17.05 PLANO INDUSTRIA - Versão Correta

PLANO DE NEGÓCIO
MAGIA DO BRINQUEDO
DANILO ROCHA 28300184

GABRIELE BARBOSA 28298932
SAMIRA ARAÚJO 28295754
TABATA GOMES 28295184
THAYNAFLORIZA 28281963
São Paulo
2023
SUMÁRIO
1. SUMÁRIO EXECUTIVO...................................................................................................3
Dados dos empreendedores, perfis e atribuições (sócios)............................................................6
Dados do empreendimento...........................................................................................................7
Missão, visão e valores da empresa..............................................................................................8
Enquadramento tributário.............................................................................................................9
Capital social e fontes de recursos................................................................................................9
Exigências legais para abertura..................................................................................................10
Cronograma de implantação da empresa....................................................................................11
2. ANÁLISE DO PRODUTO...............................................................................................12
Descrição do produto..................................................................................................................12
Precificação do produto..............................................................................................................18
Matriz BCG do produto - Portfólio............................................................................................19
3. ANÁLISE DE MERCADO...............................................................................................21
Descrição do público-alvo – Cliente final..................................................................................22
Descrição da estrutura de comercialização.................................................................................22
Análise das forças competitivas do mercado..............................................................................24
Estudo dos substitutos................................................................................................................26
Estudo dos novos entrantes.........................................................................................................28
Estudos dos concorrentes............................................................................................................29
Estudo dos fornecedores.............................................................................................................31
Análise geral da competitividade................................................................................................32
Análise SWOT............................................................................................................................34
Análise interna............................................................................................................................34
Análise externa...........................................................................................................................38
4. DETERMINAÇÃO DA DEMANDA...............................................................................42
Determinação da demanda Agregada – Média Anual e Mensal................................................42
4.1 Determinação da demanda Mensal do 1° Ano...........................................................42
5. PLANO OPERACIONAL.................................................................................................48
Localização da empresa..............................................................................................................48
Descrição do prédio e instalações...............................................................................................50
Descrição dos equipamentos utilizados......................................................................................52
Necessidade de pessoal...............................................................................................................57
6. PLANO FINANCEIRO.....................................................................................................63
Investimento total para fábrica...................................................................................................63
Estimativa dos investimentos fixos............................................................................................63
Necessidade de Capital de Giro..................................................................................................67
Projeção de Investimentos em Estoque......................................................................................69
Investimentos pré-operacionais..................................................................................................71
Investimento total (resumo)........................................................................................................72
ESTIMATIVA DOS CUSTOS OPERACIONAIS....................................................................73
Estimativa dos custos com mão-de-obra....................................................................................73
Estimativa do custo com depreciação.........................................................................................76
Estimativa dos Custos e Despesas Fixas Mensais......................................................................77
ESTIMATIVA DO FATURAMENTO MENSAL DA EMPRESA..........................................81
DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS................................................................................84
Indicadores de viabilidade..........................................................................................................91
Ponto de equilíbrio......................................................................................................................91
Lucratividade 92
Rentabilidade 93
Fluxo de Caixa Descontado........................................................................................................94
Prazo de retorno do investimento (descontado).........................................................................95
7. CONCLUSÕES.................................................................................................................96
8. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS..............................................................................97
1. SUMÁRIO EXECUTIVO
LISTA DE TABELAS
Tabela 1 - Participação dos Sócios na Empresa.........................................................................9
Tabela 2 - Participação dos Sócios na Empresa.........................................................................9
Tabela 3 – Distribuição do Capital Social................................................................................10
Tabela 4 - Exigências legais para abertura...............................................................................10
Tabela 5 - Cronograma de Implantação da Empresa................................................................11
Tabela 6 – Jogo da memória.....................................................................................................12
Tabela 7 – Quadro de incentivo................................................................................................14
Tabela 8 – Caixa Mágica..........................................................................................................16
Tabela 9 – Relação dos preços dos produtos comercializados.................................................18
Tabela 10 – Tipos de Produtos Fabricados...............................................................................19
Tabela 11 – Relação de Produtos no Portifólio da Empresa....................................................20
Tabela 12 - Distribuição dos Produtos na Matriz.....................................................................21
Tabela 13 – Principais Varejistas a comercializar o produto...................................................24
Tabela 14 – Análise do poder de escolha dos clientes.............................................................25
Tabela 15 – Análise do poder dos substitutos..........................................................................26
Tabela 16 – Análise dos diferenciais dos produtos substitutos................................................27
Tabela 17 – Análise dos novos entrantes.................................................................................28
Tabela 18 – Análise dos concorentes.......................................................................................29
Tabela 19 - Análise Comparativa entre os principais concorrentes.........................................30
Tabela 20 - Análise comparativa dos fornecedores..................................................................31
Tabela 21 – Principais fornecedores da Empresa.....................................................................32
Tabela 22 - Nível de Competitividade......................................................................................32
Tabela 23 – Análise geral dos fatores competitivos da empresa..............................................33
Tabela 24 - Tabela de Análise Interna do SWOT – Parte 1.....................................................36
Tabela 25 - Tabela de Analise Interna do SWOT – Parte 2.....................................................37
Tabela 26 - Tabela de Analise Externa do SWOT – Parte 1....................................................40
Tabela 27 - Tabela de Analise Externa do SWOT – Parte 2....................................................41
Tabela 28 - Cálculo para Determinação da Demanda..............................................................42
Tabela 29 - Demanda mensal do produto JOGO DA MEMORIA..........................................43
Tabela 30 - Demanda mensal do produto QUADRO DE INCENTIVO..................................44
Tabela 31 - Demanda mensal do produto: CAIXA MAGICA................................................45
Tabela 32 - Técnica de Localização por ponderação de fatores...............................................48
Tabela 33 – Principais Equipamentos utilizados no processo..................................................52
Tabela 34 - Quadro de Funcionários da Empresa...................................................................58
Tabela 35 - Relação de funcionário no setor comercial...........................................................59
Tabela 36 - Relação de funcionários no setor Financeiro........................................................59
Tabela 37 - Relação de funcionários no setor Recursos Humanos..........................................61
Tabela 38 - Relação de funcionários no setor de Logistica......................................................61
Tabela 39 - Relação de funcionários no setor Operacional......................................................62
Tabela 40 - Relação de Investimento em Equipamentos de Produção.....................................63
Tabela 41 - Relação de Investimento em Móveis de Produção................................................64
Tabela 42 - Relação de Investimento em Equipamento de Informática...................................64
Tabela 43 - Relação de Investimento em Mobiliário de Escritório..........................................65
Tabela 44 - Relação de Investimento Veiculos.........................................................................65
Tabela 45 - Relação dos Investimentos Fixos da Empresa.......................................................66
Tabela 46 - Determinação do Prazo médio de Vendas.............................................................67
Tabela 47 - Determinação do Prazo médio de Pagamentos......................................................68
Tabela 48 - Determinação do Prazo médio de Estocagem.......................................................68
Tabela 49 - Determinação do Caixa Mínimo Necessário.........................................................69
Tabela 50 - Determinação dos Gastos com Estoque.................................................................69
Tabela 51–Projeção de estoques de materia prima e produtos acabados..................................70
Tabela 52 - Capital de Giro Total.............................................................................................70
Tabela 53 – Relação de Investimentos Pré-Operacionais.........................................................71
Tabela 54 – Relação de Gastos com Reformas.........................................................................72
Tabela 55 - Investimento Total da Empresa.............................................................................72
Tabela 56 - Custos dos Salários do Setor Administrativos.......................................................74
Tabela 57 - Custos dos Salários do Setor Operacional.............................................................74
Tabela 58 – Custo Total de Salários da Empresa.....................................................................75
Tabela 59 – Relação dos Custos de Depreciação......................................................................76
Tabela 60 - Relação das Despesas Fixas Administrativas........................................................77
Tabela 61 - Relação das Despesas Fixas Comerciais...............................................................77
Tabela 62 - Relação das Despesas Fixas Operacionais............................................................78
Tabela 63 - Participação dos Custos e das Despesas Fixas......................................................79
Tabela 64 - Faturamento Anual por Tipo de Produto...............................................................83
Tabela 65 – Demonstrativo de Resultados da Empresa Mensal...............................................85
Tabela 66 - DRE's dos Primeiros anos......................................................................................89
Tabela 67 - Relação dos principais indicadores do DRE..........................................................91
Tabela 68 - Fluxo de Caixa Descontado...................................................................................94
LISTA DE ILUSTRAÇÕES
Figura 1 - Jogo da memória......................................................................................................13
Figura 2 – Quadro de incentivo................................................................................................15
Figura 3 – Caixa mágica...........................................................................................................17
Figura 4 - Localização Loja Catavento....................................................................................23
Figura 5 - Gráfico da demanda agregada da produção anual..................................................46
Figura 6 - Gráfico da demanda mensal.....................................................................................47
Figura 7 -Mapa Localização.....................................................................................................49
Figura 8 – Galpão.....................................................................................................................51
Figura 9 - Cnc router corte a laser............................................................................................53
Figura 10 - Coladeira de Caixas...............................................................................................54
Figura 11 - Esteira linha de Montagem....................................................................................55
Figura 12 - Coladeira de Caixas...............................................................................................56
Figura 13 - Organograma da Empresa......................................................................................57
Figura 14 - Participação Relativa de cada tipo de investimento sobre o Total de Investimento
Fixo...........................................................................................................................................66
Figura 15 - Distribuição dos Investimentos Pré-operacionais..................................................71
Figura 16 - Relação dos Investimentos Fixos...........................................................................73
Figura 17 - Relação dos Gastos com Funcionários na Empresa..............................................75
Figura 18 - Gráfico da Participação dos Custos e das Despesas Fixas....................................80
Figura 19 - Evolução da Demanda por tipo de Produto (quantidade)......................................81
Figura 20 - Gráfico do faturamento total do 1° Ano................................................................82
Figura 21 - Gráfico Faturamento Anual por Tipo de Produto..................................................83
Figura 22 - Ponto de Equilíbrio da Empresa............................................................................92
Dados dos empreendedores, perfis e atribuições (sócios).
Nomes dos sócios: Danilo Rocha e Thayna Floriza
Formação
A Magia dos Brinquedos foi constituida por Danilo com o seu sonho de empreender
algo inovador, conheceu sua amiga Thayna ambos cursava Ciências Contabeis, uma
profissional de Enfermagem Pediátrica (realizava atendimento à crianças com necessidades
especiais), onde Danilo propôs a Thayna uma sociedade montando uma empresa de
brinquedo para crianças autistas.
Danilo Rocha: Iniciou sua vida profissional aos 17 anos de estoquista, com 18 anos
foi promovido a vendedor e se tornou representante comercial na área de varejistas onde
atualmente tem uma longa experiência há mais de 15 anos no mercado. Atualmente Danilo
está cursando ciências contábeis e atuando na área de custos.
Samira Araújo: Há treze anos na área de comercio financeiro com vendas de jogos,
títulos de capitalização, empréstimo, abertura de conta e consignado. Atualmente cursando
ciências contábeis está atuando na área fiscal.
Gabriele Braga: Após realizar curso técnico na área de Administração e Ciências

Contabeis, iniciou as atividades profissionais tendo ampla experiencia no setor de Recursos
Humanos e Administração, deu inicio a graduação na área de Ciências Contabeis, realizou
estagiona área fiscal onde atualemente atua no setor de Auditoria Contabi.
Tabata Gomes: Com mais de 7 anos de experiência em atendimento ao público

interno e externo, iniciou e concluiu a graduação em Gestão de Recursos Humanos, participou
de consultorias na área de RH, atuou como assistente de recursos humano, mais a curto prazo
sentiu a necessidade de expandir profissionalmente, estudante de ciências contábeis
atualmente atua na área de finanças.
Thayna Floriza: Inicou sua carreira profissional na área da saúde atuando como
técnica de enfermagem, a longo prazo deu inicio a Graduação de Ciências Contabeis, onde se
identificou e deu iniciou ao próprio empreendimento, onde é responsavél por toda
Administração e atuando em um escritório de contabilidade na área fiscal.
Funções na empresa
Danilo Rocha: Vice-presidente de operações, responsável por administrar a

empresa.
Thayna Floriza: Presidente da empresa responsavél por gerenciar o setor Financeiro

e contábil.
Samira Araújo: Responsavél por gerenciar o setor Comercial e Marketing.
Gabriele Barbosa: Responsavél por gerenciar o setor Administrativo e Faturamento

da empresa.
Tabata Gomes: Responsavél por gerenciar o setor de Recursos Humanos.
Dados do empreendimento
Nome Fantasia da empresa: Magia do Brinquedo

Razão Social da empresa: Toys Special
CNPJ da empresa - 18.775.348/0001-13
Missão, visão e valores da empresa
MISSÃO
Auxiliar aos profissionais, pais e responsáveis de crianças com autismo e deficiência

visual, a desenvolver habilidades em relação ao brincar, oferecendo uma linha de brinquedos
especiais que promovam diversão e aprendizado simultaneamente.
VISÃO
Para os próximos 10 anos será:
Alcançar o objetivo de vender 100.000 de brinquedos em 5 anos, brinquedos

pedagógicos desenvolvidos especialmente para atender a necessidade das crianças autistas.
Para os próximos 20 anos será:
Se tornar uma empresa reconhecida no mercado na região sudeste, atendendo

nosso público e levando brinquedos pedagógicos desenvolvido para atender as necessidades
das crinaças autistas.
VALORES
Satisfação dos clientes, valorizá-los e respeitá-los por meio de:

Atendimento de qualidade.
Proporcionando alegria e aprendizado as crianças que utilizam nossos produtos.
Responsabilidade social reduzir desperdícios modernizado se de acordo com a
tendência sustentáveis.
Enquadramento tributário
Descrever qual será o enquadramento tributário da empresa? Apresentar as

alíquotas de todos os impostos que incidirão na empresa?
Tabela 1 - Participação dos Sócios na Empresa

Imposto Alíquota (%)
Fonte de origem: Autor
Capital social e fontes de recursos
Tabela 2 - Participação dos Sócios na Empresa
Nome do sócio Valor ($) % de participação
Thayna Floriza 153.000.000,00 51%
Danilo Souza 147.000.000,00 49%
De acordo com a tabela acima , podemos vizualizar o valor investido por cada socio e a
porcentagem que cada um possui dentro da empresa.
Tabela 3 – Distribuição do Capital Social
Nome do sócio Valor ($) % de participação
Capital de Giro
Aquisição de Equipamentos
Reservas de Capital
Exigências legais para abertura
Tabela 4 - Exigências legais para abertura

Exigências Valor
Registro Empresarial na Junta Comercial R$ 200,00
Obtenção do CNPJ na Secretaria da Receita Federal, Secretaria Estadual
R$ 350,00
de Fazenda
Registro na prefeitura municipal, para obter o alvará de funcionamento R$ 891,67
Enquadramento na Entidade Sindical Patronal (empresa ficará obrigada a recolher
por ocasião da constituição e até o dia 31 de janeiro de cada ano, a R$ 447,88
Contribuição Sindical Patronal)
Cadastramento junto à Caixa Econômica Federal no sistema “Conectividade
R$ 0,00
Social
Licenciamento da CETESB R$ 93,41
Cadastramento junto à Caixa Econômica Federal no sistema “Conectividade
R$ 251,00
Social
INSS/FGTS R$ 368,79
Registro no Corpo de Bombeiros Militar: órgão que verifica se a empresa atende
as exigências mínimas de segurança e de proteção contra incêndio, R$ 3.000,00
para que seja concedido o “Habite-se” pela prefeitura
De acordo com a tabela acima, podemos visualizar valores necessário para a

abertura da empresa, oferecendo maior segurança para parceiros, clientes,
fornecedores e a operar da forma devida.
Cronograma de implantação da empresa
Descrever e preencher um cronograma com a previsão para implantação da empresa.
Tabela 5 - Cronograma de Implantação da Empresa

Etapa Mar. Abril Maio Jun. Jul. Ago. Set. Out.
Implantação do ERP x x x
Marcos Principais x x
Parametrização do Sistema: Modulo x

Financeiro , Comercial e RH
Implantação da Produção x
Design de Engenharia: Obras e x

Instalações
Mobilia e Maquinario x
Treinamento de Vendas x x x
Inicio de Vendas x x x
De acordo com a tabela acima, temos a divisão da implantação a ser realizada na empresa,
priorizando o curto prazo, a fim de dar inicio nas atividades de produção e vendas, ao realizar
o cronograma, o responsável pela execução de cada tarefa poderá ter mais foco na hora de
fazer o seu trabalho, proporcionando clareza sobre o que é preciso fazer e até quando pode
ser feito.
2. ANÁLISE DO PRODUTO
Descrição do produto
De acordo com a última pesquisa do IBGE, no Brasil existe cerca de 35,5 milhões de
crianças (pessoas de até 12 anos de idade sexo feminino e masculino), e segundo a última
estatística a cada 44 crianças 1 é autista. Sendo assim nosso publico alvo são crianças de 1 até
12 anos.
JOGO DA MEMÓRIA: Jogo da memória desenvolvido para pessoas com deficiência

visual, estimula o raciocínio rápido, desenvolve o tato, e a percepção, formulando pequenas
perguntas para as crianças, questionando se o objeto é liso ou áspero, grosso ou fino, mole ou
duro etc. Segue tabela abaixo com característica do jogo:
Tabela 6 – Jogo da memória

Características Valor
Descrição do produto: Papel EVA R$ 2,40

Tabuleiro de EVA amarelo medindo 36 x 24 cm com tiras Algodão R$ 0,80
de 0,5 cm de espessura, formando 24 quadrados de 5,5 Cortiça R$ 2,70
cm. Tela R$ 4,00
Contém 24 peças quadradas de EVA vermelho, medindo Feltro R$ 0,50
5 cm cada, formando 12 pares com texturas (algodão, Espuma R$ 2,50
cortiça, tela de nylon, tela plástica, feltro, lixa, carpete, Pelúcia R$ 0,80
espuma, pelúcia, papel canelado, tapete emborrachado Canelado R$ 0,60
com listras em relevo, tapete emborrachado com bolinhas Tap Emborr. R$ 1,50
em relevo). Lixa R$ 0,50
Tamanho: Medindo 36x24 cm com tiras de 0,5 cm de Custo do produto: R$
espessura, formando 24 quadrados de 5,5 cm. 16,60
Conforme as características do produto disponibilizado na tabela acima, preparamos
uma figura onde será possível visualizar como será o brinquedo. Segue figura abaixo do Jogo
da memória.
Figura 1 - Jogo da memória
Fonte de origem: https://inclunet.com.br/conheca-esse-jogo-da-memoria-para-criancas-com-

deficiencia-visual/
QUADRO DE INCENTIVO: Cartões de rotina diária dos miúdos | Materiais de
Aprendizagem do Autismo | Planejador infantil com cartão de programação semanal, perfeito
para seus filhos, pois pode ajudá-los a desenvolver a capacidade de concentração e lembrá-los
de suas tarefas diárias. Segue tabela abaixo com característica do jogo:
Tabela 7 – Quadro de incentivo
Descrição do produto:
1- Cartão de Agendamento Visual
70 - Cartões com figuras desenhadas fabricação
utilizando material reciclável "papelão", para Preço dos produtos:
produção dos cartões. R$ 60,00
72 - Tiras Adesivas Circulares
Feito de material de PVC/Poliéster, à prova
d'água, resistente a rasgos e não é fácil de
deformar. Pode ser aplicado e removido várias
vezes usando as tiras adesivas incluídas.
Tamanho do produto: Cerca de 26,57x9,44
polegadas / 67,5x24cm
da memória.
Figura 2 – Quadro de incentivo
Fonte de origem: https://www.amazon.com.br/Schedule-Materiais-Aprendizagem-Planejador-

programa%C3%A7%C3%A3o/dp/B0BCVF4TLC/ref=asc_df_B0BCVF4TLC
CAIXA MAGICA
A caixa surpresa é um excelente recurso didático para o psicopedagogo, uma vez que
aguça a curiosidade das crianças, e estas ficam bem envolvidas no momento da atividade. A
criança poderá utilizá-la de forma individual, coletiva, ou acompanhada de um adulto
estimulando a criança. Segue tabela abaixo com característica do jogo:
Tabela 8 – Caixa Mágica
Descrição do produto:
Caixa de papelão colorida, palitos de silicone Caixa papelão R$ 0,90
coloridos. Papel EVA R$ 3,80
Produto 100% reciclável Canudo silicone R$ 2,10
Medida: Caixa 24 cm de comprimento X15 de Custo do produto
largura X10 cm de altura. R$ 6,80
Palito de silicone 1 cm de comprimento x15
cm de altura.
da memória.
Figura 3 – Caixa mágica

Precificação do produto
Atualmente a tarefa de determinação de preços apresenta uma grande influência sobre

a competitividade da organização, pois caso seja praticado sem análise eficiente, tal ato
poderá acarretar impactos negativos a empresa perante o consumidor.
Na tabela a seguir podemos visualizar os preços dos brinquedos na indústria e
varejista:
Tabela 9 – Relação dos preços dos produtos comercializados

Preço varejista
Produtos Preço indústria
“Preço final”
Caixa Magica R$ 30,00 R$ 42,00
Jogo de Memória R$ 37,00 R$ 52,00
Quadro incentivo R$ 60,00 R$ 84,00
Caixa Magica: Produto de baixo custo em mão de obra e matéria prima, produzido
através de materiais recicláveis, foi realizado pesquisa de mercado e identificamos que seria
possível o baixo custo para atrair consumidores.
Jogo da Memória: Setor financeiro e Comercial ao realizar uma pesquisa de preço

identificou que o produto possui concorrentes estáveis no mercado, por ser um produto que
tem alto índice de venda e procura inserimos valor abaixo dos concorrentes a fim de atrair
consumidores.
Quadro de incentivo: Foi inserido o valor R$ 60,00, pois contamos com matéria
prima de custo médio, utilizando também materiais recicláveis, e com a intenção de atender
nosso público-alvo.
Na Tabela a seguir é possível visualizar uma comparação dos preços dos produtos da
empresa frente aos principais concorrentes do mercado.
Tabela 10 – Tipos de Produtos Fabricados

Concorrente Concorrente
Produto Empresa
1 2
Brinquedo de caixa magica R$ 30,00 R$ 52,00 R$ 31,00
Quadro de Incentivo R$ 60,00 R$ 177,00 R$ 219,00
Jogo de memória R$ 37,00 R$ 30,00 R$ 20,00
De acordo com a pesquisa virtual de mercado e levantamento de concorrentes,

podemos comparar valores dos nossos produtos e dos concorrentes, identificando o público-
alvo.
Contudo de acordo com a pesquisa mantemos valores abaixo do mercado, pois
podemos atender a curto, médio e longo prazo todos os tipos de clientes, podendo visar no
público de classe média, assalariado ou profissionais da área.
Matriz BCG do produto – Portfólio
Cachorro: Por ser um produto convencional, mantêm-se no portfólio sem grandes

expectativas.
Interrogação: Trata-se de um produto que poderá ter um crescimento bom, ou então

torna-se um cachorro a depender da aceitação do mercado.
Estrela: Existe grande expectativa quanto ao crescimento deste produto no Mercado.
Gerador de Caixa: Trata-se de um produto para o qual se espera um grande retorno,

assegurando a geração de caixa.
Na tabela a seguir é possível visualizar os produtos da empresa e sua classificação no
mercado.
Tabela 11 – Relação de Produtos no Portifólio da Empresa
Produto Nome Classe Observação
Produto que ainda não

P1 Caixa Magica Interrogação
tem no mercado.
Produto prático do dia a
P2 Quadro de Incentivo Estrela
dia.
Produto estável no
Gerador de
P3 Jogo de memória mercado, sempre tem
Caixa
consumidor a procura.
Caixa Magica - Interrogação: Por tratar-se de um produto novo no mercado, podendo

não ser aceito no mercado por ser produzido com materiais recicláveis,
Quadro de Incentivo - Estrela: Além de ser um produto utilizado por psicopedagogos,

ele pode ser utilizado no dia a dia da criança, produto bastante atrativo, contém informações e
desenhos lúdicos, tendo a chance de nos manter estável no mercado
Jogo de memória - Gerador de Caixa: Produto estável no mercado, utilizado por

décadas, atendendo desde o público infantil ao adulto, alta demanda de venda e procura,
mantendo nossa empresa ativa por longo prazo.
Na figura é possível visualizar a distribuição dos produtos na Matriz B.C.G da Empresa
Tabela 12 - Distribuição dos Produtos na Matriz

Taxa de crescimento do mercado
2%4%6%8%12%14%16%18%20%
10x 8x 6x 4x 3x 2x 1x 0,8x 0,6x

Participação Relativa
Conforme tabela a seguir podemos visualizar qual brinquedo tem maior participação
relativa.
3. ANÁLISE DE MERCADO
O brincar alegra, desperta sentimentos, contribui para o desenvolvimento global. O

brinquedo torna-se objeto de comunicação, pelo qual as crianças saem de uma relação
centralizada em um objeto, para torná-lo um utensílio mediador entre ela e as outras crianças
estimulando a imaginação e trabalhando as vivências.
São aliados fundamentais no processo do desenvolvimento infantil. auxiliando no
desenvolvimento cognitivo, motor, criativo e social da criança.
3.1 Descrição do público-alvo – Cliente final
Nosso público-alvo serão: Profissionais Psicopedagogo: Podendo ensinar as crianças

de forma lúdica e criativa, incentivando e ensinando os afazeres do dia a dia. Classe média,
baixa e assalariados.
Classe Social: Profissional da área (com ampla experiência e formação), crianças de 3
a 12 anos de idade, femininos e masculinos.
Nosso público-alvo estará localizado em Itaquaquecetuba – SP, pois contamos com
uma loja física dentro da nossa indústria, e pela capital de SP. (Não teremos problema com
fornecimento, pois apesar de termos alta demanda, os nossos produtos possuem cliente
específico)
3.2 Descrição da estrutura de comercialização
Nossos produtos serão comercializados através de loja fisica (Loja Catavento

Brinquedos Educativos), site próprio da empresa sendo disponibilizando um layout de vendas
estruturado, ffacilitando o entendimento na hora de efetuar a compra, Clínicas pediátricas e
clínica de psicologia infantil.
Não utilizaremos varejistas, pois contamos com um suporte comercial interno da
empresa realizando todo o suporte necessario no momento da compra, pagamento e
recebimento dos produtos.
Figura 4 - Localização Loja Fisica: Catavento Brinquedos Educativos
Fonte de origem: https://www.google.com/maps/place/+SPcataventos+brinquedos

A seguir a tabela abaixo contém o nome das principais Varejistas e características:
Tabela 13 – Principais Varejistas a comercializar o produto
Varejista Município Característica
Clínica médica Região sudeste Presencial
Loja de terceiros Região sudeste Presencial
Site empresarial Região sudeste Online/WhatsApp
De acordo com a tabela, ao realizarmos um levantamento de possíveis

consumidores, demanda de saída dos nossos produtos, optamos por realizar vendas online
disponibilizando um suporte estruturado, sendo possível atender o público interessado nos
demais locais, loja fisica para atender ao publico que não possui conhecimento em compra
online.
3.3 Análise das forças competitivas do mercado
Consderando pequisa realizada por meio de sites na internet, atualmente possuimos

baixo indice de competitividade de mercado, levando em consideração o aumento de
diagnostico de crianças autistas e o acesso a informação dos responsaveis e profissonais da
saúde, podemos nos manter estavél mercado e assim ter um retorno financeiro positvo em
relação as vendas.
Conforme tabela atribuímos nota para nossas forças em relação aos clientes:
Tabela 14 – Análise do poder de escolha dos clientes

Fatores Nota
Clientes compram em grandes quantidades e sempre fazem forte
4
pressão por preços menores.
Produto/serviço vendido pela empresa representa muito nos
3
custos dos clientes ou de suas compras.
Produtos/serviços que os clientes compram são padronizados. 5
Clientes não têm custos adicionais significativos se mudarem de
4
fornecedores.
Há sempre uma ameaça dos clientes virem a produzir os
3
produtos/serviços adquiridos no setor.
Produto/serviço vendido pela empresa existente não é essencial
1
para melhorar os produtos do comprador.
Clientes são muito bem-informados sobre preços e custos do
5
setor.
Clientes trabalham com margens de lucro achatadas. 3
TOTAL 28
Média da Força 4 (somar todas as notas “TOTAL” e dividi-las
3,5
por 8) =
De acordo com a tabela 14 (quatorze), nosso nicho de mercado atende um público

específico “AUTISTA” e “DEFICIENTE VISUAL” ,cada cliente adquiri em torno de 2(dois)
a 3 (três) produtos por compra com exceção aos profissionais da área pois compra em grandes
quantidades para suprir as necessidades do local em que atua, visamos o preço de produto de
acordo com as necessidades do cliente. Sendo assim não corremos o risco de baixa demanda,
questionamento do valor pago ou alto índice de possíveis fornecedores.
Estudo dos substitutos
Em relação ao poder dos Substitutos pode-se observar através da análise da tabela

abaixo:
Tabela 15 – Análise do poder dos substitutos

Fatores Nota
Verifica-se uma enorme quantidade de produtos/serviços
2
substitutos.
Produtos/serviços substitutos têm custos mais baixos que os das
1
empresas existentes no negócio.
Empresas existentes não costumam utilizar publicidade para
1
promover sua imagem e dos produtos/serviços.
Setores de atuação dos produtos/serviços substitutos estão em
3
expansão, aumentando a concorrência.
TOTAL 7
Média da Força 1(somar todas as notas “TOTAL” e dividi-las
por 1,75
4) =
De acordo com a tabela 15 (quinze) o poder substituto tem baixa probabilidade de

existência, pois não temos alto índice de concorrência nas proximidades, empresas existentes
não visam somente o nosso público, e sim todo público infantil. Entendemos que a partir do
momento em que há um público-alvo a organização investe para suprir as necessidades e as
ameaças de substituição poderá ser menor.
Em relação ao poder dos Substitutos pode-se observar através da análise da tabela
abaixo:
Tabela 16 – Análise dos diferenciais dos produtos substitutos

Produto substituto Vantagens Desvantagens
Forma Bichos (Monta- Produto não acessível ao
Estabilidade de mercado
Monta) nosso público-alvo
Baixa diferenciação de
Jogo Educativo Pós-venda estruturado
produto
Atende 100% do nosso
Jogo de memória sombras Desequilíbrio de preço
público-alvo
De acordo com a Tabela 16 (dezesseis) identificamos 3 (três) empresas que poderiam

ser um substituto, pois conforme descrito na tabela a empresa Forma Bixos possui a
estabilidade de mercado que mantem até o atual momento, porém tem por desvantagem o
público de classe média baixa. A empresa Jogo Educativo tem por vantagem um pós-venda
estruturado ensinando como utilizar seus produtos, porém conta com baixa diferenciação de
produtos. Jogo de Memória Sombras podemos destacar como nosso principal substituto por
atender nosso público-alvo, porém tem como desvantagem o desiquilíbrio de preço.
Estudo dos novos entrantes
Em relação ao poder dos Novos Entrantes, através da análise da tabela abaixo, pode-se
identificar que:
Tabela 17 – Análise dos novos entrantes
Fatores Nota
É possível ser pequeno para entrar no negócio? 5
Empresas concorrentes têm marcas desconhecidas ou os clientes
3
não são fiéis?
Baixo investimento em infraestrutura, crédito a clientes e produtos? 2
Os clientes terão baixos custos para trocarem seus atuais
3
fornecedores?
Tecnologia dos concorrentes não é patenteada ou não é necessário
2
investimento em pesquisa?
O local é compatível com a concorrência ou exigirá baixo
5
investimento?
Não há exigências do governo que beneficiam empresas existentes ou
5
limitam a entrada de novas empresas?
Empresas estabelecidas têm pouca experiência no negócio ou custos
4
altos?
É improvável uma guerra com os novos concorrentes? 1
O mercado não está saturado? 5
TOTAL 35
Média da Força 2(somar todas as notas “TOTAL” e dividi-las por
3,5
10)
A tabela 17 (dezessete) apresenta o poder dos novos entrantes, como abordados nos
números acima, o poder de novos entrantes é mínima, porém existe, pois produzimos
brinquedos de possível fabricação por empresas de pequeno porte e matéria prima baixo
custo.
Estudos dos concorrentes
Em relação ao poder dos Concorrentes, através da análise da tabela abaixo, pode-se

identificar que:
Tabela 18 – Análise dos concorentes

Fatores Nota
Existe grande número de concorrentes, com relativo equilíbrio em termos de 3
tamanho e recursos.
O setor onde se situa o negócio mostra lento crescimento. Uns prosperam em 1
detrimento de outros.
Custos fixos altos e pressão no sentido de vender o máximo para cobrir estes 4
custos
Acirrada disputa de preços entre os concorrentes. 5
Não há diferenciação entre os produtos/ serviços comercializados pelos 4
concorrentes.
É muito dispendioso para as empresas já estabelecidas saírem do negócio. 2
TOTAL 19
Média da Força 3(somar todas as notas “TOTAL” e dividi-las por 6) = 3,166
Analisando a tabela 18 (dezoito), podemos identificar que a média da força está dentro
do esperado, ao realizarmos pesquisa de campo identificamos concorrentes existentes, porém
com alta diferenciação da nossa indústria, que assim não influencia diretamente na nossa
demanda, uma vez que focamos em dois determinados públicos (altista e deficiente visual)
mesmo tendo possibilidade de atender o demais público infantil, sempre buscando a
diferenciação nos produtos, mesmo que já existente no mercado.
Em relação a análise comparativa entre os principais concorrentes através da análise
da tabela abaixo, pode-se identificar que:
Tabela 19 - Análise Comparativa entre os principais concorrentes
Principais pontos Principais pontos

Concorrentes
fortes fracos
Primeiro clube de Não atende a
Clube Tumtum brinquedos classe do nosso
especializados público-alvo
Atende público Não possui
Gemini Jogos
autistas de todas as expansão para
Criativos
idades vendas online
Administrada por Eles não são
Casa Da educadores, possui voltados
Educação loja física em especificamente
cidades diferentes para altistas
Analisando a tabela 19 (dezenove), podemos analisar pontos os fortes e fracos, dos

nossos concorrentes, citando o Clube Tumtum que possui alto investimento em brinquedos
especializados atendendo crianças com deficiências, porém atendendo somente a classe alta.
Gemini possui produtos que atende todos os graus e idades do público autista, porém não
realiza vendas online sendo um ponto fraco. Casa da educação pode-se considerar uma grande
concorrente pois conta com educadores profissionais, loja física em diferentes cidades, porém
trabalha somente de força pedagógica não aborda o "BRINCAR".
Estudo dos fornecedores
Em relação ao poder dos fornecedores, através da análise da tabela, pode-se identificar

que
Tabela 20 - Análise comparativa dos fornecedores

Fatores Nota
O fornecimento de produtos, insumos e serviços necessários é
5
concentrado em poucas empresas fornecedoras.
Produtos/serviços adquiridos pelas empresas existentes não são
2
facilmente substituídos por outros.
Empresas existentes no negócio não são clientes importantes para os
2
fornecedores.
Materiais/ serviços adquiridos dos fornecedores são importantes para o
5
sucesso dos negócios no setor.
Os produtos comprados dos fornecedores são diferenciados. 3
Existem custos significativos para se mudar de fornecedor. 4
Ameaça permanente de os fornecedores entrarem no negócio do setor 2
TOTAL 23
Média da Força 5 (somar todas as notas e dividi-las por 7) = 3,28
Conforme analisamos a tabela 20 (vinte) identificamos que possuímos um grande

leque de fornecedores de matéria prima mantendo um baixo índice de ameaças, pois
utilizamos matéria prima de fácil acesso e não ficaremos dependentes de um único
fornecedor, podendo alterar sem um impacto financeiro significante.
Na tabela seguinte é possível visualizar os principais fornecedores de equipamentos,
matérias primas, e acessórios para a montagem da empresa.
Tabela 21 – Principais fornecedores da Empresa

Fornecedor Itens a adquirir
Neuplast Plástico
Centroplast Plástico
Faixa & Lona Personalizada Lonas personalizadas
Home Pitney Embalagens Embalagens e papeis
Upaper Caixas de papelão
Conforme a tabela 21 (vinte e um) podem-se visualizar nosso quadro dos principais
fornecedores. Temos como principal risco as empresas Faixa & Lona Personalizada e Home
Pitney Embalagens por utilizarem variação de preço conforme demanda, podendo gerar um
impacto que atinja nosso consumidor final
Análise geral da competitividade
Através da análise geral dos cinco fatores competitivos do mercado pode-se perceber
conforme tabela abaixo:
Tabela 22 - Nível de Competitividade

Valor Nível de Competitividade
Entre 0,0 e 1,7 Baixa Competitividade
Entre 1,8 e 3,3 Média Competitividade
Entre 3,4 e 5,0 Alta Competitividade
Conforme tabela acima podemos definir quais serão nossos níveis de competitividade.
Em relação a análise geral dos cinco fatores competitivos da empresa pode-se perceber
conforme tabela abaixo:
Tabela 23 – Análise geral dos fatores competitivos da empresa

Fator competitivo Valor
Poder dos Clientes 3,5
Poder dos Substitutos 1,75
Poder dos Fornecedores 3,28
Poder dos Novos Entrantes 3,5
Poder dos Concorrentes 3,16
Média Geral 3,88
Considerando a média geral, podemos vizualizar a margem da nossa empresa a médio

e longo prazo, buscando possíveis melhorias para lidar com o poder de fornecedores ao
adquirir matéria prima, negociar contratos ou até mesmo buscar novos fornecedores,
realizando sempre uma pesquisa de campo, em relação aos novos entrantes e concorrentes
mesmo que em indice baixo sempre será uma ameaça existente, porém com determinado
preparo e estabilidade a indústria não sofrerá grandes danos.
Por tratar-se de um público- alvo específico não possuímos fator competitivo, nosso
grau de competitividade identificado é de 3,88 que está dentro da média geral esperada.
Nossos principais riscos identificados são os fornecedores pois podemos sofrer

variações nos preços da matéria prima e atrasos no fornecimento dos produtos impactando
nosso financeiro.
Nosso ponto positivo é o poder de novos entrantes pois mesmo a produção seja
acessível para uma empresa de pequeno porte a probabilidade de atender nosso público-alvo é
baixa.
Análise SWOT
A Magic Toys busca como estratégia eliminar os pontos fracos da empresa nas áreas
onde ela enfrenta ameaças e tendências desfavoráveis perante o negócio. Analisar as
oportunidades do mercado, através dos pontos fortes, conhecer e corrigir pontos fracos nas
áreas em que a empresa gostaria de oportunidades de mercado. Controlar as áreas onde a
empresa já possui pontos fortes, a fim de não ser surpreendida futuramente por possíveis
riscos e incertezas do mercado.
Análise interna
Pontos Fortes
Atualemente somos a primeira indústria com esse modelo de negócio em São Paulo –
SP voltado para o público altista, deficientes visuais, profissionais da área bem como
professores e psicopedagogos e demais crianças .
Ofereceremos conteúdos Educativos/Científicos diferenciados dos existentes no
mercado atual.
Utilizaremos Imagens atrativas e lúdicas sendo fácil entendimento das crianças para se
desenvolver brincando;
Possuímos uma Estrutura Organizacional simples, visando uma estrutura de qualidade
e segurança aos nossos colaboradores.
Nosso preço de mercado é concorrencial, fabricamos nossos produtos com matéria
prima acessível e reutilizável, portanto podemos oferecer um produto de qualidade e acessível
para nossos consumidores.
Temos possibilidade de parcerias que potenciem nosso negócio, bem como clínica
médica e loja fisica que adquirem alta demanda de produtos.
Pontos Fracos
Produtos limitados, apenas três brinquedos.

Não possuímos um retorno financeiro na fase inicial de amadurecimento e divulgação
dos /produtos.
Tabela 24 - Tabela de Análise Interna do SWOT – Parte 1
Desempenho Importância
Área Fraque Fraque
Força Força
Neutro za za Alta Média Baixa
maior menor
menor maior
MARKETING
Reputação da Empresa X X
Participação do Mercado X X
Satisfação do Cliente X X
Qualidade do Produto X X
Qualidade do Serviço X X
Eficiência na Determinação do Preço X X
Eficiência na Distribuição X X
Eficiência nas forças de vendas X X
Cobertura Geográfica X X
FINANÇAS
Custo ou Disponibilidade de capital X X
Fluxo de caixa X X
Estabilidade Financeira X X
Tabela 25 - Tabela de Analise Interna do SWOT – Parte 2
Desempenho Importância
Área Força Força Fraquez Fraquez
Neutro Alta Média Baixa
maior menor a menor a maior
PRODUÇÃO
Instalações X X
Economias de Escalas X
Capacidade de Prestar Serviços
X X
Qualidade
Força de Trabalho capaz e
X X
dedicada
Capacidade de Atender com
X X
Velocidade
Habilidades Técnicas dos
X X
Profissionais
Processos Confiáveis e
X X
Padronizados
ORGANIZAÇÃO
Liderança Visionária e capaz X X
Funcionários dedicados X X
Orientação Empreendedora X X
Flexibilidade ou Boa capacidade
X X
de Resposta
Sistema de Gestão Organizado X X
Análise externa
Oportunidades:
Nossos clientes poderão realizar compras através de plataforma on-line, de forma

prática e simples.
Poderemos nos desenvolver, explorar e expandir o mercado conforme a demanda da
sociedade.
Nossa empresa tem responsabilidade social muitíssimo em vogue nas estratégias

empresariais, levam a que estas estejam mais dispostas a investir em produtos/serviços com
uma componente educacional e preventiva, no que concerne a hábitos de saúde.
Ameaças:
Pode haver pessoas que ainda não tenham o conhecimento sobre o autismo e o quão
importante buscar formas de ajudar para que a criança diagnosticada tenha um bom
desenvolvimento.
Identificamos também ameaça os segmentos de brinquedos diferenciados no que diz
respeito aos compradores versus consumidores.
Podemos considerar também possibilidade de ameaças outras existências de empresas
com posicionamento semelhante ao nosso público-alvo e brinquedos.
Tabela 26 - Tabela de Analise Externa do SWOT – Parte 1
Área Dimensões Importância
Nenhuma Baixa Média Alta Alta Média Baixa
OPORTUNIDADES
Novos Clientes X X
Expansão Geográfica X X
Expansão da linha de Produtos X X
Tirar Mercado dos concorrentes X X
Nova regulamentação ou Lei Favorável X X
Aquisição de Rivais X X
Surgimento de Novas Tecnologias X X
Abertura de Novos Mercados X X
Fechamento de Concorrentes X X
Expansão de novos produtos X X

Tabela 27 - Tabela de Analise Externa do SWOT – Parte 2
Dimensões Importância
Área
Nenhuma Baixa Média Alta Alta Média Baixa
AMEAÇAS
Surgimento de Novos concorrentes X X
Perdas de Vendas para Substitutos X X
Queda no Crescimento do Mercado X X
Mudanças nas Políticas do Mercado X X
Regulamentação que aumenta Custo X X
Aumento no Poder dos clientes X X
Aumento no Poder dos fornecedores X X
Redução nas necessidades de compra dos clientes X X
Mudanças Demográficas X X
Dificuldade na Obtenção de Recursos X X
Queda de Preços no Mercado X

4. DETERMINAÇÃO DA DEMANDA
Determinação da demanda Agregada – Média Anual e Mensal
Para a determinação da demanda dos produtos utilizou-se a seguinte fórmula: Sendo:

D. A. P = (P.C x P.P.A x M.G.P.C x C.M.M x P.A.M)
D.A.P = Demanda agregada do produto
P.C = População da Cidade
P.P.A = Percentual da População almejada
M.G.P.C = Média geral da população que consome o produto
C.M.M = Consumo Médio mensal por pessoa
P.A.M = Participação almejada no Mercado
A seguir são apresentados os respectivos cálculos para determinação da Demanda:
Tabela 28 - Cálculo para Determinação da Demanda

Fator Cálculo / explicação
População das cidades 12.325.232
Percentual da população almejado 17%
Média geral da população que 105.842
consome o produto
Consumo Médio Mensal por pessoa 1
Participação almejada no Mercado 1
Determinação da demanda agregada do produto
D. A. P = (12.325.232x 0,17 x 1 x 1 x 1,66 x 0,2)
D.A.P = 695.636 / mês
D.A.P = (695.636/ 12) = 57.969
Tabela acima representa cálculo usado para determinação da demanda do produto.
4.1 Determinação da demanda Mensal do 1° Ano
As tabelas a seguir apresenta a demanda mensal de acordo com cada produto.
Tabela 29 - Demanda mensal do produto JOGO DA MEMORIA

Fator
Fator de Demanda mensal da
Período (1) Demanda
tendencia empresa
"Média"
Janeiro 100 5,50% 5,5
Fevereiro 100 6,10% 6,1
Março 100 4,40% 4,4
Abril 150 2,10% 3,15
Maio 180 3,50% 6,3
Junho 180 6,90% 12,42
Julho 180 8,00% 14,4
Agosto 180 7,40% 13,32
Setembro 200 5,90% 11,8
Outubro 250 6,20% 15,5
Novembro 300 11,60% 34,8
Dezembro 380 15,30% 58,14
Conforme tabela acima podemos visualizar a demanda mensal de acordo os resultados

o mês que identificamos ser o maior índice de vendas é em dezembro com 58,14 e o mês que
obtivemos o menor resultado nas vendas é em abril com 3,15.
A tabela a seguir apresenta a demanda mensal do produto QUADRO DE
INCENTIVO.
Tabela 30 - Demanda mensal do produto QUADRO DE INCENTIVO

Fator
tendencia empresa
"Média"
Janeiro 100 13,50% 13,5
Fevereiro 100 3,10% 3,1
Março 100 4,40% 4,4
Abril 150 4,10% 6,15
Maio 180 6,50% 11,7
Junho 180 7,70% 13,86
Julho 200 17,00% 34
Agosto 180 18,40% 33,12
Setembro 200 6,90% 13,8
Outubro 300 17,60% 52,8
Novembro 250 5,90% 14,75
Dezembro 380 14,30% 54,34

o mês que identificamos ser o maior índice de vendas é em dezembro com 54,34 e o mês que
obtivemos o menor resultado nas vendas é em fevereiro com 3,1.
A tabela a seguir apresenta a demanda mensal do produto: CAIXA MAGICA.
Tabela 31 - Demanda mensal do produto: CAIXA MAGICA

Fator
tendencia empresa
"MÈDIA"
Janeiro 100 4,20% 4,2
Fevereiro 100 5,30% 5,3
Março 100 4,60% 4,6
Abril 150 5,70% 8,55
Maio 180 6,40% 11,52
Junho 180 7,20% 12,96
Julho 200 12,40% 24,8
Agosto 180 16,60% 29,88
Setembro 200 13,70% 27,4
Outubro 300 8% 24
Novembro 250 11,10% 27,75
Dezembro 380 4,80% 18,24

o mês que identificamos ser o maior índice de vendas é em agosto com 29,88 e o mês que
obtivemos o menor resultado nas vendas é em janeiro com 4,2.
Em relação a demanda de produtos da empresa, realizamos uma estimativa com nossa
demanda anual dos produtos a serem vendidos.
Figura 5 - Gráfico da demanda agregada da produção anual
Conforme o gráfico acima podemos visualizar qual brinquedo tem maior demanda
anual, conforme visualização o brinquedo com maior demanda é o quadro de incentivo.
Em relação a demanda de produtos da empresa, realizamos uma estimativa com nossa
demanda mensal dos produtos a serem vendidos.
Figura 6 - Gráfico da demanda mensal
Demanda mensal
70
60
50
40
30
20
10
Jogo da memória Quadro de incentivo Caixa mágica
Conforme o gráfico acima podemos visualizar qual brinquedo tem maior demanda
mensal, conforme visualização o brinquedo com maior demanda é o jogo de memória no mês
de dezembro e o brinquedo Quadro de incentivo com menor demanda em fevereiro.
5. PLANO OPERACIONAL
Neste capítulo serão apresentadas informações referentes ao processo operacional da

empresa, descrevendo o Layout do processo produtivo, os equipamentos empregados, e o
fluxo do processo de fabricação dos brinquedos.
Localização da empresa
Ao realizar a técnica de localização por ponderação de fatores, selecionou-se o

município de Itaquaquecetuba.
Tabela 32 - Técnica de Localização por ponderação de fatores
Critérios Peso
Pontos Total Pontos Total Pontos Total
Custo do local 4 10 40 7 28 9 36
Impostos locais 3 7 21 8 24 10 30
Disponibilidade de
3 7 21 8 24 8 24
M.O.
Tráfego e
4 9 36 6 24 7 28
Acessibilidade
Demografia Local 2 8 16 5 10 8 16
Disponibilidade
2 6 12 3 6 9 18
Varejistas
TOTAL 146 116 152
Conforme tabela acima podemos visualizar os pontos que usamos para avaliar
referente a locação do local onde realizaremos nossas atividades, valores maiores como 10 em
pontuação tem como objetivo apontar melhor ponderação, e o menor como 1 tem como
objetivo apontar como uma pontuação baixa.
Assim a empresa estará localizada no centro industrial de Itaquaquecetuba. Na Figura
abaixo é possível visualizar um mapa da localização da empresa.
Figura 7 -Mapa Localização
Como pode visualizar o mapa acima refere-se ao local em que a empresa ficará
localizada, conforme análise definimos que será o local ideal para operação de nossas
atividades.
Descrição do prédio e instalações
Atualmente estamos localizado no centro industrial de Itaquaquecetuba -

SP, contamos com 2.700 m², sendo 1000m de Galpão onde será realizado a linha de
produção, 100m controle de estoque, entrada e saída de materiais, recebimento e entrega de
mercadoria, 600m de escritório, sendo salas separadas por cada departamento administrativos
e presidência (utilizamos divisórias de drywall na divisão das salas), contendo sala de
reunião, sala de espera, sala de treinamento e integração, 3 banheiros (sendo 1 com 3
sanitários), copa, refeitório para o momento de descanso e almoço de nossos colaboradores,
pé direito de 12,50 metros, área de mezanino onde o gestor e coordenador de produção
acompanhará o desempenho de sua equipe.
Saneamento básico, água e luz funcionando sem a necessidade de manutenção, Internet

livre aos nossos colaboradores a serem utilizadas na hora de descanso e Internet para os
processos administrativos.
Contamos com uma área de 1000m² de lazer para os funcionários, possíveis

visitantes, estacionamento e segurança 24horas.
Portanto não foi realizado manutenção como (troca de piso, pinturas, construções), de
acordo com o os sócios o local foi entregue em bom estado de conservação e não há
necessidade de manutenção a curto prazo, de acordo com a estruturação e estabilidade
financeira acontecerá melhorias na indústria oferecendo sempre um ambiente qualificado
aos nossos colaboradores e visitantes.
Conforme figura abaixo podemos visualizar as fotos do galpão que iremos usar para
criação da empresa.
Figura 8 – Galpão
Acima podemos visualizar o galpão externo, estacionamento, estoque sala e o galpão da

produção.
Descrição dos equipamentos utilizados
Na condução do processo produtivo são utilizados os seguintes equipamentos descritos

na tabela abaixo:
Tabela 33 – Principais Equipamentos utilizados no processo
Nome equipamento Descrição / valor (r$) Fornecedor
Máquina: CNC ROUTER

R$: 25.649,10 TROTEC LASER
CORTE A LASER
Máquina: Esteira linha de

R$ 27.800.56 Logitec
Montagem
Máquina: Coladeira de
R$: 51.000,00 Slottec
Caixas
Plotter Designjet R$: 13.434,68 Processtec
De acordo com a tabela, no processo de produção utilizaremos os seguintes

maquinários: Maquina Router auxiliando no corte dos materias dando qualidade no
acabamento e facilitando a montagem, Plotter Designjet realizando a impressão das imagens
com qualidade garantindo fácil compreensão de identificação da figura apresentada, Esteira
linha de montagem garantindo que os materiais passe pelos devidos processos tornando
acessível o manuseio do profissional em realizar o serviço, e maquina Coladeira de Caixas,
auxiliando na finalização da produção com acabamento fino garantindo a qualidade ao
nosso público tornando a produção eficiente.
As figuras a seguir são fotos ilustrativas das máquinas que serão utilizadas no
processo de fabricação dos brinquedos.
Segue figura da máquina abaixo:
Figura 9 - Cnc router corte a laser
Fonte: https://www.agrotama.com.br/produtos/maquina-cnc-router-laser-corte-e-gravacao-
60x40cm-80w-mesa-de-elevacao-com-sensor-fluxo-de-agua-220v/nagano-
102061088,104,1199/?gad=1&gclid=CjwKCAjwyqWkBhBMEiwAp2yUFmj3Y93C-
DA2iwbYUzyydKrUFUs3n9sC9EENPe_TMQyb6UQy5NH3hBoC_S8QAvD_BwE
Conforme figura acima podemos visualizar a máquina de corte sendo nossa primeira
etapa no processo.
Figura 10 - Coladeira de Caixas
Fonte: https://www.kalunga.com.br/prod/impressora-plotter-36-designjet-t730-f9a29d-hp-cx-1- un/775187?

cq_src=google_ads&cq_cmp=17963792319&cq_con=&cq_term=&cq_med=pla&cq_plac=
&cq_net=x&cq_pos=&cq_plt=gp&pcID=3921&gclid=CjwKCAjwyqWkBhBMEiwAp2yUFsE2Ufc08Maql
X09KIYPTsnp20JBt-V7ca6SUu8gzj5W_QR564Yz1hoC3bQQAvD_BwE#&gid=null&pid=1
Conforme figura acima podemos visualizar a máquina de colagem de adesivo que irá
personalizar o produto sendo nossa segunda etapa no processo.
Figura 11 - Esteira linha de Montagem
Fonte: https://www.mecalux.com.br/armazens-automaticos-para-caixas/sistemas-de-transporte-para- caixas?

src=gg&param1=g&param2=AW_generic_hagakure&param3=sistemas_de_transporte_para_
caixas&param4=c&param5=esteira%20transportadora%20industrial&utm_source=google&utm_mediu
m=cpc&gclid=CjwKCAjwyqWkBhBMEiwAp2yUFj_6e9AAXNROp8Ih3NcW05OMnvVU6fRH6uF12Nz7d
OFOJ2s_XSSJ9RoCNmwQAvD_BwE
Conforme figura acima podemos visualizar a máquina de esteira para processo de

montagem sendo nossa terceira etapa no processo.
Figura 12 - Coladeira de Caixas
Fonte: https://www.brasialtda.com.br/produtos/maquina-coladeira-de-papel/maquina-coladeira-de-
caixas-para-alimentos-automatica
Conforme figura acima podemos visualizar a máquina auxiliando da produção com

acabamento sendo nossa quarta etapa no processo.
Necessidade de pessoal
A empresa será estruturada conforme figura abaixo representando o

organograma.
Figura 13 - Organograma da Empresa
Fonte: Autor
Esta empresa será composta com um total de 54 funcionários, conforme tabela abaixo
podemos ver distribuição de áreas.
Tabela 34 - Funcionários da Empresa
Quantida Gerente
de / Analis Operad Assistente/
supervis ta or auxiliar
Total or
Depto financeiro 3 1 2 0 0
Depto de recursos
3 1 2 0 0
humanos
Depto comercial e
9 1 0 0 8
Marketing
Departamento contábil 4 1 3 0 0
Departamento
4 1 3 0 0
administrativo
Depto operacional 27 2 0 25 0
Almoxarifado/
4 0 0 4
recebimento
Total 54 7 10 25 12
Conforme tabela acima é possível visualizar a distribuição de funcionários por cargo e

o total de funcionários por cargo, sendo o departamento operacional a maior concentração de
funcionários operacionais.
Deste modo o Depto Comercial terá os seguintes funcionários, possuindo uma
coordenadora comercial e marketing responsável pelas operações, conforme tabela abaixo.
Tabela 35 - Relação de funcionário no setor comercial e marketing
Funcionários comercial e marketing

Coordenador Vendedor Assistente
Quantidade 1 5 0
Nome Samira Não definido
Conforme tabela podemos visualizar a responsável pelo setor, porém em relação ao

nome dos vendedores ainda não foi realizado contratação por se tratar de uma projeção e não
pessoas contratadas de fato.
Deste modo o Depto Financeiro terá os seguintes funcionários, possuindo um

coordenador financeiro responsável pelas operações, conforme tabela abaixo.
Tabela 36 - Relação de funcionários no setor Financeiro
Funcionários financeiro
Coordenador Analista Auxiliar
Contas a pagar/receber 1 2 0
Nome Danilo Não definido

nome dos analistas ainda não foi realizado contratação por se tratar de uma projeção e não
Deste modo o Depto contábil terá os seguintes funcionários, possuindo uma
Coordenadora contábil responsável pelas operações, conforme tabela abaixo.
Tabela 37- Relação de funcionários no setor Contábil
Funcionários contábil
Nome Thayna Não definido

Deste modo o Depto administrativo terá os seguintes funcionários, possuindo uma

Coordenadora contábil responsável pelas operações, conforme tabela abaixo.
Tabela 38- Relação de funcionários no setor Administrativo

Funcionários Administrativo
Nome Gabriele Não definido

Em relação ao Depto de Recursos Humanos, haverá os seguintes funcionários
conforme tabela abaixo.
Tabela 39 - Relação de funcionários no setor Recursos Humanos

Funcionários recursos humanos
Quantidade 1 2 0
Nome Tabata Não definido

Quanto ao setor de logística, haverá os seguintes funcionários conforme tabela abaixo.
Tabela 40 - Relação de funcionários no setor de Logistica

Funcionários logística
Gerente Analista Assistente
Almoxarifado 0 0 2
Expedição 0 0 2
Não
Nome Não definido Não definido
definido
Conforme tabela podemos visualizar a a quantidade de assistentes no setor, porém em

relação aos analistas ainda não foi realizado contratação por se tratar de uma projeção e não
Em relação ao setor produtivo, haverá a seguinte distribuição dos funcionários por
etapas do processo de fabricação.
Tabela 41 - Relação de funcionários no setor Operacional
Funcionários operacional
Lider Operador Auxiliar
Lider de produção 2 0 0
Etapa 01 0 7 0
Etapa 02 0 6 0
Etapa 03 0 6 0
Etapa 04 0 6 0
Conforme tabela acima podemos visualizar a distribuição dos operadores por etapas do
processo de fabricação. A primeira etapa tem maior concentração na quantidade de
funcionários, as etapas serão de acordo com o maquinário, primeira etapa concentrará em
cortes da matéria prima, segunda etapa é realização de impressão de imagens, a terceira é
montagem dos produtos e a quarta etapa é a finalização da produção com acabamento fino
garantindo a qualidade ao nosso público tornando a produção eficiente.
6. PLANO FINANCEIRO
Investimento total para fábrica
Estimativa dos investimentos fixos
Em relação aos investimentos Fixos para a implantação e funcionamento da empresa,

eles estão divididos em:
a) Equipamentos de Produção – Em relação aos equipamentos para montagem do
sistema de produção, será necessário um investimento de aproximadamente
R$ ....................para aquisição de todos os equipamentos necessários. (Tab.40)
Tabela 42 - Relação de Investimento em Equipamentos de Produção

Item Discriminação Quant. Valor Total
10
11
12
14
b) Móveis do setor de Produção – Em relação ao Mobiliário para montagem do
sistema de produção, será necessário um investimento de aproximadamente R$para
aquisição de todos os equipamentos necessários. (Tab.41)
Tabela 43 - Relação de Investimento em Móveis de Produção
ITEM Discriminação Quant. Valor Total
c) Equipamentos de Informática – Em relação aos equipamentos de informática,

será necessário um investimento de aproximadamente R$
................para aquisição de todos os equipamentos necessários. (Tab.42)
d)
Tabela 44 - Relação de Investimento em Equipamento de Informática
Item Discriminação Quantidade Valor Total
4
e) Mobiliário de Escritório – Em relação ao Mobiliário para o Escritório, será
necessário um investimento de aproximadamente R$............................para aquisição
de todos os equipamentos necessários. (Tab.43)
Tabela 45 - Relação de Investimento em Mobiliário de Escritório

f) Veículos de Transporte e Visitas – Em relação aos veículos para transporte e

visitas, será necessário um investimento de aproximadamente R$
.................para aquisição de todos os equipamentos necessários. (Tab.44)
Tabela 46 - Relação de Investimento Veiculos
2
3
Deste modo, será necessário um investimento fixo total de aproximadamente R$

..................................para a instalação da empresa, sendo o investimento em. (Tab.45)
Tabela 47 - Relação dos Investimentos Fixos da Empresa
Grupo de Investimentos Valor % Depreciação /mês
Equipamentos de produção
Mobiliário de produção
Mobiliário de escritório
Equipamentos de informática
Relação de veículos
Neste caso, na Tab. 45 também é apresentado os respectivos valores da Depreciação

dos equipamentos, mobiliários e veículos, totalizando uma despesa mensal de R$ ..................
No gráfico da Fig. 10 é possível visualizar as respectivas participações de cada grupo de
investimento, sobre o investimento total Fixo da empresa.
Figura 14 - Participação Relativa de cada tipo de investimento sobre o Total de

Investimento Fixo
Necessidade de Capital de Giro
Para a determinação do Capital de Giro necessário, primeiramente determina- se os

prazos médios, sendo:
a) Prazo Médio de Vendas – Espera-se que a empresa atue com um prazo médio de
vendas de .................dias, ou seja, seu prazo de recebimento não exceda
.................. dias. (Tab.46)
Tabela 48 - Determinação do Prazo médio de Vendas
Item Discriminação N° DE DIAS PARTICIPAÇÃO Total
1 VENDAS A VISTA
2 VENDAS 30 DIAS
3 VENDAS 45 DIAS
4 VENDAS 60 DIAS
5 VENDAS 90 DIAS
b) Prazo Médio de Pagamentos – neste caso, a empresa terá uma política de

compras voltada a compras a prazo, tendo somente.................% das compras à vista,
buscando um Prazo Médio de Pagamento de.....................dias. (Tab.47)
Tabela 49 - Determinação do Prazo médio de Pagamentos
1 PGTO Á VISTA 1
2 PGTO 15 DIAS 15
3 PGTO 28 DIAS 28
4 PGTO 45 DIAS 45
5 PGTO 60 DIAS 60
c) Prazo médio de Estocagem – em se tratando do prazo médio de estocagem, a

empresa, ponderando os prazos de entregas de seus insumos irá atuar com um prazo
médio de estocagem de.............................................dias. (Tab.48)
d)
Tabela 50 - Determinação do Prazo médio de Estocagem
1 ENTREGA RÁPIDA
2 ENTREGA MÉDIA
3 ENTREGA LENTA
Partindo-se destes Prazos Médios torna-se possível estimar a Necessidade Liquida

de Capital de Giro qual será de................................dias, sendo obtida a seguir:
PMRV ..........
PME (+) ............
PMPC (-) ...........
........... dias
Em continuidade, determina-se que o Custo Fixo Mensal da Organização será de R$
........................, e a mesma apresentará um Custo Variável Médio de R$
................ (considerando-se a produção média do período).
Deste modo, a empresa irá apresentar um custo total diário de R$.................................,
considerando que necessitará de um caixa para suprir.................................dias de operação,
será necessário um Caixa Mínimo de R$ ............................, conforme a Tab. 49.
Tabela 51 - Determinação do Caixa Mínimo Necessário

Item Discriminação Valor
1 CUSTO FIXO MENSAL
2 CUSTO VARIÁVEL MENSAL - MÉDIO
CUSTO TOTAL MENSAL
1 CUSTO TOTAL DIÁRIO
2 NECESSIDADE LIQUIDA CAPITAL DE GIRO
CAIXA MINIMO – NCG
Projeção de Investimentos em Estoque
Através da Tab. X pode-se identificar os gastos mensais com estoques na empresa no

primeiro ano, neste caso...........
Tabela 52 - Determinação dos Gastos com Estoque

Mês Valor Investido
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total
Deste modo será realizado um valor de R$..................relativo ao estoque de matéria

prima, relacionado ao período de...............meses. Será também realizado um valor de R$
......... relativo ao estoque de Produto acabado, relacionado ao período de.....................meses.
Tabela 53–Projeção de estoques de materia prima e produtos acabados
Item Discriminação Valor Duração do Estoque
Estoque de Matéria
1
Prima
Estoque Produto
2
Acabado
Valor Total R$
Em relação ao estoque inicial necessário, considerando-se que a empresa deverá

atuar com um prazo médio de armazenagem de.....................................dias (considerando a
NCG), será necessário um investimento Total de R$.......................................para criação de
estoque.
Tabela 54 - Capital de Giro Total
Item Discriminação Valor
1 CAIXA MINIMO - NGC
2 ESTOQUE INICIAL
CAPITAL DE GIRO TOTAL

Em resumo o Capital de Giro Total necessário será de R$
...............................para que possa financiar os primeiros dias de operação da empresa.
(Tab.52)
Investimentos pré-operacionais
Em se tratando dos investimentos pré-operacionais estima-se ser necessário um

investimento de R$ ............................para a adequação do imóvel, obtenção de licenças e
contratação e treinamento dos funcionários. (Tab.53)
Tabela 55 – Relação de Investimentos Pré-Operacionais
1 Despesa de legalização e licenças
2 Despesas com reforma do prédio
3 Despesa contratação funcionários
4 Despesa treinamento funcionários
Percebe-se que o maior investimento neste caso será aplicado nas despesas
com ..........................., devido a....................................................................(Fig.11)
Figura 15 - Distribuição dos Investimentos Pré-operacionais

Devido ao maior gasto estar situado nas despesas com reforma do prédio, a estimativa
destes gastos é apresentada na Tab. 54, para que possa ser melhor compreendido.
Tabela 56 – Relação de Gastos com Reformas
Gastos com alvenaria e
1
hidráulica
2 Gastos com pintura do prédio
3 Adequação instalação elétrica

Gastos com Drywall e
4
divisórias
5 Outros gastos com reforma
Investimento total (resumo)
Ao contabilizar o Investimento Total necessário para a inicialização das operações,

chega-se ao montante de R$ ............................., empregados na instalação da empresa, e na
manutenção de suas operações nos períodos iniciais. (Tab.55)
Tabela 57 - Investimento Total da Empresa
Item Discriminação VALOR
1 INVESTIMENTOS FIXOS - EQUIPAMENTOS
2 INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS
3 CAPITAL DE GIRO TOTAL
TOTAL DE INVESTIMENTOS
Os investimentos são responsáveis por. (Fig.12)
Figura 16 - Relação dos Investimentos Fixos
ESTIMATIVA DOS CUSTOS OPERACIONAIS
Estimativa dos custos com mão-de-obra
Em relação aos custos de Mão de Obra, estes foram separados em três Grupos, sendo:
Salários Administrativos; Salários Comerciais e Salários Operacionais, sendo estes
apresentados.
O setor administrativo terá um custo de folha de pagamento de aproximadamente R$
..................... por mês, os encargos trabalhistas serão de aproximadamente R$
................................. Deste modo, o custo total da folha de
pagamento da área Administrativa será de R$ ..........................., relativos a ................
funcionários. (Tab. 56)
Tabela 58 - Custos dos Salários do Setor Administrativos
Salário TOTAL
Colaborador Quant. Setor Encargos
Base BASE
GERENTE FINANCEIRO
ANALISTA FINACEIRO
ASSITENTE
FINANCEIRO
ANALISTA DE R.H
ASSITENTE DE R.H
Em relação às despesas com funcionários no setor Operacional (Produção/ Logística),

neste caso serão necessários ............... funcionários atuando nas operações da empresa,
gerando um custo de R$ ............................. referentes a
Salários, R$ ......................... relativos a encargos trabalhistas, totalizando um custo
de R$...............................(Tab.57)
Tabela 59 - Custos dos Salários do Setor Operacional

Salário SALÁRIO
Colaborador Quantidade Setor Encargos
Base BASE
GERENTE
OPERACIONAL
Analista de Compras
Analista de Logística
Assistente Logística
Operador de
Produção
Auxiliar de Produção
Desta forma a empresa terá inicialmente XX funcionários ao todo, gerando uma folha
de pagamento no valor de R$............................................, o total de encargos trabalhistas
será de R$.................................(Tab.58)
Tabela 60 – Custo Total de Salários da Empresa
Quantidade Salário Base Encargos Custo Total
ADMINISTRATIVO
COMERCIAL
PRODUÇÃO/LOGISTICA
Assim, os gastos da empresa com folha de pagamento serão de R$

................... Neste caso, o setor Operacional representará ..........% dos gastos, enquanto que o
setor administrativo representará ..................%, estando o setor comercial em terceiro lugar
com.......................................................................% dos gastos. (Tab.58)
Figura 17 - Relação dos Gastos com Funcionários na Empresa

Estimativa do custo com depreciação
Como visto anteriormente será necessário um investimento no valor de R$ xxxxxxxx,

para aquisição de equipamentos, mobiliários e veículos. Neste caso, empregou-se a tabela de
depreciação da Receita Federal, qual estipula uma taxa de depreciação para cada tipo de Bem.
(Tab.59)
Tabela 61 – Relação dos Custos de Depreciação
Grupo de Taxa Depreciação Depreciação
Valor
Investimentos Depreciação /ANO /mês
EQUIPAMENTOS DE
10%
PRODUÇÃO
MOBILIÁRIO DE
10%
PRODUÇÃO
MOBILIÁRIO DE
10%
ESCRITÓRIO
EQUIPAMENTOS DE
20%
INFORMÁTICA
RELAÇÃO DE
20%
VEICULOS
Assim a empresa terá uma depreciação anual no valor R$
..................................., gerando uma depreciação mensal de R$ ..............................
Estando os maiores valores situados nos ..............................
Estimativa dos Custos e Despesas Fixas Mensais
Assim como a mão de obra, os custos fixos também foram divididos em três setores,
sendo os Custos Administrativos, os Custos do Departamento Comercial, e os custos do
Departamento Operacional.
Tabela 62 - Relação das Despesas Fixas Administrativas
Despesas Administrativas Valor Percentual
Despesa Aluguel
Serviços de Segurança
Despesa Materiais Diversos
Salários administrativos
encargos Trabalhistas Administrativos
Despesa com IPTU (R$ 4.200 /ano)
Despesa com Seguro (R$ 6.960 / ano)
Depreciação Equipamentos informática
Depreciação Mobiliário escritório
Manutenção Veículos
Despesa Telefone e Internet
Em relação as despesas administrativas, a empresa terá um gasto mensal de

aproximadamente R$ ........................., de modo que a maior despesa estará relacionada a
folha de pagamento dos funcionários representando .................% do total. (Tab.61)
Tabela 63 - Relação das Despesas Fixas Comerciais
Despesas Administrativas Valor Percentual
Comissões Vendedores
Manutenção Veículos
Despesa Combustível e passagens
Despesas Propagandas e MKT (2 %)
Despesa Telefone e Internet
Salários Comerciais
Encargos Trabalhistas Comerciais
Despesas com Transportadoras

Despesas Manutenção Registro -
Marca
Quanto as despesas relativas ao setor Comercial, as despesas com transportadoras,

juntamente com os gastos com transporte e combustível representam a maior parcela,
aproximadamente ..............% do total. Na sequência tem-se os gastos relativos à folha de
pagamento e encargos. (Tab.62)
Quanto aos Custos Fixos Operacionais, a empresa terá um gasto mensal no valor de
R$................ , os gastos com Salários de Funcionários e Encargos representam % do montante
total. Os custos de Energia Elétrica também
apresentam significativa participação nos custos. (Tab.63)
Tabela 64 - Relação das Despesas Fixas Operacionais

Custos Operacionais Valor Percentual
Despesa Manutenção
Equipamentos
Despesas Refeição e
Alimentação
Despesa Vale Transporte
Despesa Energia Elétrica e
Água
Salários Operacional
Encargos trabalhista operacional
Depreciação de Equipamentos
Depreciação de Veículos
Depreciação de Móveis
Despesa Manutenção
Equipamentos
Ao realizar a somatórias dos respectivos custos de cada departamento chega- se a um

montante de R$ ........................... qual representa o Custo Fixo Total da Empresa por mês.
(Tab.63)
Tabela 65 - Participação dos Custos e das Despesas Fixas
FATOR TOTAL %
CUSTOS OPERACIONAIS
DESPESAS COMERCIAIS
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
TOTAL
Os Custos Fixos Operacionais representaram ..................% dos Custos Fixos Totais
da Empresa, em seguida tem-se as Despesas Comerciais com......................................%, e por
fim......................%. (Tab.63)
Figura 18 - Gráfico da Participação dos Custos e das Despesas Fixas

ESTIMATIVA DO FATURAMENTO MENSAL DA EMPRESA
Em relação ao volume de vendas mensal da empresa realizou-se uma projeção, considerando-se a evolução das vendas de cada produto ao
longo do primeiro ano de atuação da empresa. (Tab.40)
Figura 19 - Evolução da Demanda por tipo de Produto (quantidade)

Deste modo, a estimativa é de que a empresa atinja um Faturamento Médio de R$..............................................ao mês no primeiro Ano,
totalizando um faturamento total no valor de R$ .............................................
Figura 20 - Gráfico do faturamento total do 1° Ano

Deste modo, a empresa terá um Faturamento no primeiro Ano no valor de
R$....................., para o qual espera-se um crescimento anual de aproximadamente
...............% a partir do segundo ano. (Tab.64)
Tabela 66 - Faturamento Anual por Tipo de Produto
TIPO DE PRODUTO TOTAL PARTICIPAÇÃO
Ao analisar o faturamento por tipo de produtos é possível identificar que

........................................................
Figura 21 - Gráfico Faturamento Anual por Tipo de Produto

DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS
No primeiro ano de atuação a empresa terá uma Receita Operacional Liquida no valor
de R$ ................., a qual após a dedução dos devidos custos operacionais irá resultar em um
Lucro Bruto de R$ ..............................., ou seja, uma redução de
..................% referente aos custos de produção.
Em relação as despesas Comerciais e Administrativas, sua representação será de
........................% sobre o Faturamento Líquido, de modo que sua dedução irá
resultar em um Resultado Operacional de R$ .....................
Após realizar o desconto dos valores relativos ao Imposto de Renda Pessoa Jurídica –
IRPJ, e a Contribuição Social sobre Lucro Líquido – CSLL, a empresa terá um Lucro Líquido
de R$ ..................., uma representação de..............................................................%.
Espera-se que a empresa apresente um crescimento anual de
aproximadamente ..............%, de modo que sua receita no segundo ano chegue ao montante
de R$ ......................, proporcionando um Lucro Líquido Anual de R$
........................, ou seja, um retorno de................................%.
Tabela 67 – Demonstrativo de Resultados da Empresa Mensal
DRE PROJETADO 1° ANO (R$)
Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6 Mês 7 Mês 8 Mês 9 Mês 10 Mês 11 Mês 12 TOTAL
RECEITA R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
BRUTA - - - - - - - - - - - - -
( - )
Cancelame
nto de R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
vendas (3%) - - - - - - - - - - - - -
Receita R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Liquida - - - - - - - - - - - - - -
Deduções
da Receita R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
(Impostos) - - - - - - - - - - - - -
RECEITA
OPERACIO
NAL R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
LÍQUIDA - - - - - - - - - - - - -
CUSTO
OPERACIO
NAL R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
VARIÁVEL - - - - - - - - - - - - -
CUSTO
OPERACIO R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
NAL - FIXO - - - - - - - - - - - - -
LUCRO R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
BRUTO - - - - - - - - - - - - -
DESPESAS
COMERCIA R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
IS - - - - - - - - - - - - -
DESPESAS
ADMNISTR R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
ATIVAS - - - - - - - - - - - - -
DESPESAS
FINANCEIR R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
AS - - - - - - - - - - - - -
DESPESAS R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
TOTAIS - - - - - - - - - - - - -
RESULTAD
O
OPERACIO R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
NAL - - - - - - - - - - - - -
LUCRO /
PREJUIZO
ANTES
DESP.
FINANCEIR R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
AS - - - - - - - - - - - - -
LUCRO /
PREJUIZO
ANTES IR / R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
CSSL - - - - - - - - - - - - -
PROVISÃO
DE IR E R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
CSLL (27%) - - - - - - - - - - - - -
OUTRAS
NÃO
TRIBUTÁRI R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
AS - - - - - - - - - - - - -
LUCRO /
PREJUIZO
LÍQUIDO R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
AJUSTADO - - - - - - - - - - - - #DIV/0!
Percentual
L. Liquido #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Os DRE’s dos Primeiros Anos são apresentados a seguir:
Tabela 68 - DRE's dos Primeiros anos

DRE - DEMONTRAÇÃO DO RESULTADO
Ano 1 Ano 2 Ano 3
RECEITA BRUTA R$ - 100,00% R$ - 100,00% R$ -

( - ) Cancelamento de vendas (3%) R$ - #DIV/0! R$ - #DIV/0! R$ -
Receita Liquida - R$ - #DIV/0! R$ - #DIV/0! R$ -
Deduções da Receita (Impostos) R$ - #DIV/0! R$ - #DIV/0! R$ -
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA ROL R$ - #DIV/0! R$ - #DIV/0! R$ -
CUSTO OPERACIONAL VARIÁVEL COV R$ - #DIV/0! R$ - #DIV/0! R$ -
CUSTO OPERACIONAL - FIXO COF R$ - #DIV/0! R$ - #DIV/0! R$ -
LUCRO BRUTO LB R$ - #DIV/0! R$ - #DIV/0! R$ -
DESPESAS COMERCIAIS DC R$ - #DIV/0! R$ - #DIV/0! R$ -

DESPESAS ADMNISTRATIVAS DA R$ - #DIV/0! R$ - #DIV/0! R$ -
DESPESAS FINANCEIRAS DF R$ - #DIV/0! R$ - #DIV/0! R$ -
ODO
DESPESAS TOTAIS DO R$ - #DIV/0! R$ - #DIV/0! R$ -
RESULTADO OPERACIONAL R$ - #DIV/0! R$ - #DIV/0! R$ -
LUCRO / PREJUIZO ANTES DESP.

LAJIR R$ - R$ - R$ -
FINANCEIRAS #DIV/0! #DIV/0!
LUCRO / PREJUIZO ANTES IR / CSSL LAIR R$ - #DIV/0! R$ - #DIV/0! R$ -
PROVISÃO DE IR E CSLL R$ - #DIV/0! R$ - #DIV/0! R$ -

OUTRAS NÃO TRIBUTÁRIAS ONT R$ - #DIV/0! #DIV/0!
LUCRO / PREJUIZO LÍQUIDO

EBITDA #DIV/0! R$ - R$ -
AJUSTADO #DIV/0! #DIV/0!
Percentual L. Liquido #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Assim ao analisar os indicadores da tabela x percebe-se.......................
Tabela 69 - Relação dos principais indicadores do DRE

Normal
RECEITA BRUTA R$ -
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA R$ -
LUCRO BRUTO R$ -
RESULTADO OPERACIONAL R$ -
LUCRO / PREJUIZO LÍQUIDO AJUSTADO #DIV/0!
INDICE LUCRATIVIDADE #DIV/0!
Indicadores de viabilidade
Ponto de equilíbrio
Neste caso para determinação do Ponto de Equilíbrio Contábil, deve-se levar em

consideração que a empresa atuará com diferentes produtos. Considerando-se os preços
relativos a cada produto, pode-se chegar a um preço médio de R$
........................
Considera-se também que a cerveja terá um custo médio variável de R$
..............por unidade, e um Custo Fixo Total de R$.................................., pode-se chegar ao
seguinte resultado.
e) Ponto de Equilíbrio Contábil PeQ = ....................
f) Ponto de Equilíbrio Contábil PeQ = R$....................em faturamento
Figura 22 - Ponto de Equilíbrio da Empresa
Lucratividade
Ao realizar a análise da Lucratividade da Empresa, conforme exposto no DRE, será

possível ter um retorno de.............................% sobre o Faturamento da empresa, trata-se
de um resultado plenamente satisfatório.
ANÁLISE DA LUCRATIVIDADE
Lucro Líquido
LUCRATIVIDADE x 100 =
Receita Total
R$
LUCRATIVIDADE x 100 =......................%
R$
Deste modo, ...................................
Rentabilidade
Em relação à rentabilidade do negócio, espera-se que esta seja de aproximadamente

..........% no 1° ano, podendo aumentar conforme as vendas cresçam.
ANÁLISE DA RENTABILIDADE
Lucro Líquido
RENTABILIDADE x 100 =
Investimento Total
R$
RENTABILIDADE x 100 =................%
R$
Fluxo de Caixa Descontado
Ao se analisar o Fluxo de caixa Desconto é possível perceber que......................................
Tabela 70 - Fluxo de Caixa Descontado

FLUXO DE CAIXA DESCONTADO
ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5 ANO 6 ANO 7
INVESTIME R$
NTO -
LUCRO R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
LIQUIDO 155,20 162,96 176,00 176,00 176,00 176,00 176,00
R$
VPL R$ 146,97 R$ 146,55 R$ 150,68 R$ 143,79 R$ 137,50 R$ 131,73 R$ 126,43 140,52
SALDO R$ 146,97 R$ 293,52 R$ 444,20 R$ 587,99 R$ 725,48 R$ 857,22 R$ 983,65

Prazo de retorno do investimento (descontado)
Conforme levantado será necessário um investimento de R$............................, o qual

poderá ser recuperado em um período de ..........anos, ou seja, a empresa terá um Pay-back
de .....................
PAYBACK - Descontado
Investimento Total
PAY-BACK
Lucro Líquido
R$
PAY-BACK =
R$
Tal resultado se deve .................................................

7. CONCLUSÕES
8. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
BICHO, L.; BAPTISTA, S.; Modelo de Porter e Análise SWOT: Estratégias de

Negócio; Coimbra – PO; Instituo Politécnico e Coimbra; 2006; p.18.
Disponível: <http://prof.santana-e silva.pt/gestao_de_empreendimentos/trabalhos_
alunos/word/Modelo%20de%20Porter%20e%20An%C3%A1lise%20SWOT_DOC.pd f>
BRUNI, A. L.; FAMÁ, R.; Gestão de Custos e Formação de Preços; São Paulo; 40
Edição; Ed. Atlas; 2007.

17.05 PLANO INDUSTRIA - Versão Correta

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PLANO DE NEGÓCIO

DANILO ROCHA 28300184

Nomes dos sócios: Danilo Rocha e Thayna Floriza

Gabriele Braga: Após realizar curso técnico na área de Administração e Ciências

Tabata Gomes: Com mais de 7 anos de experiência em atendimento ao público

Danilo Rocha: Vice-presidente de operações, responsável por administrar a

Thayna Floriza: Presidente da empresa responsavél por gerenciar o setor Financeiro

Samira Araújo: Responsavél por gerenciar o setor Comercial e Marketing.

Gabriele Barbosa: Responsavél por gerenciar o setor Administrativo e Faturamento

Tabata Gomes: Responsavél por gerenciar o setor de Recursos Humanos.

Nome Fantasia da empresa: Magia do Brinquedo

Auxiliar aos profissionais, pais e responsáveis de crianças com autismo e deficiência

Para os próximos 10 anos será:

Alcançar o objetivo de vender 100.000 de brinquedos em 5 anos, brinquedos

Para os próximos 20 anos será:

Se tornar uma empresa reconhecida no mercado na região sudeste, atendendo

Satisfação dos clientes, valorizá-los e respeitá-los por meio de:

Descrever qual será o enquadramento tributário da empresa? Apresentar as

Tabela 1 - Participação dos Sócios na Empresa

Fonte de origem: Autor

Capital social e fontes de recursos

Tabela 2 - Participação dos Sócios na Empresa

Nome do sócio Valor ($) % de participação

Thayna Floriza 153.000.000,00 51%

Danilo Souza 147.000.000,00 49%

Fonte de origem: Autor

Exigências legais para abertura

Tabela 4 - Exigências legais para abertura

De acordo com a tabela acima, podemos visualizar valores necessário para a

Descrever e preencher um cronograma com a previsão para implantação da empresa.

Tabela 5 - Cronograma de Implantação da Empresa

Parametrização do Sistema: Modulo x

Design de Engenharia: Obras e x

JOGO DA MEMÓRIA: Jogo da memória desenvolvido para pessoas com deficiência

Tabela 6 – Jogo da memória

Descrição do produto: Papel EVA R$ 2,40

Figura 1 - Jogo da memória

Fonte de origem: https://inclunet.com.br/conheca-esse-jogo-da-memoria-para-criancas-com-

Tabela 7 – Quadro de incentivo

Figura 2 – Quadro de incentivo

Fonte de origem: https://www.amazon.com.br/Schedule-Materiais-Aprendizagem-Planejador-

Tabela 8 – Caixa Mágica

Figura 3 – Caixa mágica

Fonte de origem: Autor

Atualmente a tarefa de determinação de preços apresenta uma grande influência sobre

Tabela 9 – Relação dos preços dos produtos comercializados

Jogo da Memória: Setor financeiro e Comercial ao realizar uma pesquisa de preço

Tabela 10 – Tipos de Produtos Fabricados

Quadro de Incentivo R$ 60,00 R$ 177,00 R$ 219,00

Jogo de memória R$ 37,00 R$ 30,00 R$ 20,00

De acordo com a pesquisa virtual de mercado e levantamento de concorrentes,

Matriz BCG do produto – Portfólio

Cachorro: Por ser um produto convencional, mantêm-se no portfólio sem grandes

Interrogação: Trata-se de um produto que poderá ter um crescimento bom, ou então

Estrela: Existe grande expectativa quanto ao crescimento deste produto no Mercado.

Gerador de Caixa: Trata-se de um produto para o qual se espera um grande retorno,

Tabela 11 – Relação de Produtos no Portifólio da Empresa

Produto Nome Classe Observação

Produto que ainda não

Caixa Magica - Interrogação: Por tratar-se de um produto novo no mercado, podendo

Quadro de Incentivo - Estrela: Além de ser um produto utilizado por psicopedagogos,

Jogo de memória - Gerador de Caixa: Produto estável no mercado, utilizado por

Tabela 12 - Distribuição dos Produtos na Matriz