ICMS/NACIONAL - Nota Fiscal Modelos 1 ou 1-A - Emisso

Para o acobertamento das operaes que envolvem as operaes relativas circulao de mercadorias,
seja em mbito interno, interestadual ou de comrcio exterior (por exportaes ou por importaes), a
legislao do ICMS, aplicvel em mbito nacional exige que os contribuintes do IPI e do ICMS emitam
Notas Fiscais de modelos 1 ou 1-A.

No Entanto, a complexidade de detalhes para a correta emisso do referido documento fiscal inmeras
vezes causa dvidas quanto ao seu preenchimento. importante ressaltar que a inobservncia das
exigncias ou dos requisitos regulamentares no cumprimento dos deveres instrumentais, em outras
palavras, das chamadas obrigaes tributrias acessrias, em especial, quanto utilizao dos documentos
fiscais, pode caracteriza-los como inidneos para todos os efeitos fiscais, fazendo prova apenas em favor
do Fisco, gerando multas, as quais, na maioria das vezes, poderiam ser evitadas.

Intencionando esclarecer, de forma exemplificativa, o correto preenchimento dos quadros e campos

constantes dos modelos 1 ou 1-A da Nota Fiscal, de modo a abranger todas as Unidades da Federao,
neste Comentrio examinamos a descrio de critrios que devem ser observados, quando esses
impressos forem utilizados pelos contribuintes do IPI e do ICMS, com base na legislao aplicvel em
mbito nacional, ou seja, de acordo com as regras gerais contidas Convnio SINIEF s/n, de 15/12/1970,
estando consideradas as alteraes introduzidas pelo Ajuste SINIEF n 3, de 29/09/1994 e demais
alteraes.

1. Dados a Indicar

Analisando, de forma fracionada, conforme a seguir, e de acordo com o artigo 19 do Convnio SINIEF s/n,
de 15/12/1970, a Nota Fiscal conter, nos quadros e campos prprios, observada a disposio grfica dos
modelos 1 e 1-A, as seguintes indicaes:

Quadro "EMITENTE"

a)o nome ou a razo social;

b)o endereo;

c)o bairro ou o distrito;

d)o Municpio;

e)a Unidade da Federao;

f)o telefone e/ou o fax;

g)o Cdigo de Endereamento Postal - CEP;

h)a inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica - CNPJ;

i)a natureza da operao de que decorrer a sada ou a entrada, tal como venda, compra, transferncia,
devoluo, importao, consignao, remessa para fins de demonstrao, de industrializao ou outra, etc;

j)o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP;

k)o nmero de Inscrio Estadual do substituto tributrio na Unidade da Federao em favor da qual retido
o imposto, quando for o caso;

l)o nmero de Inscrio Estadual;

m)a denominao "NOTA FISCAL";

n)a indicao da operao, se de entrada ou de sada;

o)o nmero de ordem da Nota Fiscal e, imediatamente abaixo, a expresso "SRIE", acompanhada do
nmero correspondente, se adotada por haver:

. interesse por parte do contribuinte;

. determinao por parte do Fisco para separao das operaes de entrada de mercadorias.

p)o nmero e a destinao da via da Nota Fiscal;

q)a data-limite para emisso da Nota Fiscal ou a indicao "00.00.00", quando o Estado no fizer uso dessa
prerrogativa;

r)a data de emisso da Nota Fiscal;

s)a data da efetiva sada ou entrada da mercadoria no estabelecimento;

t)a hora da efetiva sada da mercadoria do estabelecimento.

Observados os requisitos da legislao pertinente, a Nota Fiscal poder ser emitida por
processamento eletrnico de dados, sendo as indicaes das letras "b" a "h", "l" e "o"
anteriores e "e", do "COMPROVANTE DE ENTREGA, impressas por esse sistema.
Quadro "DESTINATRIO/REMETENTE
DESTINATRIO/REMETENTE

a)o nome ou a razo social;

b)o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica - CNPJ ou no Cadastro de Pessoas
Fsicas - CPF, do Ministrio da Fazenda;
c)o endereo;
 d)o bairro ou o distrito;
e)o Cdigo de Endereamento Postal - CEP;
f)o Municpio;
g)o telefone e/ou o fax;
h)a Unidade da Federao;
i)o nmero de Inscrio Estadual.
Quadro "FATURA"
FATURA
Esse quadro, se adotado pelo emitente, dever conter as indicaes previstas na legislao pertinente.
Quadro "DADOS DO PRODUTO"
DADOS DO PRODUTO
CDIGO DESCRIO VALOR
CLASSIFICAO SITUAO VALOR VALOR
DOS UNIDADE QUANTIDADE ALQUOTA DO
FISCAL TRIBUTRIA UNITRIO TOTAL
PRODUTO PRODUTOS IPI

ICMS IPI

a)o cdigo adotado pelo estabelecimento para identificao do produto;

b)a descrio dos produtos, que compreenda nome, marca, tipo, modelo, srie, espcie, qualidade e demais
elementos que permitam sua perfeita identificao;
c)a classificao fiscal dos produtos, quando exigida pela legislao do IPI;
d)o Cdigo de Situao Tributria - CST;
e)a unidade de medida utilizada para a quantificao dos produtos;
f)a quantidade dos produtos;
g)o valor unitrio dos produtos;
h)o valor total dos produtos;
i)a alquota do ICMS;
j)a alquota do IPI, quando for o caso;
k)o valor do IPI, quando for o caso.

Nas operaes sujeitas a mais de uma alquota (letra "i") e/ou situao tributria (letra "d"),
os dados do quadro "Dados do Produto" devero ser subtotalizados por alquota e/ou
situao tributria. A meno das indicaes do quadro "Dados do Produto" ser
dispensada desde que aquelas constem de romaneio, o qual passar a constituir parte
inseparvel da Nota Fiscal, obedecidos os demais requisitos legais pertinentes.
Quadro "CLCULO DO IMPOSTO"
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO VALOR DO ICMS
BASE DE CLCULO DO VALOR DO VALOR TOTAL DOS
ICMS ICMS PRODUTOS
ICMS SUBSTITUIO SUBSTITUIO

VALOR DO OUTRAS DESPESAS VALOR TOTAL DO

VALOR DO FRETE VALOR TOTAL DA NOTA
SEGURO ACESSRIAS IPI

a)a base de clculo total do ICMS;

b)o valor do ICMS incidente na operao;
c)a base de clculo aplicada para a determinao do valor do ICMS retido por substituio tributria, quando
for o caso;
d)o valor do ICMS retido por substituio tributria, quando for o caso;
e)o valor total dos produtos;
f)o valor do frete;
g)o valor do seguro;
h)o valor de outras despesas acessrias;
i)o valor total do IPI, quando for o caso;
j)o valor total da Nota Fiscal.
Quadro "TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS"
TRANSPORTADOR/ VOLUMES TRANSPORTADOS
a)o nome ou a razo social do transportador e a expresso "AUTNOMO", se for o caso;
b)a condio de pagamento do frete: se por conta do emitente ou do destinatrio;
c)a placa do veculo, no caso de transporte rodovirio, ou outro elemento identificador, nos demais casos;
d)a Unidade da Federao de registro do veculo;
e)o nmero de inscrio do transportador no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas - CNPJ ou no
Cadastro de Pessoas Fsicas - CPF, do Ministrio da Fazenda;
f)o endereo do transportador;
g)o Municpio do transportador;
h)a Unidade da Federao do domiclio do transportador;
i)o nmero de Inscrio Estadual do transportador, quando for o caso;
j)a quantidade de volumes transportados;
k)a espcie dos volumes transportados;
l)a marca dos volumes transportados;
m)a numerao dos volumes transportados;
n)o peso bruto dos volumes transportados;
o)o peso lquido dos volumes transportados.

Caso o transportador seja o prprio remetente ou o destinatrio, esta circunstncia ser

indicada no campo "NOME/RAZO SOCIAL", do quadro "TRANSPORTADOR/VOLUMES
TRANSPORTADOS", com a expresso "REMETENTE" ou "DESTINATRIO", dispensadas
as indicaes referidas nas letras "b" e "e" a "i" deste quadro.
No campo "PLACA DO VECULO" do quadro "TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS", deve
ser indicada a placa do veculo tracionado, quando se tratar de reboque ou semi-reboque deste tipo de
veculo, devendo a placa dos demais veculos tracionados, quando houver, ser indicada no campo
"INFORMAES COMPLEMENTARES".
Quadro "DADOS ADICIONAIS"
DADOS ADICIONAIS
N DE CONTROLE DO FORMULRIO
INFORMAES COMPLEMENTARES RESEVADO AO FISCO
000.000

a)no campo "INFORMAES COMPLEMENTARES": outros dados de interesse do emitente, tais como
nmero do pedido, vendedor, emissor da Nota Fiscal, local de entrega, quando diverso do endereo do
destinatrio nas hipteses previstas na legislao tributria, propaganda, etc;
b)no campo "RESERVADO AO FISCO": indicaes estabelecidas pelo Fisco do Estado do emitente;
c)o nmero de controle do formulrio, no caso de Nota Fiscal emitida por processamento eletrnico de
dados.
"DADOS DA AIDF E DO IMPRESSOR"
No rodap ou na lateral direita da Nota Fiscal devem constar o nome, o endereo e os nmeros de
inscrio, estadual e no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas - CNPJ, do Ministrio da Fazenda, do
impressor da Nota Fiscal; a data e a quantidade da impresso; o nmero de ordem da primeira e da ltima
nota impressa e respectiva srie, quando for o caso; e o nmero da Autorizao para Impresso de
Documentos Fiscais - AIDF.

Esses dados devem ser impressos tipograficamente.

"COMPROVANTE DE ENTREGA"

No comprovante de entrega dos produtos, que dever integrar apenas a 1 via da Nota Fiscal, na forma de
canhoto destacvel:
a)a declarao de recebimento dos produtos;
b)a data do recebimento dos produtos;
c)a identificao e a assinatura do recebedor dos produtos;
d)a expresso "NOTA FISCAL";
e)o nmero de ordem da Nota Fiscal.
2. Proibio de Acrscimo ou Alterao de Dados
Em geral, aos contribuintes do IPI e do ICMS sempre foi permitido, nos documentos fiscais:
a)o acrscimo de indicaes necessrias ao controle de outros tributos federais e municipais, desde que
atendidas as normas da legislao de cada tributo;
b)o acrscimo de indicaes de interesse do emitente, que no lhes prejudiquem a clareza;
c)a alterao na disposio e no tamanho dos diversos campos, desde que no lhes prejudiquem a clareza
e o objetivo.
Entretanto, a partir da alterao da padronizao das Notas Fiscais, modelos 1 ou 1-A, pelo Ajuste SINIEF
n 3, de 1994, no so permitidos os acrscimos e as alteraes citadas nas letras "b" e "c" anteriores,
exceto quanto s seguintes situaes:
a) incluso do nome de fantasia, endereo telegrfico, nmero de telex e o da caixa postal, no quadro
"EMITENTE";
b) incluso no quadro "DADOS DO PRODUTO":
. de colunas destinadas indicao de descontos concedidos e outras informaes correlatas que
complementem as indicaes previstas para o referido quadro;
. de pauta grfica, quando os documentos forem manuscritos;
c) incluso, na parte inferior da nota fiscal, de indicaes expressas em cdigo de barras, desde que
determinadas ou autorizadas pelo Fisco estadual;
d) alterao no tamanho dos quadros e campos, respeitados o tamanho mnimo, quando estipulado no
Convnio SINIEF s/n, de 15/12/1970, e a sua disposio grfica;
e) incluso de propaganda na margem esquerda dos modelos 1 e 1-A, , desde que haja separao de, no
mnimo, 0,5 centmetro do quadro do modelo;
f) deslocao do comprovante de entrega, na forma de canhoto destacvel para a lateral direita ou para a
extremidade superior do impresso;
g) utilizao de retcula e fundos decorativos ou personalizantes, desde que no excedentes aos seguintes
valores da escala "europa":
. 10% para as cores escuras;
. 20% para as cores claras;
. 30% para cores creme, rosa, azul, verde e cinza, em tintas prprias para fundos.
3. Possibilidade de Supresso de Campos do IPI
permitida a supresso dos campos referentes ao controle do IPI, no caso de utilizao das Notas Fiscais
de modelos 1 ou 1-A em operaes no sujeitas a esse tributo.
Essa permisso de supresso dos campos do IPI no se aplica ao campo intitulado "VALOR TOTAL DO
IPI", constante do quadro "CLCULO DO IMPOSTO", hiptese em que nada ser anotado neste campo.
4. Emisso da Nota Fiscal para Acobertar Diferentes Naturezas de Operaes ou
Prestaes
permitida a incluso de operaes enquadradas em diferentes Cdigos Fiscais de Operaes e
Prestaes, numa mesma Nota Fiscal, hiptese em que estes sero indicados no campo "CFOP" no quadro
"EMITENTE", e no quadro "DADOS DO PRODUTO", na linha correspondente a cada item, aps a descrio
do produto.
5. Vendas a Prazo
Na hiptese de vendas a prazo, quando no houver a emisso de Nota Fiscal - Fatura ou de Fatura, ou,
ainda, quando esta for emitida em separado, a Nota Fiscal, modelos 1 ou 1-A, alm dos requisitos exigidos
normalmente, dever conter, impressas ou mediante carimbo, no campo "INFORMAES
COMPLEMENTARES" do quadro "DADOS ADICIONAIS", indicaes sobre a operao, tais como:
. preo vista;
. preo final;
. quantidade;
. valor; e
. datas de vencimento das prestaes.
6. Dados do ISS
Os dados referentes ao ISS - Imposto Sobre servios de Qualquer Natureza - devem ser inseridos, quando
for o caso, ou seja, quando de interesse dos contribuintes desse tributo, entre os quadros "DADOS DO
PRODUTO" e "CLCULO DO IMPOSTO", conforme o que dispuser a legislao municipal, observadas as
demais disposies regulamentares.
7. Emisso da Nota Fiscal em Retorno ou em Devoluo de Mercadorias
Nas Notas Fiscais de modelos 1 ou 1-A, emitidas relativamente a sadas de mercadorias em retorno ou em
devoluo, devero ser indicados, ainda, no campo "INFORMAES COMPLEMENTARES", o nmero e a
data da emisso e o valor da operao do documento original.
8. Aposies de Carimbos
A aposio de carimbos nas Notas Fiscais, quando do trnsito da mercadoria, deve ser feita no verso das
mesmas, salvo quando forem carbonadas.
9. Emisso por Processamento Eletrnico de Dados
As Unidades da Federao podero exigir que a emisso dos documentos fiscais, por contribuintes de
determinadas atividades econmicas, seja feita mediante utilizao de sistema eletrnico de processamento
de dados.

Ver "nota" da descrio do quadro "EMITENTE", conforme item 1 deste Comentrio.

10. Operaes Sujeitas ao Regime de Substituio Tributria
As indicaes a que se referem a letra "k" do quadro "EMITENTE" e as letras "c" e "d" do quadro
"CLCULO DO IMPOSTO", todos do item 1 deste Comentrio, s sero prestadas quando o emitente da
Nota Fiscal for o substituto tributrio.
Quando a mesma Nota Fiscal documentar operaes interestaduais tributadas e no tributadas, cujas
mercadorias estejam sujeitas ao regime de substituio tributria, o contribuinte dever indicar o imposto
retido relativo a tais operaes, separadamente, no campo "INFORMAES COMPLEMENTARES".