Noções básicas em

Previdência Complementar
Unidade 5 - Vantagens do Regime de Previdência Complementar

Parceria
SURPC e ESAF
Ficha Técnica

Gestão Acadêmica

Escola de Administração Fazendária - ESAF

Conteudistas
Denise Viana da Rocha Lima - MF/SURPC
Eldimara Custódio Ribeiro Barbosa - MF/SURPC
Eleida Maria Gomes da Silva - MF/SURPC
Nilton Antonio dos Santos - MF/SURPC

Revisores
Diego Henrique Ferreira de Araújo - MF/SURPC
Elaine Borges da Silva - MF/SURPC
Lilian Alves de Almeida - MF/SURPC
Nilton Antonio dos Santos - MF/SURPC
Rafael Alves do Nascimento Azevedo Roda - MF/SURPC
Regis Ribeiro da Silva - MF/SURPC
Caroline Nagel Moura de Souza - ESAF

Designer Gráfico e Webdesigner

Larissa de Carvalho Ferreira

Diagramação

Erley Ramos Rocha - ESAF

Designer Educacional

Francisco Adelmo Passos

Crédito de imagens

Freepik

Visual hunt / CC BY-SA

Pexels
Sumário
Aula 01 - Vantagens para os Participantes das EFPC Livro..............................................................4

1. Reflexão.................................................................................................................................................... 4
2. Apresentação........................................................................................................................................... 4
3. Vantagens do Plano de Previdência Complementar............................................................................. 5
4. Vantagens de uma EFPC......................................................................................................................... 6
5. Qualidade de Vida.................................................................................................................................... 6
6. Proteção Familiar..................................................................................................................................... 6
7. Segurança................................................................................................................................................. 7
8.Tranquilidade............................................................................................................................................. 7
9. Tranparência............................................................................................................................................. 7
10. Baixos Custos........................................................................................................................................ 8
11. Contribuição da Empresa...................................................................................................................... 8
12. Incentivos Fiscais.................................................................................................................................. 8
13. Características do Regime Progressivo............................................................................................... 9
14. Tabela de Tributação do Regime Regressivo....................................................................................... 9
15. Regime de Previdência Complementar no âmbito das EFPC.......................................................... 10
16. Final da Aula......................................................................................................................................... 10

Aula 02 - Vantagens para o Patrocinador, Instituidor e a Sociedade...............................................11

1. Reflexão.................................................................................................................................................. 11
2. Introdução.............................................................................................................................................. 11
3. Vantagens de ser Patrocinador ou Instituidor..................................................................................... 12
4. Principais Vantagens............................................................................................................................. 12
5. Política de Recursos Humanos............................................................................................................. 12
6. Flexibilidade............................................................................................................................................ 13
7. Fortalecimento da Imagem................................................................................................................... 13
8. Incentivos Fiscais................................................................................................................................... 13
9. Vantagens para o Instituidor................................................................................................................. 13
10. Fortalecimento do Vínculo Associativo.............................................................................................. 14
11. Defesa de Interesses do Associado................................................................................................... 14
12. Benefícios para a Sociedade............................................................................................................... 14
13. Benefícios do Regime de Previdência Complementar - RPC............................................................ 15
14. Mais Benefícios do Regime de Previdência Complementar - RPC................................................... 15
15. Planejar a Previdência Complementar............................................................................................... 15
16. Passos para o Planejamento.............................................................................................................. 16
17. Despesas Fixas e Variáveis................................................................................................................. 16
18. Exemplo de Planilha Financeira.......................................................................................................... 17
19. Exemplo de Resultado de Planejamento Anual................................................................................. 18
20. Comentários ao Exemplo de Planejamento Anual............................................................................ 18
21. Opções para Diminuir Despesas Fixas e Variáveis............................................................................ 19
22. Práticas que Valorizam a Vida Financeira.......................................................................................... 19
23. Conclusão da Última Aula................................................................................................................... 19
24. Conclusão............................................................................................................................................. 20
25. Final do Curso...................................................................................................................................... 21
 Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Unidade 5
Vantagens para os participantes das EPFC
Aula 1

Aula 01 - Vantagens para os Participantes das EFPC Livro

1. Reflexão

“O que para um é desperdício, para outro é virtuoso empreendimento.”

(Amando de Miguel)

2. Apresentação

Está começando a última Unidade do Curso de Noções

Básicas em Previdência Complementar que está dividida
em duas Aulas. Na primeira, são apresentadas as vantagens
para os participantes e para a sociedade. Na segunda, serão
conhecidas as vantagens para o patrocinador e instituidor.

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 Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Unidade 5
Vantagens para os participantes das EPFC
Aula 1

Objetivos

Ao final desta Unidade, você será capaz de:

• Identificar as vantagens de ser participante;

• Enumerar as vantagens de ser patrocinador ou instituidor.

Conteúdo

Conheça os assuntos que serão abordados nesta Unidade:

• Vantagens do RPC para o participante e toda a sociedade;

• Vantagens do RPC para o patrocinador e o instituidor.

3. Vantagens do Plano de Previdência Complementar

Você conhece os benefícios que o RPC pode

proporcionar aos participantes e à sociedade?

Nesta aula serão abordadas as vantagens para o participante

que opta por um Plano de Previdência Complementar.
A principal vantagem do regime é a formação de poupança
previdenciária para a proteção do participante e de sua
família, por intermédio de renda adicional a da Previdência
Social.
O objetivo do Regime de Previdência Complementar,
portanto, é proporcionar ao trabalhador que se aposenta a
manutenção do seu padrão de vida.

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 Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Unidade 5
Vantagens para os participantes das EPFC
Aula 1

4. Vantagens de uma EFPC

São muitas as vantagens para o trabalhador participante de uma EFPC:

• Qualidade de Vida.
• Proteção Familiar.
• Segurança.
• Tranquilidade.
• Transparência.
• Baixos Custos.
• Contribuição da Empresa.
• Incentivos Fiscais.

A seguir, serão demonstrados mais detalhes sobre cada uma dessas vantagens.

5. Qualidade de Vida

Com a previdência complementar,

a poupança formada pouco a pouco, ao
longo dos anos, é somada ao benefício
da Previdência Social. Os dois benefícios,
juntos, proporcionam a manutenção
da qualidade de vida e tranquilidade na
aposentadoria.

6. Proteção Familiar

Em caso de alguma adversidade, o

participante tem assegurada a sua proteção
e a de seus beneficiários, pois os planos
de benefícios, em geral, possuem previsão
de cobertura para os casos de invalidez e
falecimento do participante.

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 Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Unidade 5
Vantagens para os participantes das EPFC
Aula 1

7. Segurança

As EFPC possuem estrutura

administrativa, com Conselho Deliberativo,
Diretoria-Executiva e Conselho Fiscal,
contemplando as boas práticas de
Governança. Além disso, possuem em seus
quadros funcionários especializados, com
o objetivo de assegurar solvência, liquidez,
rentabilidade e transparência.
Somado a isso, elas possuem acompanhamento do órgão de fiscalização e passam
por auditorias anuais, proporcionando mais segurança aos participantes das EFPC.

8.Tranquilidade

Os participantes das EFPC não

necessitam ter conhecimentos sobre
investimentos, pois existe equipe
especializada responsável por administrar
os recursos, conforme normas prudenciais
de aplicação.
Os recursos são aplicados em conjunto e, por isso, todos os participantes se
tornam grandes investidores, com melhores opções de investimento e rentabilidades.

9. Tranparência

Os participantes recebem ou podem

solicitar informações sobre o funcionamento da
entidade e do plano de benefícios, bem como
acesso às suas informações cadastrais, controle
de contribuições, saldos e rentabilidade dos
investimentos.
Outro aspecto que demonstra a transparência é a representação dos participantes e
assistidos aos Conselhos Deliberativo e Fiscal da EFPC.

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 Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Unidade 5
Vantagens para os participantes das EPFC
Aula 1

10. Baixos Custos

As EFPC, por não possuírem fins lucrativos,

têm taxas de administração apenas para sua
manutenção e funcionamento.

11. Contribuição da Empresa

As contribuições que a empresa faz para o plano

proporcionam o aumento do valor dos benefícios a
serem recebidos pelos participantes.

12. Incentivos Fiscais

Existem vários incentivos fiscais que

proporcionam muitas vantagens para quem
participa de uma EFPC.

1. Os investimentos realizados pelas EFPC, os recursos portados de outros planos

e as contribuições feitas pelo empregador para os participantes não sofrem
qualquer tipo de tributação.

2. As contribuições dos participantes podem ser deduzidas até o limite de 12% dos
rendimentos tributáveis no ajuste anual do Imposto de Renda - IR.

3. Haverá tributação apenas no recebimento do benefício ou resgate das

contribuições, podendo ser no Regime Progressivo ou Regime Regressivo. A
seguir, saiba mais sobre esses dois regimes.

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 Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Unidade 5
Vantagens para os participantes das EPFC
Aula 1

13. Características do Regime Progressivo

• Neste regime, a forma de tributação dos benefícios ou resgates será baseada no

montante a ser recebido pelo participante.

• A tributação dos benefícios será realizada na fonte, conforme as alíquotas da

tabela de Imposto de Renda para salários.

• Os valores recebidos serão considerados no ajuste anual de Imposto de Renda

como rendimentos tributáveis; e

• A alíquota de tributação será de 15% para os casos de resgate.

• Neste Regime, a forma de tributação dos benefícios ou resgates será baseada no

tempo em que os recursos permaneceram no plano de benefícios.

• Os valores pagos pelo plano de benefícios serão tributados exclusivamente na

fonte, como se fosse um 13º salário, não sendo considerados como rendimentos
tributáveis no ajuste anual do IR.

14. Tabela de Tributação do Regime Regressivo

Quanto mais tempo de contribuição, menos Imposto de Renda a pagar.

Prazo de acumulação Invalidez/Morte Demais

Igual ou inferior a 2 anos 25% 35%

Superior a 2 anos e igual ou inferior a 4 anos 25% 30%

Superior a 4 anos e igual ou inferior a 6 anos 25% 25%

Superior a 6 anos e igual ou inferior a 8 anos 20% 20%

Superior a 8 anos e igual ou inferior a 10 anos 15% 15%

Superior a 10 anos 10% 10%

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 Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Unidade 5
Vantagens para os participantes das EPFC
Aula 1

15. Regime de Previdência Complementar no âmbito das EFPC

Como se pôde perceber, são muitas as vantagens para quem

é participante de uma EFPC.
Dessa forma, o RPC no âmbito das EFPC é uma boa opção
para quem deseja construir o seu futuro com tranquilidade.
Chegamos ao final da primeira aula da Unidade 5.
Na próxima aula você vai conhecer um pouco mais das
vantagens para os patrocinadores e instituidores de um
plano de benefícios.

16. Final da Aula

Você concluiu a primeira aula da última Unidade do nosso curso de Noções Básicas
em Previdência Complementar.
Siga em frente. Caso persista alguma dúvida, retorne ao conteúdo desta aula.

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 Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Unidade 5
Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade
Aula 2

Aula 02 - Vantagens para o Patrocinador, Instituidor e a Sociedade

1. Reflexão

“Há uma esperança atrás da sombra de cada sonho.”

(John Keats)

2. Introdução

Estamos concluindo o nosso curso de Noções Básicas em

Previdência Complementar.
Na aula anterior, enumeramos algumas vantagens para os
participantes de planos de benefícios administrados por
EFPC.
Nesta aula, vamos descrever as vantagens para o
Patrocinador ou Instituidor. Abordaremos, também, os
benefícios que o RPC proporciona a toda sociedade, além de
mostrar alguns passos que você precisa saber para planejar
a sua previdência complementar.

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 Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Unidade 5
Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade
Aula 2

O Patrocinador e o Instituidor que cria

Plano de Benefício Previdenciário para seus
empregados ou associados demonstra
responsabilidade social e preocupação com o
futuro dos seus entes.

3. Vantagens de ser Patrocinador ou Instituidor

A seguir, você conhecerá algumas vantagens de ser um Patrocinador ou Instituidor,

bem como os benefícios para a sociedade que o RPC proporciona.

4. Principais Vantagens

Conheça as principais vantagens de ser um patrocinador de planos de benefícios

administrados pelas EFPC.

• Política de Recursos Humanos.

• Flexibilidade.

• Fortalecimento da Imagem.

• Incentivos Fiscais.

A seguir, você vai conhecer mais detalhes sobre cada uma dessas vantagens.

5. Política de Recursos Humanos

Empresas que oferecem planos de

benefícios previdenciários para seus
empregados conseguem aumentar a
produtividade, diminuir a rotatividade
e ajuda a manter os talentos, além de
remunerar melhor com menor custo.
Até mesmo as microempresas podem oferecer planos para os seus empregados.

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 Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Unidade 5
Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade
Aula 2

6. Flexibilidade

As empresas são quem definem os

benefícios a serem oferecidos pelo plano,
conforme o perfil e a necessidade dos seus
empregados e associada a sua capacidade
financeira.
É ela que define seu nível de contribuição
para o plano.

7. Fortalecimento da Imagem

Empresas que oferecem planos de

previdência para os seus funcionários são
bem vistas pelos seus colaboradores e por
toda a sociedade, o que fortalece a sua
marca e se torna um diferencial em relação
às outras empresas.

8. Incentivos Fiscais

As contribuições realizadas pela

empresa para o plano de benefício podem ser
deduzidas como despesas operacionais até o
limite de 20% da folha de salários.
Além disso, essas contribuições não se
vinculam ao contrato de trabalho e nem geram
custos adicionais, como encargos sociais e outras obrigações.

9. Vantagens para o Instituidor

Agora você vai conhecer algumas vantagens para o Instituidor de planos de benefícios
administrados pelas EFPC.

• Fortalecimento do Vínculo Associativo.

• Defesa de Interesses dos Associados.

Na próxima página serão conhecidos mais detalhes sobre cada uma dessas
vantagens.

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 Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Unidade 5
Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade
Aula 2

10. Fortalecimento do Vínculo Associativo

O Instituidor que oferece um plano de

benefício fortalece o vínculo existente com
seus associados, além de incentivar a filiação.
É aumentar sua representatividade junto
aos associados, fortalecendo sua imagem.

11. Defesa de Interesses do Associado

O instituidor que oferece um plano

de benefícios defende os interesses dos
seus associados em ter maior proteção na
aposentadoria.
É pensar também no futuro do associado.

12. Benefícios para a Sociedade

Com o Regime de Previdência Complementar

toda a sociedade sai ganhando!

Além de todas as vantagens para o Participante, o Patrocinador e o Instituidor, o RPC

também proporciona muitos benefícios para a sociedade em geral.

A seguir, você conhecerá alguns desses benefícios.

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 Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Unidade 5
Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade
Aula 2

13. Benefícios do Regime de Previdência Complementar - RPC

Benefícios que o RPC proporciona para a Sociedade:

• Desenvolvimento da cultura previdenciária com o objetivo de conscientizar a

população acerca da importância de planejar o futuro.

• Ampliação e melhoria da proteção social.

• Poupança com finalidade social para recebimento de renda previdenciária na

aposentadoria.

14. Mais Benefícios do Regime de Previdência Complementar - RPC

Conheça mais benefícios que o RPC proporciona para a Sociedade:

• Poupança estável de longo prazo utilizada para o desenvolvimento do País,

substituindo a necessidade de endividamento externo.

• Desenvolvimento da economia, possibilitando investimentos em infraestrutura,

surgimento de novas empresas e geração de empregos com inclusão social.

Como se pôde perceber, são muitas as

vantagens e benefícios para todos os agentes
integrantes do RPC e para toda a sociedade.

15. Planejar a Previdência Complementar

Você costuma poupar pensando no seu futuro?

Antes de terminarmos a aula, vamos mostrar como é possível você poupar e planejar
a sua Previdência Complementar.

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 Vantagens do Regime de Previdência Complementar
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Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade
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16. Passos para o Planejamento

1 - Conscientização das Pessoas

A população está vivendo mais e o grau de endividamento das pessoas encontra-se

em nível preocupante, o que poderá prejudicar a qualidade de vida na aposentadoria.
Por isso, é necessário que as pessoas se conscientizem da importância de fazer
poupança previdenciária.

As principais formas de endividamento

são: o cheque especial, o Crédito Direto ao
Consumidor - CDC, o cartão de crédito e o
financiamento de veículos.

2 - Poupança Previdenciária

Para criar essa poupança previdenciária é necessário se planejar para:

• Adequar os gastos conforme a capacidade financeira.

• Programar o pagamento das dívidas de acordo com as disponibilidades de

recursos existentes.

O Planejamento pode ser feito por meio da elaboração de planilha, na qual serão
listadas as receitas e as despesas mensais previstas.
Conforme a necessidade de quem esteja elaborando, a planilha pode ser:

• Para período de um ano ou mais.

• Individual ou familiar.

17. Despesas Fixas e Variáveis

Temos aqui a definição e exemplos de Despesas Fixas e Variáveis, veja:

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Despesas Fixas: aquelas que são contínuas

• Água

• Luz

• Telefone

• Alimentação.

Despesas Variáveis: aquelas que são esporádicas ou por período determinado

• Compra à prestação

• Presentes

• Diversão

18. Exemplo de Planilha Financeira

Aqui, temos um modelo de Planilha Financeira. Para facilitar sua organização

financeira, tome o hábito de utilizar esta ou uma semelhante a esta.
Para iniciar seu planejamento, discrimine por mês todas as Receitas (A) e Despesas
(B) - Fixas e Variáveis -, verificando o Saldo (A-B). Sucesso!

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19. Exemplo de Resultado de Planejamento Anual

Discriminação Jan/12 Fev/12 (...) Nov/12 Dez/12 Ano

Receitas (A) 100,00 100,00 100,00 100,00 400,00

Despesas (B) 105,00 105,00 85,00 85,00 380,00

Fixas 70,00 35,00 50,00 35,00 190,00

Variáveis 35,00 70,00 35,00 50,00 190,00

Saldo (A) - (B) (5,00) (5,00) 15,00 15,00 20,00

20. Comentários ao Exemplo de Planejamento Anual

Observe que no Exemplo de Resultado de Planejamento Anual, apesar do resultado

no ano ser positivo, as despesas mensais de jan/12 e fev/12 estão maiores do que as
receitas, apresentando resultados negativos.
Para reverter esses resultados, você poderá adotar alguma medida que evite o
endividamento com pagamento de juros.
Como solução, você pode aumentar as receitas e diminuir as despesas naqueles
meses.

Uma opção para complementar as receitas

nesses meses seria utilizar parte do 13º salário
poupado no ano anterior.

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Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade
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21. Opções para Diminuir Despesas Fixas e Variáveis

Mudança de comportamento com objetivo de:

• Economizar no consumo de Água, Luz e Telefone.

• Evitar o desperdício de alimentos.

• Aproveitar promoções e liquidações de produtos indispensáveis.

Para despesas financeiras como cheque especial, CDC, Cartão de Crédito e

Financiamentos:

• Refinanciar ou trocar dívidas de juros altos por juros mais baixos.

Fique atento aos valores cobrados, como taxas

de adesão, cadastro e outros!

22. Práticas que Valorizam a Vida Financeira

Agora que você aprendeu a planejar sua vida financeira, veja algumas práticas que
valorizam o seu dinheiro e possibilitam a construção de uma aposentadoria mais tranquila:

• Ter consciência da necessidade de formar uma poupança previdenciária.

• Evitar o desperdício.

• Consumir apenas o que for necessário.

• Fazer pesquisa de preços antes de consumir.

• Ser consciente sobre a vida e as necessidades futuras.

23. Conclusão da Última Aula

Você concluiu a última aula do curso de Noções Básicas em Previdência

Complementar.

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 Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Unidade 5
Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade
Aula 2

Como você pôde perceber, são muitas as vantagens do RPC para os Patrocinadores,
os Instituidores e toda a Sociedade. Você se julga capaz de identificá-las?
Então, P A R A B É N S!
Você chegou ao final do conteúdo. Agora, só falta fazer a avaliação para concluir o
Curso.
Caso persista alguma dúvida, retorne ao conteúdo das aulas.

24. Conclusão

Você concluiu o Curso de Noções Básicas em Previdência Complementar, no qual

conheceu as vantagens desse importante mecanismo de proteção previdenciária.
Esperamos que você tenha se conscientizado e dissemine essa cultura junto a sua
família, amigos, trabalhadores, empregadores, Entidades de Classes, Associações e
Cooperativas.

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 Vantagens do Regime de Previdência Complementar
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Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade
Aula 2

Caso você tenha interesse em saber mais informações sobre o tema tratado no
Curso, entre em contato no fórum de dúvidas, disponível em sua sala de aula do curso.

25. Final do Curso

“Educação Financeira permite melhor qualidade de vida no presente. Educação

Previdenciária ajuda a preservar essa qualidade de vida no futuro.”

(Álvaro Modernell)

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