MATRIZ DE RISCO E CONTROLE PARA O CICLO DE

RECEITA

Frequência de controle
Número do processo

Número de controle
Verossimilhança/
Número do Risco

Tipo de controle
Proprietário do
Controle
Impacto
chave

Processo Risco Objetivo de Atividades de

Controle Controle

Departamento de Vendas

Controle de acesso

1 Ordem de
venda
Semanalmente
R1 -Pedidos de clientes M -Os controles C1 -Controles de Acesso -
incompletos e imprecisos fornecem segurança Restrição de acesso a
-Vendas para clientes razoável de que as dados mestre
com crédito ruim - ordens de venda
Pedidos de clientes registradas são
inválidos verificadas, validadas,
revisadas e aprovadas.

-Devida autorização de
transações.

2 Crédito R2 -A/R são postados M -Os controles C2
Cliente incorretamente fornecem uma
Serviço -Os contratos com os garantia razoável de
clientes não são claros, que
desatualizados ou não
existem.
3 Recebimentos R3 -Roubo de dinheiro H -Os controles C3
de -Registrado fornecem segurança
Caixa/Cobranç incorretamente. razoável de que os
as recebimentos de caixa
são completos,
verificados e válidos.
4 Faturamento/ R4 -Contas a Receber são M -Os controles C4
Acco unts lançadas incorretamente. fornecem garantia
Recebíveis -Erros de faturamento - razoável de que a
Falha na faturação dos fatura do cliente é
clientes. criada por pessoal
autorizado de forma
completa e precisa.
-Os controles
fornecem uma
garantia razoável de
que
Departamento de Contas a Receber
Controle de acesso
Semanalmente
-As contas a receber
são devidamente
contabilizadas e de
acordo com os GAAP.
Departamento de Cobrança Departamento de Contas a Receber
Controle
Físico e Acesso
Diário
-Separação de
funções (Custódia e
registro de ativos) -
Reconciliar registros
com contagens físicas.
Controle Físico e de Acesso
Mensal
-Reconciliar os livros
contábeis de A/R da
subsidiária com os
livros contábeis -
Envio e faturamento
separados.
 As contas de clientes
são mantidas por
pessoal autorizado de
forma completa e
precisa.

Departamento de Almoxarifado

Controle Físico e de Acesso

Diário
5 Transporte R5 -Erros na colocação de H - Os controles C5 -Controle de acesso
dados (por exemplo, fornecem uma ao pessoal autorizado
mercadoria, quantidades, garantia razoável de que irá conciliar a
endereço, etc.) no que a separação e a ordem do cliente com
documento de embalagem do pedido a ordem de picking e
embarque. são criadas por embalagem.
pessoal autorizado de
forma completa e
precisa.

-Os controles
fornecem garantia
razoável de que os -Restrição de acesso
-Roubo de estoque. pedidos dos clientes ao inventário.
são enviados pelo
pessoal autorizado de
forma completa,
precisa e em tempo
hábil.