Lucro Real e

Presumido

Pis e Cofins

Teoria e prática
Antes um pouco sobre o ICMS

A Tratativa Estadual é a mesma para ambos os Regimes Tributários

• Sistema de apuração Débito e Crédito

• Existem produtos Tributados, Substituição Tributária, Isentos, não tributados e diferidos

• Não posso aproveitar ICMS nas compras para uso/consumo, trocas, telefonia, CEMIG (exceto indústria)

• Posso creditar ICMS nas entradas de CT-es (desde que estes não acompanhem item de uso e consumo)

• Posso creditar ICMS nas compras de Simples Nacional como ajuste na apuração (olhar crédito nas
informações complementares)

• Ativo imobilizado aproveita ICMS através do CIAP em 48 vezes

• É importante avaliar se a tributação dos produtos está correta no cadastro do cliente

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Agora um pouco sobre os arquivos

Para fazer a escrituração e apuração corretamente, precisamos:

• Sped fiscal

• Xmls de emissão própria

• Xmls CT-es

• Xmls de entrada (para verificar se o lançamento está correto ou se alguma nota não foi lançada)

• Notas de serviços, tomados e prestados

• Relatórios para conferencia, extraídos do sistema do cliente

• Relatórios para conferencia, extraídos do Domínio

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Diferenças (Pis e Cofins)
Lucro Real
• Alíquotas 1,65% (Pis) e 7,60% (Cofins) Comércio
• Alíquotas diferenciadas Indústria
• Pode-se apropriar créditos
• Produtos tributados, monofásicos e alíquota zero
• Receitas financeiras e outras receitas tributam Pis e
Cofins
• Permitido créditos de serviços tomados (avaliar
atividade)
• Imposto apurado no sistema débito e crédito
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Lucro Presumido
• Alíquotas 0,65% (Pis) e 3% (Cofins)
• Alíquotas diferenciadas Indústria
• Não apropria créditos
• Produtos tributados, monofásicos e alíquota zero
• Receitas financeiras e outras receitas não tributam Pis e
Cofins (estas incidem apenas nos IRPJ e CSLL)
• Imposto apurado pelas receitas de vendas e serviços
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Monofásico

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Onde pesquisar sobre tributação?

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Onde pesquisar sobre tributação?
Econet Site Sped

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 Lucro Real
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O que preciso saber? Entradas
▪ Compras para uso/consumo, trocas, telefonia, bonificação não geram créditos de
Pis e Cofins.
▪ Ativo imobilizado aproveita crédito na depreciação, não no momento da entrada.
▪ Devo conferir a tributação dos produtos, se são tributados, mono ou zero.
▪ As devoluções de venda entram como crédito.
▪ Posso aproveitar crédito dos CT-es tomados, se o produto transportado for
tributado.
▪ Cemig gera crédito no valor da energia disponibilizada (taxas e doações não
incidem).

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O que preciso saber? Saídas
▪ Bonificação, troca, transferência entre filiais, remessas, devoluções de uso ou
ativo não geram débitos.
▪ Devo conferir a tributação dos produtos, se são tributados, mono ou zero.
▪ As devoluções de compra entram como débito.
▪ Devo confirmar se as notas inutilizadas ou canceladas estão sem valor (antes de
apurar o ICMS).
▪ Devo confirmar se saltou numeração (antes de apurar o ICMS).

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O que preciso saber? Serviços
▪ Preciso confirmar quais serviços tomados possuem crédito de Pis e Cofins
▪ Nas notas de serviços prestados, se apurado no Domínio, preciso gerar itens nas
notas para calcular o imposto

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O que preciso saber? Apuração

▪ Se apuro no Domínio, preciso confirmar se existem notas sem produtos

▪ Devo confirmar se a tributação está correta
▪ Devo excluir o ICMS da Base de cálculo do Pis e Cofins (CFOPs de saídas
tributáveis de Pis e Cofins – Entrada de devolução de venda)
▪ Devo confirmar se há créditos de depreciação de ativo imobilizado com o contábil
▪ Devo solicitar ao contábil as receitas financeiras e outras receitas
▪ Devo conferir os relatórios de apuração

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“ Cliente: RG Bebidas

Produtos comercializados:
Bebidas Destiladas, cervejas, água,
energéticos, cigarros, doces,
petiscos…

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“
Cliente: MF Medicamentos

Produtos comercializados:
Medicamentos, cosméticos,
produtos de Higiene, Alimentos,
utilidades domesticas e afins…
Serviços: manipulação

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“ Cliente: Vitalle

Produtos comercializados:
cosméticos, fórmulas e outros…
Serviços: manipulação

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“ Cliente: Via Agro

Produtos comercializados: ovos

in natura, ovos pasteurizados

*PR

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 Presumido
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O que preciso saber? Entradas

▪ Não há créditos nas compras e serviços

▪ Apenas as devoluções de venda deduzem o débito.

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O que preciso saber? Saídas
▪ Bonificação, troca, transferência entre filiais, remessas, devoluções de uso ou
ativo não geram débitos.
▪ Devo conferir a tributação dos produtos, se são tributados, mono ou zero.
▪ As devoluções de compra não geram débito.
▪ Devo confirmar se as notas inutilizadas ou canceladas estão sem valor (antes de
apurar o ICMS).
▪ Devo confirmar se saltou numeração (antes de apurar o ICMS).

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O que preciso saber? Serviços
▪ Preciso confirmar quais serviços tomados possuem crédito de Pis e Cofins
▪ Nas notas de serviços prestados, se apurado no Domínio, preciso gerar itens nas
notas para calcular o imposto

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O que preciso saber? Apuração

▪ Se apuro no Domínio, preciso confirmar se existem notas sem produtos

▪ Devo confirmar se a tributação está correta
▪ Devo excluir o ICMS da Base de cálculo do Pis e Cofins (CFOPs de saídas
tributáveis de Pis e Cofins – Entrada de devolução de venda)
▪ Não vou apurar Pis e Cofins sob as receitas financeiras e outras receitas
▪ Devo conferir os relatórios de apuração

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“
Cliente: Novo Sacolão

Produtos comercializados:
Verduras, bebidas, alimentos…

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“
Cliente: Cosipres

Produtos comercializados:
Sucata, resíduo, bobina metálica…

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“ Cliente: Botanicals

Produtos comercializados:
Fórmulas, cosmésticos, e outros
Serviço: manipulação.

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Apuração no Domínio

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Tributação dos produtos

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Aplicando tributação nas notas

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Aplicando tributação nas notas de devolução (entrada)

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Relatórios de inconsistências

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VERIFICAÇÃO DE
ERROS E AUDITORIA

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PVA
Aponta erros de estrutura,
tributação x ncm, valores,
ausência de informação...

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SAAM
Audita speds, cruza com
xmls emitidos e recebidos, e
permite correção.

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ECONET
Valida os Speds e
apresenta os erros.

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Domínio
Permite verificar a
tributação por item, cfop,
operação...

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 Thanks!

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