7.0.

1 - O que esperar
Previdência complementar aberta: VGBL e PGBL
Proporção: DE 5 A 10%
Peso: 3 a 5 questões
7.1.1 - Panorama da Previdência
 A Previdência Social é um seguro que garante a renda do
contribuinte e de sua família, em casos de doença, acidente,
gravidez, prisão, morte e velhice. Oferece vários benefícios que
juntos garantem tranqüilidade quanto ao presente e em relação ao
futuro assegurando um rendimento seguro.
- Regime Geral da previdência - Regime Próprio da previdência
Social (RGPS) social (RPPS)
 O regime de previdência privada, de caráter complementar e
organizado de forma autônoma em relação ao regime geral de
previdência social, será facultativo, baseado na constituição de
reservas que garantam o benefício contratado, regulado por lei
complementar.
- Regime Complementar
7.2.1 - Produtos Disponíveis no Mercado
- PGBL - VGBL

- FIE
- Diferimento - Benefícios
7.2.2 - Custos da Previdência
- Taxa de Carregamento - Taxa de Administração

- Taxa de Performance
7.2.3 - Benefícios da previdência complementar
- Renda por sobrevivência
- Renda por invalidez
- Pensão por morte
- Pecúlio por morte
- Pecúlio por invalidez
- Resgate
- Renda vitalícia
- Renda mensal vitalícia conversível ao cônjuge
- Renda mensal vitalícia conversível ao cônjuge e continuidade aos
filhos menores
- Renda Mensal vitalícia com prazo mínimo
- Renda mensal temporária
- Renda mensal com prazo certo
- Resgate
- Resgate;
Qual a carência para resgate? Posso efetuá-los de forma parcial?
R. Para o resgate total, o prazo de carência estará compreendido
entre 60 (sessenta) dias e 60 (sessenta) meses, de acordo com o
estabelecido no Regulamento. Para os resgates parciais, o prazo
de carência estará compreendido entre 60 (sessenta) dias e 6
(seis) meses.
Para planos destinados a proponentes qualificados, o prazo
mínimo de carência será de 180 (cento e oitenta) dias.
- Resgate
- Renda vitalícia
- Resgate
- Renda vitalícia
- Renda mensal vitalícia conversível ao cônjuge
- Resgate
- Renda vitalícia
- Renda mensal vitalícia conversível ao cônjuge
- Renda mensal vitalícia conversível ao cônjuge e continuidade aos
filhos menores
- Resgate
- Renda vitalícia
- Renda mensal vitalícia conversível ao cônjuge
- Renda mensal vitalícia conversível ao cônjuge e continuidade aos
filhos menores
- Renda Mensal vitalícia com prazo mínimo
- Resgate
- Renda vitalícia
- Renda mensal vitalícia conversível ao cônjuge
- Renda mensal vitalícia conversível ao cônjuge e continuidade aos
filhos menores
- Renda Mensal vitalícia com prazo mínimo
- Renda mensal temporária
- Resgate
- Renda vitalícia
- Renda mensal vitalícia conversível ao cônjuge
- Renda mensal vitalícia conversível ao cônjuge e continuidade aos
filhos menores
- Renda Mensal vitalícia com prazo mínimo
- Renda mensal temporária
- Renda mensal com prazo certo
7.2.4 - Características do Diferimento
- Não existe regra quanto ao valor dos aportes;
- Não entra em inventário;
7.2.5 - Declaração Anual de Ajuste
Quem é obrigado a declarar?
Recebeu rendimentos tributáveis , sujeitos ao ajuste na declaração, cuja soma
anual foi superior a R$ 28.559,70.
- Declaração simplificada - Declaração completa
7.2.6 - Tributação Compensável
Base de cálculo mensal Alíquota Parcela a deduzir

até R$ 1.903,98 -

de R$ 1.903,99 a R$ 2.826,65 7,5% R$ 142,80

de R$ 2.826,66 a R$ 3.751.05 15% R$ 354,80

de R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 22,5% R$ 636,13

Acima de R$ 4.664,68 27,5% R$ 869,36

Base de cálculo anual Alíquota Parcela a deduzir

até R$ 22.847,76 -

de R$ 22.847,77 a R$ 33.919,80 7,5% R$ 1.713,60

de R$ 33.919,81 a R$ 45.012,60 15% R$ 4.257,60

de R$ 45.012,61 a R$ 55.976,16 22,5% R$ 7.633,56

Acima de R$ 55.976,16 27,5% R$ 10.432,32

Pontos importantes:
- A tabela progressiva se aplica SOMENTE em caso de renda;
- O IR total devido só é conhecido pelo cliente no momento da
declaração anual de ajuste de IR;
7.2.7 - Tributação Definitiva
 Prazo Alíquota
Até 2 anos 35%
de 2 a 4 anos 30%
de 4 a 6 anos 25%
de 6 a 8 anos 20%
de 8 a 10 anos 15%
acima de 10 anos 10%
 Prazo Alíquota
Até 2 anos 35%
de 2 a 4 anos 30%
de 4 a 6 anos 25%
de 6 a 8 anos 20%
de 8 a 10 anos 15%
acima de 10 anos 10%
 Prazo Alíquota
Até 2 anos 35%
de 2 a 4 anos 30%
de 4 a 6 anos 25%
de 6 a 8 anos 20%
de 8 a 10 anos 15%
acima de 10 anos 10%

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
7.2.8 - Portabilidade
É a transferência de administradores de previdência durante a fase de
diferimento.
- Não tem imposto de renda;
- Não tem imposto de renda;
- Somente o mesmo CPF;
- Não tem imposto de renda;
- Somente o mesmo CPF;
- Somente de PGBL para PGBL de VGBL para VGBL;
- Não tem imposto de renda;
- Somente o mesmo CPF;
- Somente de PGBL para PGBL de VGBL para VGBL;
- Pode haver cobrança de carregamento;
- Não tem imposto de renda;
- Somente o mesmo CPF;
- Somente de PGBL para PGBL de VGBL para VGBL;
- Pode haver cobrança de carregamento;
- Carência mínima de 60 dias e máximo de 180 dias;
7.2.9 - Riscos da previdência
- Risco de mercado;
- Risco de mercado;
- Risco de crédito.
7.2.10 - Excedente Financeiro
A reversão de resultados financeiros, caso contratada, dar-se-á a partir
da data de concessão do benefício e pelo prazo que for estabelecido
no regulamento do plano. O saldo da provisão técnica de excedentes
financeiros (observados à época a periodicidade e o prazo de duração
convencionados no regulamento do plano) será pago diretamente ao
assistido, ou revertido à provisão matemática de benefícios
concedidos, de maneira a proporcionar aumento ao benefício pago
sob a forma de renda.
7.3.1 - VGBL x PGBL
VGBL PGBL
Base de cálculo mensal Alíquota Parcela a deduzir

até R$ 1.903,98 -

de R$ 1.903,99 a R$ 2.826,65 7,5% R$ 142,80

de R$ 2.826,66 a R$ 3.751.05 15% R$ 354,80

de R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 22,5% R$ 636,13

Acima de R$ 4.664,68 27,5% R$ 869,36

Base de cálculo anual Alíquota Parcela a deduzir

até R$ 22.847,76 -

de R$ 22.847,77 a R$ 33.919,80 7,5% R$ 1.713,60

de R$ 33.919,81 a R$ 45.012,60 15% R$ 4.257,60

de R$ 45.012,61 a R$ 55.976,16 22,5% R$ 7.633,56

Acima de R$ 55.976,16 27,5% R$ 10.432,32

7.3.3 - Regras do PGBL
- Limite de dedução é, no máximo, 12%;
- Limite de dedução é, no máximo, 12%;
- Fazer declaração de IR pelo modelo completo;
- Limite de dedução é, no máximo, 12%;
- Fazer declaração de IR pelo modelo completo;
- Ser contribuinte de algum regime de previdência oficial.