Fontes do Direito

Tributário

§4º do art. 60 lista

matérias não
modificáveis
1º CF: descreve as (cláusulas
competências, pétreas).
estabelece limitações
Emendas ao exercício do poder
Constitucionais de tributar e reparte as
receitas advindas dos
tributos.
Desenha o
perfil dos Constituição A constituição cria
tributos Federal perfil dos tributos;
lei complementar
acrescenta
detalhes gerais.

2º Lei Complementar:
Dispõe sobre conflitos de
competência
Adensa os traços
gerais dos Não têm rigidez
tributos,
Regula as limitações ao Proporcionam maior
das normas estabilidade e evitam
preparando o
Lei Complementar poder de tributar
esboço para lei constitucionais mudanças por maiorias
ocasionais pois elas
ordinária nem flexibilidade requerem maioria absoluta
Cria tributos nas situações
das leis na Câmara e Senado para
que a constituição exige ordinárias.
aprovação. Art. 69 CF

Institui o tributo e
dá toda definição
A lei ordinária é, A lei ordinária
necessária para
em regra, o meio exerce a tarefa de criar, in
identifica-​lo na
Leis Ordinárias abstracto, o tributo, que, in
sua exata
dimensão
legislativo que concreto, nascerá
cria o tributo. (Art. com a ocorrência do fato
gerador nela previsto.
150)

As leis delegadas podem

As leis delegadas são
criadas pelo Presidente
ser usadas para criar Foi apagada
tributos, exceto aqueles
da República para que requerem lei pela figura
assuntos específicos complementar.
Leis delegadas que foram delegados No entanto, no direito
tributário, esse tipo de
das medidas
pelo Congresso
Nacional
norma não tem sido
amplamente utilizado.
provisórias
Atos
equivalentes
as leis ATOS DO PODER EXECUTIVO
ordinárias

Ao ser editada, a MP O Congresso tem até

As medidas provisórias
tem efeito imediato, 60 dias, prorrogáveis
são criadas pelo
mas precisa ser por mais 60 dias, para
Presidente da
convertida em lei pelo apreciar uma MP. Se
Medidas República editados em
Congresso Nacional não for analisada neste
Provisórias casos de relevância e
para ter validade período, a MP perde
urgência.
permanente. eficácia.

Evitam a dupla Os tratados não criam

O art. 98 do CTN determina
tributação tributos, mas definem
que os tratados
internacional e limites para a tributação.
internacionais podem
Tratados Este é chamado de "efeito
"revogar ou modificar" a reduzindo ou
negativo", onde os tratados
Internacionais legislação interna e devem eliminando encargos delimitam as pretensões
ser respeitados pela
tributários no comércio tributárias com base na
legislação subsequente.
internacional. legislação interna.

As resoluções são atos A resolução tem sua

É por meio de resolução do
competência definida
normativos expedidos diretamente na Constituição,
Congresso Nacional que se
aprova a delegação ao
pelo Congresso servindo como limite normativo
Presidente da República para a
para a criação de leis. Por
Nacional ou uma de exemplo, os limites de alíquotas
edição de leis delegadas (art. 68,
Resoluções suas Casas, sem de alguns impostos estaduais
§ 2o). Também por resolução, o
Congresso manifesta a rejeição
são definidos por resoluções do
necessidade de sanção expressa de medidas
Senado Federal (art. 155, § 1o, IV;
pelo Poder Executivo. provisórias.
§ 2o, IV e V).

ATOS DO PODER LEGISLATIVO

Decretos legislativos são Aprovação de Dispõe sobre os efeitos das

atos do Congresso
Nacional voltados para o tratados medidas provisórias que
não foram convertidas em
disciplinamento de
Decretos matérias que são privativas internacionais lei, conforme o art. 62, §
3o, de acordo com a
Legislativos desse órgão, ou seja, são
de sua competência
(art. 49, I da redação dada pela Emenda
n. 32/2001.
exclusiva. Constituição).

Convênios de
Fiscalização

Convênios dos
Convênios
Estados e o DF

Convênios para
compartilhamento
de dados

São atos expedidos pelo

Chefe do Poder Executivo
destinados a orientar os
agentes da administração
Decretos
pública na aplicação de leis.
regulamentares Seu objetivo é garantir a
fiel execução das leis.

Atos normativos
das autoridades
administrativas:

Decisões de órgãos
de jurisdição
administrativa

Normas
Complementares

Costumes fiscais

Convênios entre
todos os entes da
Federação