RESENHA TEMÁTICA SOBRE: Compliance: Conceito, evolução e implantação

O termo Compliance, deriva do verbo inglês “to comply”, sendo na atualidade um

tema que tem ganhado destaque cada vez maior na gestão empresarial. O conceito se
refere ao conjunto de medidas adotadas pelas empresas para garantir que seus
processos e atividades estejam em conformidade com as leis, normas e
regulamentações cumpridas. Podendo assim ser definido como, cumprir, executar,
estar em conformidade com leis, padrões éticos e idoneidade em todas as relações,
processos e operações da empresa, bem como agir de acordo com uma regra,
instrução interna, regulamentos internos e externos, ou seja, fazer a coisa certa, do jeito
certo.
O primeiro trabalho que fará parte desta resenha é o escrito por Rocha (2020),
onde o autor aborda a importância do programa de compliance para combater a
corrupção no Brasil, surgido a partir da Lei Anticorrupção de 2013 e da repercussão da
Operação Lava Jato. Embora o tema tenha sido popularizado nas grandes empresas, o
autor questiona a sua aplicação em pequenas e microempresas, que representam a
maioria das empresas no país. O objetivo da dissertação é analisar como o programa
de integridade funciona nessas empresas, seus benefícios, constrangimentos e
dificuldades.
O segundo trabalho é o escrito por Lobo (2022) discute a vulnerabilidade das
organizações públicas brasileiras devido à complexidade de sua gestão, altos valores
envolvidos e conduta das partes interessadas que podem comprometer a eficiência e a
moralidade. A corrupção tem causado perdas significativas à economia brasileira,
estimadas em 1% a 4% do PIB, equivalentes a cerca de R$ 30 bilhões. Globalmente, a
OCDE atesta que a corrupção representa 5% do PIB global, com um pagamento
estimado de mais de US$ 1 trilhão por ano, afetando a economia e os direitos dos
cidadãos. Os escândalos de corrupção dos últimos anos mancharam a imagem das
instituições brasileiras como mal geridas e utilizadas como meio de satisfazer
interesses pessoais.
 Por fim foi analisado o texto de Vasconcelos (2021) onde o autor discute o marco
regulatório aplicado às cooperativas de saúde, mediado por instituições estatais e poder
executivo, com o objetivo de elevar os padrões de eficiência macroeconômica por meio
da indução da competição em áreas de monopólio natural para criar mecanismos de
implementação de políticas públicas. A regulamentação das operadoras de planos de
saúde visa corrigir falhas de mercado e condições contratuais que afetam
consumidores e empresas. A Agência Nacional de Saúde Suplementar (ANS) é a
agência reguladora responsável pelo setor de planos de saúde no Brasil, criada pela Lei
nº 9.961/00, que estabelece exigências relacionadas ao atendimento prestado aos
beneficiários e à estrutura financeira e administrativa das operadoras de planos de
saúde.
A evolução do compliance está diretamente relacionada às mudanças na
legislação e às demandas do mercado e da sociedade. Na década de 90, segundo
Rocha (2020) a Lei Sarbanes-Oxley (SOX) nos Estados Unidos foi um marco
importante na regulamentação das práticas contábeis e financeiras das empresas de
capital aberto, e serviu de inspiração para outras legislações semelhantes em outros
países.

No Brasil, diante do cenário político, social e econômico, os programas de

controle interno nas organizações públicas e privadas para mitigar os
riscos e as improbidades foram adotados e desenvolvidos através de
referenciais normativos publicados há mais de uma década, especialmente
dentro do universo das instituições bancárias brasileiras, a exemplo dos
Estados Unidos. Parte do processo foi fomentado por iniciativa do Banco
Central do Brasil a partir de 1998 com a publicação da Resolução n°
2.5546dispondo sobre a incorporação de controles internos efetivos
(VASCONCELOS, 2021, p. 195).

O Brasil também tem passado por mudanças no que diz respeito à

regulamentação empresarial, como a Lei Anticorrupção (Lei nº 12.846/2013) e a Lei
Geral de Proteção de Dados (Lei nº 13.709/2018). Essas leis permaneceram a adoção
de programas de compliance nas empresas brasileiras, que têm buscado se adequar às
novas exigências.
Lobo (2022) afirma ainda que A Lei nº 13.303, de 2016, também conhecida como
Estatuto Jurídico das Estatais, Lei de Responsabilidade das Estatais ou simplesmente
Lei das Estatais, é um dos mais recentes instrumentos jurídicos brasileiros que buscam
incentivar as práticas de compliance, especialmente no setor público.
A implantação de um programa de compliance envolve uma série de etapas, que
incluem a identificação dos riscos, a definição de políticas e procedimentos, a criação
de canais de denúncia, a realização de treinamentos e monitoramento contínuo das
atividades da empresa. É um processo complexo e contínuo, que requer o
envolvimento de toda a organização, desde a alta direção até os funcionários de nível
operacional.
Os benefícios do compliance são muitos. Além de mitigar os riscos legais e
reputacionais, um programa de compliance bem garantido pode contribuir para a
melhoria da governança corporativa, o fortalecimento da cultura ética e a valorização da
marca da empresa. Também pode trazer ganhos financeiros, como redução de multas
e tributos, e atração de investidores e parceiros comerciais que valorizam empresas
éticas e transparentes.
Em resumo, o compliance é um tema cada vez mais relevante para as empresas
que desejam se manter competitivas e em compliance com as exigências legais e
sociais. Sua implantação envolve uma série de desafios, mas pode trazer benefícios
influentes para uma organização como um todo.

REFERÊNCIAS

ROCHA, Lucas Santos. O Programa de Compliance nas Micro e Pequenas

Empresas Brasileiras: Benefícios vs. Constrangimentos de Sua Implementação.
2020. Tese de Doutorado. Universidade NOVA de Lisboa (Portugal).

LOBO, Márcia Germana Alves De Araújo; FERREIRA, Marcelo Benetele.

IMPLANTAÇÃO DE COMPLIANCE NO SETOR PÚBLICO BRASILEIRO: UMA
REVISÃO DE LITERATURA. Revista Ibero-Americana de Humanidades, Ciências e
Educação, v. 8, n. 11, p. 191-207, 2022.
VASCONCELOS, Ana Lucia Fontes De Souza. Práticas De Governança Corporativa E
Compliance Nas Cooperativas Operadoras De Planos. Anais… EMPRAD - Encontro
dos Programas de Pós-graduação Profissionais em Administração. São Paulo. 2021.