Principais custos de um funcionário

para a empresa

Muitos empregadores consideram o salário como a única variável do

custo de um funcionário para empresa. É certo que o salário dos
trabalhadores pode ser uma das maiores despesas, mas o custo de
um funcionário engloba outros elementos que devem ser
considerados.

Confira alguns exemplos de custos de um funcionário:

 Salário;
 FGTS;
 13º salário;
 Transporte;
 Férias;
 Benefícios corporativos;
 Plano de saúde;
 Seguro de vida;
 Gastos com possíveis faltas ou afastamentos;
 Gastos com horas extras;
 Contribuição previdenciária;
 Gastos anuais com reajustes salariais obrigatórios, conforme o
sindicato.
 INSS Patronal;
 Risco Ambiental de Trabalho (RAT);
 Alíquota de Terceiros.

Lembrando que nem todas as empresas precisam arcar com todos

esses custos ou a maioria deles, já que variam de acordo com o
cargo, contrato e modelo de trabalho.
 Custo do funcionário para empresas optantes
pelo Simples Nacional
O Simples Nacional é um regime tributário que possui alíquotas
diferenciadas e direcionadas para empresas que faturam até R$ 4,8
milhões por ano, segundo a Lei Complementar nº 155.

Esse tipo de regime tributário permite o recolhimento de tributos

estaduais, municipais e federais em uma única guia.

Além disso, empresas que optam pelo Simples Nacional não pagam
encargos referentes ao INSS patronal, salário-educação, seguro
acidente do trabalho (SAT) e contribuições ao SENAI, SESI, SEBRAE
ou Incra.

Sendo assim, os gastos mensais das empresas optantes pelos

tributos do Simples Nacional relacionados com os funcionários, são:

 Férias: 11,11%;
 13º salário: 8,33%;
 FGTS: 8%;
 FGTS/Provisão de multa para rescisão: 4%;
 Previdenciário sobre 13º/Férias/DSR: 7,93%.

Exemplo de custo de um funcionário de empresas optantes do

Simples Nacional
Utilizando o exemplo de uma empresa optante do Simples Nacional
que paga um salário mínimo (R$ 1.212 – valor base 2022) para um
funcionário, os valores mensais serão:

 Férias = R$ 101,00;
 13° salário = R$ 101,00;
 8% de FGTS por mês = R$ 96,96;
 1/3 sobre férias = R$ R$ 33,67;
 Férias e FGTS = R$ 18,85;
 Total = R$ 351,48

Sendo assim, o custo de um funcionário que ganha um salário mínimo

para a empresa é  R$1.212 + R$ 351,48 = R$ 1.563,48 (mensal), sem
considerar vale-transporte, desconto do vale-transporte, plano de
saúde e outros benefícios.
 Custo de um funcionário para empresas do
Lucro Presumido
Empresas que optam pelo regime tributário do Lucro Presumido
podem fazer a apuração simplificada do Imposto de Renda de Pessoa
Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).

Para aderir ao Lucro Presumido, as instituições precisam ter um

faturamento abaixo de R$ 78 milhões anual, desde que não sejam
bancos e empresas públicas.

Além disso, as alíquotas de imposto variam de acordo com o tipo de

atividade que a organização exerce, em torno de 1,6% até 32% sobre
o faturamento.

Portanto, entenda quais são os custos mensais das empresas

optantes pelo Lucro Presumido em relação aos gastos com
funcionários. São eles:

 Férias: 11,11%;
 FGTS: 8%;
 1/3 de férias;
 INSS: 20%;
 RAT (de 2%) x FAP (2%) = 4%;
 Alíquotas de impostos de terceiros (Incra, SENAI, SESI e
SEBRAE): 3,3%.

Exemplo de empresas optantes do Lucro Presumido

Utilizando um exemplo semelhante, uma empresa que possui o
regime tributário como Lucro Presumido e paga um salário mínimo (R$
1.212 – valor base 2022) para um colaborador, possui os seguintes
gastos:

 11,11% de férias = R$ 101,00 mensal;

 8% de FGTS = R$ 96,96;
 1/3 de férias = R$ 33,67 mensal;
 20% de INSS = R$ 242,40;
 RAT (de 2%) x FAP (2%): R$ 1.212,00 x 0.04 = R$ 48,48 mensal;
 3,3% da alíquotas de impostos de terceiros (Incra, SENAI, SESI e
SEBRAE) = R$ 60,60
 Total: R$ 583,11
Sendo assim, o custo mensal de um funcionário que ganha um salário
mínimo para a empresa optante pelo regime tributário do Lucro
Presumido é de R$1.212 + R$ 583,11 = R$ 1.795,11, sem considerar
outros possíveis gastos como transporte, desconto do vale-transporte,
plano de saúde e outros benefícios.

Vale lembrar que ainda existem outros possíveis encargos:

previdenciário sobre 13º/Férias/DSR (7,93%), Seguro Acidente de
Trabalho (3%) e salário educação (2,5%).