Balanço Patrimonial: o que é, para que serve e como elaborar ?

https://blog.bomcontrole.com.br/balanco-patrimonial/
Felix Schultz

Balanço Patrimonial é um relatório contábil que tem por objetivo avaliar a situação patrimonial e
financeira de um negócio, em um determinado período de tempo – geralmente, 12 meses.
Se você não faz este tipo de registro, como sabe se a sua empresa está indo bem?

Diferente de muitos dos relatórios que fazem parte da área de finanças, o balanço procura visualizar a
empresa e seus bens como um todo.

Para a gestão financeira de uma empresa, o balanço patrimonial é um dos documentos mais
importantes.

Realizado junto com a DRE, são relatórios contábeis essenciais para avaliar a viabilidade econômica
da empresa, analisar os resultados durante determinado período e embasar decisões estratégicas.

Apesar de fundamental, o Balanço Patrimonial ainda é desconhecido por uma parcela considerável dos
empreendedores, que, por não compreender sua importância, não sabem como tirar vantagens desse
relatório para melhorar a saúde financeira de sua empresa.

Pois, para fazer seu negócio crescer de forma segura, é preciso construir uma base sólida,
principalmente no que diz respeito ao financeiro.

Neste post, você vai entender o que é o balanço patrimonial, porque você deve fazer esse registro, a
estrutura do balanço patrimonial (ou contábil), além de um passo a passo completo para você começar
a fazer o seu.

O que é o Balanço Patrimonial de uma empresa

Representado pela sigla BP, ou também chamado de “balanço contábil”, o balanço patrimonial é a
principal demonstração financeira de uma empresa.

O BP é o relatório criado com o intuito de representar o resultado de todos os movimentos financeiros

de uma companhia após um determinado período – que, geralmente, é de 1 ano.

Este registro apresenta todos os bens, investimentos e fontes de recurso. É uma análise sincera da
saúde financeira do seu negócio, detectando se ele está no momento ideal para inovar e investir, ou
pisar no freio e cortar gastos.

Só é possível gerar um balanço patrimonial coerente se a documentação do fluxo financeiro for precisa
e organizada. Caso contrário, o BP perde o seu intuito de apresentar ao empresário o resultado fiel do
que ele tem de bens em seu negócio.

Para que serve o Balanço Patrimonial

O Balanço Patrimonial é como uma grande foto da área financeira do seu negócio em um determinado
momento. É o que você precisa para analisar o comportamento do dinheiro em sua empresa e
entender o que ela precisa no momento.

A principal missão do balanço patrimonial é entender de onde vêm e para onde vão os recursos
financeiros recebidos pela empresa. Assim, o gestor pode tomar decisões que tornem esta
movimentação cada vez mais benéfica ao crescimento do seu negócio.
O planejamento estratégico depende, em grande parte, da informação que o balanço patrimonial
oferece, justamente por isso: você não pode planejar muita coisa se não tem conhecimento preciso de
como está seu financeiro.
Você também pode usar o balanço patrimonial para fazer o seu planejamento tributário, avaliando
quanto você precisa pagar em taxas e como pode reduzir este valor.
Além disso, manter toda a movimentação do dinheiro registrada funciona como uma prova aos
investidores em relação ao que a sua empresa é capaz de fazer.
O que você paga e o que você ganha e lucra são apresentados nos documentos e considerados como
parte do histórico do seu negócio, demonstrando sua saúde financeira e viabilidade econômica.

Por que fazer um relatório contábil como balanço e razonetes

O balanço patrimonial, como o nome sugere, é uma espécie de balança: de um lado, os bens e direitos
da empresa, de outro, as obrigações.
Tal qual uma balança, o equilíbrio é o resultado da visão patrimonial. Isso significa que o total dos
ativos (um lado da balança) será sempre igual ao total dos passivos (o outro lado).

A razonete é uma versão gráfica do Livro Diário e auxilia a entender o pensamento e a organização
contábil. Do lado esquerdo do “T”, temos o débito, e do lado direito, o crédito.
É um resumo simples de como funciona a lógica do Balanço Patrimonial, e pode ser aplicado para
registro de todas as entradas e saídas, facilitando o fechamento do balancete e, depois, do Balanço.

Se você tiver acostumado a registrar suas movimentações em uma forma de razonete, será muito mais
simples transformar as informações para suas declarações contábeis, incluindo o Balanço Patrimonial
e o DRE.

A Estrutura do Balanço Patrimonial ou Contábil

O Balanço Patrimonial é composto por, basicamente, três informações principais: ativos, passivos e
patrimônio líquido.
Como falado anteriormente, o Balanço funciona como a razonete: do lado esquerdo, os bens e direitos
(ativos); do outro, as obrigações (passivos). É do lado direito, também, que aparecem as obrigações
relativas ao patrimônio líquido.

A estrutura do Balanço Patrimonial pode, portanto, ser exemplificada da seguinte forma:

Lembrando que o total dos ativos sempre deverá ser igual ao total dos passivos.

O responsável por fechar essa conta é o Patrimônio Líquido, que está do lado direito do Balanço.
Vamos entender melhor esses conceitos na sequência.
O que é ativo ou passivo na contabilidade?
Na contabilidade, alguns conceitos são muito presentes e precisam ser entendidos para a correta
apresentação de inúmeros relatórios e demonstrativos, incluindo o Balanço Patrimonial.

São eles: ativo, passivo e patrimônio líquido.

Ativos

Os ativos representam os bens e direitos da empresa.

Os bens representam aquilo que possuem uma função e também podem ser avaliados por um
mercado, como máquinas e veículos da empresa.
Por outro lado, os direitos representam valores que dependem de terceiros, como contas a receber.
Passivos

Contrário do ativo, que representa os ganhos, o passivo diz respeito às obrigações e dívidas da
empresa.
Desde o salário dos funcionários até o pagamento de taxas e impostos, tudo deve ser incluído nas
contas dos passivos.

Patrimônio Líquido: como calcular no balanço

O Patrimônio Líquido reúne todos os valores que pertencem aos acionistas ou quotistas, como capital
social, reservas de capital, ajustes de avaliação patrimonial, reservas de lucros, prejuízos acumulados,
entre outros.
Por isso, este é o item que fecha a conta do Balanço Patrimonial: se o ativo supera o passivo no
período, a diferença é dividida entre os sócios, correspondendo ao Patrimônio Líquido.
Como este item é registrado ao lado direito, junto aos passivos, a razão entre os bens e direitos e as
obrigações sempre será 0, ou seja, total de ativos será sempre igual ao total de passivos.

O balanço patrimonial é um demonstrativo estático

O Balanço Patrimonial é um relatório gerencial estático pois demonstra a situação da empresa naquele
determinado período.
Ele demonstra o cenário qualitativo e quantitativo da composição patrimonial na data específica de
apuração, não sendo um tipo de demonstrativo utilizado para análises de curto período.
Outros relatórios e apurações financeiras devem continuar sendo realizadas, a fim de oferecer
informações contínuas e variáveis, para a tomada de decisão estratégica.
Sendo assim, para unificar as informações e otimizar os processos de registro e controle, você pode
apostar em um software de gestão financeira.
É possível acompanhar todo o seu fluxo de caixa e supervisionar datas de pagamentos em aberto e
recebimentos atrasados. Tudo em um só sistema, a um clique de distância!

Analisando a liquidez pelo Balanço Patrimonial

O Balanço Patrimonial, como já dito, é formado por duas colunas: na esquerda, os ativos, ou bens e
direitos da empresa; na direita, os passivos e o patrimônio líquido, ou as obrigações.
No entanto, o que ainda não falamos, é que existe uma ordem correta para distribuir os valores de
ambos os lados.
O lado esquerdo, dos Ativos, deve ser distribuído por ordem de liquidez. Ou seja, primeiro você vai
listar os ativos com maior liquidez – aqueles mais fáceis de serem convertidos em dinheiro.

Os ativos de menor liquidez ficarão no fim da lista.

Dessa forma, com uma olhada rápida, você já consegue entender a liquidez do seu negócio: se mais
ativos forem de maior liquidez, significa que você consegue rapidamente quitar seus compromissos.
Já se você tiver como maioria ativos de menor liquidez, significa que você poderá ter problemas para
pagamento de suas obrigações, já que precisa, primeiro, transformar aqueles bens em dinheiro.

Bens

Os bens, no Balanço Patrimonial, são todos os ativos que podem ser convertidos em dinheiro, mas são
itens materiais, utilizando para execução do negócio.

Um exemplo de bem é um equipamento utilizado na linha de produção, por exemplo. Apesar de poder
ser vendido e, portanto, convertido em dinheiro, é um bem utilizado na produção da empresa.
Geralmente, os bens têm uma liquidez menor, já que são itens que precisam ser vendidos para
poderem ser transformados em dinheiro, e impactam no funcionamento ou produtividade da empresa.
Podem ser: móveis, imóveis, tangíveis e intangíveis.
Direitos

Os direitos da empresa são todos os valores que podem ser mensurados e que não representam um
bem – apesar de que um direito, dependendo da sua utilização, pode acabar virando um bem.
Como exemplos, podemos citar o contas a receber, as aplicações em investimentos ou seguros a
realizar.
Como representam valores em dinheiro recebidos pela empresa, são os itens de maior liquidez, que
figurarão o topo da lista de ativos.

Obrigações

As obrigações, ou deveres, são as contas ou atividades que devem ser executadas pela empresa.
Alguns exemplos de obrigações são a folha de pagamento, as contas a pagar e as obrigações
tributárias.
As obrigações também devem ser distribuídas no lado direito do Balanço Patrimonial seguindo uma
ordem: primeiro, as que serão liquidadas rapidamente; por último, os deveres que deverão ser
cumpridos a longo prazo.

Estrutura dos Ativos e Passivos

Ativos e passivos são as principais classificações de contas do BP. No entanto, cada um deles possui
subcategorias que especificam ainda mais a natureza do valor inserido, com o objetivo de facilitar a
leitura do documento.

Entenda o que significa cada campo de informação do balanço patrimonial da sua empresa para apurar
seu olhar crítico nas próximas avaliações.

Ativos Circulante

A categoria cobre tudo o que já é ou será transformado em dinheiro dentro do prazo de um ano.
Recursos já existentes no caixa, aplicações de liquidez imediata e contas a receber são as principais
contas do ativo circulante.

Ativo Não Circulante

Os ativos não circulantes representam bens e direitos que serão transformados em recursos em um
prazo maior do que um ano.

A categoria abrange tanto os investimentos e direitos realizáveis a longo prazo, quanto os próprios
bens da empresa, como máquinas, veículos, etc.

Passivo Circulante

Passivos circulantes representam pagamentos que devem ser feitos até o prazo de um ano.
Empréstimos, salários, impostos e fornecedores são as principais contas que se classificam como
circulantes.

Passivo Não Circulante

Simboliza as obrigações da empresa com vencimento superior a um ano, como financiamentos e

parcelamentos a longo prazo.

Patrimônio Líquido

Descreve os recursos que foram diretamente investidos pelos acionistas da companhia.

Reservas de lucro e capital, assim como o próprio capital social, são as principais contas que integram
este item.
Como é a montagem do balanço patrimonial na prática (Passo a Passo)

Agora que você já sabe as diversas funções do balanço patrimonial e também os elementos que o
estruturam, chegou a hora de entender como funciona o processo de elaboração e colocar a mão na
massa !

Passo 01: Agrupe os ativos e passivos

No agrupamento dos ativos e passivos, os elementos e valores reduzidos, quando somados, não
podem representar mais de 1/10 do valor do grupo de contas em que estão inseridos.
Além disso, a natureza de cada lançamento deve ser especificada para facilitar a análise final e
também evitar erros que comprometam o balanço patrimonial como um todo.

Passo 02: Concilie os Saldos Contábeis

A conciliação funciona como uma verificação do saldo inserido em uma conta do balanço.
Por exemplo, se você está lançando o valor do salário de um funcionário no documento, é importante
buscar pela folha de pagamento referente ao período analisado e conferir se ambos valores estão de
acordo.
Extratos bancários, livros diários e planilhas de gastos são algumas das ferramentas utilizadas para
conciliar os valores que constituem o balanço patrimonial.

Passo 03: Ajuste e reclassifique as contas patrimoniais

As contas patrimoniais representam os bens, obrigações e patrimônio líquido de uma empresa.
Para a elaboração do balanço patrimonial, é preciso efetuar uma série de ajustes e reclassificações
nestas contas.
Tais modificações são feitas com o intuito de aplicar as possíveis transformações externas sobre os
valores, a fim de realmente representar o momento atual da empresa.

Passo 04: Faça os lançamentos de encerramento

As receitas e despesas de um determinado período são encerradas e calculadas para avaliar o
resultado do exercício da empresa.
O valor final, como prejuízo ou lucro, será integrado como patrimônio da companhia.

Passo 05: Classifique as contas patrimoniais

No caso de valores negativos, o resultado é incorporado ao patrimônio por meio de uma conta de
prejuízos acumulados.

Já resultados positivos devem ser incluídos ao patrimônio na reserva de lucros. A aplicação deste valor
depende do planejamento estratégico criado pela equipe.
Ambas contas não fazem parte do balanço patrimonial, mas auxiliam a apuração do relatório e a
organização dos resultados.

Como o balanço patrimonial deve ser apresentado

Já falamos, em diferentes momentos deste post, que o Balanço Patrimonial é organizado como uma
balança de dois lados, cujo objetivo é o equilíbrio.
Isso significa que você irá distribuir os valores em duas colunas: à esquerda, os ativos; à direita, os
passivos e o patrimônio líquido.
A soma total de ambos os lados deve ser exatamente igual. O responsável por ajustar essa conta é o
patrimônio líquido.
Assim, o balanço patrimonial pode ser resumido em:

Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido

Para começar a formatar, você precisa definir o período de análise. A data de inicial e a data final
devem ser demonstradas na parte superior do BP.
Então, você precisará separar claramente as suas contas, de forma a poder apresentá-las na ordem
correta: ativos de maior liquidez para o de menor liquidez; passivos em ordem decrescente de
exigibilidade.
Assim, a estrutura do BP ficará:

Descobrindo a posição patrimonial e financeira

Uma das análises que você pode fazer com o Balanço Patrimonial é sobre a posição patrimonial e
financeira da empresa.
Ou seja: sua empresa tem liquidez e solvência? É capaz de se adaptar às mudanças do ambiente?
Com um histórico do seu BP, você observa se os recursos financeiros da empresa foram modificados
com o tempo, aumentando a viabilidade econômica do negócio.
Também consegue prever a capacidade da empresa em gerar caixa, de modo que garanta o
pagamento de suas obrigações.

Informações sobre liquidez e solvência, fornecidas na análise do BP, são úteis para entender a
capacidade que a empresa tem de cumprir suas obrigações, de acordo com a disponibilidade de caixa
em um futuro próximo.
Entender a posição patrimonial e financeira da empresa é importante, também, se você estiver
considerando novos investidores, ou precisando de um financiamento bancário.
As informações do BP serão levadas em conta na avaliação da sua empresa, podendo abrir portas
para inúmeras oportunidades.

Balanço Patrimonial e DRE

Balanço Patrimonial e DRE são dois demonstrativos contábeis diferentes, que servem para análises
variadas do gestor.

Enquanto o Balanço Patrimonial oferece a posição patrimonial e financeira da empresa em uma

determinada data, o DRE é uma relatório financeiro que resume as movimentações de um determinado
período, informando se o resultado ao final deste período foi positivo (lucro) ou negativo (prejuízo).
Os dois demonstrativos são essenciais para uma gestão eficaz, e não são substitutivos.
Ou seja: não é porque você já apura o DRE que não precisa fazer o seu BP, e vice-versa. Isso porque,
como mencionado, são análises diferentes, úteis para momentos e estilos de decisões diferentes.
Principais dúvidas sobre o Balanço Patrimonial

O balanço patrimonial é um documento extremamente importante para o crescimento da empresa. Por

isso, você não deve ficar com dúvidas.

Respondemos a 5 grandes dúvidas que muitos empresários já se perguntaram sobre o BP:

- Por que é necessário manter o balanço patrimonial atualizado ?

Manter seu balanço patrimonial atualizado significa estar sempre atento às oportunidades de
crescimento que o mercado pode oferecer.
Ao mesmo tempo, você se torna capaz de apontar os locais em que muito dinheiro está sendo
investido sem trazer os resultados esperados.
Fica mais fácil criar estratégias de investimento ou corte de gastos quando se está em dia com a visão
geral da área financeira do seu empreendimento.

- Preciso de um contador para fazer um balanço patrimonial ?

Como ele pode me ajudar ?

Por mais que o empresário estude sobre a elaboração do balanço patrimonial, é preciso ter um
conhecimento aprofundado sobre o processo para criar um relatório realmente eficiente.

Neste momento, o recomendado é buscar um contador e evitar dores de cabeça e perda de tempo.

Se você não tem interesse em consultar um contador periodicamente, que tal fazer um balanço
patrimonial e atualizá-lo por conta própria nos próximos fechamentos?

Considere a importância deste documento e busque o conselho de um contador de confiança. É

preciso conferir os seus registros de entradas e saídas, reunir informações que comprovem os valores
inseridos e ainda cruzar e somar todos os dados.

Além de auxiliar na elaboração, o contador também pode oferecer ajuda na análise do documento e na
aplicação dos resultados em um planejamento tributário ou estratégico de metas.

- O que é balanço patrimonial auditado ?

As auditorias funcionam como exames que avaliam se um documento ou prática está de acordo com
as normas e leis que lhe são exigidas.

Balanços patrimoniais auditados são aqueles que foram conferidos por outros contadores. Nem sempre
é preciso fazer alterações, dependendo de como foi o processo de criação do relatório, mas é possível
fazer mudanças depois da avaliação para melhorar o documento.

- Balanço patrimonial e demonstrativo de resultado do exercício são a mesma coisa?

A demonstração de resultado do exercício apresenta o resultado líquido após um determinado período

de atividade da empresa.

Já o balanço patrimonial não está voltado apenas ao resultado líquido, mas também toda a saúde
financeira do negócio.

Desde contas a pagar e receber, até o rendimento de investimentos a longo prazo e bens fixos da
empresa, tudo é englobado no BP.

Embora ambos utilizem informações similares, cada um está destinado a um diferente tipo de análise
para o planejamento estratégico, e não podem ser substituídos um pelo outro – pelo contrário: são
apurações complementares e muito importantes para o seu negócio.
- Como fazer balanço patrimonial de MEI ?

Para empresas de sociedade aberta, por ações, a divulgação do Balanço Patrimonial é obrigatória.
No entanto, microempreendedores individuais, bem como empresas optantes pelo Simples Nacional,
são isentas desta demonstração financeira.
Ainda assim, é extremamente recomendável que você, ainda assim, faça o seu Balanço Patrimonial.
Como você já sabe, o BP é fonte de informações valiosas para o seu negócio.
O Balanço Patrimonial do MEI será muito mais simples de ser montado, já que o microempreendedor
tende a ter menos movimentações do dinheiro, mas o processo é exatamente o mesmo.

Conclusão

Ao invés de focar apenas nos resultados positivos ou negativos, o balanço patrimonial estuda a
utilização de todos os recursos da empresa.
Sejam empréstimos para pagar ou receber, todo o tipo de movimentação é contabilizado no relatório
para compreender de onde vem e para onde vai o dinheiro da sua companhia.
Olhar apenas para um dos fluxos de transações pode dar a ideia de que sua empresa está em uma
situação, quando, na verdade o quadro geral pode revelar que ela está vivendo um cenário
completamente distinto do que você imaginou.
Para tomar uma decisão certeira ou construir um planejamento estratégico de sucesso, é indispensável
consultar o balanço patrimonial periodicamente.
Aliás, para que o BP continue eficiente e relevante, é preciso mantê-lo atualizado com informações
precisas e fundamentadas.
Mesmo sendo um documento que abre portas para tantas oportunidades de crescimento e inovação,
ele ainda é negligenciado por muitos empreendedores.