APRESENTAÇÃO DO CHECKLIST DE SUPERVISÃO E INSTRUÇÕES DE USO

1. O checklist tem a finalidade de indicar ao supervisor as ações fundamentais a serem executadas durante a supervisã
bem como de permitir o registro dessas ações para fins de monitoramento, avaliação e aprimoramento das práticas de

2. O checklist aplica-se a auditorias de conformidade e a auditorias operacionais.

3. As ações de supervisão foram agrupadas por fase da auditoria a fim de facilitar seu preenchimento e a análise das in

4. O responsável pelo preenchimento do checklist é o próprio supervisor, que deve mantê-lo atualizado segundo o and

5. As ações contidas no checklist estão referenciadas em normas de auditoria, exceto as que tratam da interação da eq
da unidade técnica responsável em pontos específicos do trabalho, que foram incluídas por serem consideradas ações
boa condução da auditoria.

6. As opções de resposta para indicar se a ação de supervisão foi realizada são: Sim, Em parte, Não e Não se aplica.

7. A opção Não se aplica deve ser utilizada de maneira bastante restritiva, apenas quando realmente a ação não coube
acordo com normativos ou orientações da Segecex. Um exemplo é o uso de matriz de responsabilização, que se aplica
auditorias de conformidade em que houver responsabilização. Outro caso é quando o relatório de auditoria de conform
enquadra em situações que requeiram seu envio para comentários dos gestores.

8. Cada ação prevista no checklist tem um peso que reflete sua importância para a realização de uma auditoria com qu
pesos corresponde a 100 pontos, sendo 50 relativos à fase de planejamento, 30 à fase de execução e 20 à fase de relat
determinados utilizando-se a técnica AHP (Analytic Hierarchy Process), em que oito especialistas foram ouvidos.

9. Os pesos são utilizados para indicar a aderência de cada supervisão ao padrão estabelecido no checklist. Quando um
com Não se aplica, ela é desconsiderada para o cálculo da aderência ao padrão de supervisão.

10. Para fim de cálculo de aderência, a opção Sim significa ação 100% realizada; a opção Em parte corresponde a 50%;

11. Ao assinalar Em parte ou Não, é desejável preencher o campo Observação com informações que indiquem o que im
de realizar a ação.

12. Ao final de cada seção do checklist, é indicada a aderência ao padrão de supervisão estabelecido para aquela fase d
do checklist, é apresentada a aderência geral alcançada pela supervisão do trabalho.

13. O checklist representa o cerne do que o NSA se propõe a realizar, que é levar as equipes a produzirem auditorias d
de uma supervisão ativa e aderente aos padrões normativos.

14. Antes de iniciar o preenchimento do checklist, complete, por favor, as informações pedidas na aba Dados da auditor

15. O checklist está protegido por senha para evitar apagamentos acidentais de fórmulas, mas a altura das linhas pode
acomodar mais texto no campo Observação, se for necessário.
Checklist de Supervisão de Auditoria
Versão 1.0 - Liberada em 3.jul.2019
Elaborado pelo Núcleo de Supervisão de Auditoria
Segecex/Copin/Semec/Diraud
 IDENTIFICAÇÃO DA AUDITORIA

Título:

Modalidade:

Unidade técnica:

Período:

Supervisor:

Checklist de Supervisão de Auditoria

Versão 1.0 - Liberada em 3.jul.2019
Elaborado pelo Núcleo de Supervisão de Auditoria
Segecex/Copin/Semec/Diraud
CHECKLIST DE SUPERVISÃO DE AUDITORIA

PLANEJAMENTO DA AUDITORIA
ID AÇÃO DE SUPERVISÃO

1.1 Fiz reunião de alinhamento com a equipe de auditoria abordando os seguintes aspectos:

Discussão da estratégia global de auditoria, em especial dos seguintes tópicos: objetivo e escopo
1.1.1
preliminar da auditoria, datas-chave do trabalho e previsão de alocação de recursos.

1.1.2 Discussão dos possíveis riscos do trabalho e das respostas a adotar para mitigá-los.

1.1.3 Apresentação dos principais pontos de controle utilizados na supervisão do trabalho.

1.1.4 Orientação sobre os mecanismos de comunicação que poderão ser empregados durante a
supervisão, bem como sobre a importância de todos se mostrarem disponíveis durante o trabalho.

Solicitação de elaboração de cronograma preliminar do trabalho com todas as providências

1.1.5
administrativas e técnicas da etapa de planejamento.

1.1.6 O Secretário e o Diretor responsável participaram da reunião.

Orientei o coordenador sobre a realização da reunião de apresentação da equipe de auditoria com o

1.2 gestor e sua equipe, incluindo esclarecimentos sobre as principais características da auditoria, as
etapas e os prazos previstos para a realização do trabalho.

1.3 Verifiquei que o objeto de auditoria está delimitado e é avaliável e evidenciável.

1.4 Orientei a equipe sobre como organizar a documentação da auditoria.

Orientei a equipe de auditoria sobre a aplicação de técnicas para obtenção do entendimento do

1.5 objeto, inclusive identificação e avaliação de riscos ou análise de problemas, visando apoiar a
definição do escopo e das questões de auditoria.

Na revisão da matriz de planejamento, verifiquei a coerência entre as questões, os possíveis achados

1.6
(ou o que a análise vai permitir dizer) e o objetivo da auditoria.
Orientei a equipe para a elaboração de papéis de trabalho a serem usados na fase de execução, bem
1.7
como revisei os documentos produzidos.

1.8 Concluí que o plano de auditoria é viável, considerando o escopo, os recursos disponíveis e o prazo
definido para a realização dos trabalhos.

Reportei ao Secretário e ao Diretor sobre a matriz de planejamento e o plano de auditoria,

1.9 discorrendo sobre sua adequação aos objetivos da auditoria e eventuais dificuldades e limitações do
trabalho.

Ao homologar o planejamento, tive a confiança de que ele foi suficientemente discutido no âmbito
1.10 da equipe e de que as atividades previstas estão detalhadas o suficiente para evitar equívocos na
execução.

ADERÊNCIA AO PADRÃO
EXECUÇÃO DA AUDITORIA
ID AÇÃO DE SUPERVISÃO

2.1 Orientei a equipe a seguir o plano de auditoria, a menos que alguma alteração fosse autorizada.

Orientei a equipe de auditoria a comunicar eventuais fatos que fujam ao escopo ou objetivo do
2.2
trabalho, bem como qualquer problema ou dificuldade enfrentada nos trabalhos de campo.

Discuti com a equipe de auditoria os achados colhidos ao longo da execução antes da reunião de
2.3
encerramento com os dirigentes e responsáveis da entidade auditada, ou seus representantes.

2.4 Nessa discussão, verifiquei se os achados:

2.4.1 São relevantes para os objetivos da auditoria para que mereçam ser relatados.

2.4.2 São apresentados de forma objetiva e estão devidamente fundamentados em evidências.

2.4.3 Apresentam consistência de modo a se mostrarem convincentes a quem não participou do trabalho.

2.5 Orientei o coordenador sobre a reunião de encerramento com os dirigentes e responsáveis da

entidade auditada, em especial sobre os seguintes aspectos:

Ao apresentar os principais achados na reunião, mencionar situação encontrada e critérios de

2.5.1
auditoria e omitir as informações que podem colocar em risco os objetivos da fiscalização.

Informar que os achados são preliminares, podendo ser corroborados ou excluídos em decorrência
2.5.2
do aprofundamento da análise, e que novos achados poderão ser incluídos.

2.5.3 Convidar para a reunião, sempre que possível, representante do sistema de controle interno.

2.6 Discuti e revisei a matriz de achados com a equipe de auditoria antes do início da fase do relatório.

Avaliei se as evidências que suportam os achados são apropriadas (válidas, confiáveis e relevantes) e
2.7
suficientes.

2.8 Reportei ao Secretário e ao Diretor sobre a matriz de achados e a qualidade das evidências.

2.9 Analisei a matriz de responsabilização.

ADERÊNCIA AO PADRÃO

RELATÓRIO
ID AÇÃO DE SUPERVISÃO

Orientei a equipe a seguir os requisitos de qualidade de relatórios, assim como a estrutura e os

3.1 elementos de conteúdo definidos, conforme aplicável, no Manual de Auditoria Operacional ou nos
Padrões de Auditoria de Conformidade.
 Revisei o relatório preliminar submetido a comentários dos gestores considerando os requisitos de
3.2 qualidade de relatórios, assim como a estrutura e os elementos de conteúdo definidos, conforme
aplicável, no Manual de Auditoria Operacional ou nos Padrões de Auditoria de Conformidade.

Reportei ao Secretário e ao Diretor sobre o relatório preliminar, abordando os requisitos de

3.3
qualidade de relatórios.

Revisei o relatório final, considerando os requisitos de qualidade de relatórios, assim como a

3.4 estrutura e os elementos de conteúdo definidos, conforme aplicável, no Manual de Auditoria
Operacional ou nos Padrões de Auditoria de Conformidade.

Reportei ao Secretário e ao Diretor sobre o relatório final, abordando as conclusões e as propostas

3.5
de encaminhamento.

ADERÊNCIA AO PADRÃO

ADERÊNCIA GERAL AO PADRÃO

REFERÊNCIA PESO REALIZADA

NAT 73 0.0

NAT 67-69 2.0

NAT 70 2.0

NAT 75 1.5

NAT 78 1.0

NAT 97, III 1.0

- 1.5

NAT 75, I, 85;

Manop 59 e 60. 1.0

NAT 92 5.0

NAT 109 1.0

NAT 68 a 72 5.0

NAT 74, I e III 10.0

NAT 74, IV 4.0

NAT 95 6.0

NAT 73 e 74, I e III 3.0

NAT 74, I e 95, III 6.0

0.0% 50.0
REFERÊNCIA PESO REALIZADA

NAT 74, II e III 1.0

NAT 79.1, 80 e 93 1.0

NAT 86.1 3.5

0.0

NAT 102 1.5

NAT 102 1.5

NAT 102 1.5

0.0

NAT 86.2 0.5

NAT 86.4 0.5

NAT 87 0.5

NAT 74, IV 5.5

NAT 108 6.0

NAT 73, 74, IV e

108 1.5

PAC 3.5; NAT 74,

IV 5.5

0.0% 30.0

REFERÊNCIA PESO REALIZADA

NAT 125, 127 e

129; PAC 27; 2.5
Manop 159-168
NAT 74, V, 146 5.0

- 2.5

NAT 74, V, 156 e

163 7.0

- 3.0

0.0% 20.0

0.0%
OBSERVAÇÃO PONTOS

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00
OBSERVAÇÃO PONTOS

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

OBSERVAÇÃO PONTOS

0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00
Peso geral

0.0

2.0

2.0

1.5

1.0

1.0

1.5

1.0

5.0

1.0

5.0

10.0

4.0

6.0

3.0

6.0
Peso geral

1.0

3.5

0.0

1.5

1.5

1.5

0.0

0.5

0.5

0.5

5.5

6.0

1.5

5.5

Peso geral

2.5
5.0

2.5

7.0

3.0
TABELAS DE APOIO ÀS DEMAIS PLANILHAS - não alterar

REALIZADA
Sim
Em parte
Não
Não se aplica

MODALIDADE
Auditoria de Conformidade
Auditoria Operacional
Auditoria Integrada

UNIDADE
SecexAdministração
SecexAgroAmbiental
SecexDefesa
SecexDesenvolvimento
SecexEducação
SecexEstataisRJ
SecexFazenda
SecexPrevidência
SecexSaúde
SecexTrabalho
Semag
Sefip
Sefti
Selog
Seccor
SeinfraCOM
SeinfraElétrica
SeinfraPetróleo
SeinfraPortoFerrovia
SeinfraRodoviaAviação
SeinfraUrbana
Outras unidades