Contabilidade Financeira

Estudo de caso 3
Enunciado
UNIDADE 1 – Classe 3

Exercício 1

Levando em consideração as operações a seguir, comente qual seria a atividade da Demonstração

dos Fluxos de Caixa (Exploração, Investimento, Financiamento) e se seria positiva ou negativa.

Fatos Atividade Positivo / Negativo

Valor do exercício de afectação à Amortização Exploração Positivo
do Imobilizado
Aumento da Conta de Credores em relação ao Exploração Positivo
ano anterior
Compra de bens imobilizados; Investimento Negativo
Arrecadação de receitas financeiras Financiamento Positivo
Despesas financeiras Exploração Positivo
Diminuição na conta do cliente Exploração Positivo
Aumento de capital Financiamento
Venda de imobilizações corpóreas Investimento Positivo
Receitas financeiras Exploração Negativo
Pagamento de despesas financeiras Financiamento Negativo
Um banco nos dá um empréstimo Financiamento Positivo
Concedemos um empréstimo para outra Financiamento Negativo
empresa para cobrar em 2 anos
Diminuição da Conta de Credores Exploração Negativo
Aumento dos estoques Exploração Negativo
50% da nossa dívida com fornecedores é Financiamento Negativo
devolvida
Os dividendos são pagos aos acionistas Financiamento Negativo
Aumento das contas dos devedores Exploração Negativo
Amortizamos parte pendente de um Financiamento Negativo
empréstimo
Diminuição dos estoques Exploração Positivo

Exercício 2

Calcular a Demonstração do Fluxo de Caixa da seguinte empresa para o ano x

INICIAL FINAL VARIAÇÃO

ATIVO NÃO 1.606 1.814 208
CIRCULANTE
Imobilizado 2.060 2.360 300
AAIM -450 -546 -96
ATIVO CIRCULANTE 1.600 2.360 760
estoque 700 1.000 300
Clientes 800 1.228 528
tesouraria 100 132 32
ATIVOS TOTAIS 3.206 4.174 968

INICIAL FINAL VARIAÇÃO

EQUIDADE 2.082 2.279 197
Capital social 1.400 1.400 0
Reservas 500 682 182
Lucros e perdas 182 197 15
PASSIVO 1.124 1.895 771
Fornecedores 606 930 324
Credores de serviços 92 118 26
Dívidas bancárias 426 847 421
TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO 3.206 4.174
LÍQUIDO

Venda 5.000
Custo das vendas -3.997
Outras despesas operacionais -555
Depreciação do activo imobilizado -92
Lucro operacional (EBIT) 356

Despesas financeiras -74

Lucro antes de impostos 282
Tributação -85
Lucro após impostos 197

DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA

ATIVIDADE OPERACIONAL DE FLUXO DE CAIXA
Lucro do ano anterior ao imposto 282
Ajustando o resultado 92
Amort 92
Variações operacionais -378
Clientes -428
Fornecedores 324
Credores de serviços 26
 Existência -300
Outros fluxos operacionais -85
Imposto sobre o lucro -85
TOTAL -89

FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO

Mobiliário -300
Total -300

ATIVIDADE DE FINANCIAMENTO DE FLUXO DE CAIXA

Fundo de Empréstimo 421
Total 421

Exercício 3

Com os seguintes balanços, construa o Balanço Patrimonial e calcule o Capital de Giro:

CONTA EQUILÍBRI
O
Equipamento de processamento de 5600
informação
Propriedade Industrial 1564
Dívidas a l/p 10568
Reservas 1560
Matérias-primas 1564
Devedores 4596
Fornecedores imobilizado l/p 4524
Dívidas c/p 6897
Créditos c/p 5237
Caixa 3254
Construções 45000
Credores por prest. Serv. 2564
Bens 2897
Créditos para l/p 2740
Lucro do exercício 456
Debêntures e debêntures l/p 5419
Clientes 2500
Resultado neg. anos Anter. -2564
Elementos de transporte 24500
Fornecedores 8525
VRD c/p 1477
Aplicações informáticas 559
Debêntures e debêntures c/p 5242
Bancos 1200
Capital 60.000
Interesses a c/p de VRD 503

Balanço
Moeda do euro
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÓNIO
Construções 45.000 Capital 60.000
ET 24.500 Reservas 1.560
EPI 5.600 Lucro do exercício 456
Propriedade industrial 1.564 Resultado do ano anterior 2.564
Aplicações informáticas 559
Créditos 2.740 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Dívida 10.568
CORREINTE ATIVO Fornecedores 4.524
Matéria-prima 1.564 Obrigações 5.419
Bens 2.897
VRD 1.477 PASSIVO CIRCULANTE
Interesses 503 Obrigações 5.242
Devedores 4.596 Credores 2.564
Clientes 2.500 Dívida 6.897
Créditos 5.237 Fornecedores 8.525
Bancos 1.200
Caixa 3.254

ATIVOS TOTAIS 103.191 PASSIVO TOTAL + 103.191

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

CAPITAL DE GIRO = Ativo circulante – = 23.228 -23.228= 0

passivo circulante