UNIVERSIDADE PAULISTA CURSOS SUPERIORES DE TECNOLOGIA

EMPREENDEDORISMO

PROJETO INTEGRADO MULTIDISCIPLINAR III

ITAÚ UNIBANCO HOLDING

RIAN DE SOUZA – RA 2043411

PORTO VELHO
2020
UNIVERSIDADE PAULISTA CURSOS SUPERIORES DE TECNOLOGIA
EMPREENDEDORISMO

PROJETO INTEGRADO MULTIDISCIPLINAR III

ITAÚ UNIBANCO HOLDING

Trabalho Interdisciplinar do Projeto Integrado

Multidisciplinar, apresentado como exigência parcial para
conclusão do 3º Bimestre do Curso Superior de
Tecnologia em Empreendedorismo, da Universidade
Paulista – UNIP EaD, sob a Coordenação do Prof. Esp.
Rodrigo Marchesin.

PORTO VELHO
2020
 RESUMO

Este projeto multidisciplinar tem o objetivo de nos apresentar como a teoria e a

prática empresarial aplicada às organizações, fundamenta nas analises das
atividades no cotidiano da instituição sendo possível notar a aplicabilidade
destes conteúdos estudados dentro da experiência empírica dos processos
logísticos, contabilísticos e estatísticos que existem no processo de
desenvolvimento da empresa. Deste modo, cumprindo sua função educacional
e social, a pesquisa tem como justificativa a absorção e prática do que fora
ensinado em sala.

PALAVRAS-CHAVES: marketing; contabilidade; estatística, produtos e mercado.

 SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO ......................................................................................... 05

2 REFERENCIAL TEÓRICO .................................................................... 06

2.1 Fundamentos de Marketing .................................................................... 06

2.1.1 Produto .................................................................................................. 07

2.1.2 Niveis de Produto .................................................................................. 08

2.2 Ciclo de Vida do Produto ...................................................................... 08

2.2.1 Maturidade ............................................................................................ 08

2.2.2 Matriz BCG ............................................................................................ 08

2.3 Preço ..................................................................................................... 09

2.4 Praça ..................................................................................................... 10

2.5 Promoção .............................................................................................. 10

3 Contabilidade ........................................................................................ 11

3.1 Estrutura Contabil e de Custos .............................................................. 12

3.2 Planejamento Estrategico ...................................................................... 13

3.3 Estrutura Finaneira ................................................................................ 14

3.4 Indicadores Contabeis ........................................................................... 14

3.5 Balanço Patrimonial ............................................................................... 16

3.6 Ativo Imobilizado ................................................................................... 16

3.7 Atividade e Rentabilidade ..................................................................... 17

4 Estatística Aplicada ............................................................................. 17

5 ESTUDO DE CASO ............................................................................... 20

5.1 Descrição da Organização ..................................................................... 21

5.2 Setor de Atividade e Negocios da Organização ..................................... 21

5.3 Composição de Força de Trabalho da Organização .............................. 22

5.4 Principais Produtos/Serviços Negociados .............................................. 23

5.5 Principais Fornecedores e Insumos ....................................................... 24

5.6 Principais Mercados e Segmentos em que a Organização atua ........... 25

5.7 Principais Mercados Internaicionais que atua ........................................ 26

6 Aspectos Práticos das Disciplinas ..................................................... 27

A Fundamentos de Marketing .................................................................... 27

B Contabilidade ......................................................................................... 28

C Estatistica Aplicada ................................................................................ 29

7 CONSIDERAÇÕES FINAIS ................................................................... 31

REFERÊNCIAS ...................................................................................... 32
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1. INTRODUÇÃO
O intuito do projeto é demonstrar através de pesquisa realizada através
de relatorios financeiros, metas e planejamentos, alcançar conhecimentos
associados a praticas, apresentados pelas disciplinas cursadas no bimestre,
que são Fundamentos de Marketing, Contabilidade e Estatística Aplicada
observando o quanto contribuem com o empresário em sua gestão. Esta
pesquisa associa os conhecimentos que serão aplicados no cotidiano da
empresa para consciência de que um depende do outro observando que não
podem ser usados individualmente, e que juntos podem proporcionar as
empresas resultados perfeitos e duradouros. Pois os dias atuais o mercado
empresarial esta extramamente competitivo e com muitos desafios, as
empresas necessitam intensificar sua buscas por informações que auxiliem nas
decisões em seus investimentos, cálculos de custo, ou qualquer decisão que
seja quanto mais informações melhor. Este projeto nos auxilia a compreender
melhor qual a responsabilidade de cada disciplina e o quanto a união delas
acarreta nas decisões a serem tomadas pelas empresas, pois atraves de
pesquisas e estudos que são fontes mais complexas para o auxílio no controle
de tais informações que envolvem o desempenho da empresa, o
aperfeiçoamento dos processos e os melhores caminhos a se trilhar.
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2. REFERENCIAL TEÓRICO
No intuito de atender aos objetivos propostos nessa pesquisa, o
referencial teórico foi estruturado nos seguintes tópicos: Fundamentos de
Marketing, Contabilidade e Estatística Aplicada, onde será abordado conceitos
de autores sobre o processo de análise das demonstrações contábeis,
demonstrativo de resultado e balanço patrimonial, visando obter informações
que possa auxiliar no desenvolvimento da análise, com utilização de índices de
liquidez, endividamento, rentabilidade e atividade.
Conforme Iudícibus (2007, p. 5) a análise das demonstrações
contábeis pode ser caracterizada como a “arte de saber extrair
relações úteis, para o objetivo econômico que tivermos em mente,
dos relatórios contábeis tradicionais e de suas extensões e
detalhamento, se for o caso”.

2.1 Fundamentos de Marketing

Segundo Drucker (1991:123), “marketing é tão básico que não pode
ser considerado uma função em separado. Marketing é o negócio visto do
ponto de vista do seu resultado final, ou seja, do ponto de vista do cliente. O
sucesso nos negócios não é determinado pelo produtor, mas pelo consumidor”.
Marketing é uma forma de estabelecer relação empresa-cliente, ligando uma
ou mais partes de um produto ou serviço, englobando vários métodos e meios
disponíveis visando a satisfação dos desejos e necessidades dos
consumidores, motivando-os ao consumo, pois o Marketing está vinculado no
sentido da produção de resultados e isso exige um amplo conceito de todos os
fatores que influenciam o comportamento de compra, assim entendemos que a
organização é um organismo vivo com valores e propósitos específicos. Um
sistema único, composto por diversos subsistemas, cada um com suas devidas
responsabilidades.
Kotler (2000:30) define marketing como o “processo social por meio do
qual, pessoas e grupos de pessoas obtém aquilo de que necessitam e o que
desejam com a criação, oferta e livre negociação de produtos e serviços de
valor com outros”.
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2.1.1 Produto
O produto é a oferta apresentada pela organização ao mercado para
satisfazer um desejo ou uma necessidade. O conceito de produto é amplo e
não incluem apenas bens tangíveis, também serviços, eventos, pessoas,
lugares, organizações, ideias, etc. (KOTLER; ARMSTRONG, 2007). Segundo
Las Casas (2011), o produto é o objeto principal de comercialização.
Para Kotler e Armstrong:
O produto é um elemento-chave da oferta ao mercado. O
planejamento do mix de marketing começa com a formulação de uma
oferta que proporcione valor aos clientes-alvos. Essa oferta se torna a
base sobre a qual a empresa constrói relacionamentos lucrativos com
os clientes (ARMSTRONG e KOTLER, 2007, p. 200).
Toda empresa oferecer algo seja produtos ou serviços, para entender e
definir atributos e características do que se oferta, é preciso entender o ciclo
de vida dos mesmos incluindo o comportamento no mercado, baseado no ciclo
de uma árvore na natureza podemos analisar desta forma:
 uma semente é plantada (introdução);
 ela germina (crescimento);
 começa a produzir folhas e galhos, além de fortalecer suas raízes
(maturidade);
 depois, começa a encolher e acaba morrendo (declínio).
Dentro do contexto podemos observar as necessidades e/ou desejos
da clientela referente ao produto/serviço baseado nestes questionamentos.
 Quais são as funções que ele deve desenvolver para atingi-las?
 Como, quando e onde o cliente vai utilizá-lo?
 Como ele é fisicamente?
 Existem outras cores, tamanhos e estilos disponíveis?
 Qual é o nome?
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 Qual é a marca?

2.1.2 Níveis de Produto

Os produtos apresentam três níveis, onde cada um agrega
mais valores para o cliente, sendo eles:
Nível 1: considerado plano básico, benefício central, onde são definidos
os benefícios e serviços ligados à solução de problemas que os
consumidores procuram;
Nível 2: transformação do benefício central em produto básico
desenvolvendo características, design, nível de qualidade, nome da marca
e embalagem;
Nível 3: aprimorar um produto ampliando o benefício central e do
produto básico, oferecendo serviços e benefícios adicionais ao consumidor.
As empresas devem, primeiramente, identificar necessidades centrais
dos consumidores, produtos que os satisfaçam, assim projetar o produto básico
procurando meio de ampliá-lo, buscando criar conjunto de benefícios que
proporcionem satisfação para o cliente. Desta forma os consumidores analisam
os produtos como conjuntos de benefícios que visa satisfazer suas
necessidades.

2.2 CICLO DE VIDA DO PRODUTO

2.2.1 Maturidade
A maturidade é o ponto alto do Ciclo de Vida de um Produto, ou
seja, o pico, quando alcança o potencial máximo e suas vendas se
estabilizam. O desafio da maturidade é perdurar, mantendo os resultados
após bater o teto quando não se pode crescer mais, de forma a evitar o
retrocesso dos bons resultados alcançados.

2.2.2 Matriz BCG

Surgiu na década de 1960 e recebeu esse nome porque foi
desenvolvida pelo Boston Consulting Group (BCG), uma consultoria de
negócios sediada nos EUA. É uma forma de analisar produtos ou serviços
proporcionando clareza no desenvolvimento do ciclo de venda, aplicada de
forma simples e utilizada para compreender o desempenho e potencial dos
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produtos, auxilia na tomada de decisões estratégicas quanto aos
investimentos e ações de marketing, melhorando a categoria de produtos ou
serviços e priorizando aqueles que oferecem melhor equilíbrio e maior
potencial de lucro com menos recursos.
A matriz BCG é composta por dois eixos:
 Taxa de crescimento do mercado.
 Participação do produto no mercado.
Cada eixo é composto por dois setores, resultando em um quadrante
alocados aos seguintes grupos de produtos:
Vacas leiteiras: o ideal de todo o empreendedor, pois geram muito
lucro sem a necessidade de grandes investimentos de tempo ou dinheiro em
marketing ou vendas. Estes produtos encontram-se estabelecidos no mercado
e se “autopromovem” por sua qualidade e/ou reputação junto ao público
consumidor.
Estrelas: são produtos que geram muito lucro, mas, ao contrário das
vacas leiteiras, exigem consideráveis investimentos para que alcancem esta
boa performance de vendas.
Pontos de interrogação: estes produtos ainda não geram grande
receita, mesmo com alto investimento em marketing e vendas. Costumam estar
nessa categoria os produtos recém-lançados ou disruptivos no mercado, que
constituem apostas da empresa.
Abacaxis: são produtos com baixa performance de vendas e/ou
margem muito ruim. Devem ser submetidos a análise de viabilidade e caso os
planos de recuperação envolvam altos investimentos, a descontinuação do
produto deve ser considerada.

2.3 Preço
Kotler e Keller (2006) O preço é o único elemento do composto de
marketing que produz receita, os demais produzem custos.
O preço esta vinculado ao valor a ser cobrado pelo que se oferece,
isso indicar o futuro da sua empresa para honrar os custeios com pagamento
de funcionários e fornecedores, realizar investimentos e o lucro vinculados a
circulação do dinheiro gerado com as vendas de produtos ou serviços, para
isso faz se necessário analisar algumas perguntas que norteam a empresa
junto ao mercado.
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 Qual é o valor do seu produto ou serviço para o comprador?
 Quais são as faixas de preço para produtos e serviços em cada área de
distribuição?
 Qual é o comportamento do cliente em relação ao preço? Quanto ele
está disposto a pagar pelo que você oferece? Qual é o limite de preço?
 Existe a necessidade de criar ações de preço específicas para
segmentos de público (pessoas jurídicas, clientes fiéis)?
 Como seu preço se compara ao de seus competidores?
Lembrando que o preço estará ligado não apenas ao produto, mas
à percepção da marca por sua clientela, Ou seja: marcas famosas há mais
probabilidade de continuarem sendo escolhidas, mesmo que seu preço seja
mais alto que a concorrência.

2.4 Praça
Kotler (2003) É o estudo que cada empresa faz referente ao mercado,
definindo como atingi-lo da melhor maneira possível com menor custo para
tornar os produtos ou serviços disponíveis ao público-alvo, pois cada produtos
possui caracteristas proprias de acordo com as estratégias que a empresa
deverá seguir baseado me sua clientela.
Pontos para definir a Praça:
 Onde público costuma procurar pelos produtos ou serviços?
 No caso de estabelecimentos físicos (pontos de venda), quais são os
tipos específicos?
 No caso de estabelecimentos virtuais e online, quais são (e-commerce,
catálogo, redes sociais)?
 Como a sua empresa pode acessar os melhores e mais efetivos canais
de distribuição?

2.5 Promoção
Kotler e Keller (2006) O marketing moderno é muito mais do que
apenas criar bons produtos e disponibilizálos ao mercado consumidor, é
indispensável neste processo a comunicação com os clientes.
Promover a marca e suas soluções, fazendo a mensagem de
marketing chegar aos ouvidos certos, trazendo a empresa do nada, para uma
possível solução de necessidades e desejos do cliente.
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Com base nas informações, o ideal é fazer um levantamento
questionavel das possibilidades para divulgar e melhorar o campo promocional
da empresa.
Quando e onde você pode passar adiante, de forma efetiva, as
mensagens de marketing do seu negócio para o seu público-alvo?
Quais são os melhores canais (TV, rádio, internet, impressos), ações
de relações públicas e meios online (como um site institucional, por exemplo)
para apresentar as suas soluções para possíveis clientes?
Seu mercado é sazonal (ovos de Páscoa, árvores de Natal)? Qual,
então, deve ser o calendário para poder aproveitar as chances de aumentar as
vendas e promoções?
Como os seus competidores fazem a promoção de seus produtos e
serviços? Qual é a influência deles sobre as suas ações?

3. CONTABILIDADE
Instrumento que estuda as variações quantitativas e qualitativas de um
patrimônio, fornecendo informações ute, durante o processo que estudar
registrar e controlar patrimônios abrangendo um conjunto de técnicas mediante
a aplicação de normas e procedimentos próprios, medindo, interpretando e
gerenciando os dados.
De acordo com Marques; 2004 p.82. “A contabilidade gerencial é o
processo de identificação, mensuração, acumulação, análise, preparação,
interpretação e comunicação de informações financeiras utilizadas pela
administração para planejamento, avaliação e controle dentro de uma
organização e para assegurar o uso apropriado dos seus recursos”.
O departamento de contabilidade é o responsavel por analisar dados e
repassar informaçoes para seus superiores referentes à movimentação
financeira realizada pela com base nesses dados faz se o balanço da empresa
para tomar decisões referentes aos investimentos futuros.
Os indicadores econômico-financeiros servem como reforço e
embasamento nas decisões a ser tomada, desta forma a contabilidade busca
garantir a continuidade das atividades economicas da empresa, com gama de
informações podemos utilizar na veerificação evolutiva da empresa, por isso a
contabilidade tornou-se instrumento importante na Administração, pois seu
objetivo é padronizar as demonstrações contábeis fazendo com que elas
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atendam às necessidades atraves das análises de fácil visualização e
entendimento.

3.1 Estrutura Contábil e de Custos

Contabilidade de custos é necessária por ter um papel muito
importante no processo de apreciação dos dados contábeis, facilitando o
desenvolvimento e implantação de estratégias adotadas pelas empresas,
porque é uma forma de ajudar nas analises de custos, se faz necessário
entendimento das medidas monetárias e sacrifícios que uma organização
precisa enfrentar a fim de atingir seus objetivos.
Determinação do lucro: é empregar os dados originários de registros
contábeis convencionais, processando-os de forma diferente, a fim de torna lós
útil no processo administrativo da empresa.
Controle das operações e demais recursos produtivos como os
estoques, com a manutenção de padrões e orçamentos, comparações entre
previsto e realizado.
Tomada de decisões: o que envolve produção (o que, quanto, como e
quando fabricar); formação de preços escolha entre fabricação própria ou
terceirizada.
Segundo Chiavenato (2014, p.271), as organizações fazem parte da
sociedade e necessariamente têm objetivos específicos. As organizações
podem estão presentes em nosso cotidiano na forma de lojas, panificadoras,
prestadores de serviços, fábricas, órgãos públicos e outros.
Conforme Chiavenato (2014, p. 241, 247 e 248).
 14

3.2 Planejamento Estratégico

Planejar é definir, buscar os objetivos ou resultados que a empresa
pretende alcançar, estabelecendo através de técnicas e mecanismos que
possibilitem a realização do planejado. Interferindo na realidade, estabelecendo
paramentros entre uma situação conhecida a uma situação desejada, dentro de
um intervalo de tempo defino, podendo ser de curto, médio ou longo prazo;
Objetivos: Resultados que a empresa almeja alcançar em um
determinado prazo pré estabelecido, fortalecendo sua visão na busca pela
competitividade no ambiente atual e futuro.
Passos do planejamento
• O que? – saber exatamente o que se deseja – definir objetivos;
• Por quê? – significa validar o que se deseja fazer;
• Como? – onde a empresa se encontra atualmente e onde pretendemos
chegar;
• Quando? – se não estabelecer um prazo, não será possível checar o
desempenho da organização;
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• Quanto? – qual o volume de recursos necessários para alcançar os
objetivos planejados;
• Com que recursos? – de “onde” se vai retirar o montante, capital
próprio, financiar.

3.3 Estrutura Financeira

Recursos financeiros da empresa possibilidade contratação de pessoal,
maquinário, adequação das instalações, novas tecnologias, matérias primas e
investir na produção de bens e consumo.
Para Chiavenato (2014), a área da administração é responsável pelos
recursos da empresa, envolve a aplicação dos princípios econômicos e
financeiro no sentido de manter suas ações, nas decisões a serem tomadas.
Orçamento e o planejamento do capital na gestão dos investimentos
cuja finalidade é identificar e localizar as oportunidades, no qual o fluxo de
caixa gerado por um ativo seja superior ao custo de aquisição, pois é neste
aspecto que reside à criação de lucro na buscar de oportunidades que
aumentem o valor dos negócios (CHIAVENATO, 2014).
A estrutura de capital que nada mais é do que a combinação de capital
existente com capital de terceiros, utilizado para suprir o capital próprio em
momentos que este se torna insuficiente para atender as necessidades da
empresa (CHIAVENATO, 2014).
Capital de giro envolve o ativo e o passivo da empresa, atividade diária
e recorrente que visa assegurar que a empresa tenha recurso suficiente para
dar continuidade as suas operações, e evitar interrupções desnecessárias em
suas atividades cotidianas (CHIAVENATO, 2014).

3.4 Indicadores contábeis

Os Índices de Liquidez tem por objetivo medir a capacidade que a
empresa tem para honrar os seus compromissos considerando os prazos
longo, curto ou imediato, desta forma analisar a facilidade com que pode
manter suas contas em dia, de maneira que possa antecipar problemas de
fluxo de caixa.
Liquidez Geral mostra a condição da empresa em pagar suas dívidas
em longo prazo, sem que precise usar recursos de seu ativo permanente.
Fórmula: (AC3+RLP4) / (PC5+ELP6)
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Liquidez Corrente demonstra a condição em que a empresa paga suas
dívidas em curto prazo, contando com valores disponíveis e realizáveis.
Fórmula: AC/PC.
Liquidez Seca indica a capacidade de saldar dívidas de curto prazo,
excluindo o estoque, que não pode ser convertido facilmente em caixa.
Fórmula: (AC-E7) / PC.
Índice de Rentabilidade observa os aspectos econômicos
apresentando o que a empresa gerou de bom resultado avaliando os lucros,
visto que isto é atrativo de capital externo.
Giro do Ativo analisa o desempenho em relação aos investimentos e a
proporção entre eles.
Fórmula: V8 / AT9
Margem Líquida apresenta o lucro de suas vendas, ou seja, relação
entre vendas e lucro.
Fórmula: (LL10/V) x 100
Retorno do Ativo indica quanto à empresa obtém de lucro com base
nos investimentos realizados e a proporção entre lucro líquido e ativo.
Fórmula: (LL/AT) x 100
Retorno do Patrimônio Líquido indica o lucro para certa quantidade de
capital próprio investido referente ao rendimento do capital próprio.
Fórmula: (LL/PL11) x 100
Índice de Endividamento revela o grau de compromisso da empresa
com terceiros, proporção entre recursos de terceiros e os ativos, apresenta o
volume de recursos de terceiros utilizado na empresa.
Participação de Capital de Terceiros sobre Recursos Totais mostra o
quanto o ativo é financiado pelos recursos de terceiros.
Fórmula: (PC+ELP) / PL x 100
Composição de Endividamento indica o valor da dívida total e o que
deverá ser pago em curto prazo, comparando as obrigações a curto prazo com
as obrigações totais.
Fórmula: PC / (PC+ELP) x 100
Imobilização do Patrimônio Líquido indica quanto o ativo permanente é
financiado pelo patrimônio líquido, evidenciando a dependência de recursos de
terceiros para manutenção dos negócios.
Fórmula: (AP12 / PL) x 100
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Imobilização dos Recursos não Correntes apresenta o percentual de
recursos (patrimônio líquido e passivo exigível em longo prazo) aplicado no
ativo permanente.
Fórmula: AP / (PL+ELP) x 100
Nível de Descontos de Duplicatas indica qual a proporção de duplicatas
descontadas em relação ao total de duplicatas a receber.
Fórmula: DD13 / DR14 x 100
Endividamento Financeiro sobre Ativo Total mostra quanto o passivo
financeiro participa no ativo da empresa, ou seja, a dependência da empresa
junto aos bancos e outras fontes financeiras.
Fórmula: (DD+IF15+TLP16+ONC17+ELP) / AT x 100

3.5 Balanço Patrimonial

É uma demonstração contábil que apresenta de modo quantitativo e
qualitativo a real situação da empresa em determinado período o seu balanço
patrimonial e financeiro pois o mesmo é composto por duas colunas
relacionadas às contas de aplicação de recursos (Ativo) e a origem de recursos
(Passivo) e Patrimônio Líquido.
O balanço é um dos mais importantes demonstrativos contábeis pelo
qual pode-se conhecer a situação patrimonial e econômico financeiro
da entidade em um determinado momento. No demonstrativo balanço
pode-se evidenciar claramente os elementos patrimoniais, isto é, os
elementos que compõem o patrimônio. (BASSO, 2011 p. 63)

Demonstração do Resultado de Exercício instrumento utilizado para

demonstrar de modo vertical as operações efetuadas em determinado período
apresentando como resultado o lucro ou prejuízo da instituição.
Conforme Martins e Souza (2010, p.19) a DRE “tem por finalidade evidenciar a
formação do lucro ou prejuízo do exercício social, mediante a confrontação das
receitas realizadas com as despesas incorridas. A DRE representa, portanto, a
posição dinâmica do patrimônio”.

3.6 Ativo Imobilizado

É o conjunto de bens que abrange os custos de benfeitorias, bens
relacionados à manutenção da empresa, bens tangíveis, geralmente utilizada
para gerar renda contabilizado pelo seu custo de aquisição menos depreciação
acumulada e ajustado por redução ao valor recuperável, quando aplicável. A
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depreciação é calculada pelo método linear com a utilização de taxas baseadas
na vida útil estimada desses ativos conforme detalhamentos apresentados na
figura abaixo.

3.7 Atividade e rentabilidade

A análise de atividade mede a eficiência com que os recursos
financeiros são aplicados no seu Ativo Circulante, é feita através do cálculo dos
índices de rotação ou prazos médios (recebimento, pagamentos e estoques),
visa avaliar a capacidade da administração do capital de giro pela empresa.
De acordo com Zdanowicz:
Os índices de atividade são construídos a partir de dados extraídos
do Balanço patrimonial, Demonstrativos do Resultado do Exercício e
dos inventários. Eles são úteis quando deseja avaliar a segurança
dos investimentos realizados em itens de curto prazo, valores
constantes, em termos de gestão financeira. (ZDANOWICZ 2003, p.
99).

Análise econômica é a avaliação da rentabilidade e lucratividade do

desempenho da empresa cujo objetivo é demonstrar com base nos índices
como a empresa utiliza os recursos investidos.

4. Estatística Aplicada
Para Silva (2012), “Estatística é um conjunto de métodos e processos
quantitativos que serve para estudar e medir os fenômenos coletivos”.
Estatística é uma ciência exata que estuda a coleta, a organização, a
análise e interpretação de registro de dados experimentais por amostras.
Utilizada desde a Antiguidade, quando se registravam os nascimentos e as
mortes das pessoas, é um método de pesquisa fundamental para tomar
decisões. Isso porque fundamenta suas conclusões nos estudos realizados.
Suas características são chamadas de variáveis, que podem ser
divididas em:
Qualitativas: - nominal (sexo, cor dos olhos...)
- ordinal (classe social, grau de instrução...)
Quantitativas: - contínua (peso, altura...)
- discreta (número de filhos, número de carros...)
Estatística Descritiva se preocupa com a coleta, organização,
classificação, apresentação, interpretação e análise de dados experimentais.
 19
Estatística Indutiva se preocupa com as hipóteses e conclusões sobre a
população.
Para tanto, as fases do método estatístico são:
 Definição do problema: determinar como o recolhimento de dados
pode solucionar um problema
 Planejamento: elaborar como fazer o levantamento dos dados
 Coleta de dados: reunir dados após o planeamento do trabalho
pretendido, bem como definição da periodicidade da coleta (contínua,
periódica, ocasional ou indireta)
 Correção dos dados coletados: conferir dados para afastar algum
erro por parte da pessoa que os coletou
 Apuração dos dados: organização e contagem dos dados
 Apresentação dos dados: montagem de suportes que demonstrem o
resultado da coleta dos dados (gráficos e tabelas)
 Análise dos dados: exame detalhado e interpretação dos dados.

Média (Me) é calculada somando-se todos os valores de um conjunto

de dados e dividindo-se pelo número de elementos deste conjunto.
Como a média é uma medida sensível aos valores da amostra, é mais
adequada para situações em que os dados são distribuídos mais ou menos de
forma uniforme, ou seja, valores sem grandes discrepâncias.
Fórmula

Sendo,
Me: média
x1, x2, x3,..., xn: valores dos dados
n: número de elementos do conjunto de dados
Moda (Mo) representa o valor mais frequente de um conjunto de dados,
sendo assim, para defini-la basta observar a frequência com que os valores
aparecem.
Um conjunto de dados é chamado de bimodal quando apresenta duas
modas, ou seja, dois valores são mais frequentes.
Mo = 36
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Mediana (Md) representa o valor central de um conjunto de dados. Para
encontrar o valor da mediana é necessário colocar os valores em ordem
crescente ou decrescente.
Quando o número elementos de um conjunto é par, a mediana é
encontrada pela média dos dois valores centrais. Assim, esses valores são
somados e divididos por dois.
Desvio padrão é uma estatística que mede o quanto seus dados se
afastam da média, possui duas formas de análises:
Na probabilidade, é uma medida de separação do conjunto de dados,
que mede o quão diferente os valores de um conjunto de dados se diferem
entre si, conhecido também como desvio padrão populacional.
Na área estatística, é chamado especificamente de desvio de padrão
amostral, onde o baixo desvio indica que os dados estão próximos da média ou
do valor esperado e o alto desvio padrão, indica que os dados estão
espalhados por uma ampla gama de valores.
Para calcular o desvio padrão, você precisa primeiro calcular a
variância em relação à média, outra importante medida de dispersão com
muitas aplicações na estatística e na teoria da probabilidade.

Formula e especificações do Desvio Padrão. (Foto: Educa Mais Brasil)

Variância
Na teoria da probabilidade e da estatística, a variância de uma
variável aleatória é uma medida da sua dispersão estatística, indicando "o quão
longe" em geral os seus valores se encontram do valor esperado.
A variância de uma variável aleatória real é o seu segundo momento
central e também o seu segundo cumulante, (os cumulantes só diferem dos
momentos centrais a partir do 4º grau, inclusive). Sendo o seu valor o quadrado
do Desvio Padrão.
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Formula da variância do desvio padrão (Foto: Educa Mais Brasil)

Os símbolos são identificados da seguinte forma:

E: símbolo de somatório. Indica que temos que somar todos os termos,
desde a primeira posição (i=1) até a posição n
xi: valor na posição i no conjunto de dados
MA: média aritmética dos dados
n: quantidade de dados
É importante ressaltar que a variância e o desvio padrão não devem
ser arredondados.

5. ESTUDO DE CASO
O estudo a ser apresentado é resultado da análise realizada na
instituição Itaú Unibanco Holding S.A uma empresa de capital aberto. As
informações surgiram a partir de análises publicadas no relatório integral anual
referente as demonstrações contábeis no exercício de 2019. De acordo com os
resultados obtidos é possível apresentar a situação econômica financeira em
que a empresa se encontra. A análise das demonstrações é uma ferramenta
que tem a capacidade de obter conclusões econômico-financeiras e
estratégicas para a empresa.
Neste projeto foi utilizada a pesquisa qualitativa desenvolvida para uma
obtenção de análises mais profundas referente a instituição estudada. As
pesquisas que empregam essa forma de abordagem conseguem descrever a
complexidade de determinado fato, além de classificar, compreender e
analisar, trazendo a possibilidade de investigação para a solução dos
problemas abordados, com o desenvolvimento levantando dados estruturados
e analisados, a fim de atender os objetivos gerais e específicos apontando o
comportamento de cada atividade, no que tange a rentabilidade e lucratividade
das mesmas, e sua situação econômico-financeira, por meio de um estudo de
caso, verificar a importância que cada indicador representa para a empresa.
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5.1 Descrição da Organização
Itaú Unibanco Holding S.A. é uma companhia aberta, constituída e
existente segundo as leis brasileiras, sua matriz está localizada na Praça
Alfredo Egydio de Souza Aranha, n° 100, na cidade de São Paulo, Estado de
São Paulo, Brasil.
O ITAÚ UNIBANCO HOLDING está presente em 18 países e territórios
e fornece uma ampla gama de produtos e serviços financeiros a clientes
pessoas físicas e jurídicas, no Brasil e no exterior, sendo esses clientes
relacionados ou não ao Brasil, por meio de suas agências, subsidiárias e
afiliadas internacionais.
Suas operações são divididas em três segmentos: Banco de Varejo,
Banco de Atacado e Atividades com Mercado + Corporação.
O ITAÚ UNIBANCO HOLDING é uma holding financeira controlada
pela Itaú Unibanco Participações S.A. (“IUPAR”), uma empresa de
participações que detém 51,71% de suas ações ordinárias e que é controlada
conjuntamente pela (i) Itaúsa Investimentos Itaú S.A. (“ITAÚSA”), uma empresa
de participações controlada pelos membros da família Egydio de Souza
Aranha, e pela (ii) Companhia E. Johnston de Participações (“E. JOHNSTON”),
uma empresa de participações controlada pela família Moreira Salles. A Itaúsa
também detém diretamente 39,21% das ações ordinárias do ITAÚ UNIBANCO
HOLDING.

5.2 Setor de atividade e negócio da organização:

Itaú Unibanco atua na atividade bancária em todas as modalidades, por
meio de suas carteiras: comercial; de investimento; de crédito imobiliário; de
crédito, financiamento e investimento; de arrendamento mercantil e de
operações de câmbio, maior banco privado do Brasil, a maior instituição
financeira da América Latina e uma das maiores do mundo, sua marca é
apontada pelo 16º ano consecutivo como a mais valiosa do país, segundo o
ranking Interbrand, entre outros importantes reconhecimentos. Considerada
uma grande empresa de acordo com padrões do BNDES
 23
TABELA 1 – CLASSIFICAÇÃO DE PORTE DE EMPRESA (BNDES)
Porte da Receita operacional bruta anual
empresa
Microempresa Menor ou igual a R$ 360 mil.

Pequena Maior que R$ 360 mil e menor ou igual a R$ 4,8

empresa milhões.
Média empresa Maior que R$ 4,8 milhões e menor ou igual a R$
300 milhões.
Grande empresa Maior que R$ 300 milhões.

FONTE: Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social (BNDES).

5.3 Composição da força de trabalho da organização:

Com 88,5 mil funcionários no fim de 2019, a empresa esta
comprometida com a promoção do desenvolvimento profissional dos
colaboradores, promoção da diversidade interna, com o diálogo e
reconhecimento dos desempenhos individuais e de equipe. Para isso, conta
com o estabelecimento de políticas e processos que valorizam um ambiente
ético e inclusivo.
 24

5.4 Principais produtos/serviços negociados:

Oferecemos um amplo leque de produtos e serviços financeiros para
cada momento de vida dos clientes.
Aos clientes que estão começando agora são ofertados serviços que
vão desde a viagem até o desconto no smartphone. Para aqueles clientes que
estão na luta do dia a dia são ofertados vantagens mais promissoras como a
possibilidade de aquisição de veiculo como creditos financeiros.

Para os clientes que querem continuar crescendo, disponibilizamos do

crédito imobiliário ao Tesouro Direto para investirem, visando um futuro melhor.
 25

Para o cliente família, proporciona se desconto em cinemas, seguro de

saúde, desconto em farmácias e o seguro residencial.

5.5 Principais fornecedores e insumos:

O Relacionamento com Fornecedores tem como objetivo proporcionar
transparência, licitude, qualidade e confiabilidade com os clientes nas
interações com fornecedores e prestadores de serviço.
As relações comerciais são estabelecidas por meio de processo de
contratação formal, cujo objetivo é minimizar os possíveis impactos financeiros,
reputacionais, operacionais e legais durante a prestação do serviço ou após o
término do contrato.
Após o cadastro as empresas passam por um processo de
homologação administrativa, com análise da responsabilidade socioambiental,
cumprimento e respeito à legislação fiscal, tributária e trabalhista.
Os fornecedores devem aderir às orientações do Código de
Relacionamento com Fornecedores, que disciplina as interações por meio da
declaração dos valores que definem as condutas esperadas: Relacionamento
Ético e Perene, Transparência, Rastreabilidade e Integridade, Simplicidade e
Eficiência, Resultados Sustentáveis, Colaboração e Gestão de Riscos.
Também incentivamos nossos fornecedores na adoção de compromissos de
valorização dos Direitos Humanos e da diversidade em suas agendas.
 26

5.6 Principais mercados e segmentos em que a organização atua:

Banco de Varejo
O segmento engloba os clientes de varejo, correntistas e não
correntistas, pessoas físicas e jurídicas, clientes de alta renda (Itaú Uniclass e
Personnalité) e o segmento empresas (micro e pequenas empresas). Inclui os
inanciamentos e a oferta de crédito realizados fora da rede de agências, além
de cartões de crédito e consignado.
Banco de Atacado
Compreende os produtos e serviços oferecidos às médias empresas,
aos clientes com elevado patrimônio financeiro (Private Bank), as atividades
das unidades da América Latina e do Itaú BBA, unidade responsável pelas
operações comerciais com grandes empresas e pela atuação como Banco de
Investimento.
Atividades com Mercado + Corporação
Corresponde, fundamentalmente ao resultado associado ao excesso
de capital, ao excesso de dívida subordinada e ao carregamento do saldo
líquido dos créditos e passivos tributários. Evidencia, ainda, a margem
financeira com o mercado, o custo da operação da Tesouraria, o resultado de
equivalência patrimonial das empresas que não estão associadas a cada um
dos segmentos.
 27
5.7 Principais mercados internacionais em que atua:
As estratégias de investimento líquido no exterior consistem em um
hedge de exposição em moeda estrangeira, oriunda da moeda funcional da
operação no exterior em relação à moeda funcional da matriz, através da
contratação de futuros DDI, NDF e ativos financeiros. O risco protegido nesse
tipo de estratégia é o risco cambial
O ITAÚ UNIBANCO HOLDING não utiliza o método qualitativo para
avaliar a eficácia e medir a ineficácia dessas estratégias, para avaliar a eficácia
e medir a ineficácia a instituição financeira adota o Dollar Offset Method. O
Dollar Offset Method, baseado em uma comparação da variação do valor justo
(fluxo de caixa), do instrumento de hedge, atribuível às variações das taxas de
câmbio e o ganho (perda) decorrente da variação entre as taxas de câmbio
sobre o montante do investimento no exterior designado como objeto de hedge.
 28
Principais concorrentes da organização:

Fonte: https://pt.wikipedia.org/wiki/Lista_dos_maiores_bancos_do_Brasil

6. Aspectos Práticos das Disciplinas

No setor bancário, observamos as constantes mudanças, entre elas um
movimento de estímulo à concorrência e a redução de juros cobrados dos
clientes. Com isso, investimos na forma como os clientes financiam e investem
seu patrimônio, gerando mais demanda por crédito e investimentos.
O avanço tecnológico está cada vez mais presente nos hábitos de
consumo, tornando as pessoas ainda mais exigentes e criteriosas na con-
tratação de produtos e serviços, exigindo uma evolução rápida nos processos e
soluções oferecidas.
Com a diversidade produtos e serviços financeiros a uma ampla base
de clientes dos mais variados perfis transformando-se a todo o momento. A
instituição foca nas iniciativas estratégicas em quatro principais alavancas:
centralidade no cliente, transformação digital, pessoas e eficiência.

A. Fundamentos de Marketing
O ITAÚ UNIBANCO HOLDING avalia semestralmente seus ativos
intangíveis a fim de identificar indicações de redução em seus valores
recuperáveis, bem como uma possível reversão nas perdas por redução ao
valor recuperável. Se tais indicações forem identificadas, os ativos intangíveis
são testados a fim de avaliar se seus valores contábeis são plenamente
recuperáveis. O valor recuperável do ativo é definido como o maior valor entre
o valor justo menos seu custo de venda e o valor em uso. Para fins de avaliar a
 29
redução no valor recuperável os ativos são agrupados no nível mínimo para o
qual podem ser identificados fluxos de caixa. A avaliação pode ser feita no
âmbito de um ativo individual quando o valor justo menos seu custo de venda
pode ser determinado de forma confiável. O ITAÚ UNIBANCO HOLDING
elegeu o modelo de custo para mensurar seus ativos intangíveis após seu
reconhecimento inicial

B. Contabilidade
Os sólidos resultados reforçam o foco em performance financeira. Em
2019, o lucro líquido atingiu R$27,8 bilhões, representando um aumento de
8,5% em relação ao ano de 2018. Mantive o retorno sobre nosso patrimônio
líquido registrando 21,6%, um incremento de 1,2 ponto percentual em relação a
2018, o maior percentual da história, pagou e provisionou R$18,8 bilhões(2) em
dividendos e Juros sobre Capital Próprio, este montante equivale a 66% do
lucro líquido recorrentedo exercício.
 30
Nosso ativo total aumentou 5,5% em 2019, em razão ao crescimento
das operações de crédito e arrendamento mercantil financeiro.
Disponibilidades e depósitos compulsórios no Bacen diminuíram
7,4%, principalmente em razão de: (i) aumento de R$5.895 milhões em
dividendos e juros sobre capital próprio pagos em relação a 2018 e (ii) redução
de R$2.900 milhões nas taxas compulsórias do Bacen para depósitos a prazo,
de 33,0% em 31 de dezembro de 2018 para 31,0% em 31 de dezembro de
2019.

Operações de crédito e arrendamento mercantil financeiro

evoluíram 9,3%, principalmente em razão de: (i) aumento de 13,1% em nossa
carteira de pessoas físicas (a origem de crédito aumentou 23,4%); (ii) evolução
de 25,3% em nossa carteira de micro, pequenas e médias empresas (a origem
de crédito cresceu 31,3%). Esses aumentos foram devidos principalmente a
uma maior demanda de crédito pelos clientes, como o incremento de 17,2%
para cartões de crédito. Observamos, também, crescimento de 2,6% em nossa
carteira de grandes empresas. A origem de crédito nesse segmento aumentou
23,2%.

C. Estatística Aplicada
Fornecedores
A instituição segue um Código de Relacionamento com Fornecedores
tem o objetivo de proporcionando transparência, licitude, qualidade e
confiabilidade que temos com nossos clientes nas interações com nossos
fornecedores e prestadores de serviço. Em 2019, tínhamos 14.798
fornecedores homologados (Brasil), dos quais 1.269 eram novos fornecedores,
 31
com uma taxa de aprovação de fornecedores de 84,54%. O valor monetário
estimado dos pagamentos feitos aos fornecedores foi de R$14,7 bilhões de
suas obrigações empresariais por meio das mesmas ferramentas utilizadas
para avaliar clientes (análise de crédito, endividamento com o mercado e
fornecedores, prevenção à lavagem de dinheiro, fraudes, Lei Anticorrupção e
demais fatos desabonadores). Periodicamente, monitora os fornecedores em
razão dos riscos da categoria dos serviços ou produtos que fornecem.
 32

7. CONSIDERAÇÕES FINAIS
Observa se que a empresa de pesquisa deste estudo contribui de
forma significativa para o crescimento do País, bem como, de seus clientes.
Dentro do contexto o objetivo geral era demonstrar o controle do
patrimônio de uma instituição utilizando as diferentes ferramentas contábeis no
controle total estudando liquidez, grau de endividamento, investimentos
financeiro da instituição, com olhar atento para o mercado atual, objetivando
sempre a evolução dos produtos, preços e promoções atendendo de forma
muito mais eficaz a seus clientes com aplicação correta das informações na
tomada de decisões utilizadas na apuração das informações para empregar
corretamente os resultados, que através dos índices, os gestores podem ter
consciência da situação da empresa e formar estratégias para driblar possíveis
ameaças, e tomar importantes decisões no processo de crescimento no
mercado. O estudo nos ensina que a correta aplicação das informações
promove estabilidade e forte competitividade no mercado, em geral proporciona
um controle eficaz sobre um todo. Assim conluimos que as consultas são
importantes bibliografias e reflexões na busca de efetivar idéias de extrema
importância para os administradores e gestores, pois as informações bem
aproveitadas proporcionam grande desempenho, desenvolvimento seguro e
menos superficial, tornando a empresa altamente forte e competitiva.
Quanto aos dados estatísticos, a instituição não foge a regra, pois o
planejamento é indispensavel a qualquer empresa para garantir o futuro dos
investimentos baseados nas tomadas de decisões, assim sendo o banco
precisa planejar, pois é através dos números estudados que se nortea o futuro
da empresa.
 33
REFERÊNCIAS
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