1.

- Explica de forma concreta y con tus propias palabras y fundamentando en la norma, ¿Quiénes
pueden presentar pagos provisionales trimestrales en el régimen de uso o goce temporal de bienes
inmuebles?

El artículo 116 de la LISR señala que las personas físicas que obtengan ingresos de este régimen
efectuarán pagos trimestrales a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al trimestre que
corresponda el pago, mediante declaración. Los contribuyentes que obtengan únicamente ingresos
de este régimen y cuyo monto mensual no excedan de 10 UMAS al mes, podrán presentar pagos
provisionales trimestrales.

2.- Explica de forma concreta y con tus propias palabras y fundamentando en la norma ¿En qué
casos aplica la retención de ISR y la tasa que se aplica en el régimen de uso o goce temporal de
bienes inmuebles y en que consiste la deducción opcional en el régimen de uso o goce temporal de
bienes inmuebles?

Artículo 116 de la Ley del ISR penúltimo párrafo , cuando los ingresos por el arrendamiento de
inmuebles se obtengan por pagos que efectúen las personas morales, éstas deberán retener las
personas físicas como pago provisional el monto que resulte de aplicar la tasa de 10% sobre el
monto de estos, sin deducción alguna, además de proporcionar a las contribuyentes constancias
de la retención y comprobante fiscal.

Artículo 115° del impuesto sobre la renta , la deducción opcional o conocida también como
deducción ciega , consiste por deducir el 35% de sus ingresos por otorgar el uso o goce temporal
de bienes inmuebles, es una opción muy conveniente, pues no requiere de la comprobación de las
deducciones a través de comprobantes fiscales, en adición a lo anterior, las personas que opten
por aplicar la deducción opcional pueden deducir el impuesto predial efectivamente pagado del
ejercicio.

3.- Explica de forma concreta y con tus propias palabras y fundamentando en la norma ¿Cuáles
ingresos no se consideran enajenación para el régimen de ingresos por enajenación de bienes?

Se consideran ingresos por enajenación de bienes, todos aquellos casos de transmisión de

propiedad, adjudicaciones, aportación de bienes a una sociedad o asociación, entre otros.

Art 119 , Nos dice que no se considera ingresos por enajenación, de acuerdo con el ultimo
parrado del articulo ,los que se derivan por la propiedad de bienes por:

 Causa de muerte
 Herencias
 Donación o fusiones de sociedades
 Enajenaciones de bonos, valores y de otros títulos de crédito, que el ingreso se considere
interés
 Enajenación de casa habitación.
 Enajenación de parcelas y derechos parcelarios
Bibliografía

Asesorías, C. F. [@CONTAFISCALASESORIASCOMUNIDAD]. (2020, abril 29). ►#2 ARRENDAMIENTO

DE BIENES INMUEBLES ¿DEDUCCIÓN CIEGA? ¿QUE GASTOS PUEDO METER? Youtube.
https://www.youtube.com/watch?v=Kbc5zRlt47U

De Diputados, C., Congreso De, D. H., & Unión, L. A. (2013). LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
Gob.mx. 2023, de https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf

De Negocios CARPEY, A. [@Carpey222]. (2021, noviembre 16). Régimen Enajenación de Bienes.

YouTube. https://www.youtube.com/watch?v=DbD_j8PWgVA

Ley del Impuesto Sobre la Renta. (2023, mayo 25). Justia.

https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iv/capitulo-iv/

Sat. (2023a). Artículo 115. Gob.mx. https://www.sat.gob.mx/articulo/07893/articulo-115

Sat. (2023b). Artículo 116. Gob.mx. https://www.sat.gob.mx/articulo/53508/articulo-116

Sat. (2023c). Artículo 119. Gob.mx. https://www.sat.gob.mx/articulo/31833/articulo-119

Cuando estos contribuyentes opten por efectuar la deducción del 35% sin comprobación,
establecida en el Artículo 115 párrafo segundo de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, en el
primer pago provisional del año calendario, no podrán variar esta deducción por las
establecidas en el primer párrafo de dicho artículo en todos los pagos provisionales
siguientes del año calendario correspondiente, pudiendo cambiar la opción al presentar la
declaración anual de ese ejercicio, esto conforme al Artículo 196 del Reglamento de Ley de
Impuesto Sobre la Renta.

Es importante planificar una estrategia y hacer un análisis previo a la obtención de los

ingresos, esto con el fin de saber que opción de deducción aplicar, ya que, si se está
planeando en invertir para construir o mejorar un bien inmueble, podemos evaluar si los
gastos que efectuaremos serán mayores a la aplicación de la deducción del 35% sin
comprobación y así poder tener una mayor deducción y por ende pagar menos impuesto.

la enajenación reviste una gran importancia, ya que regula las transacciones de

bienes entre particulares. Permite a las personas disponer de sus propiedades, ejercer
su derecho a la propiedad y celebrar acuerdos contractuales para transferir bienes de
forma legal y segura.

Además, establece restricciones y limitaciones para proteger los derechos de

terceros, como acreedores, herederos o cónyuges, garantizando así la equidad y la
protección de intereses legítimos.
Concuerdo contigo en la pregunta 1 y 3 con tu información , en la segunda pregunta me
gustaría tribuir un poco más a tu información ,la obligación de las personas morales cuando
efectúen pagos a las personas físicas por arrendamiento y/o uso o goce temporal de bienes
inmuebles de retener un 10% del monto, sin deducción alguna como pago provisional del
impuesto sobre la renta de la persona física, el cual es acreditable para la persona física y
obligada a elaborar la constancia de retención del impuesto, ésta última obligación puede
ser innecesaria si la persona física en cuestión expide el comprobante fiscal donde se
manifieste las retenciones.

Al optar por la deducción opcional o ciega también conocida , los contribuyentes

mencionados, en lugar de deducir los gastos o deducciones autorizadas realizadas en el
período, tienen la opción de deducir el 35% del total de ingresos obtenidos por
arrendamiento. Esto sin necesidad de contar con comprobantes fiscales, decir, en lugar de
deducir las erogaciones realizadas en el periodo, el contribuyente puede optar por deducir el
35% de los ingresos.

Compañero en la pregunta dos, quiero complementar tu respuesta ya que no mencionaste la

deducción opcional que en artículo 115 de la LISR, los contribuyentes que otorguen el uso
o goce temporal de bienes inmuebles y opten por la deducción opcional , podrán deducir el
35% de los ingresos por arrendamiento (sin comprobación), en lugar de las deducciones
que indica el artículo 115 de la misma Ley. Quienes ejerzan podrán deducir, además, el
monto de las erogaciones por concepto del impuesto predial de dichos inmuebles
correspondiente al año de calendario o al periodo durante el cual se obtuvieron los ingresos
en el ejercicio, según corresponda.

Saludos

Bibliografía
Asesorías, C. F. [@CONTAFISCALASESORIASCOMUNIDAD]. (2020, abril 29). ►#2
ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES ¿DEDUCCIÓN CIEGA? ¿QUE GASTOS PUEDO
METER? Youtube. https://www.youtube.com/watch?v=Kbc5zRlt47U
De Diputados, C., Congreso De, D. H., & Unión, L. A. (2013). LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA. Gob.mx. 2023, de https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf
De Negocios CARPEY, A. [@Carpey222]. (2021, noviembre 16). Régimen Enajenación de
Bienes. YouTube. https://www.youtube.com/watch?v=DbD_j8PWgVA
Ley del Impuesto Sobre la Renta. (2023, mayo 25). Justia.
https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iv/
capitulo-iv/
Sat. (2023a). Artículo 115. Gob.mx. https://www.sat.gob.mx/articulo/07893/articulo-115
Sat. (2023b). Artículo 116. Gob.mx. https://www.sat.gob.mx/articulo/53508/articulo-116
Sat. (2023c). Artículo 119. Gob.mx. https://www.sat.gob.mx/articulo/31833/articulo-119