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Processos Licitatórios
1. Apresentação;
2. Fraudes na execução de despesas:
–Tipos de Fraudes;
–Fases das Fraudes em Despesas licitáveis;
3. Fraudes na Dispensa e na adesão SRP;
4. Exemplos práticos; e
5. Conclusão.
INTRODUÇÃO
INTRODUÇÃO
INTRODUÇÃO
1ª LINHA
PRisC das OM, apoiados pelas Equipes de Gestão de Riscos,
Integridade e Controles (EGRIC), quando estabelecidas, e supervisionados
pelas Assessorias de Gestão de Riscos e Controles (AGRiC). Todas as
OM são a 1ª Linha de Defesa de seus próprios processos (Seç
Conformidade).
2ª LINHA
O Escalão Superior, de acordo com o canal de comando, será a 2ª Linha
para suas organizações militares diretamente subordinadas, assim como as
OM em que, pelo canal técnico, haja subordinação em assuntos específicos.
3ª LINHA
A 3ª Linha é representada pela atividade de Auditoria Interna
Governamental, desempenhada pelo Centro de Controle Interno do Exército
(CCIEx) e pelos Centros de Gestão Contabilidade e Finanças do Exército
(CGCFEx).
INTRODUÇÃO
DESPESAS LICITÁVEIS:
DESPESAS NÃO
•Aquisição de bens
LICITÁVEIS:
(Gêneros de alimentação e
Peças de viaturas);
•Programa Bolsa
•Contratação de serviços
Família;
(Manutenção de bens
•Programas de
imóveis e Manutenção de
Assentamento; e
viaturas);
• Outros
•Contratação de obras e
serviços de engenharia;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Com a Sem a
participação de PODEM
OCORRER participação de
servidores servidores
Fraudes na Fraudes na
Licitação: Execução: DESVIO DE
Montagem, Inexecução RECURSOS
direcionamento e contratual, PÚBLICOS
etc ... Superfaturamento
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Qual o rastro
do dinheiro?
Quem são os
envolvidos?
Qual foi o prejuízo?
Houve dano?
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Fase
interna
Fase
externa
Fase de
execução
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Fase
interna
Fase
externa
Fase de
execução
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Engloba:
•Identificação de Necessidade do Objeto;
•Elaboração de Projeto Básico ou Termo de Referência;
•Estimativa de preços;
•Estabelecimento de todas as condições do ato convocatório;
SOBREPREÇO EM PESQUISAS
Lei 8.666/93
EXEMPLO DE SOBREPREÇO
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Fase
interna
Fase
externa
Fase de
execução
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
CARACTERÍSTICAS
1.As Fraudes executadas na Fase Externa, podem ter a participação de
servidores públicos;
2.É nesta fase, que os rastros processuais são deixados; e
3.Podem ser comprovadas por exame de processos e escutas
telefônicas;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Direcionamento de licitação:
–Clausulas Restritivas;
–Fracionamento da Despesa;
–Simulação de Dispensa/Inexigibilidade;
–Outras;
Montagem de Processo Licitatório:
–Descumprimento do Art. 38 da Lei de Licitações;
–Assinaturas Falsificadas/Certidões Falsificadas;
–Anotações encontradas;
–Outros exemplos;
Outras Constatações:
–Vínculos entre as empresas;
– Relação entre os preços apresentados;
–Endereços inexistentes/próximos;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Direcionamento de licitação:
–Clausulas Restritivas;
–Fracionamento da Despesa;
–Simulação de Dispensa/Inexigibilidade;
–Outras;
Montagem de Processo Licitatório:
–Descumprimento do Art. 38 da Lei de Licitações;
–Assinaturas Falsificadas/Certidões Falsificadas;
–Anotações encontradas;
–Outros exemplos;
Outras Constatações:
–Vínculos entre as empresas;
– Relação entre os preços apresentados;
–Endereços inexistentes/próximos;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
CLAUSULAS RESTRITIVAS
CLAUSULA DO EDITAL
Formas de Verificação:
•Análise de Documentos;
•Escuta Telefônica;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Direcionamento de licitação:
–Clausulas Restritivas;
–Fracionamento da Despesa;
–Simulação de Dispensa/Inexigibilidade;
–Outras;
Montagem de Processo Licitatório:
–Descumprimento do Art. 38 da Lei de Licitações;
–Assinaturas Falsificadas/Certidões Falsificadas;
–Anotações encontradas;
–Outros exemplos;
Outras Constatações:
–Vínculos entre as empresas;
– Relação entre os preços apresentados;
–Endereços inexistentes/próximos;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
FRACIONAMENTO DA DESPESA
Formas de Verificação:
•Análise de Documentos;
•Escuta Telefônica;
•Sistemas Informatizados(SAG).
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Direcionamento de licitação:
–Clausulas Restritivas;
–Fracionamento da Despesa;
–Simulação de Dispensa/Inexigibilidade;
–Outras;
Montagem de Processo Licitatório:
–Descumprimento do Art. 38 da Lei de Licitações;
–Assinaturas Falsificadas/Certidões Falsificadas;
–Anotações encontradas;
–Outros exemplos;
Outras Constatações:
–Vínculos entre as empresas;
– Relação entre os preços apresentados;
–Endereços inexistentes/próximos;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
SIMULAÇÃO DE DISPENSA/INEXIGIBILIDADE
Formas de Verificação:
•Análise de Documentos;
•Escuta Telefônica;
•Circularização/ Verificação
in loco .
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Direcionamento de licitação:
–Clausulas Restritivas;
–Fracionamento da Despesa;
–Simulação de Dispensa/Inexigibilidade;
–Outras;
Montagem de Processo Licitatório:
–Descumprimento do Art. 38 da Lei de Licitações;
–Assinaturas Falsificadas/Certidões Falsificadas;
–Anotações encontradas;
–Outros exemplos;
Outras Constatações:
–Vínculos entre as empresas;
– Relação entre os preços apresentados;
–Endereços inexistentes/próximos;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Objeto Indefinido;
Indicação de Marca;
Especificação restritiva;
Projeto Básico direcionado para determinada empresa;
Fraude na divulgação do procedimento (Local/Prazo);
Inabilitação/Habilitação indevida;
Preço exorbitante para a aquisição do edital;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Direcionamento de licitação:
–Clausulas Restritivas;
–Fracionamento da Despesa;
–Simulação de Dispensa/Inexigibilidade;
–Outras;
Montagem de Processo Licitatório:
–Descumprimento do Art. 38 da Lei de Licitações;
–Assinaturas Falsificadas/Certidões Falsificadas;
–Anotações encontradas;
–Outros exemplos;
Outras Constatações:
–Vínculos entre as empresas;
– Relação entre os preços apresentados;
–Endereços inexistentes/próximos;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Direcionamento de licitação:
–Clausulas Restritivas;
–Fracionamento da Despesa;
–Simulação de Dispensa/Inexigibilidade;
–Outras;
Montagem de Processo Licitatório:
–Descumprimento do Art. 38 da Lei de Licitações;
–Assinaturas Falsificadas/Certidões Falsificadas;
–Anotações encontradas;
–Outros exemplos;
Outras Constatações:
–Vínculos entre as empresas;
– Relação entre os preços apresentados;
–Endereços inexistentes/próximos;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
DESCUMPRIMENTO Art. 38
Direcionamento de licitação:
–Clausulas Restritivas;
–Fracionamento da Despesa;
–Simulação de Dispensa/Inexigibilidade;
–Outras;
Montagem de Processo Licitatório:
–Descumprimento do Art. 38 da Lei de Licitações;
–Assinaturas Falsificadas/Certidões Falsificadas;
–Anotações encontradas;
–Outros exemplos;
Outras Constatações:
–Vínculos entre as empresas;
– Relação entre os preços apresentados;
–Endereços inexistentes/próximos;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
ASSINATURAS FALSIFICADAS
CERTIDÕES FALSAS
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Direcionamento de licitação:
–Clausulas Restritivas;
–Fracionamento da Despesa;
–Simulação de Dispensa/Inexigibilidade;
–Outras;
Montagem de Processo Licitatório:
–Descumprimento do Art. 38 da Lei de Licitações;
–Assinaturas Falsificadas/Certidões Falsificadas;
–Anotações encontradas;
–Outros exemplos;
Outras Constatações:
–Vínculos entre as empresas;
– Relação entre os preços apresentados;
–Endereços inexistentes/próximos;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
ANOTAÇÕES ENCONTRADAS
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Direcionamento de licitação:
–Clausulas Restritivas;
–Fracionamento da Despesa;
–Simulação de Dispensa/Inexigibilidade;
–Outras;
Montagem de Processo Licitatório:
–Descumprimento do Art. 38 da Lei de Licitações;
–Assinaturas Falsificadas/Certidões Falsificadas;
–Anotações encontradas;
–Outros exemplos;
Outras Constatações:
–Vínculos entre as empresas;
– Relação entre os preços apresentados;
–Endereços inexistentes/próximos;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Direcionamento de licitação:
–Clausulas Restritivas;
–Fracionamento da Despesa;
–Simulação de Dispensa/Inexigibilidade;
–Outras;
Montagem de Processo Licitatório:
–Descumprimento do Art. 38 da Lei de Licitações;
–Assinaturas Falsificadas/Certidões Falsificadas;
–Anotações encontradas;
–Outros exemplos;
Outras Constatações:
–Vínculos entre as empresas;
– Relação entre os preços apresentados;
–Endereços inexistentes/próximos;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Mesma fonte;
Mesma data;
Assinatura;
Preços iguais ou muito próximos
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Direcionamento de licitação:
–Clausulas Restritivas;
–Fracionamento da Despesa;
–Simulação de Dispensa/Inexigibilidade;
–Outras;
Montagem de Processo Licitatório:
–Descumprimento do Art. 38 da Lei de Licitações;
–Assinaturas Falsificadas/Certidões Falsificadas;
–Anotações encontradas;
–Outros exemplos;
Outras Constatações:
–Vínculos entre as empresas;
– Relação entre os preços apresentados;
–Endereços inexistentes/próximos;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
ENDEREÇOS INEXISTENTES
ENDEREÇOS INEXISTENTES
ENDEREÇOS PRÓXIMOS
1 2 3
1 - Comercial XV de Novembro
2 - Comercial Compre Fácil
3 - Aloísio Nascimento Limeira ME
Fase
interna
Fase
externa
Fase de
execução
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Superfaturamento;
Inexecução contratual;
Subcontratação de empresas sem autorização no edital;
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
LICITAÇÃO
EMPENHO
EM LIQUIDAÇÃO
LIQUIDAÇÃO
PAGAMENTO
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
Superfaturamento;
Inexecução contratual;
Subcontratação de empresas sem autorização no edital;
Superfaturamento;
Inexecução contratual;
Subcontratação de empresas sem autorização no edital;
Química, compensação
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
INEXECUÇÃO CONTRATUAL
Superfaturamento;
Inexecução contratual;
Subcontratação de empresas sem autorização no edital;
CONTRATAÇÃO DIRETA
Compras e Serviços
Até R$ 17.600,00
Atenção
FRAUDES EM DESPESAS LICITÁVEIS
COVID - 19
ATENÇÃO
SISTEMA DE ACOMPANHAMENTO DA GESTÃO
VIDEOAULAS
OUTROS
VIDEOAULAS
OUTROS
VIDEOAULAS
OUTROS
VIDEOAULAS SAG
http://10.25.176.5/index.php?content=s1&subcontent=orientacao_sag_c
ms&desc_subcontent=SAG/Orientacao%20CMS
VIDEOAULAS 2P2I
http://10.25.176.5/index.php?content=s1&subcontent=download&desc_
subcontent=Downloads#2P2I
http://10.25.176.5/index.php?content=cartilhas
CONCLUSÃO
Caros alunos,
Capacitar-se é preciso!!