EAD - COMPLIANCE

MÓDULO III – Riscos à Integridade

 OBJETIVO
Reconhecer o que caracteriza a fraude e os riscos à Integridade.

CARGA HORÁRIA
2 horas

PÚBLICO
Todos os empregados
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OBJETIVOS DE APRENDIZAGEM

Ao final do estudo do Módulo III, esperamos que você possa alcançar

os seguintes objetivos:

Identificar as ações de combate à fraude;

Listar alguns riscos à Integridade dos Correios;

Citar os principais canais de acesso para denúncia.

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CONTEÚDO

MÓDULO III

Lição I: Fraudes.
Lição II: Riscos à Integridade.
Lição III: Canal de Denúncia.

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Fraudes

Olá! Seja bem-vindo(a) ao Módulo III do curso Compliance.

Como sabemos, há alguns obstáculos ao estado de Integridade, como

os comportamentos fraudulentos e outros riscos à Integridade. Para
enfrentá-los, temos recursos como: ações de educação, a
transparência da informação e o canal de denúncias.

A seguir, estudaremos mais sobre o assunto.

Bons estudos!

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Em primeiro lugar, onde ocorre a corrupção?

Em qualquer nível hierárquico, com diferentes consequências para a
organização, dependendo de quem a pratica.

Mas eu não quero cometer fraudes!

Ótimo! Porém, mesmo com a melhor das intenções, desconhecendo
as normas podemos incorrer em atos caracterizados como fraude.

Esteja atento a esta lição, pois a responsabilidade pela prevenção

e combate aos riscos de Integridade é de todos e de cada um de
nós.

O que é fraude?

É qualquer ato ilegal caracterizado por desonestidade, dissimulação

ou quebra de confiança. Estes atos não implicam o uso de ameaça de
violência ou força física. O Dicionário Houaiss define fraude como
“qualquer ato ardiloso, enganoso, de má-fé, com o intuito de lesar
ou ludibriar outrem.”

Lendo o conceito, parece difícil acreditar que uma pessoa tenha tal
comportamento. Mas existe uma teoria que aponta ser possível
entender e identificar por que as pessoas cometem fraudes
corporativas.

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Convido você a conhecer a teoria denominada Triângulo da fraude.

O Triângulo da fraude foi desenvolvido em 1953, por Donald
Cressey1, para elencar os motivos da ocorrência de fraudes, com base
em três dimensões que a impulsionam: pressão, oportunidade e
racionalização.

Triângulo da
fraude

Oportunidade – pressupõe que os fraudadores têm o conhecimento e a

oportunidade para fraudar. Ex.: controles internos ineficazes, ausência de
fiscalização.

1CRESSEY, D. R. Other People’s Money: A study in the social psychology of embezzlement.

Glencoe, IL: The free press, 1953.Triangulo de fraudes de Cressey (1953) e a teoria da
agência: estudo aplicado a instituições bancarias brasileira. Revista Contemporânea de
Contabilidade, Florianópolis-SC, 2017.

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Se pedirmos para você relatar e analisar alguma experiência de

alguém que cometeu fraude próximo a você, conseguiria enquadrar
em uma dessas três dimensões?

Apesar de ser importante reconhecer os impulsionadores, a partir do

momento que alguém comete fraude está pondo em risco à
Integridade da Empresa!

VOCÊ SABIA?

A Portaria da CGU, nº 1.089/2018, estabeleceu como risco

à integridade:
Art. 2º, II – Riscos para a integridade: riscos que configurem
ações ou omissões que possam favorecer a ocorrência de
fraudes ou atos de corrupção.
Parágrafo único. Os riscos para a integridade podem ser
causa, evento ou consequência de outros riscos, tais como
financeiros, operacionais ou de imagem.

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Riscos à Integridade

Para os Correios, os riscos à Integridade são eventos relacionados à

vulnerabilidade institucional que abrange a conduta improba do
agente público, terceiros e demais stakeholders, decorrentes de
violações dos princípios da administração pública, leis, códigos de
conduta e de ética e regulamentos internos que possam acarretar em
corrupção, fraude, conflito de interesses, nepotismo, dentre outros
inerentes à essa conduta.

Todas essas violações podem causar prejuízos financeiros, além de

prejuízos à reputação e à imagem da Empresa.

Veja alguns tipos de riscos à Integridade Organizacional:

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TIPOS Riscos à Integridade Organizacional:

 Abuso de posição ou poder em favor de interesses

privados;
 Conflito de interesses;
 Nepotismo;
 Fraude;
 Corrupção.

SAIBA MAIS
Acesse o link e assista ao vídeo “Buraco negro”, o qual
possibilita identificar as motivações e consequências
da prática de corrupção nas organizações.
https://vimeo.com/70751621

ATENÇÃO
Após conhecermos os tipos de riscos à Integridade
Organizacional, precisamos saber identificá-los. É isso que
veremos a seguir.

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Identificação de situações de risco:

 Abuso de posição ou poder em favor de interesses privados: O

agente público utiliza sua condição para atender interesse
particular, próprio ou de terceiros. Exemplos: deixar de cumprir
suas obrigações ao longo do processo licitatório; usar ou
aceitar informação falsa; desclassificar licitantes
indevidamente.

 Conflitos de Interesses: Confronto entre o público e o privado

que pode comprometer o interesse coletivo ou prejudicar o
desempenho da função pública. Exemplos:

 Fornecer, divulgar ou fazer uso de informações privilegiadas

em proveito próprio ou de terceiros.
 Atuar, mesmo que informalmente, como procurador,
consultor, assessor ou intermediário de interesses privados
nos Correios.

 Nepotismo: É o favorecimento de parentes nas relações de

trabalho ou emprego, desconsiderando as capacidades técnicas
e violando as garantias constitucionais de impessoalidade
administrativa. O Código de Conduta Disciplinar de Pessoal
veda aos empregados:

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 Nomear, designar ou contratar cônjuge, companheiro ou

parente em linha reta ou colateral, por consanguinidade ou
afinidade, até o terceiro grau;

 Designar, transferir e/ou manter cônjuge, companheiro, ou

parente em linha reta ou colateral, até o terceiro grau, para
exercício de suas atividades sob sua chefia imediata.

A Lei anticorrupção, mencionada no módulo I deste curso, prevê as seguintes

situações:

Art. 5º Constituem atos lesivos à administração pública, nacional ou estrangeira,

para os fins desta Lei, todos aqueles praticados pelas pessoas jurídicas mencionadas
no parágrafo único do art. 1º, que atentem contra o patrimônio público nacional ou
estrangeiro, contra princípios da administração pública ou contra os compromissos
internacionais assumidos pelo Brasil, assim definidos:

I - Prometer, oferecer ou dar, direta ou indiretamente, vantagem indevida a agente

público, ou a terceira pessoa a ele relacionada;
II - Comprovadamente, financiar, custear, patrocinar ou de qualquer modo
subvencionar a prática dos atos ilícitos previstos nesta Lei;
III - Comprovadamente, utilizar-se de interposta pessoa física ou jurídica para ocultar
ou dissimular seus reais interesses ou a identidade dos beneficiários dos atos
praticados;

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IV - No tocante à licitações e contratos:

a) Frustrar ou fraudar, mediante ajuste, combinação ou qualquer outro expediente,
o caráter competitivo de procedimento licitatório público;
b) Impedir, perturbar ou fraudar a realização de qualquer ato de procedimento
licitatório público;
c) Afastar ou procurar afastar licitante, por meio de fraude ou oferecimento de
vantagem de qualquer tipo;
d) Fraudar licitação pública ou contrato dela decorrente;
e) Criar, de modo fraudulento ou irregular, pessoa jurídica para participar de
licitação pública ou celebrar contrato administrativo;
f) Obter vantagem ou benefício indevido, de modo fraudulento, de modificações ou
prorrogações de contratos celebrados com a administração pública, sem autorização
em lei, no ato convocatório da licitação pública ou nos respectivos instrumentos
contratuais;
g) Manipular ou fraudar o equilíbrio econômico-financeiro dos contratos celebrados
com a administração pública.

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VOCÊ SABIA?
Art. 312 - Apropriar-se o funcionário público de dinheiro, valor ou qualquer
outro bem móvel, público ou particular, de que tem a posse em razão do
cargo, ou desviá-lo, em proveito próprio ou alheio: Pena - reclusão, de dois
a doze anos, e multa. § 1º - Aplica-se a mesma pena, se o funcionário
público, embora não tendo a posse do dinheiro, valor ou bem, o subtrai, ou
concorre para que seja subtraído, em proveito próprio ou alheio, valendo-
se de facilidade que lhe proporciona a qualidade de funcionário. (Decreto-
Lei nº 2.848, de 7 de dezembro de 1940).

SAIBA MAIS
Acesse, no link a seguir, ao e-book “Prevenção à Corrupção – Um
guia para Empresas.”
http://intranet/cs/vigep/educacao-corporativa/roteiros-de-
estudo/trilha-tema/roteiro-de-estudo-e-book-compliance-
prevencao-corrupcao.pdf

Agora que identificamos as situações de risco, como podemos preveni-las

e agir em relação a elas? Bem, isso é o que veremos no nosso Código de
Conduta Ética dos Correios e no Código de Conduta Disciplinar de
Pessoal.

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O que é o Código de Conduta Ética dos Correios?

É um documento que visa:

 Explicitar os principais valores éticos da Empresa;
 Prevenir desvios de conduta;
 Atingir os objetivos organizacionais;
 Orientar sobre os compromissos de agir de acordo com
princípios legais e éticos;
 Descrever as sanções ao descumprimento do Código.

Ele se aplica aos Conselhos de Administração e Fiscal, Diretoria

Executiva, assessores especiais contratados, empregados, servidores
cedidos aos Correios, estagiários, prestadores de serviços, agentes
delegados e quaisquer pessoas que estejam a serviço da Empresa,
inclusive em decorrência de contratos de prestação de serviços,
programas sociais, parcerias e voluntariado.

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Por que a Ética?

A ética é a maneira consciente de vivenciar os valores morais do grupo

social. Todo grupo tem regras, explicitamente escritas em leis, códigos,
normas etc., ou implicitamente esperadas na conduta dos (e pelos)
indivíduos. Essas regras são os nossos deveres. A consciência desses valores e
sua observância (os deveres dos indivíduos) são essenciais para que haja
ordem e harmonia nas relações sociais.
Pensando na importância da ética para a empresa, podemos dizer que,
primeiramente, como grupo social, a observância dos valores organizacionais
viabiliza a ordem e a harmonia e, assim, um ambiente organizacional estável
e confortável para todos. Além disso, a observância desses valores se reflete
na imagem positiva da empresa, que, assim, tem maior probabilidade de
convencer o consumidor a confiar nos seus serviços. A ética – o ambiente
ético na empresa - no final das contas reflete-se nos negócios.

SAIBA MAIS
Conheça o Código de Conduta Ética dos Correios!
http://www.correios.com.br/acesso-a-
informacao/EmpregadosPublicos/pdf/codigo-de-conduta-etica-dos-correios
Além do Código de Conduta Ética dos Correios, outro documento que
previne os riscos à Integridade é o Código de Conduta Disciplinar de
Pessoal.

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O que é o Código de Conduta Disciplinar de Pessoal?

É um documento que visa prevenir desvios de conduta e de

integridade, atos de corrupção e de fraude, orientando quanto aos
deveres, às proibições e às sanções previstas em caso de
descumprimento.
É aplicável aos membros da Diretoria Executiva, colaboradores,
pessoas cedidas aos Correios, jovens aprendizes, até qualquer pessoa
que estiver nas dependências dos Correios.

SAIBA MAIS
Acesse o Código de Conduta Disciplinar de Pessoal no link a seguir:

https://www.correios.com.br/sobre-os-correios/a-
empresa/publicacoes/codigodecondutadisciplinar.pdf/view

Até aqui, estudamos as fraudes, os riscos à Integridade e, para

combater esses problemas, alguns documentos orientadores.
Isso é tudo? Não! Além desses documentos, temos outras medidas de
defesa. Veja quais são elas a seguir:

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 Políticas Corporativas: de Governança Corporativa, Compliance

e de Gestão de Riscos e Programa de Integridade. Disponível no
link:
http://correios.com.br/acesso-a-informacao/institucional/legislacao/politicas

 Ações de educação a distância sobre o assunto. Observe quantos

cursos temos disponíveis: EAD – Ética é para todos, EAD – Conduta
Íntegra, EAD – Conhecimento Expresso: Empresa Integra, EAD –
Apuração Direta e Ajustamento de Conduta Funcional, EAD –
Prevenção e Combate à Lavagem de Dinheiro, EAD - Controle
Interno nos Correios – Fundamentos Básicos e EAD –
Gerenciamento de Riscos.

SAIBA MAIS
As ações de educação citadas anteriormente estão disponíveis no
link:
http://univirtual.correios.com.br/

Nesse processo de combate aos riscos à integridade, a

transparência à informação é imprescindível.
Porém, como eu posso tornar a informação transparente?
Bem, isso é o que você verá a seguir.

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Canal de Denúncia

No nosso portal, na Internet, constam muitas informações de caráter

público. As demais podem ser solicitadas através do Serviço de
Informação ao Cidadão (SIC), pelo telefone 0800 725 0100 ou na seção
“Acesso à Informação” do mesmo portal.
E se nossas medidas defensivas falharem?

É importante saber que, sobretudo ao identificar uma

irregularidade, devemos proceder de acordo com as orientações do
Código de Conduta Ética dos Correios e do Código de Conduta
Disciplinar de Pessoal.

Se quisermos construir uma empresa cada vez mais bem sucedida e

que seja, de fato, a primeira escolha dos nossos clientes, é
imprescindível jamais tolerarmos irregularidades, em hipótese alguma.
Todas as irregularidade devem ser comunicadas ao nosso Canal de
denúncia.
Mas o que é o Canal de denúncia? E como funciona?

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O que é um Canal de denúncia?

É uma forte ferramenta de compliance para detectar eventuais

irregularidades, como: falhas de controle, fraudes internas e
externas, atos ilícitos e descumprimento a princípios éticos e
políticas internas.

Ele acolhe denúncias relacionadas aos serviços, comportamentos e

práticas da Empresa, tanto dos empregados quanto dos clientes e
fornecedores.

O Canal de Denúncias é um importante aliado na redução de

condutas inadequadas na estatal. A Empresa implantou novas regras
para proteger o denunciante. Agora, a preservação dos elementos
de identificação se dará por meio do sigilo do nome, do endereço e
de quaisquer outros elementos que possam identificar o autor.

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Onde eu encontro o Canal de denúncia?

O Canal de denúncia pode ser encontrado através dos seguintes caminhos:

 Pelo telefone: 0800 725 0100

 Na Intranet:
 Abrir o ECT Normas.
 Acessar o MANPES, módulo 1, capítulo 2, anexo 36.

 Na Internet:
 Acessar https://www.correios.com.br/fale-com-os-correios/denuncia/canal-de-denuncias

 Ou diretamente no portal Correios: http://www.correios.com.br localize a

seção “Fale Conosco” no final da página, à esquerda, e clique na última
opção, “Denúncia”.

 Por carta ou presencialmente: Ouvidoria dos Correios – SBN Quadra 1, Bloco A,

15º andar, Ala Norte, 70002-900 – Brasília – DF.

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É por meio de algum dos caminhos anteriormente citados que você

pode apresentar qualquer denúncia sobre:

● Fraude;
● Corrupção;
● Improbidade administrativa;
● Assédio moral e assédio sexual;
● Discriminação;
● Conduta inadequada do agente;
● Outras irregularidades.

Já listamos os temas que devemos encaminhar ao Canal de denúncia.

Se você precisar recordar, retorne ao conteúdo e acesse o Código de
Conduta Ética dos Correios e o Código de Conduta Disciplinar de
Pessoal.

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Quem gerencia o Canal de denúncia?

A Ouvidoria! Ela é responsável por receber, examinar e encaminhar

as reivindicações, as denúncias, as sugestões, os elogios e os pedidos
de informação referentes aos procedimentos e ações de empregados,
terceirizados, órgãos e os diversos serviços prestados pelos Correios.

O Canal de denúncia é fundamental para a governança, para o

gerenciamento de risco à integridade e o compliance. Ele precisa
ser bem estruturado e ter processos consistentes que garantam ações
assertivas, diferenciando, por exemplo, casos graves de denúncias
improcedentes. O tratamento adequado a ambas evitará omissões e
prevenirá ações legais contra a Empresa.

Ao finalizar este módulo, desejamos que você tenha percebido a

importância de cada lição estudada aqui! Assim sendo, é
fundamental que você possa estar atento aos sinais de fraude e aos
riscos à Integridade da nossa Empresa; e, se necessário, denuncie!
Ao manter o compliance como uma prática diária, cada um de nós
contribuirá para que nossa Empresa e nós mesmos permaneçamos
com imagem e reputação de excelência.

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Fim do módulo III

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