Faculdade de Economia e Gestão

Curso de Contabilidade e Auditoria

Gestão de Fraudes em Instituições de Crédito.

Orlando Felisberto Sixpenze

51160170

Chimoio, Março

2024
 Universidade Aberta Isced
Faculdade de Economia e Gestão

Curso de Contabilidade e Auditoria

Gestão de Fraudes em Instituições de Crédito.

Trabalho de Campo da Disciplina de

Auditoria Financeira a ser submetido na
Coordenação do Curso de Contabilidade e
Auditoria da UNISCED 4º Ano.

Docente: Mestre. Emília Canhaua.

Orlando Felisberto Sixpenze

51160170

Chimoio, Março

2024

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Índice
Introdução..................................................................................................................................4

Contextualização........................................................................................................................4

Definição dos principais conceitos.............................................................................................5

Tipos de Fraudes........................................................................................................................5

Teorias de Fraude.......................................................................................................................6

Procedimentos de Prevenção e Gestão de Fraudes em Instituições de Crédito:........................6

Conclusão...................................................................................................................................7

Referência bibliográfica.............................................................................................................8

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Introdução

O presente trabalho é destinada a cadeira de Auditoria Financeira, tem, como tema: Gestão de
Fraudes em Instituições de Crédito, mediante a esse tema, associa-se os seus objectivos
específicos. Portanto, é de salientar que no contexto financeiro global e mundial, a
administração da ilegitimidade por parte das instituições de crédito tem uma vasta
importância como na preservação da integridade do sistema financeiro e na protecção dos
interesses dos clientes em geral. Em face dos avanços tecnológicos e da crescente sofisticação
das transacções financeiras, as organizações enfrentam desafios cada vez mais complexos na
detecção e prevenção de actividades suspeitas.

Contextualização

As instituições de crédito desempenham um papel crucial na facilitação do acesso ao capital e

no impulso do crescimento económico. Contudo, esses ambientes estão susceptíveis a
actividades fraudulentas, que podem acarretar em perdas significativas tanto para as
instituições quanto para seus clientes. Diante desse cenário, compreender e gerenciar
eficazmente a fraude tornou-se uma prioridade fundamental para essas organizações.

O principal objectivo deste trabalho é realizar uma análise abrangente dos conceitos-chave
relacionados à gestão da fraude nas instituições de crédito. Isso inclui a definição dos termos,
a identificação dos diferentes tipos de fraude, a exploração das teorias básicas que
fundamentam esse fenómeno e a descrição dos procedimentos essenciais para prevenir e
controlar a fraude.

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Definição dos principais conceitos
 Fraude:

A fraude refere-se a actividades enganosas ou ilegais realizadas com a intenção de obter

ganhos financeiros indevidos. Isso pode incluir falsificação de documentos, manipulação de
informações, roubo de identidade e outras práticas fraudulentas.

Fraude é qualquer actividade ilegal caracterizada por engano, ocultação ou actividade ilegal.
Uma condenação que não depende de ameaças, violência ou uso de força física. Fraude É
praticada por indivíduos e organizações que desejam usar o dinheiro correctamente. Obter
bens ou serviços, obter vantagens pessoais ou comerciais, evitar pagamentos ou Perda de
serviço (Instituto Português de Auditoria Interna, 2009).

É importante compreender o que leva as pessoas a agir. Conduza fraudes para melhorar a
avaliação e o suporte de riscos. Estamos implementando medidas que visam: O objectivo é
prevenir e prevenir fraudes.

Tipos de Fraudes
As fraudes em instituições de crédito podem assumir diversas formas, como fraude de cartão
de crédito, fraude de identidade, fraude bancária, fraude de empréstimo, entre outras.

Quando se trata de tipos de fraude com cartões de crédito, é importante compreender

as diferentes formas como indivíduos ou grupos podem tentar fraudar o sistema financeiro
para obter lucros ilícitos. Os tipos de fraude mais comuns nesse sentido são:

 Fraude de Identidade: Neste tipo de fraude, um indivíduo assume a identidade de

outra pessoa para obter acesso a uma conta bancária, linha de crédito ou outros
serviços financeiros.
 Fraude de cartão de crédito: Um dos tipo mais comuns de fraude financeira é o uso
não autorizado de informações de cartão de crédito para fazer compras fraudulentas
ou sacar dinheiro de sua conta.
 Fraude de empréstimo: Neste tipo de fraude, os indivíduos fornecem informações
falsas ou exageradas ao solicitar um empréstimo, a fim de obter aprovação
para um empréstimo para o qual, de outra forma, não teriam sido aprovados.
 Fraude de seguros: envolve o envio de solicitações de seguros fraudulentas para
obter pagamentos incorrectos.

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  Golpe de investimento: Neste tipo de golpe, os indivíduos enganam os investidores
prometendo falsos retornos financeiros ou
investimentos lucrativos que são, na verdade, esquemas Ponzi ou esquemas de
pirâmide.
 Fraude Electrónica (TEF): Acesso não autorizado
a uma conta bancária ou sistema de transferência electrónica para transferir fundos
ilegalmente. Isso pode incluir phishing, malware ou outras técnicas de engenharia
social para obter credenciais de login ou informações de acesso.
 Fraude de Corretagem: Um tipo de fraude em que corretores ou funcionários
de uma instituição financeira se envolvem em atividades fraudulentas, como negociaç
ão não autorizada, manipulação de mercado
ou negociação com informações privilegiadas, para seu próprio benefício.

Estes são apenas alguns exemplos dos diferentes tipos de fraude que ocorrem no sector de
crédito. É importante que as instituições financeiras reconheçam estes riscos e implementem
medidas eficazes de prevenção e gestão de fraudes para proteger os seus clientes e negócios.

Teorias de Fraude

Diversas teorias têm sido propostas para explicar o comportamento fraudulento, incluindo a
teoria da oportunidade, teoria da pressão e teoria da racionalização. Essas teorias ajudam a
compreender os motivos por trás das actividades fraudulentas e a desenvolver estratégias de
prevenção.

Procedimentos de Prevenção e Gestão de Fraudes em Instituições de Crédito:

As instituições de crédito implementam uma série de procedimentos para prevenir e

gerenciar fraudes, incluindo monitoramento de transacções, verificação de identidade,
autenticação multifactorial, análise de comportamento do cliente, educação do cliente,
colaboração e compartilhamento de informações, investigação e resposta rápida.

 Políticas e procedimentos internos: As instituições de crédito devem estabelecer

políticas e procedimentos internos claros para identificar, reportar e responder à
fraude. Isto envolve a definição de responsabilidades claras para os funcionários e a
implementação de controles internos sólidos.

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  Treinamento de funcionários: É essencial fornecer treinamento regular aos
funcionários sobre como reconhecer sinais de possível fraude, procedimentos de
segurança e medidas a serem tomadas em caso de suspeita de fraude.
 Monitoramento de transacções: Os credores devem implantar sistemas avançados
de monitoramento de transacções para identificar padrões de actividades suspeitas,
como transacções incomuns, saques incomuns ou múltiplas transacções valiosas de
alto valor em um curto período de tempo.
 Análise do comportamento do cliente: use análises avançadas para rastrear o
comportamento típico do cliente e identificar actividades suspeitas que possam indicar
fraude. Isto inclui a detecção de padrões de gastos incomuns, mudanças repentinas
nos padrões de transacções ou actividades fora do horário normal.
 Colaboração e partilha de informações: As cooperativas de crédito devem
colaborar com outras organizações e reguladores para partilhar informações sobre
fraudes conhecidas, tendências de mercado e melhores práticas na prevenção e gestão
de fraudes. Investigue e responda rapidamente:

Ao implementar eficazmente estes processos de prevenção e gestão de fraudes, as

cooperativas de crédito podem reduzir significativamente o risco de fraude e proteger tanto os
interesses da organização como a confiança do cliente.

Conclusão

Chegando no fim da realização do presente trabalho, é de frisar que

Devido à situação financeira global cada vez mais complexa e aos avanços tecnológicos, a
7
gestão da fraude nas instituições de crédito surgiu como uma necessidade urgente. Este
estudo tem como objectivo explorar os principais conceitos relacionados à gestão de
fraudes, incluindo definições, tipos, teorias subjacentes e processos de prevenção e controle.
É evidente que as instituições de crédito desempenham um papel importante na economia,
facilitando o acesso ao capital e promovendo o crescimento.

No entanto, esta função também os expõe a vários tipos de fraude, que podem levar a perdas
financeiras significativas e minar a confiança dos clientes. Para enfrentar este desafio,
é essencial que as organizações adoptem uma abordagem abrangente e proactiva à gestão de
fraudes.

Referência bibliográfica

Costa, Carlos Baptista –“Auditoria Financeira - Teoria e prática”, 4.ª Edição, Ed. Rei dos
Livros, Lisboa, 1993;

Arens, P. “Aproximacion al Concepto de Auditoria Fiscal” (2001).

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Almeida, Marcelo Cavalcanti. Auditoria: um Curso Moderno e Completo. 8ª ed. São Paulo:
SP: Atlas, 2012. 560p.