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PATRIMÔNIO
|E L A B O R A Ç Ã O |
|V A L I D A Ç Ã O |
|F O R M A T A Ç Ã O |
|D A T A S|
INSTITUTO DE SAÚDE E GESTÃO HOSPITALAR | RUA SOCORRO GOMES, 190 - GUAJERU - FORTALEZA-CE CEP:60843 - 070 | CNPJ: 05.268.526/0001 - 70 2
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PATRIMÔNIO
| SUMÁRIO |
1. OBJETIVOS PÁG. 05
4. COMPETÊNCIA PÁG. 07
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9. REFERÊNCIAS PÁG. 16
10 . APÊNDICES PÁG. 16
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| 1. OBJETIVOS |
• Definir conceitos e competências, estabelecendo procedimentos para a realização da gestão dos bens
patrimoniais, cedidos, adquiridos e doados, sob a responsabilidade do ISGH;
• Minimizar riscos e aumentar a segurança do controle patrimonial;
• Promover a política de gestão patrimonial.
| 2. ORIENTAÇÕES GERAIS |
• Nenhum bem poderá ser disponibilizado ao setor/unidade requisitante sem o devido tombamento;
• A baixa patrimonial, por ser processo de desincorporação, somente será realizada pelo Núcleo de
Patrimônio do ISGH, após autorização da Diretoria Administrativo-Financeira, diante de justificativa
fundamentada de acordo com o tipo de baixa a ser realizada;
• É responsabilidade das unidades zelar pelo bom uso dos bens patrimoniais, observando o fim a que se
destinam, a utilização, a conservação e a guarda;
• A transferência de bens entre as unidades geridas pelo ISGH deverá ser autorizada por seus respectivos
Diretores e registrada em formulário padronizado - (Ficha de Movimentação de Bens);
• A aquisição das placas de tombamento é de responsabilidade exclusiva do Núcleo de Patrimônio do ISGH;
As unidades hospitalares deverão solicitá-las ao Núcleo de Patrimônio do ISGH, por escrito, sempre que
o estoque atingir a quantidade de 500 (quinhentas) unidades.
| 3. ORGANOGRAMA E ATRIBUIÇÕES |
| 3.1 ORGANOGRAMA |
GERENTE
ASSESSOR TÉCNICO
AUXILIAR ADMINISTRATIVO
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OBS 1. : Nas Unidades de Pronto Atendimento (UPAS) e nas Unidades de Atenção Básica (UAPS) o controle
patrimonial será realizado integralmente pelo ISGH;
OBS 2.: Este organograma deverá ser replicado nas unidades hospitalares, sendo que nestas não há a
representatividade de um assessor técnico.
| 3.2 ATRIBUIÇÕES |
• Assegurar o fiel cumprimento das normas, diretrizes e procedimentos estabelecidos neste manual;
• Acompanhar a execução das atividades que estão sob a responsabilidade da equipe da unidade, para que
sejam cumpridas dentro dos cronogramas estabelecidos;
• Publicizar as informações do inventário em âmbito interno;
• Identificar oportunidades de melhoria, propondo-as formalmente à Gerência do Núcleo de Patrimônio
do ISGH;
• Acompanhar o estoque de placas de tombamentos e solicitá-las ao ISGH, por escrito, sempre que esse
atingir a quantidade de 500 (quinhentas) unidades.
• Apoiar a gerência;
• Solicitar os Relatórios Contábeis e encaminhá-los às unidades para a realização do cotejamento físico/
contábil;
• Acompanhar a execução das atividades ora estabelecidas junto às equipes de patrimônio das unidades;
• Acompanhar o cumprimento da emissão de controles e informes gerenciais;
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• Conferir os Termos de Cessão de Uso de bens móveis firmados pelo ISGH e acompanhar suas vigências;
• Encaminhar as solicitações de descartes de bens inservíveis às Secretarias;
• Identificar oportunidades de melhorias propondo-as à Gerência;
• Reportar-se à gerência quanto às normas e procedimentos para a realização das atividades relativas ao
controle patrimonial;
• Realizar o tombamento dos bens patrimoniais adquiridos e recebidos por doação;
• Efetuar os registros de entrada, movimentação e baixa dos bens patrimoniais;
• Realizar o Inventário;
• Emitir as Fichas de Controle de Bens Patrimoniais;
• Emitir os relatórios pertinentes ao setor;
• Realizar o Cotejamento Físico/Contábil (no caso dos bens cedidos, com os Termos de Responsabilidade);
• Realizar o controle e monitoramento da Área Patrimonial;
• Encaminhar, ao Núcleo de Patrimônio do ISGH, a relação dos bens INSERVÍVEIS (OCIOSOS, IRRECUPERÁVEIS
ou ANTIECONÔMICOS);
• Organizar e arquivar documentos;
• Identificar oportunidades de melhoria, propondo-as à Gerência.
| 4 COMPETÊNCIAS |
| 5 CONTROLE PATRIMONIAL |
O controle patrimonial se dá através do registro adequado de todos os bens móveis, sejam eles cedidos,
adquiridos por recursos dos contratos de gestão e próprios ou doados, que estão à disposição das unidades
geridas pelo ISGH para a realização de suas atividades.
Para a eficácia do controle patrimonial é fundamental a atualização constante dos registros de entrada,
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São os meios utilizados pela unidade de patrimônio para que esta obtenha um controle efetivo dos bens
móveis. Dentre os instrumentos de controle utilizados destacamos:
• Etiqueta de Identificação
É o instrumento de identificação física do bem contendo um número de registro patrimonial.
As Fichas de Controle de Bens Patrimoniais devem ser emitidas pela Área de Patrimônio da Unidade, em
duas vias, e assinadas pelo responsável pela guarda e conservação do bem. Uma via será arquivada na Área
de Patrimônio da Unidade e a outra será entregue ao signatário.
As Fichas serão emitidas sempre que ocorrer mudança de responsável pela guarda de bens e após a realização
de inventário.
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Os bens patrimoniais recebem uma classificação pertinente ao domínio por parte do ISGH, de acordo com a
natureza e estado físico do bem. Para efeitos do disposto neste manual, adotaremos a seguinte classificação:
• Quanto ao Domínio
a) Bens Próprios Contabilizados: são aqueles para os quais deve ser gerado um número de tombamento e
incorporados ao patrimônio do ISGH, tendo sido obtidos por modalidades de aquisição ou doação;
b) Bens de Terceiros: são aqueles recebidos em cessão.
• Quanto à Natureza
a) Bens Tangíveis
. Bens Móveis: São bens permanentes e de consumo.
. Bens Permanentes: São aqueles que, em razão de seu uso corrente, têm durabilidade e utilização superior
a dois anos.
. Bens de Consumo: São aqueles que, em razão de seu uso corrente, perdem sua identidade física em dois
anos e/ou têm sua utilização limitada a esse período
b) Bens Intangíveis: são constituídos por patrimônio não mensurável fisicamente, como linhas telefônicas,
marcas e patentes.
• Ociosos: Quando, embora em perfeitas condições de uso, não estiverem sendo aproveitados;
• Recuperáveis: Quando sua recuperação for possível e orçar, no âmbito, a cinquenta por cento do seu valor
de mercado;
• Antieconômicos: Quando sua manutenção for onerosa ou seu rendimento precário, em virtude de uso
prolongado, desgaste prematuro ou obsoletismo.
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• Irrecuperáveis: Quando não mais puderem ser utilizados para o fim a que se destinam devido à perda de
suas características ou em razão da inviabilidade econômica de sua recuperação.
| 7 OPERAÇÕES PATRIMONIAIS |
As operações patrimoniais consistem nos registros de entradas, movimentações e saídas de bens do acervo
da instituição.
A entrada de material permanente é denominada Tombamento.
Às alterações da localização de bens na instituição denominamos Movimentação.
A saída do bem do acervo patrimonial é denominada Baixa; é sempre resultado de processo apropriado que
a justifique e deve ser sempre autorizada pelo gestor da Unidade.
É importante salientar que o registro patrimonial dos bens adquiridos pelo ISGH tem sua correspondência no
Balanço Financeiro da Instituição, representando recursos imobilizados.
| 7.1 TOMBAMENTO |
O tombamento deve ser realizado sempre no momento em que o bem entra fisicamente na instituição e
envolve desde o lançamento dos bens na planilha ou sistema até o arquivamento do documento de origem
do bem.
• Aquisição
É a modalidade de tombamento realizada quando o bem é adquirido através de recursos dos contratos de
gestão ou próprios.
• Cessão de Uso
É a transferência gratuita da posse de um bem público de uma entidade ou órgão para outro, a fim de que
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o cessionário o utilize nas condições estabelecidas no respectivo termo, por tempo certo ou indeterminado.
Como a posse do bem não pertence ao ISGH, um bem tombado por cessão não tem seu valor adicionado ao
montante de entradas no acervo patrimonial do ISGH.
Quando ocorrer o retorno do bem ao seu proprietário, deverá ser realizada uma baixa por devolução.
• Doação
A doação significa a transferência da propriedade de bens permanentes para a unidade gerida pelo ISGH ou
para o próprio ISGH. O termo de doação deve ser emitido pelo doador e deve apresentar todos os elementos
identificadores do bem, tais como descrição detalhada, valor de aquisição, data de aquisição ou de entrega
do bem à unidade gerida pelo ISGH ou ao próprio ISGH.
• Fabricação
Como o próprio nome indica o tombamento por fabricação ocorre quando o bem tiver sido fabricado por
alguma unidade gerida pelo ISGH. Pelo fato de a origem dos recursos de um tombamento por fabricação ser
sempre a própria Instituição, não há necessidade de informar o documento relativo a essa origem.
A IN 205/88 no seu item 6.4 esclarece que:
“A inclusão em carga do material produzido pelo órgão sistêmico será realizada à vista de processo regular,
com base na apropriação de custos feita pela unidade produtora ou, na falta destes, na valoração efetuada
por comissão especial, designada para este fim.”
E ainda em seu item 6.4.1, que, “O valor do bem produzido pelo órgão sistêmico será igual à soma dos custos
estimados para matéria-prima, mão-de-obra, desgaste de equipamentos, energia consumida na produção,
etc.”.
A afixação da etiqueta nos bens recebidos por cessão será realizada pelo cedente.
Para os bens adquiridos ou recebidos por doação, a afixação da etiqueta deverá ocorrer, preferencialmente,
logo após o processo de tombamento, sendo executada pelo responsável pelo controle patrimonial da
unidade.
A etiqueta utilizada nos bens adquiridos ou recebidos por doação é padronizada para toda a Instituição.
Na afixação das etiquetas deverão ser observados os seguintes aspectos:
• Local de fácil visualização;
• Evitar áreas que possam dobrar a etiqueta;
• Evitar fixar a etiqueta em lugares que não ofereçam boa aderência;
• Evitar áreas que possam acarretar a deterioração da etiqueta;
• Não fixar a etiqueta apenas por uma das extremidades;
• Observar se a etiqueta não está sendo fixada sobre alguma indicação importante do bem.
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Com o bem etiquetado, o responsável pelo controle patrimonial da unidade deverá realizar registro fotográfico
do bem, atentando-se para que tanto o número da sua etiqueta patrimonial como sua identificação fiquem
bem visíveis. Caso não fiquem visíveis (número e identificação) com apenas 01 (uma) foto, tirar 02 (duas).
ETAPAS DO PROCESSO:
RECEBIMENTO REGISTRO
CONFERÊNCIA FIXAÇÃO
DO BEM COM ARQUIVO DO BEM NA
DO DOCUMENTO DA
DOCUMENTO FOTOGRÁFICO PLANILHA OU
COM O BEM ETIQUETA
DE ORIGEM SISTEMA
| 7.2 MOVIMENTAÇÃO |
É todo procedimento onde os bens patrimoniais incorporados na unidade são transferidos de responsabilidade
ou movimentados fisicamente, seja dentro da própria unidade ou entre unidades do ISGH. Isso engloba
todos os procedimentos de distribuição ou remanejamento, transferência permanente ou temporária, saída
provisória, dentre outros, durante o período de vida útil do bem.
• Transferência Definitiva:
Movimentação em que o bem é transferido de uma unidade para a outra ou de um setor para outro, em
caráter definitivo.
• Transferência Provisória:
Movimentação em que o bem é transferido com prazo para retorno.
OBS 1: Todas as movimentações devem ser informadas à Área de Patrimônio da unidade, através do registro
em formulário padronizado (Ficha de Movimentação de Bens Patrimoniais), o qual deverá ser assinado pelo
responsável pela transferência, por quem recebeu o bem e pelo funcionário da Área de Patrimônio.
OBS 2: A transferência de bens entre as Unidades geridas pelo ISGH deverá ser autorizada pelos seus
respectivos Diretores.
OBS 3: Os Termos de Transferência serão emitidos sempre que ocorrer:
• Mudança de localização de bens.
• Inventário.
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ETAPAS DO PROCESSO:
CONFERÊNCIA
RECEBIMENTO REALIZAÇÃO
SE O BEM
DO TERMO DE DA
ESTÁ EM BOM
TRANSFERÊNCIA TRANSFERÊNCIA
ESTADO DE USO
| 7.3 INVENTÁRIO |
É o instrumento de controle que permite o ajuste dos dados escriturais com o saldo físico do acervo patrimonial
em cada unidade gestora; o levantamento da situação dos bens em uso e a necessidade de manutenção ou
reparos; a verificação da disponibilidade dos bens da unidade; bem como o saneamento do acervo.
Tem também a função de analisar o desempenho das atividades do setor de patrimônio através dos resultados
obtidos no levantamento físico.
O inventário poderá ser realizado a qualquer tempo, a depender das necessidades de controle ou de
atendimento de legalidade por parte da unidade patrimonial.
Os inventários físicos de cunho gerencial deverão ser efetuados por comissão designada pelo Gestor de
Patrimônio da unidade.
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• Descrição padronizada;
• Número de patrimônio;
• Valor;
• Estado (bom, ocioso, recuperável, antieconômico ou irrecuperável);
• Outros elementos julgados necessários.
O material de pequeno valor econômico que tiver seu custo de controle evidentemente superior ao risco da
perda poderá ser controlado através do simples relacionamento de material (relação carga), de acordo com
o estabelecido no item 3 da I.N./DASP nº142/83.
O bem móvel cujo valor de aquisição ou custo de produção for desconhecido será avaliado tomando como
referência o valor de outro, semelhante ou sucedâneo, no mesmo estado de conservação e a preço de
mercado.
Poderá também ser utilizado o Inventário por Amostragens para um acervo de grande porte. Essa modalidade
alternativa consiste no levantamento, em bases mensais, de amostras de itens de material de um determinado
grupo ou classe, e inferir os resultados para os demais itens do mesmo grupo ou classe.
Bens não inventariados são aqueles não localizados durante a realização de inventário, ou a qualquer
momento.
Quando da observação da ocorrência de bens não inventariados, a Direção da Unidade deverá designar
Comissão de sindicância cujas atribuições principais são:
• Verificar se há bens que se enquadrem nos termos do item 10.6 da IN 205/88, recomendando sua baixa
imediata;
• Apurar as responsabilidades pela irregularidade para os bens que não se enquadrem no item acima;
• Elaborar relatório para a direção da unidade com suas conclusões e recomendações.
| 7.4 BAIXA |
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A baixa patrimonial, por ser processo de desincorporação, somente será realizada pelo Núcleo de Patrimônio
do ISGH, após autorização da Diretoria Administrativo-Financeira, diante de justificativa fundamentada de
acordo com o tipo de baixa a ser realizada pelo setor ou área responsável.
• Bens Inservíveis
Baixa de bens patrimoniais que perderam a serventia para a unidade, por se tornarem inviáveis na utilização
em qualquer atividade relacionada ao serviço prestado. Esses bens, ao se enquadrarem nesta classificação
ou status, estão aptos a serem recolhidos à área patrimonial, onde aguardarão posicionamento do ente
público, ao qual está vinculado, quanto a sua destinação.
a) Ociosos: Quando, embora em perfeitas condições de uso, não estiverem sendo aproveitados;
b) Recuperáveis: Quando sua recuperação for possível e orçar, no âmbito, a cinquenta por cento do seu valor
de mercado;
c) Antieconômicos: Quando sua manutenção for onerosa, ou seu rendimento precário, em virtude de uso
prolongado, desgaste prematuro ou obsoletismo;
d) Irrecuperáveis: Quando não mais puderem ser utilizados para o fim a que se destinam devido à perda de
suas características ou em razão da inviabilidade econômica de sua recuperação.
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| 8 CONSERVAÇÃO E RECUPERAÇÃO |
É obrigação de todos, a quem tenha sido confiado material para guarda ou uso, zelar pela sua boa conservação
e diligenciar no sentido da recuperação daquele que se avariar.
A manutenção periódica deve obedecer às exigências dos manuais técnicos de cada equipamento ou material
permanente, de forma mais racional e econômica possível para a unidade.
A recuperação somente será considerada viável se a despesa envolvida com o bem móvel orçar no máximo
50% (cinquenta por cento) do seu valor estimado no mercado; se considerado antieconômico ou irrecuperável,
o material será devolvido ao ente público.
| 9 REFERÊNCIAS |
| 10 APÊNDICES |
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APÊNDICE 1
______________________________ ______________________________
Responsável(is) pelo Setor/Coordenação Visto do Núcleo de Patrimônio
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APÊNDICE 2
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APÊNDICE 3
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APÊNDICE 4
INFORMAÇÃO IMPORTANTE:
REFERÊNCIA PARA O ESTADO DE CONSERVAÇÃO: NOVO / BOM / REGULAR / DANIFICADO / SUCATA
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