CLIENTE: EXERCÍCIO:

FASE: III – TS Testes Subst. aos Saldos do Fim do Per. ÁREA: TS_14 – Cap., Res. e R.T.
TIPO DE PT: Programa de Trabalho INÍCIO: FIM:
TÉCNICO: SUPERVISÃO: FOLHA Nº:

Refer.ão Refer.ão
DESCRIÇÃO
DP DC

OBJECTIVOS

1. Confirmação dos saldos e movimentos das contas de

Capital e Reservas e Resultados Transitados.

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FASE: III – TS Testes Subst. aos Saldos do Fim do Per. ÁREA: TS_14 – Cap., Res. e R.T.
TIPO DE PT: Programa de Trabalho INÍCIO: FIM:
TÉCNICO: SUPERVISÃO: FOLHA Nº:

Refer.ão Refer.ão
DESCRIÇÃO
DP DC

PROCEDIMENTOS ANALÍTICOS

1. Analisar o cumprimento das obrigações estatutárias e das

deliberações tomadas em Assembleia Geral.

2. Existe autorização e justificação para lançamentos que

possam afectar os Capitais Próprios.

3. Os interesses dos accionistas tem sido salvaguardados ?

A política de dividendos é estável?

TESTES DE CONTROLO

1. É adequada a salvaguarda de escrituras, livros de actas e

outros livros e documentação obrigatória da sociedade.

TESTES SUBSTANTIVOS DE DETALHE

1. Obter e analisar Certidão do Registo Comercial

actualizada.

2. Rever pacto social, e anotar as disposições estatutárias

com possível relevância contabilística, para posterior
verificação do seu cumprimento.

3. Rever as actas de todas as reuniões dos orgãos sociais

até à data do termo dos trabalhos de auditoria, e anotar
as deliberações com possível relevância contabilística
para análise.

4. Verificar que as deliberações tomadas nas reuniões dos

orgãos sociais não violam a lei e os estatutos.

TESTES SUBSTANTIVOS DE DETALHE

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FASE: III – TS Testes Subst. aos Saldos do Fim do Per. ÁREA: TS_14 – Cap., Res. e R.T.
TIPO DE PT: Programa de Trabalho INÍCIO: FIM:
TÉCNICO: SUPERVISÃO: FOLHA Nº:

Refer.ão Refer.ão
DESCRIÇÃO
DP DC
5. Analisar documentalmente os mov. no Cap. Próprio,
designadamente, aumentos de capital, prest. suplem.,
distrib. ou afectação de result., constituição de reservas.
Verificar a conformidade daqueles movimentos com as
deliberações sociais e os estatutos.

6. Verificar se o Anexo esta correctamente elaborado.

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