é uma declaração feita pela

FONTE PAGADORA

Prestadores de Saúde

Como informar o 13º salário na

DIRF

o objeto Retenções Federais - IRRF

Caso seja verificada informação alguma incorreta ou incompleta,

Obrigatoriedade bem como qualquer inconsistência na obrigação acessória, o
contribuinte tem o prazo de 5 anos a partir da data da entrega da
DIRF para efetuar a sua retificação e corrigir erros.

Multa No entanto, o contribuinte está sujeito a questionamentos por

Retificação da DIRF parte do Fisco caso as incorreções emitidas no documento
sejam detectadas.

Rendimentos Nesse caso, havendo notificação da Receita Federal, o contribuinte

passa após 80 dias para efetuar a retificação da DIRF, contados a
partir dos dados de recebimento da notificação.

Programa gerador
Rendimentos recebidos
acumuladamente

Como informar?

Como informar férias na DIRF

Prazo

Como informar Rescisão

Sociedade em Conta de DIRF

Participação (SCP)
Como informar pensão
alimentícia

perguntas frequentes

Como Informar lucros e

dividendos
Retenções das
Contribuições Sociais
(PIS/Cofins/CSLL)
E os pagamentos efetuados de
pessoas jurídicas para pessoas
jurídicas ???
Legislação aplicável e a
substituição da DIRF pelo
eSocial IRRF e Outras
Contribuições Um funcionário (beneficiário)
teve retenção somente em um
mês. Preciso informar todos os
meses?

Situação Especial de
Extinção, Fusão, Cisão e
Incorporação

Patricia Venzo De Almeida - patricia.venzo@edu.unipar.br - CPF: 124.869.459-70

 DIRF
1. Prestadores de Saúde
1.1. Devem ser informados na DIRF os valores referentes a Planos Privados de Assistência à Saúde na
modalidade Coletivo Empresarial, contratado com Operadora de Plano de Saúde com funcionamento
autorizado pela ANS.

1.2. Nessa ficha deve ser fornecida:

1.2.1. Em relação à operadora do plano privado de assistência à saúde: número de inscrição no

CNPJ, o número de Registro na Agência Nacional de Saúde Suplementar;

1.2.2. Em relação ao beneficiário, titular: nome e número de inscrição no CPF do uso e o total anual
correspondente à sua participação financeira no plano de saúde;

1.2.3. No caso de dependente no plano: CPF ou data de nascimento, se menor, nome, relação de
dependência e valor pago no para cada dependente.
1.3. No caso de reembolso de despesa médica pago pelo plano privado de assistência à saúde -
modalidade coletivo empresarial ao beneficiário, a empresa pode informar o valor total anual em campos
correspondentes a despesas executadas no ano-calendário ou despesas de ano-calendário.

1.3.1. Nota: A declaração do valor reembolsado não é obrigatória, devendo ser efetuada caso a
empresa dispuser da informação

1.4. .
2. Como informar o 13º salário na DIRF
2.1. O valor pago a título de 13º salário deve seguir uma base legal abaixo: Art. 14. Instrução normativa
1.671.

2.1.1. § 4º Relativamente ao 13º (décimo terceiro) salário, deve ser informados o valor total pago
durante o ano-calendário, os valores das deduções utilizados para reduzir a base de cálculo dessa
gratificação e o respectivo IRRF.

2.1.2. .

3. Retenções Federais - IRRF

3.1. A primeira questão a ser analisada em relação à retenção do IR se refere às hipóteses de
incidência, uma vez que “não” são todos os serviços a retenção.

3.2. Da leitura da legislação, é possível inferir que estão sujeitos à retenção da IRF os seguintes
serviços prestados por pessoa jurídica ou pessoas físicas:

3.2.1. Limpeza, conservação, segurança, vigilância, transporte de valores e locação de mão de obra;

3.2.2. Propaganda e publicidade;

3.2.3. Mediação de negócios;

3.2.4. Serviços prestados por cooperativas de trabalhos e associações profissionais ou

assemelhadas;

3.2.5. Serviço de características de natureza profissional;

3.3. O que define o código da receita DARF que deve ser recolhido este tributo é a natureza do
rendimento.

Patricia Venzo De Almeida - patricia.venzo@edu.unipar.br - CPF: 124.869.459-70

 3.4. Conforme prevê a legislação, o Imposto de Renda deve ser retido por ocasião do “pagamento” -
disponibilidade efetiva dos recursos financeiros ao beneficiário - ou “crédito” - lançamento contábil do
serviço prestado na escrituração do tomador dos serviços - do serviço prestado. Ocorrida qualquer uma
delas deverá ser feita a retenção.

4. Retificação da DIRF
4.1. Caso seja verificada informação alguma incorreta ou incompleta, bem como qualquer
inconsistência na obrigação acessória, o contribuinte tem o prazo de 5 anos a partir da data da entrega
da DIRF para efetuar a sua retificação e corrigir erros.

4.2. No entanto, o contribuinte está sujeito a questionamentos por parte do Fisco caso as incorreções
emitidas no documento sejam detectadas.

4.3. Nesse caso, havendo notificação da Receita Federal, o contribuinte passa após 80 dias para efetuar
a retificação da DIRF, contados a partir dos dados de recebimento da notificação.

5. Rendimentos recebidos acumuladamente

5.1. devem constar os rendimentos pagos de forma acumulada, inclusive aqueles oriundos de decisões
das Justiças do Trabalho, Federal, Estaduais e do Distrito Federal (art. 12-A da Lei nº 7.713, de 1988),
relativo a anos-calendário anteriores ao do pagamento:

5.1.1. a partir de 11 de março de 2015, quando ocorre à incidência do imposto sobre a renda com
base na tabela progressiva, inclusive os pagos pelas entidades de previdência complementar;

5.1.2. desde 28 de julho de 2010, se proveniente de aposentadoria, pensão, transferência para uma
reserva remunerada ou reforma, paga pela Previdência Social da União, dos estados, do Distrito
Federal e dos municípios, e do trabalho.

6. Como informar férias na DIRF

6.1. O valor pago a título de férias, acrescido do previsto adicional no inciso XVII do art. 7º da
Constituição Federal (terço constitucional), deve ser tributado no mês de seu pagamento e em separado
de qualquer outro rendimento pago no mês.

6.2. Para determinação da base de cálculo mensal podem ser efetuadas como deduções dos valores
correspondentes a pensão alimentícia, dependentes e contribuições à previdência oficial, às entidades
de previdência privada domiciliadas no Brasil e aos Fundos de Aposentadoria Programada Individual
(Fapi).

6.3. .

7. Como informar Rescisão

7.1. As rescisões são informadas na DIRF e os valores são separados erm:

7.1.1. Verbas salariais ( rendimentos tributáveis)

7.1.2. Verbas indenizatórias ( rendimentos isentos)

7.1.3. 13 salário ( tributado exclusivamente na fonte)

7.2. .

8. Como informar pensão alimentícia

8.1. Informar o valor e os beneficiários DA PENSÃO (nome e CPF) mesmo que os pagamentos sejam
feitos a um só beneficiário ou outra pessoa

8.2. discriminar no Quadro 7 do Comprovante de Rendimentos.

8.3. .

Patricia Venzo De Almeida - patricia.venzo@edu.unipar.br - CPF: 124.869.459-70

 9. Como Informar lucros e dividendos
9.1. Esses rendimentos são distribuídos de acordo com a participação de cada um na empresa e ocorre
no fechamento do balanço. A diferença do termo está na participação de cada um.

9.2. ISENÇÃO E NÃO INCIDÊNCIA

9.2.1. Valores pagos a titular ou sócio de microempresa ou empresa de pequeno porte optante pelo
Simples Nacional, salvo os que corresponderem a pro labore, fornece ou serviços prestados

9.2.2. Por si só, a distribuição de lucros não obrigam à DIRF.

9.2.3. É importante se alertar que no primeiro momento esse campo não aparece na DIRF, é preciso
apresentar o CPF do sócio, colocar o código 0561, que é o mesmo código que retém salário e Pró-
Labore e a ficha de rendimento isenta. Aí é possível colocar o lucro distribuído para esse sócio,
mesmo que não tenha Pró-Labore ”,
9.3. .

10. E os pagamentos efetuados de pessoas jurídicas para pessoas jurídicas ???

10.1. Houve retenção de PJ... DARF's recolhidos com códigos 1708, 8045, 5952 ... ( conforme ANEXO
I da TABELA DE CÓDIGOS DE RECEITAS da IN 1990/2020)

10.2. Extrato de Cartão de Crédito (pedido)

10.2.1. Parágrafo único. O Microempreendedor Individual (MEI), de que trata o art. 18- A da Lei
Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, que efetuado pagamentos sujeitos ao IRRF
exclusivamente em decorrência do previsto na alínea "f" do inciso I do caput fica dispensado de
apresentar a Dirf.
10.3. Aluguel (Nesse caso somente se paga de Pessoa Jurídica para Pessoa Física - mesmo que por
intermédio de imobiliária).
11. Um funcionário (beneficiário) teve retenção somente em um mês. Preciso informar
todos os meses?
11.1. Sim, em relação ao beneficiário incluído na Dirf, deve ser informada a totalidade dos rendimentos
pagos.

11.2. Ou seja: a remuneração de todos os meses trabalhados

12. Situação Especial de Extinção, Fusão, Cisão e Incorporação

12.1. No caso de extinção (decorrente de liquidação), incorporação, fusão ou cisão total, a pessoa
jurídica extinta deverá apresentar a DIRF relativa ao ano-calendário onde ocorreu a extinção até o último
dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do evento.

12.1.1. Contudo, este prazo não se aplica quando o evento ocorrer no mês de janeiro, onde a DIRF
poderá ser apresentada até o último dia útil do mês de março do mesmo ano-calendário.
13. Retenções das Contribuições Sociais (PIS/Cofins/CSLL)
13.1. Pagamentos efetuados pelos órgãos da administração direta, autarquias e fundações dos estados,
do Distrito Federal e dos municípios
13.2. Observar o disposto na IN SRF 475 2004 Dispõe sobre a retenção da CSLL, da Cofins e da
Contribuição para o Pis /Pasep nos pagamentos efetuados por Órgãos Públicos

14. perguntas frequentes

14.1. A pessoa física que tenha recebido aluguel de outra pessoa física deve informar esses valores
mesmo não tendo retenção de imposto de renda?

Patricia Venzo De Almeida - patricia.venzo@edu.unipar.br - CPF: 124.869.459-70

 14.1.1. O código para informação na DIRF será 3208.

14.2. Recebi um informe de rendimento da administradora de cartão de crédito em centavos, devo

informar em DIRF?

14.2.1. A pessoa jurídica que tenha pago a administradora de cartões de crédito deverá informar em
DIRF, os rendimentos e o imposto retido através do código 8045

14.2.2. As administradoras de cartão de crédito são responsáveis em efetuar a retenção do imposto

de renda sobre os rendimentos que recebem de outras pessoas jurídicas a título de comissões e
corretagens, ou seja, uma auto retenção

14.3. Nos casos em que há somente retenção de imposto de renda sobre prestação de serviços a outra
pessoa jurídica em alguns meses, deve ser informada os demais meses em que não houve retenção?

14.3.1. Somente devem ser informados os meses em que ocorreu retenção.

14.3.2. Os valores de rendimentos tributáveis, pagos ou creditados, devem ser discriminados por
mês de pagamento ou crédito e por código de receita quando tenha sofrido retenção do imposto
sobre a renda ou de contribuições, na fonte, ainda que o correspondente recolhimento não tenha sido
efetuado (Instrução Normativa RFB n° 1.915/2019 artigo 14, inciso III, alínea "a".

14.3.3. dirf

15. Sociedade em Conta de Participação (SCP)

15.1. Estão obrigadas a apresentar a DIRF 2021, mesmo que não tenha ocorrido retenção do imposto,
as pessoas físicas e jurídicas na condição de sócio ostensivo de Sociedade em Conta de Participação
(SCP) (Instrução Normativa RFB n° 1.915/2019, artigo 2°, inciso II, alínea d):

16. Prazo
16.1. A DIRF deverá ser apresentada até às 23h59min59s, horário de Brasília, do último dia útil do mês
de fevereiro do ano subsequente àquele onde o rendimento tiver sido pago ou creditado. (Instrução
Normativa RFB n° 1.990/2020, artigo 7°, caput)

16.1.1. Para o ano-calendário de 2021, o prazo é até o dia 25.02.2022.

17. Legislação aplicável e a substituição da DIRF pelo eSocial IRRF e Outras

Contribuições
17.1. • DECRETO Nº 9.580, DE 22 DE NOVEMBRO DE 2018 – Regulamento do Imposto de Renda

17.2. • IN RFB 1.500/14 – Dispõe sobre o Imposto de Renda das Pessoas Físicas.
17.3. • IN RFB 459/04 – Outras Retenções de CSLL, PIS e COFINS nas empresas privadas

17.4. • IN SRF Nº 475/04 - Outras Retenções de CSLL, PIS e COFINS nos Órgãos Públicos
17.5. • IN RFB 1.234/12 – Retenções nos Órgãos Públicos Federais. DIRF

17.6. • IN RFB Nº 1915/19 – Regras da DIRF 2020.

17.7. • IN RFB 1.215/11 (alterada pela IN RFB 1.682/16): Comprovante de Rendimentos.

17.8. • ADE COFIS Nº 65/2019 – Leiaute do Programa Gerador da DIRF 2020

18. Como informar?

18.1. Em qual estabelecimento da Pessoa Jurídica deverá ser apresentada a Dirf?

18.1.1. A partir do ano-calendário de 1999, o arquivo deve será presentado pela matriz da pessoa
jurídica, consolidando todas as informações, EXCETO para os órgãos públicos federais, estaduais,
distritais e municipais, que poderão apresentar a declaração por estabelecimento

Patricia Venzo De Almeida - patricia.venzo@edu.unipar.br - CPF: 124.869.459-70

 18.2. Pessoa Física

18.2.1. Nome e CPF (além dos valores previstos).

18.2.1.1. PF é sempre no mês do PAGAMENTO ou seja regime CAIXA

18.2.1.2. Se for considerada a DATA-BASE ao incentivo da DATA-DE-PAGAMENTO (Regime de

Competência), não estará em acordo com a Legislação.

18.2.1.3. Exemplo:

18.2.1.3.1. rendimento tributável referente ao mês de 10/2021, pago ao beneficiário em

05/11/2021. Esse rendimento, as únicas deduções e o imposto retido devem ser informados
na linha referente ao mês de novembro.

18.2.1.3.1.1. o mês de apuração de cada tributo não muda, ou seja, uma contribuição
previdenciária continuar seguindo seu regime de competência, sendo calculado em outubro.
No entanto, ela será informada na DIRF somente em novembro, seguindo, portanto, o
mesmo critério do IRRF.

18.3. Pessoa Jurídica

18.3.1. Nome, CNPJ, valores dos rendimentos e retenções por mês de pagamento ou crédito, por
código de receita, ainda que o respectivo recolhimento não tenha sido efetuado.

19. Programa gerador

19.1. O declarante deverá gerar as declarações por meio de digitação ou importação de arquivo-texto
elaborado no leiaute padrão definido pela RFB.

19.1.1. conhecer no seu sistema de folha como e onde fazer a geração do arquivo da Dirf

19.1.2. gerar o relatório de conferência ( isso é bem importante)

19.1.3. se o seu sistema já está adaptado para a versão atual da DIRF

20. Rendimentos
20.1. Rendimentos do trabalho assalariado quando o valor pago durante o ano-calendário igual ou
superior a R$ 28.559,70, inclusive o décimo terceiro salário;

20.2. Do trabalho sem vínculo empregatício, de alugueis e de royalties, acima de R $ 6.000,00, pagos
durante o ano-calendário;

20.3. De previdência complementar e de planos de seguros de vida com cláusula de cobertura de

cobertura - Vida Gerador de Benefício Livre (VGBL), pagos durante o ano-calendário;

20.4. Rendimentos auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de isenção
e de alíquota zero, cujo valor total anual tenha sido igual ou superior a R $ 28.559,70, bem como do
respectivo IRRF;

20.5. Rendimento exclusivo de aposentadoria ou reforma, igual ou superior a R $ 28.559,70;

20.6. Dividendos e lucros pagos a partir de 1996, e valores pagos a titular ou sócio de microempresa ou
empresa de pequeno porte, exceto pró-labore e al entregue, quando o valor total anual para igual ou
superior a R $ 28.559,70;

20.7. De dividendos e lucros pagos ao sócio, ostensivo ou participante, pessoa física ou jurídica de
Sociedade em Conta de Participação, independentemente do valor total anual pago;

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 20.8. Da parcela isenta de aposentadoria para maiores de 65 anos, inclusive décimo terceiro salário da
parcela isenta;

20.9. De valores do abono pecuniário;

20.10. De indenizações por Rescisão de Contratos de Trabalho, inclusive um título de Plano de

Demissão Voluntária (PDV), cujo valor total anual de pago seja igual ou superior a R $ 28.559,70;

20.11. De acordo pago em cumprimento de decisão da Justiça Federal;

20.12. De honorários advocatícios de sucumbência pagos ou creditados aos ocupantes dos cargos
federais, das causas em que principal parte da União, como autarquias e fundações públicas federais;

20.13. Aprovado pagos como entidades imunes ou isentas pelo fornecedor de bens e serviços;

20.14. De outros conhecimentos do trabalho, isentos ou não tributáveis, desde que o total anual pago
seja igual ou superior a R $ 28.559,70.

21. Multa
21.1. É importante ficar atento ao prazo relacionado à DIRF falta de entrega, entrega incorreta ou
omissão de algum tipo de informação faz com que a empresa ou a pessoa física fique sujeita às
penalidades previstas na lei.

21.2. A multa aplicada para os contribuintes que não enviaram uma Declaração de Imposto de Renda
Retida na Fonte no prazo será de 2% ao dia-calendário ou fração

21.2.1. É importante lembrar que a multa mínima aplicada será de R $ 200,00 para uma pessoa
física, pessoa jurídica jurídica e a pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional, e de R $ 500,00 nos
demais casos.

21.3. Art . 7º - em 1990- A Dirf deve ser apresentado até as 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta
e nove minutos e nove segundos e nove segundos), horário de Brasília, do último dia útil do mês de
fevereiro do ano subsequente anterior aquele no qual o rendimento tiver sido pago ou creditado.

22. Obrigatoriedade
22.1. Pessoas físicas e as seguintes pessoas jurídicas que pagaram ou creditaram sobre os quais têm
ocorrido retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), ainda que em um único mês do
ano-calendário, por si ou como representante de terceiros:

22.1.1. I - Estabelecimentos matrizes de pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no Brasil,

inclusive como imunes ou isentas;

22.1.2. II – Pessoas jurídicas de direito público;

22.1.3. III - Filiais, sucursais ou representações de pessoas jurídicas com sede no exterior;

22.1.4. IV - Empresas individuais;

22.1.5. V - Caixas, associações e associações sindicais de empregados e empregadores;

22.1.6. VI - Titulares de serviços notariais e de registro;

22.1.7. VII - Condomínios edilícios;

22.1.8. VIII - Instituições administradoras ou intermediadoras de fundos ou clubes de investimentos;

22.1.9. IX - Órgãos gestores de mão de obra do trabalho portuário;

22.1.10. X - Os órgãos e entidades da administração pública federal expressa no caput do art. 3º da

Instituição Normativa no 1.915, de 27 de novembro de 2019, que efetuaram pagamento como

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 entidades imunes ou como isentas expressas nos incisos III e IV do art. 4º da Instrução Normativa
RFB nº 1.234, de 11 de janeiro de 2012, pelo fornecimento de bens e serviços;

22.1.11. XI – Candidatos a cargos eletivos, inclusive vices e suplentes;

22.1.12. XII - Pessoas físicas e jurídicas residentes e domiciliadas no país que efetuaram
pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa a pessoa física ou jurídica residente ou
domiciliada no exterior;

22.1.13. XIII - Pessoas físicas e jurídicas na condição de sócio ostensivo de sociedade em conta de
participação.

23. o objeto
23.1. Rendimentos pagos a pessoas físicas domiciliadas no País, inclusive os isentos e não tributáveis ​
nas condições em que a legislação específica;

23.2. O valor do imposto sobre a renda e / ou contribuições retidos na fonte, dos dados pagos ou
creditados para seus beneficiários;

23.3. O pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa residente ou domiciliado no exterior, ainda
que não tenha havido a retenção do imposto, inclusive nos casos de isenção ou alíquota zero;

23.4. Os pagamentos a plano de assistência à saúde - coletivo empresarial.

24. é uma declaração feita pela FONTE PAGADORA

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