Contabilidade das Instituições de Crédito

Ficha de Exercícios
4º Ano II Semestre Ano Académico 2021/2022
Docente: José Pais, MSc.

Exercício 1
Análise dos rácios

Considere os seguintes dados contabilísticos, relativos

aos 5 maiores bancos a operar em Portugal e ao total
agregado do sistema bancário em Portugal, reportados ao
exercício anual terminado em 31 de Dezembro de 2007:
Agregados CGD BCP BES Santander Banco BPI Sector
Contabilísticos Totta Bancário
Português

106 euros 106 euros 106 euros 106 euros 106 euros 106 euros
Activo líquido total 103 554 88 166 68 355 42 003 40 546 407 139

Crédito a clientes
68 573 66 873 43 161 30 770 27 603 257 943
Provisões e imparidades em
crédito a clientes 1 730 1 225 992 466 373 5 355
Recursos de clientes e outros
empréstimos 54 039 39 247 23 775 16 033 20 622 166 974
Responsabilidades
representadas por títulos
16 231 26 798 24 314 13 460 5 342 90 305

Passivo financeiro
89 402 83 019 63 607 38 881 35 793 345 746

Capital próprio
5 541 4 899 5 414 2 673 1 906 22 197

Resultado líquido
856 563 607 510 355 2 695

Margem financeira
1 939 1 537 954 697 640 5 825
Fonte: Associação Portuguesa de Bancos, Boletim Informativo N.º 45, Julho de 2010.

a. Calcule, para o total do sector bancário:

i. O rácio ‘Estrutura do activo’;
ii. O rácio ‘Capacidade creditícia
geral’;
iii. O rácio ‘Transformação de recursos
de clientes em crédito’;
iv. iv. Um indicador de solvabilidade
(ou de autonomia financeira);
v. O rácio ‘Rendibilidade do activo’;
vi. O rácio ‘Rendibilidade dos capitais
próprios’; comente os resultados obtidos.

Exercício 2
Captação de Depósito a Prazo

O Banco Atlântico acaba de angariar um depósito ao prazo

de 6 meses no valor de 100 milhões de kwanzas, à taxa de
juro de 5% anual nominal. Os juros serão pagos ao cliente
na data de vencimento.

Docentes: Tadeu Leonardo, MSc. E José Pais, MSc. | UJES/ FEC 2019
Exercício 3
Pagamento de Juros

Decorridos os 6 meses sobre a data de constituição

do depósito mencionado no número anterior (100
milhões de kwanzas), o Atlântico procede ao
lançamento de juros na conta do cliente, tendo
deduzido os correspondentes impostos devidos, usando
uma taxa de tributação de rendimentos de 10%.

Exercício 4

Cobrança de Comissões
Na mesma data de pagamento dos juros do depósito a
prazo atrás mencionado, o Banco Atlântico cobrou ao
seu cliente a comissão semestral pelo serviço de
gestão e manutenção da conta, no valor de 1000
kwanzas (IVA14%).

Exercício 5
Renovação de Depósito a Prazo

Contactado pelo seu gestor de conta, o cliente

decidiu renovar o depósito a prazo por igual período
de 6 meses, com as mesmas condições de taxa de juro.

Exercício 6
Mobilização Antecipada Depósito a Prazo

Decorrido apenas 1 mês sobre a renovação do depósito

a prazo, a cliente solícita ao seu gestor de conta a
desmobilização antecipada do montante aplicado. Nos
termos contratuais, o cliente que mobilize antes do
vencimento a sua aplicação tem uma penalização de
juros de 50%.

Exercício 7
Concessão de Crédito

Um cliente apresenta ao Atlântico um projecto de

investimento no “Agro-negócio” valor de 500 milhões
de kwanzas, para o que solicita um financiamento de
200 milhões. Analisada a operação pelo departamento
de crédito, a mesma foi autorizada com as seguintes
condições:
1. Disponibilização de fundos: imediata, pela
totalidade do financiamento pretendido.

2. Prazo de vencimento: 4 anos, com período de

carência de capital e juros nos dois primeiros anos

3. Taxa de Juro: fixa 20%, anual nominal

4. Periodicidade de pagamento (contagem) de juros:

anual

5. Amortização do empréstimo: prestações contantes

nos dois últimos anos

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6. Garantias e Colaterais: hipoteca sobre terreno,
com valor de mercado de 300 milhões de kwanzas.
Pela montagem da operação o banco solicita um
pagamento de comissões e outras despesas equivalente
a 0,1% do valor do empréstimo concedido.

Exercício 8
Crédito em dificuldades

Decorrido um ano sobre a concessão do empréstimo

(anterior), o cliente parece evidenciar dificuldades
na concretização do negócio. Diligências levadas a
cabo pela direcção de risco e de crédito estimam que,
ignorando a garantia, o cliente não tem capacidade
para pagar mais que 50% do valor da exposição em
aberto. Entretanto, o terreno dado em hipoteca mantém
a totalidade do seu valor intacta.

Exercício 9

Imparidades de Crédito

1.No segundo ano do projecto a situação do cliente

deteriora-se ainda mais. O cliente não terá
capacidade de pagamento de mais de 50 milhões de
kwanzas e o valor do imóvel dado em hipoteca desceu
para 100 milhões de kwanzas.

Exercício 10
Crédito Vencido
Findo o período do contrato, o cliente entrou em mora
e o Atlântico, mantendo-se as condições de
recuperação previstas anteriormente.

Exercício 11
Carteira de Negociação
Na Carteira de Negociação do Banco Atlântico constam
títulos de dívida pública do Estado Angolano em
Kwanzas e indexados ao USD. Neste momento, a
composição do investimento é a seguinte:
1. 100 mil títulos de dívida pública, com valor
nominal de mil kwanzas cada, prazo residual de
2 anos, taxa de juro de cupão anual fixa de 10%
e cotados (avaliados) ao par.

2. 100 mil títulos de dívida, indexados ao dólar,

com valor nominal de 1 dólar, prazo residual de
1 ano, taxa de juro de cupão anual de 2% e
cotados (avaliados) ao par. A taxa de câmbio
USD/AOA é de 350.

Exercício 12
Ganhos e Perdas na Carteira de Negociação

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No final do dia, a carteira de negociação teve
oscilação de valor, pelas seguintes razões:
1. A dívida pública em moeda nacional registou uma
descida de preço para 95%, em resultado de pressões
vendedoras que conduziram a um aumento da taxa de
juro exigida para investimentos em dívida do Estado
Angolano.

2. A dívida indexada ao dólar americano manteve o

seu preço – quando expresso em dólares − estável.
Contudo, a desvalorização do kwanza, de USD/AOA 350
para 380 induziu uma valorização da exposição, quando
expressa em kwanzas.

Exercício 13
Garantias e Linhas de Crédito
Um cliente solicitou a abertura de uma linha de
crédito no valor máximo de 200 milhões de kwanzas, a
vencer-se no prazo de um ano, com taxa de juro igual
à LUIBOR acrescida de um spread de 10%.

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