SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

TECNOLOGIA DE PROCESSOS GERENCIAIS

OJAM CAPINAN DA SILVA

DESAFIO DE EXPANSÃO:
Gestão, custos, conhecimento e qualidade.

Recife
2018
 OJAM CAPINAN DA SILVA

DESAFIO DE EXPANSÃO:
Gestão, custos, conhecimento e qualidade.

Trabalho de Tecnologia de Processos Gerenciais

apresentado à Universidade Norte do Paraná -
UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de
média bimestral nas disciplinas de.

Gestão do Conhecimento.
Orientador: Dalila Gimenez

Gestão Organizacional.
Orientador: Natalia Woltas

Planejamento e Inteligência de Marketing

Orientador: Dayane Freire Romagnolo

Macroeconomia.
Orientador: Alexander Luís Montini

Planejamento Financeiro e Orçamentário.

Orientador: Wellington Bueno

Seminário de Projeto Integrado IV.

Orientador: Janaina Carla da Silva Vargas Testa.

Recife
2018
 SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO......................................................................................................3
2 GESTÃO ORGANIZACIONAL..............................................................................4
3 GESTÃO DO CONHECIMENTO..........................................................................7
3.1 APRENDIZADO ORGANIZACIONAL E INOVAÇÃO...........................................7
3.2 BENCHMARKING................................................................................................ 8
3.3 DESIGN THINKING..............................................................................................8
4 PLANEJAMENTO INTELIGENCIA E MARKETING...........................................10
4.1 CANAIS DE DIVULGAÇÃO................................................................................10
4.2 NOTORIEDADE DA MARCA (BRAND AWARENESS)......................................12
5 MACROECONOMIA...........................................................................................14
6 PLANEJAMENTO FINACEIRO E ORÇAMENTARIO.........................................18
7 CONCLUSÃO.....................................................................................................24
REFERENCIAS......................................................................................................... 25
1 INTRODUÇÃO

O Trabalho desse semestre tem por objetivo a aplicação dos

conceitos adquiridos durante o 4° semestre do curso de Gestão de Processos
Gerenciais e busca consolidar os conhecimentos teóricos adquiridos através da
pesquisa de campo e aplicações práticas das diversas metodologias e técnicas das
matérias desenvolvidas durante o período letivo do segundo semestre de 2018.
O trabalho deste semestre nos posiciona no planejamento da
expansão de uma indústria manufatureira de confecções femininas em uma nova
região.
Os desafios enfrentados estão ligados as disciplinas do semestre e
consolidam a conteúdo desenvolvido nas matérias de Gestão do Conhecimento,
Gestão Organizacional, Planejamento e Inteligência de Marketing, Planejamento
Financeiro e Orçamentário e Macroeconomia.
Com o foco de facilitar a compressão dos argumentos descritos a
confecção em expansão será denominada “C&E” (confecção em expansão)
O objetivo do trabalho busca além da resolução das SGA, o
desenvolvimento da análise crítica de situações desafiadoras e o uso conjunto de
ferramentas da gestão, em pró da eficácia nas tomadas de decisões estratégicas da
empresa em questão.
 4

2 GESTÃO ORGANIZACIONAL

A empresa em C&E enfrenta neste momento o desafio da expansão

de uma nova filial, em conjunto a este processo a organização busca a avaliação do
mercado com o objetivo de avaliar possíveis oportunidades de negócios ou
potenciais ameaças do mercado que possam fragilizar a empresa neste momento
delicado da expansão.
Realizaremos uma avaliação deste critérios através da ferramenta
de análise SWOT (Strengths/Forças, Weaknesses/Fraquezas,
Opportunities/Oportunidades e Threats/Ameaças), que é o instrumento utilizado para
planejamento estratégico que consiste em recolher dados importantes que
caracterizam o ambiente interno (forças e fraquezas) e externo (oportunidades e
ameaças) da empresa, conforme retirado de (Significados.com, 2018).
Através de uma pesquisa de mercado realizamos uma avaliação
mercadológica sobre o ramo de confecção com o objetivo de obtermos informações
mais atualizadas possíveis afim de reproduzir a avaliação de forma mais coerente.
(Equipe Guia JeansWear, 2018) (ESTIGARRÍBIA, 2018) (Jussara Maturo, 2017).

OPORTUNIDADES AMEAÇAS

• Projeção de crescimento do
mercado do Jeans em 20% para
2018.
• Aumento do consumo de peças
western (campo/rodeios) pelo
público feminino.
• Redução do número de
concorrentes devido à crise de
2017.
• Desaceleração do mercado devido
à crise de 2017(redução na
demanda)
• Retração nas vendas no varejo.
• Denúncias ambientais relacionadas
a dispersão dos resíduos da
indústria de confecção.

FORÇAS FRAQUEZAS
 5

Levando em consideração os atuais cenários, podemos

previamente realizar uma análise crítica que enfatize as possíveis ameaças,
fraquezas como serão enfrentadas, e onde devemos fortalecer.
Para as oportunidades e forças, avaliaremos apenas como
potencializa-las em função da estratégia da empresa.
Podemos ainda verificar que a desaceleração do mercado descrito
como ameaça, não será objeto de impacto para a empresa C&E, pois, em um
cenário de incertezas a C&E apostou em expansão de sua capacidade, trabalhando
em cima de um dos tópicos das oportunidades, que seria a redução de
concorrentes.
A redução do varejo pode ser vista como efeito da desaceleração
econômica do setor, efeito consequente da crise de 2017 e do aumento da inflação.
Quanto as ameaças de denúncias ambientais no setor, a empresa
C&E se consolida no mercado através das certificações que possuí, não sendo
obstante a empresa pode desenvolver um portfólio validando o impacto de suas
ações socioambientais e buscar desenvolver com isso uma plano de ação para as
futuras gerações visando reduzir a zero o impacto de suas ações.
Ameaças ligadas ao impacto ambiental destroem a credibilidade de
um negócio de forma rápida, ainda mais em momentos menos oportunos como a
expansão de uma empresa.
Nos restando potencializar as forças em pró das oportunidades,
considerando que o cenário prevê um crescimento do setor em 20% e o aumento do
consumo de um determinado público (Equipe Guia JeansWear, 2018), a C&E deve
buscar em sua nova capacidade fabril a ferramenta estratégica de obtenção de
resultados, através do foco dos negócios em oferecer o melhor preço e pronta
entrega do mercado.
Não esquecendo, temos as fraquezas geradas pela expansão, como
a falta de mão de obra, de experiencia em novos projetos pela alta gestão e do alto
custo operacional.
A falta de mão de obra especializada pode ser reduzida através da
retenção e investimentos em talentos da empresa, suportando através de bolsa
 6

parciais ou integrais funcionários que tenham o objetivo em se qualificar em áreas

especificas de interesse da empresa.
Quanto a gestão de projetos, esta deve ter sua experiencia buscada
fora da empresa caso a organização ainda não possua um setor destinado a gestão
de novos projetos.
Caso contrário os colaboradores mobilizados para o startup da
expansão devem possuir alguma experiencias com planejamento operacional e
devem ter suas atividades habituais substituídas pelo enfoque ao projeto de
expansão até sua total consolidação.
 7

3 GESTÃO DO CONHECIMENTO

A empresa C&E busca neste momento de expansão desenvolver

sua gestão de conhecimento em seu novo empreendimento, e para esta
consolidação acontecer, dever existe um planejamento prévio para auxilio no
desenvolvimento desta gestão.

3.1 APRENDIZADO ORGANIZACIONAL E INOVAÇÃO

Primordialmente é necessário desenvolver um ambiente que

suporte, favoreça e estimule o desenvolvimento de conhecimento e inovação pelos
colaboradores.
Em Conjunto ao layout propicio os gestores devem estar preparados
para esta sistemática, acolhendo as novas ideias e auxiliando no desenvolvimento
do processo de inovação.
No caso da empresa C&E utilizaremos uma ferramenta
fundamentada no Aprendizado Organizacional e Inovação (AOI), através dela a
empresa auxiliará no processo de percepção, reflexão, avaliação e
compartilhamento de conhecimento promovendo assim um ambiente favorável a
criatividade.
A ferramenta é desenvolvida através do processo de indução, onde
as pessoas são expostas ao ambiente favorável à experimentação e através do
estimulo de novas ideias, seguido do desenvolvimento das mesmas, onde as ideias
são priorizadas conforme são gerados os inputs, e experimentadas através de
avaliações práticas e auxiliadas por algum indicador.
Logo após iniciamos a implementação, o processo mais prático onde
teste práticos já foram realizados em conjunto aos protótipos das ideias, neste
momento as ideias são expostas ao ambiente real e as frustações ocorrera com
maior frequência, o que também terá um aspecto positivo, pois através das
experiencias negativas haverá o desenvolvimento continuo do processo.
Ao final é necessário realizar medições através de indicadores,
sejam ele do processo em ação ou de desenvolvimento interno, sendo através dele
que iniciaremos um continuo ciclo de PDCA.
Esta ferramenta terá grande importância no momento inicial da
 8

empresa pois em novos negócios a oportunidades de melhorias são sempre maiores

e as pessoas envolvidas tendem as observa-las de forma mais dinâmica inicialmente
ainda não apresentando o congelamento organizacional do comportamento.

3.2 BENCHMARKING

Nem todo conhecimento é desenvolvido internamente, porem as

boas práticas são para todos.
Uma ferramenta bastante comum entre as grandes empresas é o
processo de Benchmarking, que através da comparação entre as práticas bem-
sucedidas de outras corporações de mesmo segmento ou não, auxilia no processo
de desenvolvimento e transformação de conhecimento e inovação interno.
Este processo pode ser realizado através de Workshops de
fornecedores, treinamentos, pesquisas e desenvolvimento de avaliações
comparativas entre indicadores.
Benchmarking não deve ser confundido com plagio de ideias e sim a
avaliação descritiva de conceitos que deram certo em outras empresas e que podem
ser aplicados em sua totalidade ou não, pois não será incomum que certos métodos
não estejam alinhados com o perfil da C&E, e estes devem ser adaptados ao
cenário de forma a melhor atender à necessidade.
No caso da C&E, por ser uma expansão, ela também poderá realizar
o Benchmarking em filiais que já possuam Know How no segmento, o que será de
grande auxilio, pois neste momento inicial é comum que a empresa possua um
número grande de pessoas ainda não detentoras de conhecimento explícito e tácito.
Os setores podem realizar Benchmarking de forma individual, como
por exemplo o setor de Marketing, este pode contratar um
consultor para avaliar os indicadores do cliente entre empresas do
ramo e compreender quais ações geram maior índice de satisfação e assim
desenvolver oportunidade para a C&E.

3.3 DESIGN THINKING

Este método de desenvolvimento exigirá um determinado

amadurecimento do grupo, e deve ser iniciado em conjunto a implementação do
 9

setor de gestão de projetos ou de melhorias continua, pois para sua integralização

exige um maior engajamento dos participantes e de um suporte técnico para
implementação das novas ideias.
O design thinking é um conjunto de métodos e processos que busca
abordar problemas que já ocorrem, e que possuem impacta em algum dos
indicadores da empresa, normalmente está vinculado as métricas do Balance Score
Card.
O processo exige que os problemas sejam listados conforme
prioridade e severidade e através da construção de um Pareto, possamos identificar
a situação mais crônica.
São criadas esquipes multifuncionais porem sempre com pessoas
ligadas aos problemas ou setores para facilitar a elaboração das soluções. Este
grupo fica responsável pela definição de um plano de ação que irá mitigar de forma
gradual ou permanente a causa que origina o efeito na métrica em questão, durante
o processo a equipe de projetos ou de melhoria continua auxilia com uso das
ferramentas de solução e no cronograma das ações corretivas.
Por ser um método de maior complexidade dever ter cronograma
bem definido.
No caso da C&E ele auxiliará em problemas trazidos de antigas
gestões e que nesta expansão podem ser eliminados logo no início do projeto.
10
 11

4 PLANEJAMENTO INTELIGENCIA E MARKETING

É cada vez mais notório a necessidade de divulgação das marcas

nas redes sociais, e o resultado gerado pelo marketing produzido neste meio têm
sido cada vez mais positivos para as grandes corporações, sejam elas interessadas
em vendas diretas, divulgação de novos produtos ou apenas a consolidação da
marca (Alberto Valle, 2017).
No plano de expansão da C&E buscaremos desenvolver um plano
de marketing que suporte a divulgação da expansão da marca, embora o alvo
principal não seja o público varejista, a organização busca promover a solidez deste
momento de expansão em sua cadeia de stakeholders.
As redes sociais foram selecionadas como meio de divulgação
devido a algumas características tidas como de interesse do cliente C&E, estas são,
o baixo custo no processo de pulblicidade, a capacidade de avaliação dos resultados
em tempo real, o meio de acesso mais fácil até o público alvo, neste caso o feminino
e o alto engajamento no público consumidor após o fortalecimento da marca.

4.1 CANAIS DE DIVULGAÇÃO

A expansão da C&E visa o público feminino, este que possui

algumas especificidades quanto ao acesso as redes sociais, como a busca por
identificação nas marcas, o interesse pelo apelo visual e as ações de compra pelo
impulso primário, não confundindo com consumismo (UOL, 2012).
Deste modo o canal de comunicação na internet deve ter um forte
viés ao visual estético do produto comercializado, possuir uma grande facilidade
para o acesso de informações, viabilidade do desenvolvimento de métricas quanto
ao engajamento de uso, alternativa de acesso a comunicação com a empresa e o
público, alta capacidade de compartilhar o conteúdo visualizado através da
integração entre outras plataformas, possibilidade de desenvolvimento de marketing
de conteúdo, capacidade técnica de suporte ao alto número de acessos e como o
objetivo das publicações não são as vendas no varejo, as plataformas escolhidas
não necessariamente devem possuir suporte de vendas.
 12

Logo os canais que se encaixam nestas características são o site de

relacionamentos FACEBOOK e a rede de compartilhamentos INSTAGRAM.
Ambos proporcionam uma experiencia audiovisual do conteúdo de
forma dinâmica e acessível a todos de forma rápida e sem grande necessidade de
conhecimento especifico sobre a plataforma, possuem um enorme número de
usurários no mercado, são hype terminais ,pois possibilitam o acesso através de
mais de uma forma como computadores, smartphones e tablets além das demais
características citadas anteriormente (Mauricio Blatazar, 2015).
São plataformas gratuitas para o acesso, e o custo por usuário de
nível premium é baixo,
As páginas de acesso contam com linha de tempo das publicações,
com a possibilidade de uso de imagens, textos, links de referência para outros
conteúdos da mesma página e suporte de compartilhamento entre outras redes
sociais.
A manutenção das páginas deve seguir o plano de marketing da
empresa, através da divulgação das coleções, pontos de vendas do produto no
varejo, meios de acesso e divulgação de campanhas publicitárias.
O objetivo do uso das redes sociais como canal de divulgação da
organização terá como objetivo o aumento da visibilidade da organização.
Esta visibilidade será equivalente a possibilidade de determinar o
número de pessoas que visualizaram o conteúdo da empresa, o alcance ou a
disseminação em grau efetivo dos conteúdos publicados. (rma, 2014)
A visibilidade não pode ser avaliada sozinha, e sim em conjunto a
outras duas métricas, a influência, que analisa o perfil daqueles que consomem o
conteúdo e qual o nível de mobilização desse perfil, o engajamento, que têm o foco
de avaliar a participação ou envolvimento de um determinado perfil em relação a um
conteúdo especifico.
No caso do FACEBOOK, a visibilidade pode ser avaliada através do
número de visualizações (views), a influência através do estudo de perfil do usuário
e o engajamento pelo número de comentários, compartilhamentos ou até
diretamente pela quantidade de “likes”.
O INSTAGRAM segue um conceito bem semelhante, a visibilidade
pode ser mensurada através do número de seguidores ou compartilhamentos do
conteúdo, o engajamento pelo número de comentários e “posts” e a influência pelo
 13

número de vezes que a marca é compartilhada semanalmente.

4.2 NOTORIEDADE DA MARCA (BRAND AWARENESS)

Com a expansão no negócio, possivelmente iram haver lançamentos

de produtos, e neste momento é interessante haver identificação do produto pelo
público através de associação a marca. Esta maneira como o cliente percebe o
produto chama-se Brand Awareness ou notoriedade da marca traduzido para o
português.
O Brand Awareness pode ser visto como a capacidade do
consumidor de diferenciar corretamente a marca atual de uso em relação a uma
marca anterior depois de uma exposição sensorial, seria a capacidade do
consumidor de recuperar a marca em sua memória corretamente. (Gorlich, 2015)
O Brand Awareness é a métrica que avalia o grau de diferenciação
de uma marca ao mercado em relação a seus produtos, um exemplo está quando o
consumidor falar que necessita comprar um “Bombril” e não uma palha de aço
(Bruno, 2017).
Ter grande notoriedade de sua marca é muito importada para C&E
pois a partir do momento que os clientes reconhecem a marca como referência dos
produtos, temos a confiança do mercado, que gera uma tendência maior a compra
deste produto, sendo assim teremos aumento das vendas e o aumento do alcance
da marca é algo muito interessante neste momento de expansão e desconhecimento
dos produtos novos.
É importante também que a empresa avalie esse nível de
notoriedade constantemente afim de abastecer seus conteúdos de marketing e
possa tomar ações que visem o ciclo de melhoria continua deste processo.
A notoriedade de uma marca pode ser classificada através de níveis,
que possibilitam a verificação da visão e percepção que o cliente tem da marca.
O Unware of Brand é o nível mais baixo, neste o consumidor não
conhece nenhuma marca do segmento de avaliação, no Brand Recognition o
consumidor reconhece a marca apenas após a indagação do setor em questão, no
Brand Recall o consumidor lembra-se das marcas quando citado o segmento e um
exemplo de marca tradicional.
O nível máximo do Brand Awareness está no nível Top of Mind,
 14

neste as marcas são reconhecidas e lembradas frequentemente pelo consumidor,

através da simples referência ao segmento, com por exemplo no segmento de
refrigerante temos a Coca Cola LTDA.
A nossa marca hoje se encontra no nível Brand Recognition, pois a
marca já existe no mercado e é reconhecida, porém ainda não é reconhecida neste
novo mercado que busca consolidação de seus produtos femininos.
A evolução nos níveis de notoriedade pode ser feita através de
reconhecimento dos clientes, através das redes socias a empresa pode
recompensar os clientes que promoverem sua marca, essa métrica pode ser
verificada através do número de compartilhamentos de sua marca através dos
usuários.
No desenvolvimento de personalidade e ícones que sirvam de
referência para a marca, a marca pode desenvolver ações de marketing nas redes
sociais, com um apelo a características especificas como exemplo vídeos cômicos
ou em situações do cotidiano do público feminino, com o objetivo de criar um
reconhecimento.
Estas ações podem ter sua eficácia verificada através de
questionários e pesquisas on-line (sharpspring, 2018).
Uma outra opção está no uso de patrocínios, eventos e ações de
marketing de conteúdo, com objetivo também de desenvolver uma identidade ou
utilizar da influência de uma determinada referência para a evolução do nível de
notoriedade. O marketing de conteúdo pode ser de grande valia, pois auxilia na
disseminação da marca através dos conteúdos publicados em conjunto as imagens
e características do produto, gerando um meio a qual aquele produto pertence,
aumentando a possibilidade de identificação do cliente a marca.
Más nenhuma ação de marketing trará tantos resultados assertivos
quanto o “marketing boca-a-boca”, desde que os serviços e produtos ofertados
sejam excepcionais, que encantem o cliente, para que eles se tornem promotores da
marca de forma indireta, indicando o produto para mais pessoas (Gorlich, 2015).
 15

5 MACROECONOMIA

Neste momento de expansão a C&E, ela deve estar atenta a alguns

fatores externos a organização que possam impactar mais que diretamente no
resultado da organização. Um desse fatores é o indicador do PIB nacional, que
avalia a soma, em valores monetários, de todos os bens e serviços finais produzidos
em uma determinada região, neste caso o Brasil (Laura Naime, 2013).
O PIB é um indicador muito importante principalmente paras as
organizações que realizam suas projeções em função dos indicadores de
desempenho do país, a projeção de um PIB baixo tem impacto direto também nos
valores de ativos das empresas. Na conta do PIB entram os bens e produtos finais,
serviços, investimentos e gastos do governo. Ficam de fora Bens intermediários,
serviços não-remunerados, bens já existentes e atividades informais e ilegais (Arthur
Ordones, 2013).
Trimestralmente esta avaliação do PIB é realizada pelo IBGE, e
como a organização C&E busca um foco nas projeções de crescimento do mercado
de 20%, é de grande interesse da empresa acompanhar o indicador afim de manter
o controle do processo de expansão.
Logo ao avaliarmos os índices de 2016 a 2018 temos o gráfico 01;

PIB ( Ultimos 3 anos) 1.5

1.1 %
1
0.6 %
0.4% 0.5
0.3 %
0.2% 0.2 %
%

-0.4% -0.5
-0.5%
-0.7%
-0.8% -1
1° trimestre 2° trimestre 3° trimestre 4° trimestre

2016 2017 Linear (2017) 2018

Gráfico 01 – Avaliação do PIB entre 2016 e 2018, Fonte ADVFN Brasil. (06 de setembro
de 2018). https://br.advfn.com. Acesso em 10 de setembro de 2018, disponível em
ADVFN Brasil: https://br.advfn.com/indicadores/pib/brasil
 16

Podemos avalia através do gráfico 01 que embora o PIB de 2018 até

o 2° semestre esteja positivo, em uma avaliação de media linear temos uma possível
redução até o fechamento do 3° trimestre menor que 0,2%,quando comparado ao
mesmo período de 2017, e somado a recuperação de 0,1% do consumo das famílias
em 2018, gera um cenário positivo para a expansão da C&E (ADVFN Brasil, 2018).
Logo também temos um indicador que possui influência direta pelo
PIB e que impacta bastante no índice de vendas das organizações que é a Inflação.
A inflação é o índice que mede a variação média dos preços dos
produtos, essa média avalia a variação dos preços de forma geral e não apenas de
um produto (BEI., 2018).
A inflação é avaliada pelo COPOM (Comitê de Política Monetária,
órgão colegiado do Banco Central) e este desenvolve as métricas para cada ano.
E o índice IPCA (Índice de preços ao consumidor) é medido
mensalmente pelo IBGE. Este é índice serve como base para o cálculo de inflação.
O impacto da inflação na C&E está ligado diretamente a venda dos
produtos, pois o aumento do índice é o reflexo da grande variação dos preços de
mercado, encarecendo os produtos e desestimulando a demanda do mercado e os
investimentos pelos empresários (Cavallini K. T., 2018).
Então façamos uma avaliação do cenário atual para suportar nas
decisões da C&E, através do gráfico 02 e 03 que nos possibilitará verificar as
condições de mercado;

Acumulado IPCA/Inflação 2013 a 2017

14
10.67% 12
10
5.91% 6.41% 6.29% 8
%

6
2.95% 4
2
0
2013 2014 2015 2016 2017

Gráfico 02 – IPCA dos últimos 5 anos Fonte - Cavallini, D. S. (06 de julho de 2018).
https://g1.globo.com/economia. Acesso em 10 de setembro de 2018, disponível em G1:
https://g1.globo.com/economia/educacao-financeira/noticia/inflacao-oficial-fica-em-126-em-
junho.ghtml
 17

Mês a Mês IPCA 2018

1.6
1.4 1.26%
1.2
1
0.8
%

0.6
0.29% 0.32%
0.4 0.22%
0.2 0.09% 0.04%
0
Jan-18 Feb-18 Mar-18 Apr-18 May-18 Jun-18

Podemos observar um aumento significativo no índice de inflação

derivado de alguns fatores pontuais externos, como a greve dos caminhoneiros, as
operações realizadas pela Polícia federal em torno do âmbito político e as eleições
presidenciais e federais de 2018, estes fatores desestabilizam este índice pois
geram duvidas para o mercado, que reage de forma defensiva reduzindo
investimentos e oferta de produtos.
Lembrando que este índice tem sua meta estabelecida pelo banco
central entre 3% e 6% para meta da inflação, estando ele então estabilizado e menor
que o esperado.
Outra taxa de grande importância para C&E é a de desemprego, que
avalia a proporção de pessoas capazes de exercer uma profissão e que estão
procurando emprego remunerado, está também divulgada pelo IBGE.
O alto índice da taxa de desemprego, configura um mercado de
trabalhadores ociosos e com baixa capacidade de compra, reduzindo as compras no
varejo e aumentando os postos no mercado informal.
Através do gráfico 04 podemos avaliar a situação dos anos de 2017
e dos últimos 2 trimestres de 2018, com o objetivo de compreender se o mercado
possui a mesma estabilidade evidenciada nos índices do PIB e do IPCA (inflação);
 18

Indice de Desocupação(desemprego) 2017 a 2018

Meta 2018
12.8%

13.8% 13.1% 13.0% 12.4% 12.4% 11.8%

1° trimestre 2° trimestre 3° trimestre 4° trimestre

2017 2018 Meta 2018

Como pode se observar pelo gráfico 04, a taxa de desemprego sem

mantem muito próxima a meta, porém mostra redução em relação ao ano anterior no
mesmo período.
O que nos mostra uma estabilidade do índice que foi bastante
impactado pela crise de 2017, entretanto esta estabilidade ainda não pode ser
definida como um índice de qualidade (Maria Andréia Parente Lameiras, Sandro
Sacchet de Carvalho, Carlos Henrique L. Corseuil e Lauro R. A. Ramos, 2018).
Contudo o mercado em uma avaliação macro gera espaço sim para
os investimentos da C&E em expansão devido ao controle do quadro de inflação e a
estabilidade refletida do PIB.
 19

6 PLANEJAMENTO FINACEIRO E ORÇAMENTARIO

Desenvolveremos o planejamento financeiro da C&E conforme plano

de expansão.
Iniciaremos com a previsão de vendas do ano de 2018, conforme
tabela 01 abaixo;

Projeção de Vendas(unidades) Tabela 1

Outubro Novembro Dezembro Total

Caça Skinny 4500 4950 5445 14895

Calça Capri 5100 5610 6171 16881

Calça Saruel 6800 7480 8228 22508

Total 16400 18040 19844 54284

Tabela 1 Previsão de vendas para 2018 C&E - Fonte – SGA Situação geradora de problema 2018/02

Através da tabela 01 podemos direcionar nossos cálculos para a

projeção da receita do mesmo período, conforme tabela 02;

Projeção de receitas – Tabela 2

Preço Outubro Novembro Dezembro
de Total
Qt. Subtotal Qt. Subtotal Qt. Subtotal
Venda
R$ R$ R$ R$ R$
Caça Skinny 4500 4950 5445
21,00 94.500,00 103.950,00 114.345,00 312.795,00
R$ R$ R$ R$ R$
Calça Capri 5100 5610 6171
23,00 117.300,00 129.030,00 141.933,00 388.263,00
R$ R$ R$ R$ R$
Calça Saruel 6800 7480 8228
26,00 176.800,00 194.480,00 213.928,00 585.208,00
Receita R$ R$ R$ R$
- - -
Operacional 388.600,00 427.460,00 470.206,00 1.286.266,00
Impostos
R$ R$ R$ R$
sobre as 6,50% -
25.259,00 27.784,90 30.563,39 83.607,29
vendas
Receita
R$ R$ R$ R$
Operacional - - -
363.341,00 399.675,10 439.642,61 1.202.658,71
Liquida
Tabela 2 Projeção de vendas Fonte SGA Situação geradora de Aprendizagem 2018/2
 20

Logo realizaremos o orçamento de capacidade produtiva, afim de

verificar se a empresa possui capacidade para a projeção realizada na Tabela 01,
através da Tabela 03.1 para cálculo do custo de Hora/Maquina (HM) e custo com a
mão de obra (HM) na tabela 03.2;

Orçamento da Capacidade produtiva HM – Tabela 3.1

Hora/Maquina (HM Outubro Novembro Dezembro
consumo (horas) Qt. Total (horas) Qt. Total (horas) Qt. Total (horas)
Caça
0,30 4500 1350 4950 1485 5445 1633,5
Skinny
Calça Capri 0,35 5100 1785 5610 1963,5 6171 2159,85
Calça
0,45 6800 3060 7480 3366 8228 3702,6
Saruel
Total
- - 6195 - 6814,5 - 7495,95
(horas)
Custo (por
- - R$ 3,50 - R$ 3,65 - R$ 3,77
horas)
Custo R$
- - - R$ 24.872,93 - R$ 28.259,73
HM(R$) 21.682,50
Tabela 3.1 Orçamento da capacidade produtiva HM Fonte SGA Situação geradora de Aprendizagem
2018/2

Orçamento da Capacidade produtiva HH – Tabela 3.2

Hora/Maquina (HH Outubro Novembro Dezembro
consumo (horas) Qt. Total (horas) Qt. Total (horas) Qt. Total (horas)
Caça
0,42 4500 1890 4950 2079 5445 2286,9
Skinny
Calça Capri 0,48 5100 2142 5610 2356,2 6171 2591,82
Calça
0,55 6800 2856 7480 3141,6 8228 3455,76
Saruel
Total
- - 6888 - 7576,8 - 8334,48
(horas)
Custo (por
- - R$ 4,80 - R$ 4,91 - R$ 5,50
horas)
Custo R$
- - - R$ 37.202,09 - R$ 45.839,64
HH(R$) 33.062,40
Tabela 3.2 Orçamento da capacidade produtiva HH Fonte SGA Situação geradora de Aprendizagem
2018/

Com o cálculo da capacidade produtiva de HM e HH poderemos

mensurar o gasto total da projeção em conjunto as despesas e custos variáveis,
conforme as tabelas 4.1,4.2 e 4.3;
 21

Gastos variáveis – Tabela 4.1

Calça Skinny Outubro Novembro Dezembro
Matéria
Unidade Custo Consumo Subtotal Qt. Custo Qt. Custo Qt. Custo
prima
R$ R$ R$ R$ R$
Tecido m² 2,60
1,85
4,81
4500
21.645,00
4950
23.809,50
5445
26.190,45
R$ R$ R$ R$ R$
Zíper m² 1,75
0,15
0,26
4500
1.181,25
4950
1.299,38
5445
1.429,31
R$ R$ R$ R$ R$
Entretela m² 1,86
0,07
0,13
4500
585,90
4950
644,49
5445
708,94
Outros Conjunt R$
1
R$ R$ R$ R$
4500 4950 5445
Aviamentos o 0,80 0,80 3.600,00 3.960,00 4.356,00
R$ R$ R$ R$
Total MP - - -
6,00
-
27.012,15
-
29.713,37
-
32.684,70
R$ R$ R$ R$ R$
Embalagens Unidade 1,40
1
1,40
4500
6.300,00
4950
6.930,00
5445
7.623,00
R$ R$ R$
Custo HM - - - - -
4.725,00
-
5.420,25
-
6.158,30
R$ R$ R$
Custo HH - - - - -
9.072,00
-
10.207,89
-
12.577,95
Despesas R$ R$ R$
- - - - -
2.055,00
-
2.067,33
-
2.079,73
Variáveis
Gastos R$ R$ R$
- - - - -
49.164,15
-
54.338,84
-
61.123,68
variáveis
Gastos
R$ R$ R$
Variáveis - - - - -
10,93
-
10,98
-
11,23
(unitários)
Tabla 4.1 Gastos Variáveis do produto Calça Skinny - Fonte SGA Situação geradora de Aprendizagem 2018/2

Gastos variáveis – Tabela 4.2

Calça Capri Outubro Novembro Dezembro
Matéria
Unidade Custo Consumo Subtotal Qt. Custo Qt. Custo Qt. Custo
prima
R$ R$ R$ R$ R$
Tecido m² 2,70
1,95
5,27
5100
24.531,00
5610
29.536,65
6171
32.490,32
R$ R$ R$ R$ R$
Zíper m² 1,75
0,15
0,26
5100
1.338,75
5610
1.472,63
6171
1.619,89
R$ R$ R$ R$ R$
Entretela m² 1,86
0,07
0,13
5100
664,02
5610
730,42
6171
803,46
Outros R$ R$ R$ R$ R$
Conjunto 1,68
1
1,68
5100
8.568,00
5610
9.424,80
6171
10.367,28
Aviamentos
R$ R$ R$ R$
Total MP - - -
7,34
-
35.101,77
-
41.164,50
-
45.280,95
R$ R$ R$ R$ R$
Embalagens Unidade 0,80
1
0,80
5100
4.080,00
5610
4.488,00
6171
4.936,80
R$ R$ R$
Custo HM - - - - -
6.247,50
-
7.166,78
-
8.142,63
R$ R$ R$
Custo HH - - - - -
10.281,60
-
11.568,94
-
14.255,01
Despesas R$ R$ R$
- - - - -
2.098,00
-
2.110,59
-
2.123,25
Variáveis
Gastos R$ R$ R$
- - - - -
57.808,87
-
66.498,80
-
74.738,64
variáveis
Gastos
R$ R$ R$
Variáveis - - - - -
11,34
-
11,85
-
12,11
(unitários)
Gastos variáveis – Tabela 4.3
Calça Saruel Outubro Novembro Dezembro
Matéria
Unidade Custo Consumo Subtotal Qt. Custo Qt. Custo Qt. Custo
Prima
Tecido m² R$ 1,65 R$ 6800 R$ 7480 R$ 8228 R$
 22

Tabela 4.2 Gastos Variáveis do produto Calça Capri - Fonte SGA Situação geradora de Aprendizagem 2018/2
2,35 3,88 32.708,00 29.003,70 31.904,07
R$ R$ R$ R$ R$
Zíper m² 1,75
0,1
0,18
6800
1.190,00
7480
1.309,00
8228
1.439,90
R$ R$ R$ R$ R$
Entretela m² 1,86
0,05
0,09
6800
632,40
7480
695,64
8228
765,20
Outros R$ R$ R$ R$ R$
Conjunto 0,80
1
0,80
6800
5.440,00
7480
5.984,00
8228
6.582,40
Aviamentos
R$ R$ R$ R$
Total MP - - -
4,95
-
39.970,40
-
36.992,34
-
40.691,57
R$ R$ R$ R$ R$
Embalagens Unidade 1,40
1
1,40
6800
9.520,00
7480
10.472,00
8228
11.519,20
R$ R$ R$
Custo HM - - - - -
10.710,00
-
12.285,90
-
13.958,80
R$ R$ R$
Custo HH - - - - -
13.708,80
-
15.425,26
-
19.006,68
Despesas R$ R$ R$
- - - - -
3.018,00
-
3.036,11
-
3.054,32
Variáveis
Gastos R$ R$ R$
- - - - -
76.927,20
-
78.211,61
-
88.230,58
variáveis
Gastos
R$ R$ R$
Variáveis - - - - -
11,31
-
10,46
-
10,72
(unitários)

Tabela 4.3 Gastos Variáveis do produto Calça Saruel - Fonte SGA Situação geradora de Aprendizagem 2018/2

Através dos gastos fixos de outubros desenvolveremos a projeção

dos gastos de novembro e dezembro, considerando uma inflação de 0,6% no
período de analise;

Gastos Fixos – Tabela 5

Custos Fixos Outubro Novembro Dezembro Total
R$ R$ R$ R$
EPI
1.100,00 1.106,60 1.113,24 3.319,84
Materiais de R$ R$ R$ R$
Limpeza 1.600,00 1.609,60 1.619,26 4.828,86
Manutenção de R$ R$ R$ R$
Equipamentos 2.200,00 2.213,20 2.226,48 6.639,68
R$ R$ R$ R$
Depreciação
4.600,00 4.627,60 4.655,37 13.882,97
Energia Elétrica - R$ R$ R$ R$
Produção 12.800,00 12.876,80 12.954,06 38.630,86
R$ R$ R$ R$
Mão de Obra
22.600,00 22.735,60 22.872,01 68.207,61
 23

Materiais R$ R$ R$ R$
Auxiliares 3.700,00 3.722,20 3.744,53 11.166,73
R$ R$ R$ R$
Alimentação
2.550,00 2.565,30 2.580,69 7.695,99
Total de custos R$ R$ R$ R$
Fixos 51.150,00 51.456,90 51.765,64 154.372,54
Despesas Fixas Outubro Novembro Dezembro Total
R$ R$ R$ R$
Salário ADM
3.300,00 3.319,80 3.339,72 9.959,52
R$ R$ R$ R$
Fretes e carretos
1.380,00 1.388,28 1.396,61 4.164,89
R$ R$ R$ R$
Pró-labore
3.260,00 3.279,56 3.299,24 9.838,80
Segurança e R$ R$ R$ R$
Monitoramento 1.200,00 1.207,20 1.214,44 3.621,64
R$ R$ R$ R$
telefone e Internet
480,00 482,88 485,78 1.448,66
R$ R$ R$ R$
Água e esgoto
557,00 560,34 563,70 1.681,05
R$ R$ R$ R$
Materiais Diversos
1.023,00 1.029,14 1.035,31 3.087,45
Energia Elétrica - R$ R$ R$ R$
ADM 2.190,00 2.203,14 2.216,36 6.609,50
Total despesas R$ R$ R$ R$
Fixas 13.390,00 13.470,34 13.551,16 40.411,50
Tabela 5 Gastos Fixos - Fonte SGA Situação geradora de Aprendizagem 2018/2

Após isso iremos realizar uma Demonstração do Resultado do

Exercício projetada (DRE), objetivando analisar o retorno do negocio em caso de
estabilidade do cenário, através da Tabela 06;

DRE Projetada - Tabela 06

Outubro Novembro Dezembro Total
Receita R$ R$ R$ R$
Operacional Bruta 388.600,00 427.460,00 470.206,00 1.286.266,00
(-) Impostos sobre R$ R$ R$ R$
vendas (6,5%) 25.259,00 27.784,90 30.563,39 83.607,29
(=) Receita R$ R$ R$ R$
operacional liquida 363.341,00 399.675,10 439.642,61 1.202.658,71
(-) Gastos R$ R$ R$ R$
Variáveis 183.900,22 199.049,25 224.092,89 607.042,36
(=) Margem de R$ R$ R$ R$
Contribuição 204.699,78 228.410,76 246.113,11 679.223,64
R$ R$ R$ R$
(-) Gastos Fixos
64.540,00 64.927,24 65.316,80 194.784,04
R$ R$ R$ R$
Custos Fixos
51.150,00 51.456,90 51.765,64 154.372,54
R$ R$ R$ R$
Despesas Fixas
13.390,00 13.470,34 13.551,16 40.411,50
(=) Resultado do R$ R$ R$ R$
Exercício 140.159,78 163.483,52 180.796,30 484.439,60
(-) Impostos sobre R$ R$ R$ R$
o lucro (5%) 7.007,99 8.174,18 9.039,82 24.221,98
 24

(=) Resultado R$ R$ R$ R$
Liquido 133.151,79 155.309,34 171.756,49 460.217,62
Tabela 6 DRE Projetada - Fonte SGA Situação geradora de Aprendizagem 2018/2
 25

7 CONCLUSÃO

Podemos concluir que para a expansão da C&E, está necessitará

seguir de forma sistêmica a avaliação dos cenários, compromete-se com o plano de
reação de cada um dos pontos negativos sejam eles externos ou internos, e buscar
aproveitar as oportunidades existentes, seja através de investimentos ou a
valorização dos pontos positivos da organização.
O mercado trabalha atualmente em intenso dinamismo entre as
organizações e requer que as empresas possuam conhecimento o bastante para
suportar suas necessidades, no caso da C&E, o desenvolvimento e retenção de
conhecimento por parte da organização deve se iniciar logo no projeto de expansão
afim de se difundir uma cultura voltada ao compartilhamento de informações e
expertises, objetivando criar um ambiente transformacional onde os colaboradores
promovam a criação de novas ideias e difundam entre seus setores o ideal de
inovação.
O plano de publicidade da organização, embora tenha impacto no
setor varejista, busca além disso a consolidação de sua marca no mercado, e o
mesmo utilizará as redes sociais como meio de compartilhamento, através de ações
de marketing direto, marketing de conteúdo e ações promocionais ao público.
As ações de publicidade serão avaliadas através de indicadores que
poderão facilitar ao gestor a tomada de decisões como o aumento ou redução na
divulgação de determinados produtos ou a retirada de produtos que não agradam ao
olhar do cliente final.
Além disto os indicadores de engajamento nas redes sociais
proporcionaram um termômetro para a empresa em relação ao cliente final.
No caso da C&E, a ação de expansão deverá refletir em resultados
positivos, pois embora o mercado apresente uma recuperação lenta diante da crise
de 2017, temos estabilidade do setor econômico em todos os seus indicadores,
mesmo que os resultados ainda não sejam os mais positivos.
Porém para enfretamento por exemplo da inflação uma das ações é
o investimento na oferta, que é o caso da ação de expansão da C&E.
Quanto a analise orçamentaria, podemos verificar uma fatia lucrativa
para as projeções da C&E em 3 meses, o que não significa reduzir os estudos de
mercado e as avalições constantes do gastos e despesas, sempre objetivando a
 26

maior eficiência dos processos através do menor custo.

 27

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