SPED = Sistema Público de Escrituração Digital;

O QUE É SPED FISCAL (EFD ICMS/IPI)

- O SPED Fiscal é um arquivo de entrega obrigatória mensal, ele é enviado

diretamente ao Governo Federal através do Sistema SPED. O arquivo SPED Fiscal
contém as informações referente às movimentações da empresa no mês anterior, e o
intuito é fazer a apuração dos impostos, que são o ICMS e IPI.
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OBJETIVO DO SPED FISCAL:

- Em resumo: o sistema SPED facilita a integração comunicacional entre empresas e

governo. Basicamente é o envio das informações sobre ICMS e IPI para o fisco sem a
necessidade de enviar documentos em papel, já que a entrega é feita de modo
totalmente digital.
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O QUE DEVE CONTER NO ARQUIVO SPED FISCAL:

- Na entrega do SPED FISCAL, a empresa deve transmitir para o governo:

Na entrega do SPED Fiscal, a empresa deve transmitir, ao Governo:

1-Total das entradas (Valor Contábil, Base de Cálculo e Valor do ICMS);

2-Total das saídas (Valor Contábil, Base de Cálculo e Valor do ICMS);
3-Débitos, créditos e saldos do ICMS;
4-Entradas e saídas detalhadas por CFOP;
5-Valor total das operações de vendas realizadas por cartão de débito e crédito,
discriminados por administradora;
6-Se o CST de ICMS está sendo informado de acordo com o enfoque do declarante (por
exemplo, se o declarante não apura Substituição Tributária, o CST dos itens que são
ST devem ser sempre informado com o CST 060);
7-Caso a empresa adquira produtos diretamente do produtor rural, deve ser informado
o registro de informação sobre valores agregados.
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O EFD ICMS IPI, como já falamos, é um arquivo digital. Na prática, ele é composto
por 10 blocos, que contemplam informações de diferentes tipos.

Tais blocos funcionam como um roteiro para o preenchimento e envio da escrituração,

já que o contribuinte deve seguir a sequência prevista no Guia Prático
EFD-ICMS/IPI:
(link para o Guia Prático EFD-ICMS/IPI).
http://sped.rfb.gov.br/estatico/67/49E1026A84F9F93A4BCEB9000F206D4917B24D/Guia%20Pr
%c3%a1tico%20EFD%20-%20Vers%c3%a3o%203.1.4.pdf

Um arquivo do EFD ICMS IPI, portanto, é composto respectivamente pelos seguintes

blocos:

Bloco 0 – Abertura, Identificação e Referências;

Bloco B – Escrituração e Apuração do ISS;
Bloco C – Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI);
Bloco D – Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS);
Bloco E – Apuração do ICMS e do IPI;
Bloco G – Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP;
Bloco H – Inventário Físico;
Bloco K – Controle da Produção e do Estoque;
Bloco 1 – Outras Informações;
Bloco 9 – Controle e Encerramento do Arquivo Digital;
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