CFP Modulo 3 Simulado Jul-23

Simulado CFP Módulo 3 Julho 23
1) A acumulação de recursos em ativos financeiros, a contratação de

uma previdência complementar e o INSS fazem parte do
planejamento de aposentadoria. Com relação ao INSS é correto
afirmar que entre seus benefícios.
a) Está o auxílio maternidade, que irá conceder o pagamento de renda

para mulheres que tenham filhos pelo período de 6 meses sem período
de carência.
b) O auxílio reclusão, que prevê o pagamento de renda aos dependentes

de pessoas condenadas com um período mínimo de contribuição de 24
meses.
c) A pensão por morte, que garante o pagamento de renda aos filhos do

contribuinte e seus dependentes, como cônjuge, pais ou irmão, desde
que comprovem dependência econômica.
d) Auxílio doença, que paga renda ao contribuinte desde que tenha

cumprido carência mínima de 1 ano.
Previdência Pública
1) A acumulação de recursos em ativos financeiros, a contratação de uma
previdência complementar e o INSS fazem parte do planejamento de
aposentadoria. Com relação ao INSS é correto afirmar que entre seus
benefícios.
a) Está o auxílio maternidade, que irá conceder o pagamento de renda para

mulheres que tenham filhos pelo período de 6 meses sem período de carência. –
por 4 meses, podendo ser estendido para 6 dependendo da empresa.
b) O auxílio reclusão, que prevê o pagamento de renda aos dependentes de

pessoas condenadas com um período mínimo de contribuição de 24 meses. –
carência é sempre de 1 ano
c) A pensão por morte, que garante o pagamento de renda aos filhos do

contribuinte e seus dependentes, como cônjuge, pais ou irmão, desde que
comprovem dependência econômica.
d) Auxílio doença, que paga renda ao contribuinte desde que tenha cumprido
carência mínima de 1 ano. – auxilio doença não tem carência
Vamos analisar as alternativas. Comentários em itálico

2) Rogério fez o seu plano de aposentadoria. Pretende morar numa casa de

repouso com custo de R$ 5.000 mensais, custear um bom plano de saúde
de R$ 1.500, além de mais R$ 1.000 para despesas extras. Fazendo a
análise do que irá receber pelo INSS, o profissional CFP chegou a
conclusão que irá receber R$ 4.800 mensais da previdência pública. Qual o
valor que Marcos deverá acumular para ter essa renda, considerando que a
tábua atuarial que está sendo oferecida, a EMS-BR mais juros atuariais de
2,5%, tem um fator de 0,005447554
a) R$ 937.442,53.
b) R$ 495.635,29.
c) R$ 513.992,15.
d) R$ 86.517,12.
Cálculo de Aposentadoria
2) Rogério fez o seu plano de aposentadoria. Pretende morar numa casa de

repouso com custo de R$ 5.000 mensais, custear um bom plano de saúde
de R$ 1.500, além de mais R$ 1.000 para despesas extras. Fazendo a
análise do que irá receber pelo INSS, o profissional CFP chegou a
conclusão que irá receber R$ 4.800 mensais da previdência pública. Qual o
valor que Marcos deverá acumular para ter essa renda, considerando que a
tábua atuarial que está sendo oferecida, a EMS-BR mais juros atuariais de
2,5%, tem um fator de 0,005447554
a) R$ 937.442,53.
b) R$ 495.635,29. Renda necessária é de R$ 2.700 (5.000 + 1.500 +

1.000 – 4.800)
c) R$ 513.992,15. Soma com o fator:
Agora é calcular VPP = 2.700 / 0,005447554
d) R$ 86.517,12.
3) Um plano de previdência do tipo PGBL pela tabela progressiva

paga um rendimento bruto de 13% a.a. Sabendo que a inflação no
período foi de 5% a.a., qual a rentabilidade real que esse deseja
tem no seu plano de previdência.
a) 8% a.a.
b) 7,6% a.a.
c) 7% a.a.
d) 6,6% a.a
Calculo de Aposentadoria
3) Um plano de previdência do tipo PGBL pela tabela progressiva

paga um rendimento bruto de 13% a.a. Sabendo que a inflação no
período foi de 5% a.a., qual a rentabilidade real que esse deseja
tem no seu plano de previdência.
a) 8% a.a.
b) 7,6% a.a.
Passo 1: saber o que é taxa Real
Taxa Real é a taxa nominal (taxa normal) menos a Inflação.
c) 7% a.a. Porém, em cálculo de taxas, para diminuir, a gente divide.
Taxa Real = Taxa Nominal – Inflação
d) 6,6% a.a Tx Real = [(1+tx nominal / 1+ Inflação) – 1] x 100
Assim: Taxa Real = [( 1+0,13 / 1+ 0,05 ) -1] x 100
É uma simples conta de taxa real Taxa Real = [( 1,13 / 1,05 ) -1 ] x 100
Taxa Real = [( 1,0761) – 1] x 100
Taxa Real = 0,0761 x 100
Taxa Real = 7,61%
4) Com relação ao período de diferimento de um plano de previdência
a) É o prazo em que o assistido deixa de contribuir passa a receber renda

até sua morte ou término do prazo contratado de pagamento de renda.
b) É o período onde é possível fazer portabilidade, troca de beneficiários e

regime tributário, bem como o rendimento é totalmente relacionado à
carteira de investimento do fundo constituído para criar reserva
matemática.
c) É o período no qual o titular do plano, em caso de falecimento, não

passará os recursos para beneficiários, exceto em caso de contratações
de regimes de renda diferentes do vitalício,
d) É o período restante para recebimento de renda por parte dos

beneficiários após o falecimento do assistido do plano, caso contratado.
Benefícios
4) Com relação ao período de diferimento de um plano de previdência
a) É o prazo em que o assistido deixa de contribuir passa a receber renda

até sua morte ou término do prazo contratado de pagamento de renda.
b) É o período onde é possível fazer portabilidade, troca de

beneficiários e regime tributário, bem como o rendimento é
totalmente relacionado à carteira de investimento do fundo
constituído para criar reserva matemática.
c) É o período no qual o titular do plano, em caso de falecimento, não

passará os recursos para beneficiários, exceto em caso de contratações
de regimes de renda diferentes do vitalício,
d) É o período restante para recebimento de renda por parte dos

beneficiários após o falecimento do assistido do plano, caso contratado.
Diferimento é o período de acumulação. As outras alternativas tratam do período

de benefício
5) Uma empresa pode optar por oferecer um plano de previdência do
tipo instituídos aos seus funcionários. Com relação a este plano de
previdência.
I. Pode ser constituído na forma de fundo de pensão ou de
regime de previdência aberta.
II. A empresa pode averbar no plano uma série de regras para a
retirada dos recursos por parte dos seus colaboradores.
III. Podem ser determinadas diversas regras de Vesting para a
utilização dos recursos por parte dos colaboradores, com o
conhecimento prévio dos mesmos.
Está correto o que se afirma em:
a) I e II apenas
b) I e III apenas
c) II e III apenas
d) Todas
Tipos de Previdência
5) Uma empresa pode optar por oferecer um plano de previdência do
tipo instituídos aos seus funcionários. Com relação a este plano de
previdência.
I. Pode ser constituído na forma de fundo de pensão ou de
regime de previdência aberta.
II. A empresa pode averbar no plano uma série de regras para a
retirada dos recursos por parte dos seus colaboradores.
III. Podem ser determinadas diversas regras de Vesting para a
utilização dos recursos por parte dos colaboradores, com o
conhecimento prévio dos mesmos.
a) I e II apenas
b) I e III apenas
c) II e III apenas
d) Todas
Tipo instituído é obrigatoriamente uma previdência fechada

6) Com relação aos planos de previdência públicos e privados.

I. Tanto os planos de previdência complementar, como o INSS
funcionam no regime de repartição.
II. Os planos de previdência abertos funcionam no regime de
capitalização, onde os recursos são alocados em nome do
próprio contribuinte.
III. Nos regimes de RGPS e RPPS a contribuição é obrigatória e
a) Nenhuma está correta
b) I e III apenas
c) III apenas
d) II apenas
Previdência Pública
6) Com relação aos planos de previdência públicos e privados.

I. Tanto os planos de previdência complementar, como o INSS
II. Os planos de previdência abertos funcionam no regime de
capitalização, onde os recursos são alocados em nome do
próprio contribuinte.
III. Nos regimes de RGPS e RPPS a contribuição é obrigatória e
a) Nenhuma está correta
b) I e III apenas
c) III apenas
d) II apenas
Apenas no INSS funciona no regime de repartição. Os demais são capitalização

7) João tem a seguinte declaração de DIRPF
Renda tributada R$ 200.000,00
Renda tributada Exclusiva na fonte R$ 50.000,00
Renda Isenta R$ 70.000,00
Despesas dedutíveis: R$ 40.000,00
Base de cálculo R$ 160.000,00
Imposto devido R$ 44.000,00
Dedução Legal R$ 10.432,32
Previdência Complementar da Empresa: R$ 10.527,00
Imposto retido na fonte: 29.527,55
Imposto a pagar R$ 4.040,13
Caso optasse por contribuir no máximo do benefício fiscal num
PGBL, sua economia no pagamento de impostos seria de:
a) R$ 19.200,00.
b) R$ 5.280,00.
c) R$ 13.473,00
d) R$ 3.705,07.
Caso optasse por contribuir no máximo do benefício fiscal num
PGBL, sua economia no pagamento de impostos seria de:
a) R$ 19.200,00.
Base de Cálculo é de R$ 160 mil, portanto
b) R$ 5.280,00. alíquota é de 27,5%, pode colocar até 12%
no PGBL da renda tributável: 24.000
c) R$ 13.473,00 Já contribui com R$ 10.527, portanto, resta
R$ 13.473. Desse valor, abate 27,5% de
d) R$ 3.705,07. IRPF
Qual o limite máximo que João poderia alocar num plano do tipo PGBL
para ter o máximo de benefício fiscal
a) R$ 19.200,00.
b) R$ 5.280,00.
c) R$ 13.473,00
d) R$ 3.705,07
Qual o limite máximo que João poderia alocar num plano do tipo PGBL
para ter o máximo de benefício fiscal
a) R$ 19.200,00.
b) R$ 5.280,00. Base de Cálculo é de R$ 160 mil, portanto

alíquota é de 27,5%, pode colocar até 12%
c) R$ 13.473,00. no PGBL da renda tributável: 24.000
Já contribui com R$ 10.527, portanto, resta
d) R$ 3.705,07
R$ 13.473.
9) Mário fez um plano de previdência do tipo VGBL pela tabela

regressiva há 5 anos atrás com contribuições mensais quando veio
a falecer. Valéria, sua esposa e beneficiária lhe pergunta quanto
terá que pagar de imposto. Sua resposta deverá ser:
a) 30%.
b) 25%.
c) A média ponderada do período de 5 anos
d) 15%.
Tributação
9) Mário fez um plano de previdência do tipo VGBL pela tabela

regressiva há 5 anos atrás com contribuições mensais quando veio
a falecer. Valéria, sua esposa e beneficiária lhe pergunta quanto
terá que pagar de imposto. Sua resposta deverá ser:
a) 30%.
b) 25%.
c) A média ponderada do período de 5 anos
d) 15%.
No caso de falecimento, o teto da tabela regressiva é de 25%. Se fosse mais de

6 anos, seria média ponderada.
10 Eliseu fez um plano de previdência. Por causa da sua baixa renda, foi
recomendado fazer um plano do tipo VGBL pela tabela progressiva. Após
anos contribuindo para este plano, Eliseu agora percebe que sua renda e
prazo justificam a aplicação num PGBL pela tabela regressiva. Ao seu
consultado, você deverá dar a seguinte recomendação a Eliseu
a) Deve realizar a portabilidade dos recursos aplicados anteriormente para um

VGBL tabela regressiva e continuar fazendo os aportes neste novo plano.
b) Deve manter os valores aplicados no VGBL e alterar a tabela de progressiva

para regressiva e iniciar um novo plano de previdência PGBL no regime
regressivo.
c) Deve realizar o resgate de todo o valor aplicado anteriormente no VGBL e

realizar um porte num novo plano de previdência do tipo PGBL regressivo.
d) Deve realizar a portabilidade dos valores aplicados anteriormente no VGBL

para um PGBL, mas terá que manter a tabela progressiva neste plano. Para os
novos recursos, deverá aportar num novo plano do tipo PGBL regressivo.
Regulação
10 Eliseu fez um plano de previdência. Por causa da sua baixa renda, foi
recomendado fazer um plano do tipo VGBL pela tabela progressiva. Após
anos contribuindo para este plano, Eliseu agora percebe que sua renda e
prazo justificam a aplicação num PGBL pela tabela regressiva. Ao seu
consultado, você deverá dar a seguinte recomendação a Eliseu
a) Deve realizar a portabilidade dos recursos aplicados anteriormente para um

VGBL tabela regressiva e continuar fazendo os aportes neste novo plano.
b) Deve manter os valores aplicados no VGBL e alterar a tabela de

progressiva para regressiva e iniciar um novo plano de previdência PGBL
no regime regressivo.
c) Deve realizar o resgate de todo o valor aplicado anteriormente no VGBL e

realizar um porte num novo plano de previdência do tipo PGBL regressivo.
d) Deve realizar a portabilidade dos valores aplicados anteriormente no VGBL

para um PGBL, mas terá que manter a tabela progressiva neste plano. Para os
novos recursos, deverá aportar num novo plano do tipo PGBL regressivo.
Não pode fazer a portabilidade e resgatar seria uma antecipação do imposto. A

melhor alternativa é trocar a tabela para regressiva e iniciar um novo plano
11 José faleceu deixando renda de plano de previdência do tipo VGBL tabela

progressiva para sua filha, Valéria, no valor de R$ 10.000 mensais pelo
prazo de 20 anos, sendo que R$ 4.000 são rendimentos e R$ 6.000 são
valores aplicados. Com relação ao imposto que será retido na fonte ele
terá o valor de:
a) R$ 600,00.
b) R$ 1.500,00.
c) R$ 900,00.
d) R$ 263,87.
Tributação
11 José faleceu deixando renda de plano de previdência do tipo VGBL tabela

progressiva para sua filha, Valéria, no valor de R$ 10.000 mensais pelo
prazo de 20 anos, sendo que R$ 4.000 são rendimentos e R$ 6.000 são
valores aplicados. Com relação ao imposto que será retido na fonte ele
terá o valor de:
a) R$ 600,00.
b) R$ 1.500,00.
c) R$ 900,00.
d) R$ 263,87.
Como é renda, aplica-se a tabela progressiva sobre os R$ 4.000 de rendimento. A

tabela na prova vem anual, para transformar em mensal, só dividir por 12.
12 José faleceu deixando um plano de previdência do tipo VGBL

tabela progressiva para sua filha, Valéria, no valor de R$ 10.000,
sendo que R$ 4.000 são rendimentos e R$ 6.000 são valores
aplicados. Valéria então lhe questiona se terá direito aos valores
pagos de imposto de volta. Sua resposta deverá ser:
a) Não terá direito ao retorno do imposto, pois trata-se de tributação

exclusiva na fonte
b) A devolução dos valores dependerá de outros rendimentos tributáveis

de Valéria, bem como despesas dedutíveis.
c) Sim, terá direito a devolução dos valores pagos de imposto na ocasião

da declaração anual de ajuste do imposto de renda
d) Não terá direito a devolução dos valores, pois o imposto foi retido na
fonte em nome de José.
Tributação
12 José faleceu deixando um plano de previdência do tipo VGBL tabela
progressiva para sua filha, Valéria, no valor de R$ 10.000, sendo que R$
4.000 são rendimentos e R$ 6.000 são valores aplicados. Valéria então lhe
questiona se terá direito aos valores pagos de imposto de volta. Sua
resposta deverá ser:
a) Não terá direito ao retorno do imposto, pois trata-se de tributação exclusiva na

fonte
b) A devolução dos valores dependerá de outros rendimentos tributáveis de

Valéria, bem como despesas dedutíveis.
c) Sim, terá direito a devolução dos valores pagos de imposto na ocasião da

declaração anual de ajuste do imposto de renda
d) Não terá direito a devolução dos valores, pois o imposto foi retido na fonte em
nome de José.
A tabela progressiva é compensável, pode gerar valores a receber ou a pagar no

futuro
Regulação
13 Com relação ao FIE, Fundo de Investimentos Especial:
I. O fundo é constituído com um único cotista que a seguradora
responsável pelo plano de previdência.
II. A legislação permite flexibilidade nas aplicações, permitindo
adequar o perfil do investimento ao perfil do investidor, seus
objetivos e prazo.
III. Os titulares dos planos de previdência são os donos das cotas
do fundo de investimento, não correndo o risco desta forma de
liquidação do fundo.
a) I e II apenas
b) I e III apenas
c) II e III apenas
d) Todas
Regulação
13 Com relação ao FIE, Fundo de Investimentos Especial:
I. O fundo é constituído com um único cotista que a seguradora
responsável pelo plano de previdência.
II. A legislação permite flexibilidade nas aplicações, permitindo
adequar o perfil do investimento ao perfil do investidor, seus
objetivos e prazo.
III. Os titulares dos planos de previdência são os donos das cotas
do fundo de investimento, não correndo o risco desta forma de
liquidação do fundo.
a) I e II apenas
b) I e III apenas
O FIE funciona como qualquer outro fundo de
c) II e III apenas investimento, mas com um cotista só, a
seguradora
d) Todas
14) Um cliente seu avalia se contrata um plano de previdência privada
para diferir renda ou se mantém seu patrimônio aplicado numa
carteira de ativos após a sua aposentadoria. É possível afirmar
que:
I. Caso opte pela previdência, terá uma renda garantida até o
falecimento em caso de renda vitalícia.
II. Caso mantenha os recursos aplicados na carteira de ativos,
terá uma vantagem fiscal
III. Pode realizar a portabilidade da carteira de ativos para a
previdência e assim diferir renda.
a) I e II apenas
b) I apenas
c) II e III apenas
d) Todas
Benefícios
14) Um cliente seu avalia se contrata um plano de previdência privada
para diferir renda ou se mantém seu patrimônio aplicado numa
carteira de ativos após a sua aposentadoria. É possível afirmar que:
I. Caso opte pela previdência, terá uma renda garantida até o
falecimento em caso de renda vitalícia. - correto
II. Caso mantenha os recursos aplicados na carteira de ativos, terá
uma vantagem fiscal – correto, pois não pagará imposto no
resgate das aplicações
III. Pode realizar a portabilidade da carteira de ativos para a
previdência e assim diferir renda. - Não pode fazer essa
portabilidade
a) I e II apenas
b) I apenas
c) II e III apenas
Vamos analisar as afirmações, comentários em itálico
d) Todas
15) No caso de déficit atuarial num plano multipatrocinado, a

responsabilidade por cobrir esse déficit é:
a) Da empresa patrocinadora
b) Dos cotistas
c) Da empresa patrocinadora e dos cotistas
d) Da seguradora
Regulação
15) No caso de déficit atuarial num plano multipatrocinado, a

responsabilidade por cobrir esse déficit é:
a) Da empresa patrocinadora
b) Dos cotistas
c) Da empresa patrocinadora e dos cotistas
d) Da seguradora
Os cotistas reduzem o benefício e a patrocinadora precisará arcar com novos

recursos.
16 Um cliente seu tem 15% de sua renda tributada com despesas

dedutíveis como educação e saúde e por isso opta pela tributação
simplificada. Após a análise de suitability, ele possui uma
capacidade de poupança de 10% de sua renda, perfil arrojado e
pretende só utilizar os recursos em 20 anos. Sua recomendação
seria
a) Alterar a declaração para completa e contribuir para um PGBL Composto
b) Alterar a declaração para completa e contribuir para um PGBL Renda Fixa
c) Manter a declaração simplificada e contribuir para um PGBL Renda Fixa
d) Manter a declaração simplificada e contribuir para um VGBL Composto

16 Um cliente seu tem 15% de sua renda tributada com despesas dedutíveis
como educação e saúde e por isso opta pela tributação simplificada. Após
a análise de suitability, ele possui uma capacidade de poupança de 10% de
sua renda, perfil arrojado e pretende só utilizar os recursos em 20 anos.
Sua recomendação seria
a) Alterar a declaração para completa e contribuir para um PGBL Composto
b) Alterar a declaração para completa e contribuir para um PGBL Renda Fixa
c) Manter a declaração simplificada e contribuir para um PGBL Renda Fixa
d) Manter a declaração simplificada e contribuir para um VGBL Composto
Prova difícil
Fez 12 questões (75%), boa prova, está muito bem preparado
Fez 11 questões (68%), quase lá, treinar mais simulado
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1) A acumulação de recursos em ativos financeiros, a contratação de

a) Está o auxílio maternidade, que irá conceder o pagamento de renda

b) O auxílio reclusão, que prevê o pagamento de renda aos dependentes

c) A pensão por morte, que garante o pagamento de renda aos filhos do

d) Auxílio doença, que paga renda ao contribuinte desde que tenha

a) Está o auxílio maternidade, que irá conceder o pagamento de renda para

b) O auxílio reclusão, que prevê o pagamento de renda aos dependentes de

c) A pensão por morte, que garante o pagamento de renda aos filhos do

Vamos analisar as alternativas. Comentários em itálico

2) Rogério fez o seu plano de aposentadoria. Pretende morar numa casa de

2) Rogério fez o seu plano de aposentadoria. Pretende morar numa casa de

b) R$ 495.635,29. Renda necessária é de R$ 2.700 (5.000 + 1.500 +

3) Um plano de previdência do tipo PGBL pela tabela progressiva

3) Um plano de previdência do tipo PGBL pela tabela progressiva

d) 6,6% a.a Tx Real = [(1+tx nominal / 1+ Inflação) – 1] x 100

Assim: Taxa Real = [( 1+0,13 / 1+ 0,05 ) -1] x 100

4) Com relação ao período de diferimento de um plano de previdência

a) É o prazo em que o assistido deixa de contribuir passa a receber renda

b) É o período onde é possível fazer portabilidade, troca de beneficiários e

c) É o período no qual o titular do plano, em caso de falecimento, não

d) É o período restante para recebimento de renda por parte dos

a) É o prazo em que o assistido deixa de contribuir passa a receber renda

b) É o período onde é possível fazer portabilidade, troca de

c) É o período no qual o titular do plano, em caso de falecimento, não

d) É o período restante para recebimento de renda por parte dos

Diferimento é o período de acumulação. As outras alternativas tratam do período

Tipo instituído é obrigatoriamente uma previdência fechada

6) Com relação aos planos de previdência públicos e privados.

a) Nenhuma está correta

6) Com relação aos planos de previdência públicos e privados.

a) Nenhuma está correta

Apenas no INSS funciona no regime de repartição. Os demais são capitalização

b) R$ 5.280,00. Base de Cálculo é de R$ 160 mil, portanto

9) Mário fez um plano de previdência do tipo VGBL pela tabela

c) A média ponderada do período de 5 anos

9) Mário fez um plano de previdência do tipo VGBL pela tabela

c) A média ponderada do período de 5 anos

No caso de falecimento, o teto da tabela regressiva é de 25%. Se fosse mais de

a) Deve realizar a portabilidade dos recursos aplicados anteriormente para um

b) Deve manter os valores aplicados no VGBL e alterar a tabela de progressiva

c) Deve realizar o resgate de todo o valor aplicado anteriormente no VGBL e

d) Deve realizar a portabilidade dos valores aplicados anteriormente no VGBL

a) Deve realizar a portabilidade dos recursos aplicados anteriormente para um

b) Deve manter os valores aplicados no VGBL e alterar a tabela de

c) Deve realizar o resgate de todo o valor aplicado anteriormente no VGBL e

d) Deve realizar a portabilidade dos valores aplicados anteriormente no VGBL

Não pode fazer a portabilidade e resgatar seria uma antecipação do imposto. A

11 José faleceu deixando renda de plano de previdência do tipo VGBL tabela

11 José faleceu deixando renda de plano de previdência do tipo VGBL tabela

Como é renda, aplica-se a tabela progressiva sobre os R$ 4.000 de rendimento. A

12 José faleceu deixando um plano de previdência do tipo VGBL

a) Não terá direito ao retorno do imposto, pois trata-se de tributação

b) A devolução dos valores dependerá de outros rendimentos tributáveis

c) Sim, terá direito a devolução dos valores pagos de imposto na ocasião

a) Não terá direito ao retorno do imposto, pois trata-se de tributação exclusiva na

b) A devolução dos valores dependerá de outros rendimentos tributáveis de

c) Sim, terá direito a devolução dos valores pagos de imposto na ocasião da

A tabela progressiva é compensável, pode gerar valores a receber ou a pagar no

15) No caso de déficit atuarial num plano multipatrocinado, a

c) Da empresa patrocinadora e dos cotistas

15) No caso de déficit atuarial num plano multipatrocinado, a

c) Da empresa patrocinadora e dos cotistas

Os cotistas reduzem o benefício e a patrocinadora precisará arcar com novos