamento financeiro pode levar os
administradores a tomar decises incorretas e comprometer o futuro da
empresa.
Atravs da coleta dos dados foi possvel verificar os principais
ingressos e desembolsos da empresa, e na anlise dos dados foi possvel
avaliar a real situao da empresa, bem como suas carncias. Ficou tambm
evidenciado que por falta de cincia da importncia dos controles financeiros
em uma empresa, foi somente a partir do ms de Abril de 2011 que a empresa

20
criou novos procedimentos e passou a registrar todas as informaes
referentes aos ingressos e desembolsos de caixa.
O planejamento financeiro se constitui em um sistema de informaes
gerenciais, objetivando principalmente a realizao de relatrio voltado aos
controles financeiros. O planejamento financeiro extremante til e eficaz para
o controle financeiro.
Apesar da empresa no apresentar dficit de caixa, extremante
importante um planejamento financeiro eficaz que atenda as necessidades da
empresa, pois ser capaz de permitir maior agilidade e segurana em seus
negcios, sendo possvel identificar os perodos de maior e menor captao de
recursos, bem como se preparar para as oscilaes de desembolsos.
Para o futuro da Bonet Industrial, se almeja uma situao financeira
estvel e que ela seja capaz de gerar mais receitas do que despesas. Destacase que a administrao do caixa uma ferramenta decisiva para a
sobrevivncia e o crescimento de uma empresa familiar.
Este trabalho poder servir de apoio para outros estudos dentro da
Bonet Industrial, pode-se citar a pesquisa sobre a implantao da mquina de
cartes de crditos, pois a empresa tendo cincia de quantos clientes deixa de
captar por no ofertar esta opo, poder passar a oferecer esta forma de
pagamento a seus clientes.
Por fim, destaca-se que de fundamental importncia a consolidao e
o cuidado com a rea financeira na empresa Bonet Industrial, portanto, planejar
os passos financeiros de uma empresa familiar atravs do planejamento
financeiro sobretudo estender a viso sobre os caminhos a serem
percorridos, e os momentos certos de tomar decises.

21
REFERNCIAS

ASSAF NETO, Alexandre; SILVA, Csar Augusto Tibrcio. Administrao do

Capital de Giro. 2. ed. So Paulo: Atlas, 1997.

BERNHOEFT, Renato. Empresa familiar: sucesso profissionalizada ou

sobrevivncia comprometida. So Paulo, Nobel, 1989.

BRAGA, Roberto. Fundamentos e Tcnicas de Administrao Financeira.

So Paulo: Atlas, 1995.
BREALEY, Richard A.; MYERS, Stwart C.; MARCUS, Alan J.. Fundamentos
da Administrao Financeira. 3. ed. Rio de Janeiro: McGraw-Hill Irwin, 2002.

FERREIRA, Jos Antonio Stark. Finanas corporativas: Conceitos e

aplicaes. So Paulo: Pearson, 2005.

GIL, Antonio Carlos. Como elaborar projetos de pesquisa. 3. ed. So Paulo:

Atlas, 1991.
GITMAN, Lawrence J.. Princpios de Administrao Financeira . 7. ed. So
Paulo: Harbra, 2002.
______. Princpios de Administrao Financeira. 12. ed. So Paulo:
Pearson, 2010.
GROPPELLI, A. A.; NIKBAKHT, Ehsan. Administrao Financeira. 3. ed. So
Paulo: Saraiva, 2010.
LAKATOS, Eva Maria; MARCONI, Marina
Cientfica. 2. ed. So Paulo: Atlas, 1991.

de

Andrade.

Metodologia

LODI, Joo Bosco. A Empresa Familiar. So Paulo: Livraria Pioneira, 1986.

PRODANOV, Cleber Cristiano; FREITAS, Ernani Csar. Metodologia do

Trabalho Cientifico: Mtodos e Tcnicas da Pesquisa e do Trabalho
Acadmico. Novo Hamburgo: Feevale, 2009.

22
VERGARA, Sylvia Constant. Projetos e Relatrios de Pesquisa em
Administrao. 2. ed. So Paulo: Atlas, 1998.

WESTON, J. Fred; BRIGHAM, Eugene F.. Fundamentos da Administrao

Financeira. 10. ed. So Paulo: Pearson, 2000.

ZDANOWICZ, Jos Eduardo. Planejamento Financeiro e Oramento. 3. ed.

Porto Alegre: Sagra Luzzatto, 2002.
______. Fluxo de Caixa: uma deciso de planejamento e controle
financeiro. 10. ed. Porto Alegre: Sagra Luzzatto, 2004.

23

APNDICES

24
LISTA DE APNDICES

APNDICE A: Organograma da empresa

APNDICE B: Mapeamento do processo atual de vendas
APNDICE C: Mapeamento do processo atual de compras
APNDICE D: O mapeamento do processo financeiro atual da empresa
APNDICE E: Processo de cobrana
APNDICE F: Entrevista
APNDICE G: Plano de ao

25
APNDICE A: Organograma da empresa

Proprietrio
Assessoria
Contbil
Financeiro

Produo

Compras

Vendas

Marketing

26
APNDICE B: Mapeamento do processo atual de vendas

27
APNDICE C: Mapeamento do processo atual de compras

28
APNDICE D: O mapeamento do processo financeiro atual da empresa

29
APNDICE E: Processo de cobrana

30
APNDICE F: Entrevista
1 - A empresa realiza algum tipo de planejamento financeiro?
(

) SIM

) NO

2 - Como realizado este planejamento?

3 - A empresa controla contas a pagar e a receber?
(

) SIM

) NO

4 - Como so feitos estes controles?

5 - A empresa realiza controle financeiro bancrio?
(

) SIM

) NO

6 - Como so realizados?
7 - Como a empresa identifica quando haver falta de capital?
8 - Como a empresa reage falta de disponibilidades de recursos
monetrios?
9 - A empresa realiza controle de fluxo de caixa?
(

) SIM

) NO

10 - Os controles financeiros realizados pela empresa so suficientes?

(

) SIM

) NO

11 - Existem falhas no controle financeiro da empresa? Quais?

12 - Em sua opinio, existem algumas melhorias a serem feitas para o
controle financeiro? Quais?
13 - A empresa recebe algum tipo de assessoria financeira?
(

) SIM

) NO

14 - Como desenvolvida e qual sua finalidade da assessoria?

31
APNDICE G: Plano de Ao
Ao Principal 1: Analisar a viabilidade de implantar recebimentos por cartes
de crditos.
Responsvel: Esposa do proprietrio.
What

O Que?

Passar a aceitar variadas formas de

pagamentos.

Who

Quem?

Responsvel pelo setor financeiro esposa do proprietrio.

Where

Onde?

Setor Financeiro.

When

Quando?

Janeiro de 2012.

Why

Por Qu?

Oferece
mltiplas
opes
pagamentos aos clientes.

How

Como?

Entrando em contato com diversos

fornecedores.

Quanto custa?

Somente no contato com o gerente

possvel saber quais as taxas tero
de ser pagas, visto que os valores
so diferentes para cada ramo de
atuao, potencial de receita e
faturamento.

5W

2H

How much

de

Ao Principal 2: Abrir conta corrente pessoa jurdica.

Responsvel: Esposa do proprietrio.

5W

2H

What

O Que?

Abrir conta corrente pessoa jurdica.

Who

Quem?

Responsvel pelo setor financeiro

esposa do proprietrio.

Where

Onde?

Setor Financeiro.

When

Quando?

Janeiro de 2012.

Why

Por Qu?

Separar o patrimnio pessoal do

patrimnio empresarial.

How

Como?

Em uma agncia bancaria, negociar

com o gerente.

How much

Quanto custa?

Pagamento da mensalidade em torno

de R$ 42,00.

32
Ao Principal 3: Planilha de contas a receber.
Responsvel: Esposa do proprietrio.

5W

What

O Que?

Criar planilha para

contas a receber.

Who

Quem?

Responsvel pelo setor financeiro

esposa do proprietrio.

Where

Onde?

Setor Financeiro.

When

Quando?

Janeiro de 2012.

Por Qu?

Para obter melhor controle das

contas a receber e auxiliar no
processo de cobrana.

Why

controle

das

How

Como?

Utilizando as planilhas do dispositivo

Excel.

How much

Quanto custa?

No h desembolso de caixa para a

empresa.

2H

Ao Principal 4: Planilha de contas a pagar.

Responsvel: Esposa do proprietrio.

5W

What

O Que?

Criar planilha para controle das

contas a pagar.

Who

Quem?

Responsvel pelo setor financeiro

esposa do proprietrio.

Where

Onde?

Setor Financeiro.

When

Quando?

Janeiro de 2012.

Por Qu?

Para auxiliar no controle de contas a

pagar
objetivando
realizar
pagamentos
nas
datas
de
vencimento.

How

Como?

Utilizando as planilhas do dispositivo

Excel.

How much

Quanto custa?

No h desembolso de caixa para a

empresa.

Why

2H

33
Ao Principal 5: Planilha com informaes dos fornecedores.
Responsvel: Esposa do proprietrio.
What

O Que?

Criar planilha para controle das

compras de matria prima.

Who

Quem?

Responsvel pelo setor financeiro

esposa do proprietrio.

Onde?

Setor Financeiro.

Quando?

Janeiro de 2012.

Por Qu?

Obter preos mais vantajosos na

aquisio de matria prima.

How

Como?

Utilizando as planilhas do dispositivo

Excel.

How much

Quanto custa?

No h desembolso de caixa para a

empresa.

Where
5W
When
Why

2H

Ao Principal 6: Planejamento financeiro.

Responsvel: Esposa do proprietrio.

5W

What

O Que?

Criar planilha para controle das

compras de matria prima.

Who

Quem?

Responsvel pelo setor financeiro

esposa do proprietrio.

Where

Onde?

Setor Financeiro.

When

Quando?

Janeiro de 2012.

Por Qu?

Para obter melhor controle dos

ingressos e os desembolsos da
empresa, planejar com antecedncia
a tomada de decises.

How

Como?

Utilizando as planilhas do dispositivo

Excel.

How much

Quanto custa?

No h desembolso de caixa para a

empresa.

Why

2H