DISCIPLINA:

PRÁTICAS CONTÁBEIS
AVANÇADAS
 APRESENTAÇÃO DO PROFESSOR
ANDREIA RAMOS DELGADO

E-mail Contato: andreiaramosdelgado@gmail.com

• Currículo Profissional e Docente

Mestre em Ciências Contábeis pela FECAP/SP, com especialização

em Gestão Tributária pela FECAP/SP, bacharel em Ciências
Contábeis pela ANHANGUERA/SP, tecnóloga em Gestão Financeira
pela ANHANGUERA/SP. Pesquisadora e cientista dos temas:
Empreendedorismo e Educação Contábil.Atuo há mais de 16 anos
nas áreas contábil e financeira. Especialista em Planejamento
financeiro e orçamentário.
 BIBLIOGRAFIA

IUDÍCIBUS, Sérgio de; MARTINS, Eliseu; GELBCKE, Ernesto

Rubens; SANTOS, Ariovaldo dos. Manual de Contabilidade
Societária. São Paulo: Atlas, 2010.

PEREZ JUNIOR, José Hernandez. Contabilidade Avançada:

Texto E Testes Com As Respostas. 1. São Paulo: Atlas, 2015.

SANTOS, José Luiz dos; SCHMIDT, Paulo; E. FERNANDES,

Luciane Alves. Manual De Práticas Contábeis: Aspectos
Societários E Tributários. 3. São Paulo: Atlas, 2015.
PRÁTICAS CONTÁBEIS AVANÇADAS
OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS

AULA 2:

• Conhecendo as obrigações acessórias

 Obrigações acessórias

Fonte: Disponível em https://www.jornalcontabil.com.br/obrigacoes-acessorias-entenda-o-que-sao-e-como-funcionam/ Acesso

em 12 fev 2023
Conhecendo as obrigações acessórias

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Conhecendo as obrigações acessórias

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Objetivos

Promover a atuação integrada dos fiscos federal,

estaduais e, futuramente, municipais, mediante a
padronização e racionalização das informações e o
acesso compartilhado à escrituração digital de
contribuintes por pessoas legalmente autorizadas.

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 Premissas iniciais

✔ Propiciar melhor ambiente de negócios para as empresas

no País;

✔ Eliminar a concorrência desleal com o aumento da

competitividade entre as empresas;

✔ O documento oficial é o documento eletrônico com

validade jurídica para todos os fins;

✔ Utilizar a Certificação Digital padrão ICP Brasil;

✔ Promover o compartilhamento de informações;

http://sped.rfb.gov.br/pagina/show/969 Acesso em 12 fev 2023 10

Premissas iniciais

✔ Criação na legislação comercial e fiscal da figura jurídica

da Escrituração Digital e da Nota Fiscal Eletrônica;

✔ Manutenção da responsabilidade legal pela guarda dos

arquivos eletrônicos da Escrituração Digital pelo
contribuinte;

✔ Redução de custos para o contribuinte;

✔ Mínima interferência no ambiente do contribuinte;

✔ Disponibilizar aplicativos para emissão e transmissão da

Escrituração Digital e da NF-e para uso opcional pelo
contribuinte.
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Benefícios

✔ Redução de custos para o contribuinte;

✔ Mínima interferência no ambiente do contribuinte;

✔ Disponibilizar aplicativos para emissão e transmissão da

Escrituração Digital e da NF-e para uso opcional pelo
contribuinte;

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Benefícios

✔ Uniformização das informações que o contribuinte presta

às diversas unidades federadas;

✔ Redução do envolvimento involuntário em práticas

fraudulentas;

✔ Redução do tempo despendido com a presença de

auditores fiscais nas instalações do contribuinte;

✔ Simplificação e agilização dos procedimentos sujeitos ao

controle da administração tributária (comércio exterior,
regimes especiais e trânsito entre unidades da
federação).

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Benefícios

✔ Fortalecimento do controle e da fiscalização por meio de

intercâmbio de informações entre as administrações
tributárias;

✔ Rapidez no acesso às informações;

✔ Eliminação do papel;

✔ Aumento da produtividade do auditor através da

eliminação dos passos para coleta dos arquivos;

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Benefícios

✔ Redução de custos administrativos ;

✔ Melhoria da qualidade da informação;

✔ Possibilidade de cruzamento entre os dados contábeis e

os fiscais;

✔ Disponibilidade de cópias autênticas e válidas da

escrituração para usos distintos e concomitantes.

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Benefícios

✔ Redução do “Custo Brasil”;

✔ Aperfeiçoamento do combate à sonegação;

✔ Preservação do meio ambiente pela redução do consumo

de papel.

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Obrigações acessórias

As obrigações acessórias são instrumentos auxiliares,

exigidos pelas autoridades, para coletar das diferentes
empresas dados referentes à suas operações, e que
foram utilizados para apurar os impostos, tributos,
encargos e contribuições, que constituem a obrigação
principal.
Obrigações acessórias

Poderíamos dizer, então, que as obrigações acessórias

são relatórios, em sua maioria eletrônicos, que as
empresas devem entregar aos diferentes órgãos do
Governo Federal, Estadual e Municipal.
Obrigações acessórias
Esse conjunto de relatórios, ou obrigações acessórias,
também variam em virtude do tipo de atividade e do
regime tributário da empresa. De forma resumida,
podemos pensar nos seguintes documentos:

• E
‍ missão da nota fiscal de venda de mercadoria ou
serviço;
• Emissão das guias de recolhimento dos tributos;
• Escrituração dos livros fiscais;
• Confecção e envio das declarações fiscais pertinentes;
• Demonstrações Contábeis;
• Folha de pagamento e contracheques;
• Confecção e envio das declarações sociais.
Obrigações acessórias
Tipos de obrigações acessórias existentes

Como falado anteriormente, cada modalidade tributária

possui algumas obrigações acessórias existentes que
devem ser entregues em diferentes períodos de um ano.
Obrigações acessórias
Algumas das obrigações acessórias e prazos do Simples
Nacional:

‍ EFIS: é a Declaração de Informações Econômicas e

D
Fiscais (DEFIS), que auxilia os negócios a declararem
suas despesas ao longo do ano. O prazo de entrega é no
dia 31 de março de cada ano subsequente;

DAS: é o Documento de Arrecadação do Simples

Nacional (DAS), imposto calculado mensalmente sobre o
faturamento das empresas, destinado aos
microempreendedores individuais (MEIs);
Obrigações acessórias
DIRF: é a Declaração de Imposto de Renda Retido na
Fonte (DIRF), enviada mensalmente ao governo por
empresas que fazem retenção de imposto IRRF,
contando os rendimentos pagos a pessoas físicas
domiciliadas no Brasil;

DESTDA: é a Declaração de Substituição Tributária

Diferencial de Alíquotas e Antecipação (DESTDA),
obrigação acessória mensal para recolhimento de ICMS;

Outras obrigações acessórias: EFD ICMS/IPI, Sefip/GFIP,

ECF, Dirf, Rais.
Obrigações acessórias
O Lucro Presumido é uma modalidade jurídica de
tributação federal, com mais obrigações acessórias que o
Simples Nacional. Algumas delas:

DES: a Declaração Eletrônica de Serviços (DES) é

municipal e exigida por algumas prefeituras, com o
objetivo de declarar ao fisco o total de serviços
prestados no mês;

DCTF: a Declaração de Débitos Tributários Federais

(DCTF) é mensal e tem o objetivo de declarar os dados
de vários tributos e contribuições;
Obrigações acessórias
SPED Fiscal: sistema utilizado para transmitir a
Escrituração Fiscal Digital (EFD) com mais facilidade e
economia de tempo;

GIA (substituição tributária): destinada aos contribuintes

que realizam vendas de produtos sujeitos aos regimes de
ST;

Outras obrigações acessórias: SISCOSERV, GIA Estadual,

ECF, DIRF, RAIS, ECD, EFD ICMS/IPI e SEFIP/GFIP
Obrigações acessórias
O Lucro Real é um regime considerado mais complexo
que o Simples Nacional e o Lucro Presumido. Possui um
processo de cálculo mais longo e envolve apurações da
própria empresa, além de ajustes da legislação federal.

Algumas das obrigações da modalidade jurídica:

‍ INTEGRA: é o Sistema Integrado de Informações sobre

S
Operações Interestaduais com Mercadorias e Serviços
(SINTEGRA) destinado aos contribuintes sujeitos ao
recolhimento de ICMS;
Obrigações acessórias
EFD ICM/IPI: faz parte do Processamento Eletrônico de
Dados (PED) e substitui a escrituração contábil em papel
por meio da digitalização de arquivos cadastrados no
digital;

SEFIP/GFIP: sistema onde são declaradas informações

trabalhistas relativas ao FGTS e à Previdência Social;

Escrituração Contábil Digital (ECD): substitui o papel nos

seguintes livros — livro diário e auxiliares, livro de
balancetes diários e livro de razão e auxiliares;

Outras obrigações acessórias: ECF, DIRF, RAIS.

Obrigações acessórias
EFD ICM/IPI: faz parte do Processamento Eletrônico de
Dados (PED) e substitui a escrituração contábil em papel
por meio da digitalização de arquivos cadastrados no
digital;

SEFIP/GFIP: sistema onde são declaradas informações

trabalhistas relativas ao FGTS e à Previdência Social;

Escrituração Contábil Digital (ECD): substitui o papel nos

seguintes livros — livro diário e auxiliares, livro de
balancetes diários e livro de razão e auxiliares;

Outras obrigações acessórias: ECF, DIRF, RAIS.

Obrigações acessórias

Fonte: Disponível em http://monteassessoria.com.br/o-que-sao-obrigacoes-acessórias.html Acesso em 02 ago 2020